一．问题的提出
二．我国商业银行贷款中存在的问题
三．建立风险管理体系，提高信贷资产质量
内 容 摘 要
摘要：我国商业银行贷款中存在很多问题：（一）贷款企业负债率过高（二）决定商业银行贷款的风向标应该是风险、成本和收益，而不是政府意图。（三）严格财务分析是商业银行贷款操作中的一个重要环节，也是防止贷款风险发生的基础工作。（四）信用评级也是商业银行贷款操作程序中一项不可缺少的重要内容。（五）商业银行缺乏对国家产业政策的研究。（六）贷款保护设置不完善（七）贷款的贷后跟踪检查做不到位（八）银行从业人员素质参差不齐（九）商业银行之间信息沟通和合作不够 （十）监管部门的有力监管是商业银行正常经营，顺利发展的保障。针对这些问题，应建立有效的风险管理体系：（一）建立风险预警和预控体系。（二）建立贷款决策专家制三）建立贷款风险度管理制度（四）建立贷款尽职调查制度（五）建立统一的信贷政策（六）建立信贷风险分散机制。（七）实施贷款质量五级分类制度。（八）建立不良资产损失理赔制度。（九）提高人员素质
论我国商业银行贷款风险管理
一．问题的提出
近几年来，我国银行业的对外开放步伐迈的较快。截至2000 年9 月底，外资金融机构在我国共设立了外国银行分行155 家，合资银行7 家，外资财务公司7 家，外国银行代表处248 家。总资产313亿美元。 我国已成为WTO 成员国，承诺在5年内取消外资银行开展人民币业务的地域和客户服务的限制。银行业的所有业务将彻底放开。这样，银行业面临着日益激烈的竞争。 同时，巴塞尔委员会对1998 年颁布的巴塞尔协议作了重大的修改及补充。 于2001年1 月公布了详细的新协议草案， 预计于2004年正式实施。 新协议其中重要的一条对资本充足率做出了新的规定。 认为仅有8%是不够的， 加上我国商业银行的不良资产近期呈现上升趋势，它严重的影响着商业银行的经，使其在日益激烈的竞争中处于不利的地位。 这样，我国商业银行为了适应新的国际标准和日益激烈的竞争。“弦”在绷紧，加紧采取调整措施。积极的寻求对策，创造较高的资金回报率和充足率， 认真分析银行经营风险，其中重要一点应该加强贷款管理，防范贷款风险。
二．商业银行在风险防范方面存在诸多问题
审慎经营、防范风险对于银行经营者来说是再简单不过的基本常识。然而，在我国银行经营中却经常出现违背这一基本常识的现象。许多银行经营者常常忽视最基本的银行经营规律和纪律，造成不可挽回的银行风险损失。具体表现在以下几个方面：
（一）贷款企业负债率过高
一般而言，企业要维持正常的生产经营，不可能完全依赖于自有资金，它还必须通过一些外部融资渠道来融通部分资金，如：发行债券、签发票据、融资租赁和银行贷款等，否则，企业生产规模的扩大和技术设备的改造就难以实现。在我国，由于历史的原因，企业的资金则主要来源于银行贷款，通过长期贷款购买机器设备，增加固定资产，通过短期贷款，补充流动资金。这样，在生产能力扩大，盈利能力增强的情况下，用生产经营所取得的利润偿还贷款。但是，如果企业没有自有资金或很少有自有资金，完全依赖或绝大部分依赖银行的贷款，实际债务率过高，这就人为增大了财务杠杆倍数。而大量依靠银行贷款或其他负债来维持正常经营的企业，往往缺乏应付市场变化的能力，这就潜伏下了很大的风险隐患。
充足的企业资本金（特别是对于一些新建企业和国家限制行业的企业的资本金），应是银行决定贷款与否的一个重要因素。高风险会带来高收益，其前提是这种风险不转化为现实，能够得到较好的控制。一旦控制不好或转化为现实，风险损失就会发生，高收益也就不复存在。因此商业银行在追求高收益高回报的同时，一定要有风险意识和风险观念。
（二）决定商业银行贷款的风向标应该是风险、成本和收益，而不是政府意图。
