一、形成我国商业银行贷款风险的现状及原因
（一）国有商业银行所有者与经营者错位，治理结构存在缺陷。
（二）商业银行信贷资金投资对象的选择上规避风险的能力较弱，空间较小。
（三）国有商业银行资产收益率不高，利润下降。
（四）商业银行的管理制度滞后、不完善。
（五）商业银行信贷人力资源不足，综合素质较低，风险意识能力差。
二、对加强我国商业银行贷款风险管理的对策与建议
（一）建立商业银行企业法人制度，规范银行治理结构。
（二）逐步建立适合我国现阶段信贷管理体制的风险制约机制。
（三）分散资金投向，调整经营结构，降低投资风险。
（四）建立科学的贷款风险计量制度。
（五）提高国有商业银行从业人员的素质。
内 容 摘 要
国有商业银行是我国金融业的主体。随着经济改革与外资银行的压力与挑战，信贷风险管理是目前商业银行面临的一项长期战略性问题。商业银行面对压力与挑战，虽进行了大规模的经营改革，但仍存在规避风险能力弱、空间小、资产收益不高、利润下降等现状，造成目前商业银行现状的原因既有管理体制不科学、不完善的原因，也有市场经济不发达企业效益不景气，经营不稳定等的市场因素，还有银行管理不完善，信贷人员资源不足，综合素质低等内部原因。目前我国商业银行也采用了一些先进的贷款质量分析方法，但与西方商业银行相比，在经营环境、经营战略和经营方法上仍存在差异。就此今后应逐步建立较为科学的企业法人管理结构和风险制约机制，在信贷风险管理中应分散资金投向，调整经营结构，建立科学的贷款风险管理制度，提高商业银行员工的综合素质，使国有商业银行在贷款风险的管理中全方位、多层次、多角度的建立科学、完善的管理体制。
商业银行的贷款风险与管理
国有商业银行是我国金融业的主体，国有商业银行的经营状况不仅影响到自身发展和资本市场的发展与完善，而且也影响到国家货币政策的稳定与执行。我国商业银行经营中信贷业务是目前商业银行最主要的一种职能，因为发放贷款是银行收入的主要来源，商业银行通过贷款管理可以加强银行与信贷企业、重要顾客之间的关系，通过信贷活动可以增加和拓展其它服务的能力，进而通过商业银行的服务和经营，可以满足社会、政府和企业的需求，促进经济的发展。随着中国加入WTO成为现实，我国金融业面临与国际金融业竞争的时代，承受着巨大的压力和挑战。特别是近年来，某些国际评级机构不断降低我国银行的资信等级，影响我国海外筹资成本和中资海外机构的业务拓展。因此，我们必须尽快采取切实有力的措施，坚决控制不良贷款的上升，化解多年累积的金融风险。国有商业银行应及早重视信贷资产的风险管理问题，逐步改变单一的贷款投资方式，将经营安全性始终放在首位，把信贷风险损失降低到最低点以确保信贷资金的安全性和流动性，以达到银行收益的最大化。因此信贷风险管理将是我国商业银行面临的一项长期的战略性问题。
在计划经济时代我国的商业银行是国有独资银行，没有自主权，大部分贷款都是按指令性计划发放，用不着自己去找市场，另外因银行没有自主权，也没有利益激励，便没有主动去进行贷款的经营，所以当时的贷款经营管理观念是坐等客户上门。随着我国从社会主义计划经济向社会主义市场经济的转变和金融体制的不断改革，银行的单一计划调节和单一银行信用制度被打破，我国二级银行体系逐步形成，过去实行的贷款三原则被修订，贷款业务中加入了市场调节的内容，增加了银行择优选择的自主权，注重银行自身的效益；另外随着市场竞争的加剧，贷款经营的观念无论在国外还是在国内都发生着巨大的变化，在国外市场经济发达的国家，商业银行的贷款经营已从坐门等客改变为主动选择客户，国内商业银行的贷款观念也在发生变化，因银行自主权的扩大，利润考核的强化以及市场竞争的加剧，银行信贷管理注重市场营销，争夺优良客户，增加服务种类，既表现出商业银行迈进市场接受竞争的挑战，也表现出商业银行经营贷款面临的巨大市场及风险。
银行是高风险的行业，商业银行是经营货币这种特殊商品的企业，在社会活动中处于中介地位，在市场经济条件下，商品市场和金融市场供求关系变化直接影响着银行的资金安全。目前国有商业银行仍是我国金融主体，信贷资产不仅是国有资产中的一项最主要的盈利性资产，而且也是一项风险最高的资产。
目前，形成我国商业银行贷款风险的现状及原因有以下几个方面：
