一、农村信用社清收处置不良资产的难点
二、清收处置不良资产的对策
内 容 摘 要
盘活不良资产是影响农村信用社改革发展进程的关键和难点，目前面临五大难点:服务对象特殊，按期收款难；客户恶意逃债，清收盘活难；形成原因复杂，依法起诉难；案件执结率低，依法执行难；抵债资产繁多，处置变现难。解决难点的对策：一是围绕改革中心，创新工作思路，加大清收盘活不良贷款力度。实行不良资产集中管理、专业清收；突出重点，集中精力抓好已置换不良贷款清收处置工作；明确责任，从严追责，抓好新增不良贷款清收盘活工作；依靠党政力量抓清收，争取地方政府出台有利于农村信用社清收盘活的政策；采取一村一策、分类清收处置村组集体贷款；积极协调司法部门关系，应用法律武器清收。二是及时处置抵债资产，充分发挥效益。强化管理责任，把握处置时机；疏通处置渠道，实现抵债资产经营处置方式市场化、多元化和处置收益最大化。三是建立考核激励机制，调动全员清收盘活工作的积极性，加快清收盘活不良资产
试论农村信用社清收处置不良资产的难点与对策
降低不良资产占比是农村信用社如期兑付专项央行票据的关键和难点，也是业务可持续发展的迫切需要。因此，加快清收处置不良资产进度，是农村信用社当前工作的重中之重。
信用社的不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。也就是说，信用社发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款， 包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、 呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆帐贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。 银行的主要资产是贷款。目前中国的银行对贷款普遍采取如下分类方式：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。这种分类方法，界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。同时中国银行界也采用了国际通用的信贷管理方法，将贷款按风险程度分类，为特定风险级的贷款作相应的准备金提取及其他手段。这套以风险为基础的贷款分类方法即“五级分类法”。将贷款风险分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失(后三者称为“不良贷款”)，它将贷款按实际偿还可能性分别按不同比例足额提取呆账准备金并专门用于贷款呆账损失的核销，并以贷款质量的升级为管理目标。
降低不良资产占比是农村信用社如期兑付专项央行票据的关键和难点，也是业务可持续发展的迫切需要。因此，加快清收处置不良资产进度，是农村信用社当前工作的重中之重。本文试结合某市农村信用社实际，探讨清收处置不良资产工作的难点与对策。
一、农村信用社清收处置不良资产的难点
农村信用社改革要求：正常申请兑付央行票据的农村信用社，按“一逾两呆”口径考核，考虑专项票据置换因素，不良贷款占比与基期（2002年12月末）相比下降50%以上，或报告期不良贷款占比控制在5%以内。并且要求各单位清收盘活不良贷款要真实、合规，不得弄虚作假，不得大幅波动。目前，基层农村信用社清收处置不良资产工作面临五大难点:
