一、农村信用社外汇业务风险产生的原因.
二、有效防范风险的措施和建议
内 容 摘 要
随着金融改革的进一步深化，外汇业务已成为农村信用社利润新的增长点和业务竞争的重点，也是农村信用社实现资产多元化的有效途径。外汇业务资金清算的跨国性、业务品种的复杂性、结算币种的多样性决定了外汇业务风险的内生性。受体制、人才等多种因素的影响，农村信用社开办外汇业务必须把防范风险摆在重要位置。
农村信用社如何防范外汇业务风险
随着金融改革的进一步深化，外汇业务已成为农村信用社利润新的增长点和业务竞争的重点，也是农村信用社实现资产多元化的有效途径。当前，经济发达地区的农村信用联社急待完善服务功能，尽快开办外汇业务，以满足众多开户企业强烈的金融服务需求，进而提升自身参与同业竞争的能力。外汇业务资金清算的跨国性、业务品种的复杂性、结算币种的多样性决定了外汇业务风险的内生性。受体制、人才等多种因素的影响，农村信用社开办外汇业务必须把防范风险摆在重要位置。
一、农村信用社外汇业务风险产生的原因.
1、对发展外汇业务的认识不足，导致发展方向偏差。一些农村信
用社在实际工作中，对外汇业务的开展，基本上还处于自发状态，具有一定的盲目性和随机性，把外汇业务当作“副业”与“三产”， 作为一项配套服务或一种竞争手段，对发展外汇业务的前景看淡，存在着一定的畏难情绪，在经营考核上还沿用传统的考核办法，往往用能吸收多少存款的标准来衡量开办外汇业务的作用。割裂了外汇业务与传统业务的关系。实践中，一些农村信用社把外汇业务简单地当作“创收”业务，以能获得多少收入为标准，没有把外汇业务的发展跟传统业务有机结合起来，使外汇业务的经营游离于资产、负债业务之外。
2、操作风险。即在业务操作中由于技术与经验的不足而引发的风险。外汇业务对农村信用联社来说，是一项新生事物。外汇业务品种少、范围窄、效益低。目前，由于受各种条件的制约，农村信用社开办的外汇业务，还大多停留在传统的结算及代理业务上，业务量大，但效益并不好。外汇业务专业性高、政策性强，涉及到国际贸易规则、世界银行间标准实务、国家外汇管理政策、对外贸易、金融电讯、外语等诸多方面，这需要外汇业务从业人员要具备较高的业务素质，其中有些业务知识的掌握，不是一微而就的事情，需要通过较长的时间去学习与实践，最终积累经验。例如，出回信用证审单业务就需要较长时间的工作实践，才能积累工作经验，一个较为出色的审单员的培养至少需要二到三年的时间。这对采取直接设立境外贴户行，加入环球间银行上融电讯协会（SWIFT）进行资金清算的的农村信用联社更为重要。
3、管理运作不规范，缺乏系统的外汇业务管理办法和操作程序。农村信用社在开办外汇业务过程中，没有形成一套较完善的管理办法和约束机制，运营和管理机构不健全，缺乏明确的考核机制，对外汇业务的经营方向、原则、范围认识不清，掌握不准，较多地依靠自身的理解实施，使外汇业务的经营缺乏规范性，长期发展目标模糊。外汇业务经营人才缺乏，技术手段落后。从目前农村信用社人员结构和状况来看，素质普遍不高，复合型人才很少，在很大程度上制约了农村信用社外汇业务的发展。同时，农村信用社经营外汇业务的技术手段落后，计算机普及程度不高，应用现代通讯、电子技术管理外汇业务的能力不足，大量的工作处于手工操作状态，电子化建设滞后于业务发展。新业务的开办必须依靠高科技支撑。而信用社系统的计算机网络建设周期长，缺乏统一性、超前性、先进性，难以适应业务发展的需求。技术支撑的滞后制约了外汇业务的发展。另外，专业人才缺乏，兼、代办人员业务知识、业务技能欠缺，不能胜任工作。
4、资金风险。所谓资金风险就是由由于汇率波动引起外汇资金贬值以及工作人员因能力与道德风险而产牛的资金损失风险。从汇率风险方面看，汇率风险是外汇银行的基本风险之一。根据人民银行的政策规定，衣信社在开办外汇业务应购买至少不低于200万美元的外汇资本金。同时随着开业后业务量的扩大，吸收的外币储蓄和临时不用的对公结算款项形成一定数量的外汇资立，部对外汇资产特别是非美元外汇资产如何规避汇率风险提出了要求。国际外汇市场变化莫测，汇率受政策、经济、突发事件等因素影响变化较大，而农村信用联社由于受体制、人才等因素影响不能象其他商业银行以及外资银行那样有专门人才在国际外汇市场上进行外汇买卖以规避外汇等风险或是提高外汇资金效益；因此，潜藏着一定的资金损失风险。