（1）国有商业银行所有者与经营者错位，治理结构存在缺陷。我国商业银行都是在原来的国有银行的基础上通过金融体制改革转变而来的，虽商业银行为企业法人，应拥有自主的产权形式与资格，但现阶段商业银行并不真正拥有独立自主的经营业务和处置法人财产的权力，国有独资的产权形式仍然带有“国管”的影子，银行经营受行政干预，但行政管理无法控制经营风险，离真正意义上的法人治理结构仍有很大的差距，隐性制约商业银行的经营自主性与创新竞争力。另因国有银行产权的不可分割性和不可流动性，使得产权主体无法通过产权的转让和流转获得潜在的收益，也无法通过产权的流动来分散产权单一化积聚的风险。使这种缺乏约束的规模扩张必然导致银行经营的风险。另外，从商业银行内部来看，我国商业银行现在还处在转型时期，商业银行的组织体系构建之中，内部运行机制还不能适应商业银行管理的需要，资产负债比例管理还处在起步阶段，比例管理的科学性、有效性、合理性和可操作性还需要进一步提高，再者我国商业银行的资产结构几乎是单一的贷款，这也将影响风险管理方法的拓展。因国有商业银行的运行体制尚需进一步完善，所以我国商业银行的贷款风险在短时间内将难以得到有效控制。
（2）商业银行信贷资金投资对象的选择上规避风险的能力较弱，空间较小。目前我国商业银行面对的企业大部分是计划经济体制下产生的，有些企业还没有真正建立起现代企业制度，经营管理的各个方面也有待于调整和规范，市场竞争的适应能力较弱，经营效益波动较大，这就使得国有商业银行在资金投资对象的选择上风险增大。再则，出于宏观经济改革的需要，国有商业银行还必须对一些经营不善、效益下降、经营能力较弱的国有企业进行信贷支持，这就使商业银行贷款选择性受限，同时也加大了贷款的风险。
（3）国有商业银行资产收益率不高，利润下降。目前，有些国有企业内部运行机制滞后，企业效益不景气，经营不稳定，亏损面广，商业银行的经营成本较大，使得银行资产收益率下降。另一方面，在当前的经济转轨过程中，国有商业银行面临着巨大的压力，承担着经济约束软硬不对称的矛盾：国有商业银行对居民储蓄存款到期的，银行必须支付利息，兑付对银行是硬约束，而国有商业银行对借款企业是软约束，对经营不良的企业，贷款到期不还的，银行无力扭转局面。市场经济下诚信意识尚未规范化，也使银行的贷款收益受损，风险增大。
（4）商业银行的管理制度滞后、不完善。商业银行的贷款风险除外部因素外，银行内部规章制度不完善、内控机构不健全，各环节缺乏相互制衡、管理松散、权责不清也是造成贷款风险的主要原因。一些商业银行仍未摆脱计划经济时期专业银行重规模扩张、轻质量效益、重贷轻收、重放轻管的经营思想的束缚，尚未树立起现代商业银行的经营理念，利润最大化意识和风险防范意识淡薄，缺乏信贷风险预警管理制度，使贷款风险不能及时控制，信贷管理陷入被动；贷后管理过于粗疏，制度建设滞后，对信贷管理的监管、检查制度过于笼统，对信贷人员的责任制度没有严格的考核标准等，这些都极易造成风险处理迟缓、贷款形成损失后很难界定责任，以至于使风险的管理流于形式，形成商业银行内部的信贷风险隐患；银行内部缺乏激励约束机制，各级行、各部门、各岗位的贷后管理职责不明确，考核奖励不科学、奖惩不落实，使得部分信贷人员责任心不强、配合不力，造成不必要的信贷风险。
（5）商业银行信贷人力资源不足，综合素质较低，风险意识能力差。一方面表现在信贷人员配置不足，随着商业银行市场化的转变，银行商业化经营步伐的加快，使各项业务领域不断拓宽，人力需求增大与近年来撤度网点、减员增益形成新的人力需求矛盾，形成信贷人员资源不足，管理力不从心。另一方面，信贷人员综合素质不高，存在能力风险与道德风险，缺乏鉴别与防范风险的能力与意识，形成新的风险因素。
除上述因素以外，我国商业银行在信贷风险的管理中化解风险也逐步建立并采用了一些科学的贷款分析方法，但就总体而言，仍存在贷款定性分析的比重大，定量分析内容小，量化分析模式设置的科学性、全面性、代表性尚待完善，有待于进一步加强。