企业生产经营活动中，政府行为和市场行为同样都很重要，关键是要搭配运用得当。但在市场经济中，主要是市场发挥作用。企业应按市场原则办事，由市场来决定其生产和销售。只有当市场失灵时，政府行为才能发挥良好的作用。商业银行作为一个企业，也应该遵循市场原则，贷款应以风险、成本和收益作为基本权衡因素，而不应该盲从政府意图。
现在，我国许多商业银行在经营中，独立性在增强，不是完全服从政府指令，现在的政府也不会轻易对商业银行下指令。但是银行和政府关系的另一种现象则值得我们高度注意，即政府以富民工程名义希望得到商业银行的支持，而商业银行又希望得到政府的支持和优惠，对政府支持的项目表示出极大的热情，同时以为只要是政府支持的项目，就没有什么风险，因而银行贷款大量向国家和地方基础设施项目集中。尽管不能说国家或地方政府支持的项目就一定存在风险，但应该承认有许多项目是有风险隐患的。
（三）严格财务分析是商业银行贷款操作中的一个重要环节，也是防止贷款风险发生的基础工作。
财务分析主要是通过企业的财务报表获取银行贷款应收集的信息数据，然后运用各种技术手段和方法来评估和解释这些信息数据，通过这些信息数据，了解企业以及企业申请的项目是否符合银行贷款政策要求，企业是否有能力在银行贷款期间以及贷款到期时，归还银行的贷款。但银行需要判断这些信息数据的真伪，因为只有真实的信息数据才能给银行贷款提供真实的依据，银行才能作出正确的贷款决策。
因此，在实际工作中我们应该做到：一是要严格审查贷款企业财务报表的真实性和质量，应尽量获得由会计师事务所编制或审定的企业财务报表。二是要根据财务报表中的各种比率指标来分析贷款企业的经营状况和财务状况。三是要动态分析贷款企业现金流量的情
（四）信用评级也是商业银行贷款操作程序中一项不可缺少的重要内容。
《贷款通则》第二十六条是对借款人的信用等级评估的规定。贷款人“应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级”。信用评级包括对企业的评级和贷款项目的评级，这二者是不能相互替代的。评级结果是确定是否给予贷款项目贷款以及贷款多少的基本依据之一。银行若不按贷款程序对项目进行严格审查和信用评级，就会错误地确定贷款授信的最高额度。
（五）商业银行缺乏对国家产业政策的研究。
商业银行尤其是基层商业银行在业务经营中，缺乏对国家产业政策的关注和研究。这应该引起我们的高度重视和反思。《商业银行法》第三十四条指出：“商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务”。而我国许多商业银行尤其是基层商业银行恰恰忽视了这一条。可以说绝大部分基层商业银行都没有专门的研究部门，即使总行一级的研究机构也把研究重点放在了业务品种的创新方面，而忽视了对国家产业政策的研究，尤其是在经济发展过热时期更容易犯这样的错误。
（六）贷款保护设置不完善
从理论上讲，只要银行发放贷款就会有风险，就可能发生风险损失。所以各国商业银行都遵循谨慎原则，在贷款时一般都设置有贷款保护措施。我国《商业银行法》第三十六条规定“商业银行贷款，借款人应该提供担保”。因此，商业银行在贷款中应有风险防范意识，要在事前采取措施，尽量减少风险发生时所带来的损失。对于担保贷款，商业银行要严格审查担保人的资格和担保人的经济实力，严格按照《担保法》的有关规定发放此类贷款；要加强集团客户、关联企业的风险管理；要使担保贷款真正成为保障银行资金安全，转移交易风险的一种有效的方法，不能让担保流于形式。对于银行不能确定风险的项目，则应尽量发放抵押贷款和质押贷款。对于抵押贷款，要对抵押物进行资产评估，确定抵押物的法律地位；要做好抵押物的跟踪检查，防止出现在抵押期间抵押物的转移和重复抵押的现象；要关注抵押期间抵押物的价值变化，若出现价值下降，则可要求企业追加抵押物。对于质押贷款，则要合理确定质押的担保范围和质物的处理；要密切注意质物在质押期间的变化。这样，即使风险发生，银行贷款也不至于全额损失。