5、政策风险。外汇业务所特定的经营对象和经营环境决定了外汇业务是一项政策性很强的业务．它不仅牵涉到我国制订颁布的各类法律、法规，而且还牵涉到有关国际法及业务国家的法律和习惯做法，如国际商会制订的信用证500条款、托收的522条款等。我国为加强外汇管理，近年来对外汇管理政策及方式作了较大的调整．出台了新的结售汇、账户管理、反洗钱、国际收支申报等新的政策与法规，尤其是结售汇业务实际上是国家外汇管理职能向商业银行的下放和延伸，理解和掌握这些国内外的政策、法律及习惯做法是农信社外汇业务健康发展的重要前提。面对如此众多的法律法规和习惯做法，要想在短期内完全掌握了解执行各项政策、法规，存在一定的难度。
6、资信风险。农村信用联社开办外汇业务，面临着国内与国外双重的资信风险。从国内看，由于开户企业和广大客户对农信社的人民币业务的功能、信誉尚有一定的疑虑，何况是国际业务？从国外看，境外银行尤其是境外大银行普遍注重合作伙伴代理行的资信，代理行资信的高低是其发展代理行关系以及开展业务台作互惠的重要依据。而作为地方性金融机构的农村信用联社资金实力薄弱，在国际上知名度较小，不为国外银行所了解。在发展国外代理行网络、信用证开证等业务方面受到限制，甚至提高业务合作条件。
7、客户风险。由于资信风险而导致客户风险。这里的客户风险是指农村信用联社在开拓外汇业务市场、争夺外汇业务客户方面所面临的市场风险，或者说是开拓业务较其他银行面；临的竞争压力更大。当前，由于外汇业务所特有的高利润以及对本币业务的联动作用，外汇业务成为各家银行竞争的焦点，而且根据我国加人WTO协议，外资银行加快利用其遍布全球的网络机构和快捷的资金清算能力，也在争抢这块市场蛋糕。同时，我国加入WTO之后，国内客户对国际结算、国际融资的金融服务标准与需求也日益提高，农村信用联社与国有商业银行、外资银行相比，在代理行网络、业务品种、国际资信、与本币业务的联动性、资金实力等方面存在不足，因而在市场竞争中处于劣势，信用社发展优良客户的相对难度较大。
二、有效防范风险的措施和建议
农村信用联社有效防范外汇业务面临着种种风险，必须思想上有足够的认识，工作上有明晰的思路，措施上有积极的对策。
更新观念，提高发展外汇业务重要性的认识。
1、改变外汇业务依附于传统存贷款业务的看法，在当前难以提高
传统业务收入的情况下，把外汇业务这一低成本，低风险，高回报的品种作为新的盈利增长点，通过外汇业务的发展来促进农信社扭亏增盈。随着我国加入WTO，外汇业务将是国内外金融业竞争的焦点所在。外资银行携丰富的外汇业务市场经验和管理经验进入国内金融市场，将以外汇业务为突破口，逐步蚕食、瓜分国内商业银行的业务，采取相应的对策，大力拓展外汇业务，提升服务水平，才能在未来的竞争中立于不败之地。其次，外汇业务相对于传统业务的增值能力强得多了。但此项业务在农村信用社中还是刚起步。对提高银行效益有着非常大的发展空间。因此，拓展外汇业务是金融市场发展的需要，是满足客户日益增长的金融需求的需要，是银行提高盈利能力的需要，更是国内商业银行生存发展的需要。2、加强对外汇业务的管理，从管理制度及业务考核上为外汇业务创造条件。在通过传统业务的开展难以改变亏损的情况下，农村信用社应制订切合实际并有助于促进外汇业务发展的考核办法，在人力、物力上加大中间业务的投入力度，在内部考核上应适当向外汇业务部门实行优惠政策。3、加强农村信用社开展外汇业务的研究和规划工作。农村信用社管理部门和各级联社要明确专门部门来规划和促进农村信用社外汇业务发展，负责辖区农村信用社外汇业务发展的计划和目标，帮助农村信用社结合本地实际开拓外汇业务。要坚持有需求、有能力、有效益的原则，加强农村信用社外汇业务产品的开发，搞好外汇业务新产品的市场营销。