为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，我国目前将国有商业银行的贷款质量采用以风险为基础的分类方法，分为正常、关注、次级、可疑和损失五大类（其中次级、可疑和损失合称为不良贷款），因此贷款风险分类又称为贷款五级分类，是指商业银行按借款人的最终偿还借款本金和利息的实际能力，确定借款遭受风险的程度。贷款风险分类管理方法是建立在动态监测的基础上，通过对贷款人的现金流量、财物实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度，贷款风险分类制度对商业银行的信贷管理人员的素质和信贷管理水平都有较高的要求，有利于商业银行及时发现和杜绝发放后出现的不良问题，准确识别贷款内在的风险，有效的跟踪贷款质量，便于银行及时采取措施，化解信贷资产风险。
在西方商业银行，贷款风险管理是整个经营管理的核心内容，并建立了一整套比较科学规范的信贷管理体系，对借款原则、审批、风险分析、风险评定等都作了严格的规定，各级信贷管理层也能恪守职责，按程序办事。另外西方商业银行大都是股份制银行，在经营管理上有很大的自主性和很强的独立性，政府只能进行间接的外部调控，在经营机制上，审、贷、查彻底分离，内部制约明确，职责分明，建立了明确的贷款风险管理准则和业务操作规范。并运用全方位、立体式、多层次并举的方式化解贷款风险，在信贷资金的来源上并不依赖个人的储蓄存款，而是在资产投向和投量的选择上，注重信贷与其它投资的多元化，强化银行中间业务，避免多行业之间对某些业务的高成本竞争，主要通过保险转嫁、提取准备金和开发优先清偿抵押贷款化解贷款风险。总之，西方商业银行的贷款风险管理已是一种较为成熟、完善、科学的管理机制，与我国商业银行在经营环境、经营战略和方法上都存在着较大的差异，我国商业银行在信贷风险管理的许多方面都与西方商业银行有着差距，因此在我国目前商业银行转换机制、改革经营发展阶段，应该借鉴西方商业银行的先进管理模式和管理理念。
因此，对加强我国商业银行贷款风险管理提出以下对策与建议：
（1）建立商业银行企业法人制度，规范银行治理结构。近年来，商业银行的治理结构建设有了很大的进展，但离真正意义上的企业法人自主经营结构还仍有差距。西方国家商业银行治理结构是在所有权与控制权分离的基础上构建法人资产制度，从而实施有效的激励与约束。而目前我国商业没有建立起真正的公司法人制度，我国商业银行实际上是国家有关行政机构这一最大董事会的领导下经营的，其资产属国有，而经营者的监事会、行长都处于“所有者缺位”的经营状态，很难控制微观金融风险。因此，必须通过改革来建立规范的法人治理结构，按照“产权清晰、权责明确、政企分开、科学管理”的要求，自负盈亏的企业法人制度，使企业资产其它投资者的资产在法律上明确区分，有效推行经营者与所有者的分离，推动银行资产与风险的社会化。改组商业银行的资产组合形式，实行国家控股的股份制商业银行，完善治理结构，变一元产权为多元产权结构，甚至可以在条件成熟时在国内外上市，既可以加强和改善治理结构，还可以在资本市场上不断补充资本金，将非国有经济引入国有商业银行，让非国有资本股东与国有资产管理人员共同负责商业银行经营者的选择与监督，从而解决现有商业银行产权模糊而导致的种种弊端，使国有商业银行在体制和制度与外资银行处于同一竞争平台。
（2）逐步建立适合我国现阶段信贷管理体制的风险制约机制。我国商业银行的商业化经营体制是近几年才刚刚建立起来的，包括信贷管理在内的许多管理制度还处在调整、完善之中。要建立完善的风险管理制约体制，改进信贷管理方法，提高信贷管理技术水平，实行信贷决策科学化，对借贷企业的风险测定要建立在坚持财务因素和非财务因素并重的分析原则的基础上，侧重量化分析，掌握贷款企业未来收益的趋势，使分析结果更具科学性和准确性，降低信贷风险。在信贷动作体制上建立制约机制，即实现贷款的科学决策，也达到信贷的科学管理，建立横向和纵向双向制约相结合的方式，一方面强化贷款的审贷分离，相互制约，建立相对独立的调查制约机制，审查制约系统和检查制约系统等。加强同一层次各贷款运作之间的制约关系，严格执行“贷前调查、贷是审查、贷后检查”，完善信贷授权和转授权制度，强化不同层次运作系统之间的制约关系，协调总行控制系统、分行控制系统、运行控制的多层面控制关系，构建纵横交错、上下贯通、立体式的制约网络，借鉴西方银行全方位、立体式、多层次并举的信贷管理制度。
