一、现代商业银行经营中的风险管理
二、我国商业银行经营中的风险及管理
三、我国商业银行风险管理的主要手段
四、我国各商业银行应如何加强内部控制制度
五、如何正确处理我国商业银行经营中的风险及管理
内 容 摘 要
现代商业银行与其说是在经营货币，倒不如说是在经营风险。在商业银行日常经营中，风险无时不在。因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理。而目前商业银行风险管理的主要手段是内部控制制度。
论商业银行经营中的风险及其控制
在商业银行日常经营中，风险无时不在；因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理，而风险管理的主要手段是加强内部控制。良好的风险管理能力是建设现代化商业银行的必要条件，是商业银行核心竞争力的基石。
一、现代商业银行经营中的风险管理
金融违法违规行为屡禁不止，金融案件时有发生，有的触目惊心，而金融企业的防范机制和内部管理水平却跟不上。一些银行急于 扩张业务和抢占市场份额，往往忽略风险和成本，不能正确处理业务创新与风险管理的关系，致使一些新的金融业务往往是金融犯罪分子窥视的焦点。银行风险出现新转化：信贷资金被大量用于财政性支出，财政风险向银行风险转化；房地产、城市基础设施等贷款周期长、规模大、增长快，信贷的分散风险向集中风险转化；有些地方因资金链条断裂而形成房地产贷款巨大风险，抵债资产逐年增加，虚假按揭、重复抵押骗取银行贷款，信贷的即期风险向其他资产的远期风险转化。商业银行存在的问题实质是金融体制和机制不健全，没有建立现代金融制度，没有真正摆脱行政机构色彩，公司治理结构存在严重缺陷，经营机制还没有根本转换，内部控制薄弱，缺乏有效的自我约束机制。
现代商业银行的经营特点决定了它的脆弱性，而这种脆弱性必然要求商业银行经营以安全性为前提，只有首先保证安全性，才能确保商业银行的生存和发展。由此可见，实施严格的风险管理及内部控制，是确保商业银行各项业务稳健运行以及经营安全的最主要途径，亦是增强商业银行盈利能力的重要保障。
这一重要保障将随着金融创新深化和金融衍生产品的不断涌现而显得越来越明显。风险管理直接参与商业银行效益的创造，是提高盈利能力的重要保障。西方信誉卓著的银行，无一不是风险管理专家。可以毫不夸张地说，风险管理和控制就是银行成功的秘诀。
二、我国商业银行经营中的风险及管理
风险管理作为商业银行经营管理的重要内容和管理行为，是随着商业银行的产生而产生的。目前，全面风险管理模式已成为国际化商业银行谋求持续发展和竞争优势的最重要方式。所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位，各个种类风险的通盘管理，这种管理要求将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产进行组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险再依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。其特征可概括为全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全额的风险计量等。这种方法不仅是银行业务多元化后，银行机构本身产生的一种需求，也是当今国际监管机构对各大机构提出的一种要求。
近几年，我国商业银行在大力发展业务的同时，投入了巨大的人力物力，加大了对内部控制制度的建设，并作为企业文化进行提高、完善，有效地提高了防范风险的能力。尽管我国商业银行经营历史悠久，但在风险管理的体制、制度、技术和人员等多方面与国际现代银行的标准仍有较大距离，尤其在内部控制和风险管理方面存在不健全之处。
(一)我国商业银行经营中的风险主要表现
1、贷款户过分集中，不利于分散风险。
风险过分集中，一旦遇产业结构调整，或市场冲击而导致贷款户经营亏损，将直接影响商业银行资产质量和经济效益的提高。
2、不良贷款数额很大，制约了银行经济效益的提高。
损失类贷款的数额占比较大以及利息的陈欠严重制约了我国商业银行的发展和经济效益的提高。
3、储蓄专业临时工占比大，存在操作风险。
由于人员紧张，不能满足业务发展的需要，所以各商业银行从社会上招聘储蓄临时工，由于这部分人员业务素质不高，处理问题的经验少，极易产生操作风险，威协我行的资金安全。
4、业务部门执章不严，存在风险隐患。
由于业务人员责任心不强，执行规章制度不严，有章不循，缺乏风险意识，从而造成案件风险及责任不明，不利于维护我行资金安全。
5、监督检查力度不够。
监督检查是防范风险的必要手段，是强化我国各商业银行的内部管理，确保各项业务正常开展的关键所在。目前各商业银行对业务执行情况的检查力度不够，形式单一，监督检查和职能部门在检查过程中存在畏难情绪和碍于情面的思想，发现问题的惩罚力度不够，不能引起员工的足够重视，致使有些老问题屡查屡犯，不能有效地解决问题。