（二）农村信用社系统需加大科技的投入力度。正如邓小平同志所说的：“科学技术是第一生产力”，金融业要想提高“生产力”，当然离不开科技这个坚强的后盾。一个金融单位电子化程度的高低决定着该单位中间业务发展的规模、速度和规范化水平。因此，农村信用社要立足长远，加大投入，建立畅通的、高效的、系统的、先进的、智能化的农村信用社金融网，实现网络业务综合化，为中间业务的创新与发展奠定坚实的技术基础。首先要加快农村信用社电子化建设步伐，吸纳和培养更多的专门人才。要加强农村信用社电子化建设规划工作，农村信用社电子化建设，要为开展信息咨询等业务创造技术条件和信息准备，所以当前农村信用社要加大科研力量的投入，使软件开发跟上其他金融机构是当前迫在眉捷的一件大事。 （三）以人为本，切实做好岗位培训工作，是防范风险的基础。
外汇业务从业人才素质如何，直接影响到国际业务风险的控制，这对直接在境外设行，加入环球间银行电讯协会（SWIFT）的衣村信用联社尤为重要。针对缺乏外汇业务专业人才的现状，农村信用联社必须以人为本，加快培养和造就一批精通外汇业务的员工。其次，要通过各种方法培养开展外汇业务需要的专门人才，要引进和吸纳具有专门技术、专门技能的业务人才。外汇业务从业人员应在全联社范围内从国际金融、外汇专业毕业的大专以上学历、并具有一定金融工作经验的青年员工中选择，从源头上把好从业人员的素质关。其次要引入人才。鉴于外汇业务人才培养的长期性，业务的高风险性，对例如出口收汇审单员等关键岗位仅靠联社在短时间之内培养是不够的，较为直接与速成的办法就是要不拘一格招人才，大胆从其他外汇业务方面开展较好的商业银行引进业务姻熟、经验丰富的人才，并从岗位、待遇等方面子以倾斜，使其安心工作，通过传、帮、教，发挥引进人才的带动作用，使农村信用联社的外汇业务水平能够在短期内得到较快的提高。其次要做好培训工作。在正式开办外汇业务前，农村信用联社应及早选送一批青年业务骨干赴外汇业务开展较好、外汇业务品种相对齐全的商业银行的国际业务部进行至少为期半年的学习。还要参加国际商会与其他商业银行组织的短期的诸如信用证审单业务、世界银行标准实务等专题培训班、环球银行间金融电讯通讯协会组织的SWIFT操作培训以及外汇管理局组织的外汇管理政策、国际收支申报培训等。在此基础上，再到已开办外汇业务的业务模式相同的联社进行针对性学习，并了解财务核算、凭证设计等方面的做法，吸取其开办外汇业务过程中的经验和教训，争取少走弯路。最后，在进行正式办理业务前要进行业务模拟运行，检验培训所掌握的知识，及时发现薄弱环节与存在问题。
（四）整章建制，构建科学严密的内控机制，是防范风险的关键。
风险的防范关键是要有严密科学的内控机制，靠制度约束人。通过加强农村信用社外汇业务风险防范和金融监管工作，及时纠正外汇业务开展中的不规范和违规行为，促进农村信用社外汇业务持续、健康发展。构建科学严密的内控机制，要着力把握好四个环节。一是要明确职责。即要建立和健全各岗位工作责任制，明确各岗位职责，建立激励与约束机制，避免岗位职责模糊而出现相互扯皮以及由于奖罚不明而引发的效率低下。二是要有法可依。即要制定适合农村信用联社外汇业务的操作规程和业务管理办法，内容涵盖外币储蓄业务、兑换业务、结售汇业务、进出口业务、国际贸易融资业务、外汇资金管理、账户行管理、经办复核制度、业务授权、重要空白凭证、SWIFT操作与管理制度等。对这些规章制度的制订，既要符合有关政策的要求，又要体现各岗位、业务操作环节与管理上的相互制衡，真正起到“防火墙”的作用。三是从严执法。在一些重要业务如审单、汇款、贸易融资、SWIFT报文拍发，要明确经办人员、业务主管、分管领导的权限，严格执行经办、复核、经理授权三级管理制度，坚持逐级审核原则及审批分离原则。四是要加强内部稽核。农村信用联社监察稽核部门要定期对国际业务部的内控制度执行和业务操作的规范性等方面进行检查。