（七）贷款的贷后跟踪检查做不到位
贷款发放出去之后，银行应该对贷款使用情况了然于胸，应该随时检查贷款是否按计划使用，有无违规现象，有无将贷款资金挪作他用的情况。这些操作程序是多年银行经营实践经验的结晶。然而有许多商业银行却将之抛于脑后，只注重贷款的营销，而不管贷款的管理。在贷款管理机制和机构设置方面过分强调审、贷、管的分离，使本来有机联系的贷款管理整体被人为分割成互不相干的若干个板块，这就为风险的发生预留了口子。
（八）银行从业人员素质参差不齐
贷款风险的产生有客观原因，但风险的形成总是主观行为的必然结果。我国商业银行基层行的人员素质、风险意识、管理能力等还有待提高。目前，我国各商业银行总行的人员经过调整，其人员素质已有明显提高，而基层行的人员素质还不能与业务发展的要求相适应。风险意识淡薄，风险的管理能力相当差，职业责任心不强，这就影响了我国银行业的整体经营管理水平，削弱了我国银行业的整体竞争能力。
（九）商业银行之间信息沟通和合作不够
国内外银行经营的实践告诉我们，如果一个企业如饥似渴地想得到贷款而不惜采用诸如做假账的欺骗手段，那么这个企业就是一个十分危险的客户， 他能够欺骗一家银行，就能够欺骗许多家银行。如果各家银行之间相互沟通信息是很容易发现问题客户的，这也就能够有效杜绝风险的发生。
（十）监管部门的有力监管是商业银行正常经营，顺利发展的保障。
有效银行监管不是在银行风险出现以后出台各种补救措施，而应该是在风险出现之初的预警机制能及时提示和监管者的及时果断介入。２００３年１２ 月颁布的《银行业监督法》也明确指出，银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管和现场检查。看来如何提高监管效率还需要认真探索。
三、建立风险管理体系，提高信贷资产质量
（一）建立风险预警和预控体系。
商业银行要建立严格的风险预警和预控体系，主要包括三个方面：
一是基础预控体系， 它是防范信贷风险的第一道防线，构成了风险控制的基础设施，主要包括健全的信贷政策体系和规章制度体系， 如信贷政策、风险控制目标、市场开拓目标和经营策略、信贷业务流程、风险审计和监管等硬性制度规定。
二是风险无法对预警和预控手段，包括进行客户或债项的风险评级、开展对客户的额度授信工作、制定信贷组合方案、完善贷款定价体系、开展资产证券化等各个方面。
三是机构设置及其运作模式， 设置决策层、执行层、监督层三种类型机构，严格实行前后台业务分离，能够独立履行职责，又能进行平衡制约，如建立信贷经营、审批、风险管理三分离相互制衡的信贷管理体制， 总行和分支行要建立一个强有力的风险管理控制主体， 成立风险管理委员会或风险管理部。
（二）建立贷款决策专家制
为了实现贷款决策的科学化，真正实现审贷分离，杜绝以权谋私、以贷谋私，商业银行必须尽快建立贷款决策专家制。由若干名专家组成贷款审批委员会， 总行、分支行行长不参加贷款决策，由专家对贷款进行独立审批。行长可根据专家个人学历、专业知识、行业工作经历、决策能力、工作业绩等划分若干等级，按贷款风险度高低，授予贷款决策者不同的审批权限。同时，要明确奖惩标准， 对优秀的贷款决策者给予重奖， 对负有严重决策失误者给予依法追究责任。
（三）建立贷款风险度管理制度