（一）服务对象特殊，按期收款难。农村信用社的大部分机构网点在农村，服务对象、服务范围有别于其他商业银行，信贷投向的重点是“三农”，而“三农”是风险度较高的“弱势”产业，受自然灾害和自然环境影响较大，缺乏足值有效的抵押担保，信用方式贷款多，风险度高，加之外出打工农民多、流动性大，导致“三农”贷款按期偿还率低。某市是以农业为主的山区农业市，辖内五县一市都是国家级贫困县（市），自然灾害频繁。近年来，该市农村信用社不断加大支农服务力度，2005年，在其他金融机构支农贷款减少的情况下，累计投放支农贷款18亿元，为支持地方经济发展做出了较大贡献。但该市近年来农业受灾、农民减收，导致有12775万元的小额农户信用贷款沉淀，到期收回率仅85%。影响贷款收回率的因素主要有以下三个方面：一是自然灾害影响贷款收回率。该市辖内某县2005年遭受百年一遇的洪涝灾害，直接经济损失6.2亿元。部分农民减收甚至绝收，900多万元贷款无法按期收回，形成新的不良贷款；二是市场波动影响贷款收回率。前几年黄姜市场形势较好，很多农民弃粮种姜，最高峰的2003年全市黄姜种植面积达70万亩，占耕地面积的23%，全市近100万姜农。但自2004年起黄姜价格暴跌，由每公斤3.8元降至0.2元，姜农损失惨重。到2005年底，该市受黄姜市场影响新增不良贷款880万元，占新增不良贷款的7％；三是农民流动性大影响贷款收回率。该市地瘠民贫，农民人均耕地少，外出打工人员多，打工经济收入占农民收入的三分之二以上，该市农村信用社2005年因打工人员未归而形成不良贷款493万元，占新增不良贷款的4％。
（二）客户恶意逃债，清收盘活难。一是部分企业借改制之机大肆逃废信用社债务
到2006年底，该市有463家企业逃废信用社债务5056万元，手段也多种多样。如某集团公司为了逃债，将有效资产转移到八家子公司，子公司重新办理工商登记，与总公司脱离关系，使信用社847万元贷款本息悬空，另有6家公司也采取同样办法悬空信用社债权3460万元；二是先注册一个公司，在骗取贷款后将公司注销，恶意逃废债务；三是在农村信用社催收贷款时，寻找种种理由或借口搪塞，有的甚至态度蛮横，拒不还款。
（三）形成原因复杂，依法起诉难。一是农村信用社成立时间长，管理体制一直不顺、产权不明晰，形成不良贷款的时间跨度长，很大一部分不良贷款超过诉讼时效；二是农行代管期间将已形成不良的供销社和关停企业贷款等转嫁给农村信用社，债务人早已人去楼空；三是部分地区重贷款投放轻清收，错失收贷良机；四是部分信用社管理不善，违规操作，很多贷款手续不全，签订的贷款合同不规范或缺少关键要素，有的合同条款对信用社不利，一旦形成风险，难以依法起诉。
（四）案件执结率低，依法执行难。农村信用社在依法收贷过程中，胜诉案件多但执结率低。某市截止2006年底胜诉案件53件，但执结率只有16.62%。主要原因是很多借款单位负债累累，无财产可供执行；有的借款单位和担保公司已注销、人员失踪，资产转移，无法执行；有的虽发现新注册公司与原借款单位是关联企业，有转移资产的嫌疑，但往往却因无法取得充足证据而难以执行。
（五）抵债资产繁多，处置变现难。由于历史原因，农村信用社接收的抵债资产种类多、金额大、时间长、情况复杂、处置变现率低、管理和处置成本高。主要存在以下四个方面的难点：一是抵债房产变现难。有的抵债资产未交土地出让金，无开工建设销售手续，农村信用社接收后难以处置；有的是“烂尾楼”，与施工单位还有很多经济纠纷，须先投入大量资金，花费很多精力协调，才能取得产权和销售资格；二是抵债车辆变现难。以前年度接收的抵债汽车购置手续不全或不合法，有的甚至是走私车，无法变现；三是抵债资产管理难。一部分抵债资产是借款单位在外地的资产或债权，管理难度大。若遇地方保护主义或债务人故意阻挠，则处置难度更大，有的得不偿失；四是处置损失大。有的抵债设备、产品技术含量高，随着新技术、新标准的出现，其价值逐年递减，接收时价值上万元，放置几年后一文不值。一部分抵债资产有保质期和使用期，若不及时变现，时间越长损失越大。
二、清收处置不良资产的对策
不良资产形成的原因复杂，现状也千差万别，在清收处置过程中要实行一户一策、分类指导。通过行政的、经济的、法律的手段，采取专业清收、协议转让、启动盘活、公开拍卖、风险代理、依法清收和借助外力清收等方式，多管齐下抓好清收和处置工作。
（一）围绕改革中心，创新工作思路，加大清收盘活不良贷款力度。