（五）有效实施三个“加强”，是防范风险的重要途径。
一是加强与金融同业的合作，在合作中防范风险。随着经济全球化与金融竞争向深层次发展，金融同业的合作是必然趋势。金融业将在竞争中合作，在合作中竞争，从而实现双赢。农村信用联社开办外汇业务时间不长，产品不多，经验不丰富，防范风险能力较弱，要想在激烈的市场竞争中抢得一块蛋糕，并在业务发展过程中有效防范风险，就要充分利用 国有及其他商业银行与外资银行的网络优势、产品优势、人才优势、资信优势，与其在账户行开立、信用证开证、汇率风险防范、外汇资金管理、新业务、外币现钞、代理行网络、员工培训、信息等方面开展合作，为农村信用联社发展业务、防范风险所用，并可借此提高农村信用联社在境内外金融同业中的知名度，也可增强对客户的吸引力。特别是在业务发展初期，农信社可与当地的商业银行合作开展代理外汇业务，请其帮助对有关业务进行风险把关，待业务相对熟悉后再独立办理有关业务。
二是加强外汇资金管理，在管理中防范风险。其一．要在金融市场上积极寻找买家，与国内一些外汇资金管理业务开展较好的内资银行及资信较高的外资银行开展合作，办理外汇结构性存款以及合作开展即期、远期、调期交易、金融衍生产品、货币调期、期权等外汇业务，努力实现趋利和避险的目标，也可满足客户为规避汇率风险，对银行代理外汇买卖进行套期保值的需求。同时，要充分利用农村信用联社的一级外汇交易市场会员的资格，积极地参与外汇市场交易，充分地了解市场信息，通过与金融同业台作，逐步积累经验，培养专门人才在外汇市场上进行外汇买卖，积累防范汇率风险的能力。其二，加强账户行资金管理。要根据账户行政策要求和客户结构开设账户行，台理摆布境外账户行资金，避免低息无息资金占用，对多余资金及时打好时间差，并充分利用诸如隔夜投资等一些投资手段提高外汇资金使用效益。同时，要加强账户行币种管理，合理分散币种，定期对账，密切关注国际金融市场，适时采取对策。其三，要加强平盘管理。要依据外汇管理局核定的结售汇头寸管理规定，对外汇经营过程中的超出核定额度的外汇头，及时通过外汇交易中心在国际市场上进行抛补平盘，把汇率波动的风险降到最小。
三是加强两个“联动”，在联动中防范风险。即加强上下联动与本外币业务的联动，从而形成合力，实现本外币业务的协调发展，最大限度地减少客户风险。为此，首先要牢固树立全社办外汇的思想观念。要充分利用农村信用联社广阔的服务网络前台以及与客户亲和力强这一国有及其他商业银行与外资银行所不能比拟的优势，找准适合农村信用联社外汇业务市场的切人点与着力点，发展培育自身的优良客户。要依据各个基层社当地的外向型经济的实际情况，下达外汇业务发展指标，纳人年度经营目标责任制，不断完善外汇业务考核和奖励机制，充分调动其积极性。其次要紧紧依托本币业务发展外汇业务，利用本币业务的优势，就可以在不增加运作成本的基础上，较快地推销自己的外汇业务，最终使外汇业务与本币业务相互依赖，互为促进。首先要把由在信社在长期经营过程中培育起来的有进出口业务的客户抓到手，这些客户群体是农村信用联社外汇业务发展的客户基础。同时，要积极运用人民币业务的信贷大杠杆、利率、结算手段等限吸引新老客户到农村信用联办理外汇业务，通过提供优质的本币业务带动外汇业务发展。国际业务部门要加强服务，靠前指导，研究市场，制订外汇业务发展策略，对已经开办的外汇业务产品在进一步满足客户需求和增加服务功能上不断加以改进和完善。要加大农村信用社外汇业务产品的宣传力度，扩大社会影响，适时推出新的外汇业务产品，满足客户不断增长的国际金融服务需求。
参 考 文 献
一、史永安，林伟斌，《“珠三角”农村信用社外汇业务的现状及思考》
《中国农村信用社合作》第184期。
二、蓝青，《广东省农村信用社开办全国银行汇票业务的迫切性、可行性和相关政策建设》，《南方金融》2004年第二期。
三、赵崇武，周安，《湛江金融业务创新的现实与思考》《南方金融》，2003年第七期。
四、吴建伟，《对农信社开拓中间业务的几点认识》，《中国农村信用社合作》2003年第二期。