（二）我国商业银行经营中的风险形成原因
收益是商业银行发展和经营的动力；同时，也是商业银行经营和发展的陷阱。而且，动力越大，陷阱越深。
商业银行虽然作为特殊企业与一般企业相比有其特殊性，但其追逐利润最大化的经营目标与其它企业却是相同的。而且由于商业银行经营商品－－资金的特殊性，没有任何具体的商品形态的限制，可以被用于生产和生活的各个方面，只要国家的银行监督部门对商业银行的经营范围没有特殊限定，商业银行可以介入到社会经济的任何领域，这决定了商业银行经营利润的广泛性。商业银行的趋利性和对利润最大化的追逐，驱驶商业银行寻求更广泛的利润和更高的利润率。同时，也决定了商业银行经营风险的多样性和高风险性。因为，一般情况下，具有较大收益可能性的银行资产，也具有较大的风险性；相反，收益率低的银行资产，风险性也较小。商业银行的趋利性使商业银行注重于利益动力机制扩张，从而陷入风险的陷阱。所以，国外商业银行提出了收益与风险对立的资产负债管理原则，要求商业银行经营中不仅注意利润目标的短期性，而且要保证在最少的风险性条件下，实现利润的最大化，这实际上已经是利润目标的优化或利润的次大化。
我国商业银行经营中风险成因主要是风险管理理念的欠缺与不成熟、风险管理制度制订的不严密、风险管理方向的定位不准确所造成的，具体情况阐述如下：
1、风险管理理念问题
我国商业银行的大部分员工们对风险管理理念不成熟，甚至漠视风险，片面追求利润最大化的粗放式经营观念和行为仍然存在。与国际先进水平相比，我国商业银行风险管理制度适用性较弱，风险管理制度在规范业务发展方面存在“模糊地带”，对风险管理就是经营效益的理念认识不够。目前我国商业银行风险管理工作最根本、最重要的问题就是要加快建立起银行员工的风险管理理念。应结合风险管理体系建设和业务流程再造等具体工作，对风险管理问题进行梳理，争取使正确的风险管理理念在每一个机构和每一名员工工作中扎根，为本行经营目标提供保障。
2、风险管理制度问题
我国商业银行的风险主要是指在商业银行经营过程中，由于各种不确定因素而导致资产或收益损失的可能性，管理在防范金融风险中的着特殊重要的地位，因此，加强风险管理工作是我国各商业银行事业发展的基础。而加强风险管理工作的重中之重就是建立一套合理、严密的规章制度。
近几年，我国人民银行虽然制定发布了许多规章制度，但各商业银行的执行情况并不理想，有章不循，违章不究的现象依然存在，风险管理制度形同虚设，这是产生风险的根本原因。要加强内控制度建设、健全自律内控机制——成为我国商业银行目前亟待解决的问题。
3、风险管理方向问题
实施与经营发展战略相结合——是目前我国商业银行的风险管理目标。而正确地风险管理目标又是我国各商业银行贷款业务稳健发展的保证。也就是说风险管理目标必须通过正确的经营发展战备才能得以实现。因此，我国各商业银行的风险管理目标必须具体、明确。
（三）我国商业银行经营中的风险控制措施
1、我国商业银行应该在经营中加强对贷款风险以及贷后管理工作的监控，同时，要增加对经营效益好，有发展前景，担保手续齐全的中小企业的贷款投放力度，分散贷款集中的风险。
2、我国商业银行均制订了合理的、切实可行的清收措施，积极清理不良贷款，加大清收工作力度，对有偿还能力的企业依法诉讼，维护债权，对清收无望的企业申报核呆，依靠自身利润逐年消化历史包袱。
3、我国各商业银行在加强内控制度建设、健全自律内控机制的同时，把消除违规行为、防范风险列为自己的头等大事来抓。
4、我国商业银行在加强对从业人员思想教育的同时，严格加强了对干部职工的任用和管理工作。首先，要严把进人关。在招收、聘用职工时，坚持公平、平等、竞争、择优的原则，进行严格认真审查。其次，要严格把住任用（聘用）关。在选拔任用、聘用干部时，要坚持德才兼备、任人为贤的原则，实行能者上，平者让，庸者下的优胜劣汰制度。第三，要建立重要岗位轮流制度，对直接管钱、管物、管人的中层干部，在一个岗位上连续工作三年以上的，应予以岗位轮换，可及时发现岗位存在的问题，采取急救措施，杜绝隐患，不给企图作案的人可乘之机。第四，要加强教育和培训。要经常的对干部职工进行人生观、世界观、价值观教育以及法制和道德教育，增强自身能力，尤其要加强对储蓄临时工开展各种形式的专业培训工作，使之适应岗位需要，切实防范操作风险。
三、我国商业银行风险管理的主要手段
国际经验表明，在经济发展较快、银行贷款大幅度增加情况下，尤其要加强银行风险监控。我国近年来经济发展较快，外部经济环境较为复杂，银行业发展还很不成 熟，风险管理形势严峻。增强中国银行业的抗风险能力成为商业银行改革与发展的重任之一。
加强内部控制制度建设，确保银行依法合规经营——是我国商业银行风险管理的主要手段。内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险，建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。内部控制是强化管理的一种自律行为，不断加强内控建设已成为我国商业银行今后的重要工作之一。健全的内部控制制度，可以促使我国商业银行各项业务有章可循，各项权力授之有限，各种岗位职责分明和相互制约。学习运用现代内部控制理论和方法，转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，依法合规经营，是加速我国商业银行良好公司治理机制建设和确保我国银行业整体股改上市的基本前提。