1、实行不良资产集中管理、专业清收。县级联社成立风险资产经营管理部，实行单独建账、单独核算，合理核定费用，实行按劳计酬。配备懂法律、业务精、作风硬的同志，专司不良资产清收管理工作。其好处：一是在内部实行专业化分工后，大部分管理人员、经营人员可以腾出精力、腾出时间，放开手脚搞经营、创效益；二是由风险部一个口径对外，一人多贷形成的不良贷款可以并案起诉。多个案件在一家法院或一个承办法官手中可以一起攻关，涉及政府各部门的优惠政策可以一并争取，可以避免多家信用社忙于攻关的现象。既可提高工作效率、节约费用开支，又可形成较大的影响力。 在集中管理过程中，要以某一时点的报表数为基数，将各基层社的不良资产及因保全盘活不良资产而垫付的诉讼费、执行费、保全费、评估费等进行审计认定，逐笔核实底数，一次锁定余额，对以往形成的不良贷款与新增不良贷款实行新老划断，界定责任，建立台账，搞好交接。
2、突出重点，集中精力抓好已置换不良贷款清收处置工作。按照改革要求：以县级联社为单位，置换不良贷款清收处置率要求达到80%以上，其中：现金净收回率达到3%以上。各级联社要层层分解任务，及时督导，齐抓共管。对清收处置率和现金收回率超过规定比例的给予奖励，对现金净收回率未达到3％的，按照差多少、补多少的原则，直接从该单位当年绩效工资中等额扣除，抵补差额，以确保央行票据兑付。对清收处置率未达到8 0％的县级联社，给予通报批评，取消年度评先资格，并对单位负责人给予相应的处分。 在清收处置已置换不良贷款中，要对客户进行解剖和研究，搜寻市场信息，找准清收突破口。一是要对已置换不良贷款逐笔函证，认定责任人，收集资料，对违规、违法和造成债权悬空的责任人，从严追责，限期清收；二是列出处置时间表，积极采取公开拍卖、风险代理等方式，加快处置步伐；三是建立清收处置台账，实行专人管理，及时掌握已置换不良贷款清收处置情况。
3、明确责任，从严追责，抓好新增不良贷款清收盘活工作。以收回新增不良贷款和防范化解风险为目的，依据贷款审批权限和岗位职责，界定不良贷款的主、次责任人，对违规责任人从严追责。建立责任贷款台账，按月监测，按年考核，督促相关责任人积极抓好清收盘活工作，努力提高新增不良贷款收回率。
4、依靠党政力量抓清收。行政事业单位、乡镇企业和村组集体拖欠农村信用社贷款金额大、涉及面广、政策性强、清收难度大，需要得到地方党政部门的支持和配合。各级农村信用社要因地制宜，创新工作思路，主动加强与当地党政部门的沟通协调。
（1）争取地方政府出台有利于农村信用社清收盘活的政策：一是对确实无力还款全额拨款单位，由地方财政从单位预算中拨款，按年度偿还比例分次扣收；无偿还能力的自收自支单位，通过拍卖单位有效资产或经营权等方式还款；对不讲诚信、赖账不还的行政事业单位，采取“两限一查”措施，即：限制费用、限制拨款，有公贷私用和其他违规违纪违法行为的，由纪检监察部门和司法机关查处；对拖欠农村信用社贷款的行政事业单位，在还清贷款本息之前，不准购置公务用车，不准搞基本建设，不准在高档消费场所消费。对恶意拖欠、逃废农村信用社贷款的单位负责人，不提拔、不调动、不评先、不加薪、不晋级；二是安排信用社参与企业改制，随时关注改制企业动向，主张信用社的合法权益，防止企业借改制之机逃废债务，对未落实信用社债务的企业不实行改制。在企业破产清算过程中，把偿还农村信用社贷款安排在清算费用、税金和职工安置费用之后，其他支出项目之前；三是通过招商引资兼并欠款企业，实行资产重组，盘活信用社贷款；四是由地方政府牵头，加大信用环境治理力度，把农户贷款和村组贷款收回率，作为信用工程创建、年检的首要条件，通过严格把关、加强宣传和对逃废债行为曝光，引导欠款户养成诚实守信、按期还款的良好习惯；五是加强个人征信系统和社会信用评估体系建设，加强社会信用监督，营造“讲信用、守信誉”的社会氛围。
（2）一村一策、分类清收处置村组集体贷款。对村组集体闲置的房屋、机械设备、林场、果园、渔池、“四荒地”等，通过拍卖或抵押其所有权、使用权、经营权还贷；对村级小水电、泵站等资产，实行市场化运作；村组对外享有债权的，可采取债权债务重组的方式还贷；对村组承贷、农户使用或有直接受益人