准确地认定各类贷款的风险程度，从而促进商业银行主动加强贷款质量管理，减少不良贷款，并真实反映经营成果。按照中国人民银行的部署，今年起商业银行要全面推行贷款质量五级分类制度。这是防范信贷风险，提高信贷质量的基础性工作，务必抓紧抓实抓好。
贷款风险度是衡量贷款风险程度的量化指标， 是商业银行进行信贷决策的重要依据。贷款风险度是根据企业信用等级系数、贷款方式、贷款期限风险系数决定的，以界定风险度的大小，决定贷与不贷，贷多贷少。以利于预防和控制贷款风险。
（四）建立贷款尽职调查制度
为了提高贷款决策水平， 避免贷款审批部门就材料审材料， 无法对重大疑难问题和前台经营部门是否尽职进行核查。因此，商业银行必须尽快建立贷款尽职调查机制， 总分行要成立贷款尽职调查部， 对前台经营部的贷款调查报告进行再评估， 然后送贷款审批委员会，作为专家审批贷款的重要材料。
（五）建立统一的信贷政策
信贷政策主要包括对行业、地区、产品以及重点客户的分析、看法、建议和指导性意见， 是决策层对各分支机构信贷业务发展的一个导向性的指引。商业银行都要尽快建立涵盖所有行业和五大洲各国的“风险窗口”，通过这些窗口来监测风险变化， 依据风险变化来调整或修改政策， 用政策来指引分支机构的经营行为。客户信贷政策制定要重点突出客户风险分类， 将客户分为高风险客户、中风险客户、低风险客户。对不同高中低风险客户实行不同的信贷政策， 对低风险客户要大力发展，对中风险客户要采取逐步退出，对高风险客户要求限制投入。
（六）建立信贷风险分散机制。
为了有效防范信贷风险， 商业银行必须尽快建立信贷风险分散机制。首先是采取份额分散， 即对贷款额度巨大的资金项目，采取银团贷款的方式，使每家商业银行只承担有限份额。这样，对每家银行来讲，风险度就会大大降低。其次是对象分散，即对某行业、区域、某一客户的贷款不能超过该行资本总额的一定比例， 要实行贷款最高额度管理制度，防止风险过于集中。再次是期限分散。将贷款按一定比例分散到几种期限不等的贷款中，通过长、中、短期贷款的相互搭配、协调运用，分散由时间因素而产生的风险。
（七）实施贷款质量五级分类制度。
实施贷款质量五级分类制度， 能比较准确地认定各类贷款的风险程度，从而促进商业银行主动加强贷款质量管理，减少不良贷款，并真实反映经营成果。按照中国人民银行的部署，２００４年起商业银行要全面推行贷款质量五级分类制度。这是防范信贷风险，提高信贷质量的基础性工作，务必抓紧抓实抓好。
（八）建立不良资产损失理赔制度。
以前， 不良资产损失都由国家承担和处理， 商业银行内部很少有人对自己的不良行为和不良业绩承担个人责任，必须摒弃这种“集体领导、人人免责”的“大锅饭”做法，建议在落实责任认定制度的基础上， 商业银行要尽快建立不良资产损失的理赔工作人格化制度， 即要把不良贷款的损失风险转化为决策者、经营者、操作者、监管者个人的名誉、职位、收入、就业、财产等风险， 使国家所有者的利益损失有真实的自然人承担终极责任。
（九）提高人员素质
商业银行应制定长期和中、短期计划，通过多种方式和渠道，培养一大批从事信贷和风险管理等方面的专家，增强专业决策和风险管理能力。从业人员素质的提高是防范风险的最坚实的屏障。
参 考 文 献
参考资料：
贷款风险分类原理与实务，中国金融出版社，1998.4
李志辉，现代信用风险量化度量和管理研究，中国金融出版社，2001.11
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徐红,赵优珍,论商业银行信贷风险防范的原则和手段.新金融.2003.1
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