四、我国商业银行应如何加强内部控制制度
为了更好的加强内部控制制度建设，依法合规经营，我认为我国商业银行应该着重做好以下几个方面的工作：
（一）建立和完善内部控制制度。
加强内控制度建设，依法合规经营，必须要以党中央、国务院关于商业银行改革战略思想为指导，以国家有关法律法规和各项规章制度为依据，在此基础上建立起一套符合我国商业银行实际经营的规章制度，这是目前完善我国商业银行内部控制制度的基础工作。商业银行在风险管理方面还存在很 大差距，是我国防范金融风险的重点，必须加强外部监督。监管机构之间以及中央银行与财政部门之间要进一步健全完善协调机制，重点加强对金融企业法人、公司治理结构、内部控制、和高级管理人员的监管和考核。继续协助商业银行降低不良贷款，是加强金融监管的重要工作，关键是要建立和落实信贷责任制，有效控制新 增不良贷款。并要防范化解处置不良资产带来的损失和可能产生的财政风险或通货膨胀。（二）建立内控监督机构，加强内控队伍建设。
内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。完善公司治理结构是建立现代金融企业制度，提高银行的发展能力、竞争能力和抗风险能力的根本所在。建立公司治理结构当前迫切需要做好两方面工作：（1）构建完整独立的风险管理体系。建立全面风险管理模式，是提高商业银行风险管理水平的关键。一是要培育先进的全员的风 险管理文化；二是建立独立而权威的风险管理部门实现对各机构风险统一管理；三是通过科学的风险管理模式，对各类风险实现全面管理；四是通过风险识别、衡量、监测、控制和转移实现全过程管理；五是确定风险管理职责在各业务部门之间、上下级之间的协调联动管理。最终实现以促进业务发展为根本目的的增值型风险 管理体系的建立。（2）完善内控机制，保障公司治理机制的运行。内部控制是防范金融风险最主要、最基本的防线，防范金融风险必须首先从金融机构内部控制做 起。建立健全科学的决策体系、有效的自我约束和激励机制提高经营管理水平，降低不良贷款比例，增加盈利水平，是推进商业银行股份制改造的基础。商业银行目 前要加强内部控制组织建设、加强内控管理文化建设、理顺业务内部控制程序，完善岗位授权机制，加强对内部控制的监督和评价。（三）建立违规必究、有绩必奖的奖惩机制。
建立对事不对人的奖惩标准，在同行内实行统一标准。对在工作中遵守各项规章制度，自觉防范风险成绩显著，事迹突出的业务人员要给予表彰和奖励；对那些不作为，工作责任心不强，屡教不改的人员，必须严肃处理。
（四）实施以德治行
法治与德治是相辅相成的，我们在强调按制度办事的时候，必须注意人的道德品质教育。开展形式多样的法纪学习和警示教育，提高依法合规经营意识，依法治行。
五、如何正确处理我国商业银行经营中的风险及管理
近几年，我国商业银行内控制度建设迈出可喜的一步，对化解风险、确保依法合规经营起到了很大的作用，但仍有许多不足之处，因此我们需要正确处理好内控中出现的问题。
第一、要正确处理好投入产出的关系。
商业银行，是金融企业，是企业就必须讲究效益，追求利润最大化。这就决定了内部控制对防范业务风险只能起到“合理保证”的作用。就要把握以下情况：（1）无论采取哪种控制都应考虑控制收益大于控制成本的要求。（2）当控制收益难以确定时，应考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化。
第二、要正确处理好业务开拓与强化管理的关系。
开拓业务必然将产生风险，所以，业务开拓必须与管理并举，为了防范风险，内控制度必须优先。正确处理好业务开拓与强化管理的关系，才能确保业务的顺利拓展。
第三、要正确处理好外部审查与内部审查的关系。
外部审查与内部审查都是帮助寻找问题，纠正违规，防范风险。应当认识到，内部审查能帮助我们提前发现问题，将隐患消灭在萌芽状态。现在，普遍存在重外审、轻内查的现象。有的行对系统内稽核检查重视程度不够。轻视内部审查的做法实际上是轻视内部控制的作用，应引起警惕。
当前，我国各商业银行正在进行着一场脱胎换骨式的股份制改革，加强内控制度建设，防范金融风险，是确保银行依法合规经营的基本前提，是中国现代商业银行健康发展的需要。我国商业银行经营中的风险及基控制将随着良好公司治理机制建设的不断深入，而随之得到丰富与完善，同时也将推动中国银行业进一步地向前发展。就银行自身来说，引入市场监督，同时让自身的风险管理体系赢得广泛的认可，对于银行自身的经营管理具有积极意义。
参考文献：曹桂斌主任在2007年总结、表彰、兑现会议上的讲话
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