的贷款，按照“谁用钱、谁受益、谁还款”的原则，将贷款分解落实到相关受益人；对无还款能力而村组干部又有还款意向的，要签订还款协议，延续诉讼时效，保全债权。
5、积极协调司法部门关系，应用法律武器清收。
（一）是打好诉前基础。加强与司法、工商等部门的沟通、协调，通过查询债务人档案，掌握其主管单位、出资单位等相关情况，从中寻找线索和证据，积极向债务人主张债权；二是对“钉子户”、“赖账户”依法起诉，强制清收；三是实行风险招标代理清收。对时间跨度长、情况复杂、清收难度较大的不良贷款，在律师中公开招标，风险代理。
（二）及时处置抵债资产，充分发挥效益。
抵债资产像“冰棍”，拿在手上的时间越长，损失越大。及时处置抵债资产是农村信用社改革和发展的需要，是提高自身经营效益的需要。因此，要坚持分类处置、效益优先、阳光操作、注重时效的原则，实行抵债资产集约化管理、市场化处置。
1、强化管理责任，把握处置时机。按照“谁接收、谁管理、谁处置”的原则，落实抵债资产管理和处置责任人，分级建立接收、处置责任承诺制度，认真落实抵债资产出入库登记和检查核对制度，采取上收保管、就地保管、委托保管等方式，管好抵债资产。对已接收的抵债资产要适时处置，减少损失；对新接受的抵贷资产要及时变现，其中动产自取得之日起一年内予以处置；不动产自取得之日起两年内予以处置。对有升值潜力的房产、商业旺铺和土地按审批权限报上级联社审核批准后，可延长处置时间。
2、疏通处置渠道，实现抵债资产经营处置方式市场化、多元化和处置收益最大化。应用网络和宣传媒体，及时发布抵债资产处置信息，适时组织抵债资产集中拍卖会，创造良好的处置环境。采取公开拍卖、邀标、协议转让、招标出售、租赁、联合开发、委托开发、承债开发等方式处置抵债资产。一是对有保质期的商品和易损坏、易贬值的抵债物品要果断处置；二是根据土地使用性质、权属和位置，采取不同的处置方法：对划拨土地采取拍卖、转让、租赁等方式，对出让土地采取竞卖、转让、开发等方式，对通过项目论证，开发后能够实现较好效益的，实行公开招标，分别采取承债开发、联合开发、委托开发或置换；三是对位置好、升值潜力大的门面，公开招租经营。对商品住宅楼，能保本销售的及时公开拍卖，不能保本的实行租赁经营。对综合楼首先采取公开竞卖的办法处置，若竞卖失败，则转让房产使用权或招租。对“烂尾楼”实行对外招标，联合开发；四是对处置难度大、损失多、收益少的机械设备类抵债资产（工业企业的生产设备及固定设施），要及时变卖或租赁；五是对汽车及配件类抵债资产，实行公开竞卖；六是对接收的各类建筑材料、日用百货等，按照市场价及时变卖。
（三）建立考核激励机制，调动全员清收盘活工作的积极性。一是建立清收盘活责任制。对不良资产占比在35%以上的联社，由一把手负责抓风险部工作，不良资产占比在35%以下的联社，由分管主任负责抓。对市、县级联社前100户不良贷款由领导班子成员包点清收，以点带面、推动全盘；二是建立风险评价体系。按月对不良资产进行量化指标考评、风险预测、分析、监控和通报；三是建立考核激励机制。将清收盘活任务与各级联社、信用社负责人、清收盘活人员及相关责任人的经济利益挂钩，与领导政绩挂钩；根据不良资产形成时间和清收难易程度，分别制定不同的奖励标准，对有功人员实行重奖，激发员工的工作热情，加快清收盘活不良资产步伐。
参 考 文 献
1、郭家万，《中国农村合作金融》，中国金融出版社，2006年
2、周培国，《农村信用社管理与操作规程实务全书》，吉林电子出版社，2005年
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4、中国华融资产管理公司博士后科研工作站，《不良资产处置前沿问题研究》，
中国金融出版社，2006年8月
5、石茂盛，《不良资产处置论》，经济科学出版社，2005年2月
6、仇万平《金融不良资产评估指导意见与评估案例分析实务全书》，科学技术文献出版社，2005年1月