（3）分散资金投向，调整经营结构，降低投资风险。商业银行只有适当地分散贷款对象和数量、用途和期限，才能保证资金的安全性、流动性和盈利性的搭配与结合，实现信贷资金的有效增值。因此，信贷风险分散机制的建立，要求商业银行应根据资产负债比例管理和《巴塞尔协议》的要求，对贷款结构进行合理安排，以防止贷款在行业、部门、地区、对象、期限、金额等各方面的过分集中，形成银行资产业务多样化，使风险能在更广泛的范围和领域分散。近几年，商业银行在资产业务多样化方面进行了积极的探索，除贷款之外，债券投资、票据贴现、资金拆借、信用社卡等已成为银行收益的新增长点，也分散了信贷风险。但在减少传统业务的同时，新的风险也在增加，诸如：购买企业债券所面临的企业信用风险；前些年利用拆借资金违规炒股、炒房产而使信贷资金沉淀产生的风险；无约束地签发银行承兑汇票产生的风险；不规范信用卡透支、证券回购造成的风险。因此，银行资产业务多样化在现实条件下要循序渐进，种类资产应规定一个合理的比例，作为资产负债比例管理的重要内容，尤其注意对金融创新业务的规范，防止由此带来的新风险。当信贷风险已成事实后，要及时补偿，通过保险转嫁、提取准备金和优先清偿抵押贷款等方式减少风险，要借鉴西方先进的经营观念，打破我国商业银行资产投资业务过于单一的格局和贷款损失补偿机制弱化的现状，应建立合理的资金补充制度，提高资本充足率，有效地防范和化解贷款风险，避免国有商业银行资本金严重不足的状况，增强商业银行的信誉和地位。
（4）建立科学的贷款风险计量制度。在推行信贷资产风险管理中，虽然对风险的事前防范和事后控制很重要，但最主要的还是要建立科学的、合理的计量制度。西方商业银行在搞好宏观、定性分析 同时，强化微观、量化分析以确定借款投向的政策性、贷款发放的合法性和贷款运行的安全性。我国目前商业银行市场化的走向，许多学者和专家提出过贷款风险的计量方法：一是采用对预期收益的标准差来表示；二是采用风险值来表示；三是采用风险度表示。目前，国有商业银行对企业的信用等级一般分别为AAA、AA、A、BBB、BB、B、，与此对应的企业信用等级系数依次分别为0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0，贷款资产形态分别为：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款，与此对应的贷款形态系数依次分别为1.0、1.5、2.0、2.5，在风险度计算结果的基础上利用风险预测贷款风险，同时加强对贷款企业的管理，商业银行可针对风险不同而对贷款企业采取不同的管理对策，如对高风险贷款企业严格控制授信额度、制度贷款利率、及时派人清收贷款、审核财务报表等方式进行严格控制；而对低风险贷款利率等的措施给予企业信贷支持。另外对已成事实确已收不回来的贷款本息及损失的确认和计量同样也可用贷款发生损失的概率计算及时挽救或补偿。因此，贷款风险的计量有利于银行正确的衡量贷款风险大小，有效的管理好信贷资产，将银行风险控制在最低限度以提高银行信贷资产的质量。
（5）提高国有商业银行从业人员的素质。贷款风险与信贷人员素质密切相关，因此各商业银行一定要注重银行从业人员的素质，降低人为的风险。除加强业务技能教育，提高信贷人员业务素质外，还要加强职业道德教育，提高信贷人员的政治素质。目前有些商业银行从业人员业务素质低，风险识别能力差，也造成相当一部分贷款损失。如有的信贷人员明知违规，但自认为没有风险，违规对外担保等，还有的信贷人员业务能力差，不懂制度、不熟业务，对风险识别能力弱，责任心不强，造成内部经营风险。因此提高信贷人员素质，一要把好教育关，不断提高从业人员的业务素质，其次要重视行员的风险教育，引导行员树立正确的价值观念。最后还要把好银行人事关和监察关，借鉴西方商业银行责权利相结合的方式，重视贷款质量，把信贷员的责权利结合起来，信贷员不仅有放贷权，更重要的是要承担安全并迅速收回贷款的责任，把贷款回收率与信贷人员的经济利益挂钩，奖优罚劣，以促使信贷人员按信贷操作规程、按原则办事，减少异化行为，从银行内部防范和杜绝贷款风险，提高信贷质量，树立银行信誉，进一步加强商业银行资金管理的盈利性、安全性、流动性。
参 考 文 献
1、《中国商业银行经营状况分析与评价》李忠林 中国金融出版社
2、《金融监管理论与实务》 中国金融出版社
