一、引言
二、农村信用社信贷风险的现状
（一）风险管理意识淡薄
（二）信贷风险防范机制不健全
（三）流动性风险显现
（四）业务管理混乱
（五）风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变
三、农村信用社信贷风险的成因
（一）监督制约机制失效，违规成本小，是产生信贷风险的直接原因
（二）信贷从业人员素质低下，使信贷风险得不到有效控制
（三）信用联社信贷管理力量薄弱，岗位职责没有细分，使信贷风险的控制和处置乏力
（四）社会信用环境、政策法律环境差，剥弱了农村信用社抗风险能力
四、农村信用社信贷风险的防范对策
（一）树立先进的风险管理理念和文化
（二）健全规制，实现流程化管理
（三）风险预警和评价体系
（四）加大信息披露力度，注重培养专业人才
内 容 摘 要
目前，农村信用社在面临发展机遇的同时，也承受着巨大的竞争与挑战。防范和化解农村信用社风险，不仅是其自身发展的需要，也是保障社会稳定、促进国民经济健康发展的需要。
论农村信用社--信贷风险现状及防范对策
一、引言
近几年来，农村信用社不断学习借鉴国有商业银行的先进经验，制定包括授权授信、审贷分离、审计稽核、岗位轮换等大量的内部控制制度，在风险管理和内部控制上取得了一定的成绩。但就目前农村信用社实际而言，与全面风险管理模式相比，无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较大的差距，自身识别控制风险能力远跟不上目前信用社风险控制的要求。
二、农村信用社信贷风险的现状
（一）风险管理意识淡薄
一些农村信用社信贷发放未严格执行信贷发放操作制度和程序，贷款发放把关比较松懈。一般借款自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员错误认为既然上级已经有贷款意向，我们遵照办理。这种与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，加上风险管理意识还没有贯穿到每一位员工，也没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的不良行为。
（二）信贷风险防范机制不健全
1、信用社贷款分类方法不能全面反映贷款风险情况
没有建立起适用于贷款客户特点的信用评级制度，对风险分析不足。在农业产业发展状况、经济周期、经济规律的分析上不够，预警调控机制不完善。
2、信贷风险管理的技术方法比较落后
一是贷款审查制度流于形式。贷前调查缺乏科学全面的调查论证，贷时审查其实就是社领导一人说了算，审批成为其他人见机行事，贷后检查则是走马观花，有的贷款放了以后，就再无人过问；二是担保抵押流于形式。当前农村信用社除发放小额农户信用贷款外，一般为防范信贷风险，采用担抵押担保形式贷款，但在实际操作中，存在很多的无效抵押，使得贷款风险积聚。
（三）流动性风险显现
从总量上来看，农村信用社普遍面临资金短缺的问题。受多种因素影响，农村储蓄存款增速下降，资金来源不足。由于相对缺乏低成本的稳定的资金来源，农村信用社依靠央行支农再贷款发放贷款，存贷比居高不下，很多地方感到头寸紧张，流动性风险较为突出。从结构上看，地方政府财力不足，农信社改革优惠政策落实困难。清收不良贷款进度缓慢，资产质量不理想，信贷资产结构不合理。由于农村经济的转型和农业产业结构的调整，纯农业信贷投入逐年萎缩。对于短期资金占比较高、缺乏长期资金来源的农村信用社来说，这种结构性风险更加明显。
（四）业务管理混乱
1、重要空白凭证管理不严
在有的网点，一部分重要空白凭证入库上锁保管并入账核算，另一部分却随意堆放在档案室地上，既不入库也不入账，或虽入库但未入账核算。使用时，未严格坚持从小到大的原则顺序使用，存在跳号使用的情况。
2、账户管理混乱
对账制度未有效落实，记账与对账人员为同一人、银行企业对账单发出去收不回、收回的对账单未换人核对、对账的真实性缺乏有效监督等现象普遍存在。
3、会计基础工作极不规范
农信社的会计操作风险隐患大多来源于会计基础工作的不规范，给居心不良者留下可乘之机而形成。如传票要素不全，有关登记薄形同虚设等。
4、储蓄业务操作管理松懈
储蓄存款是农信社重要的负债业务，是农信社营运资金的重要来源。为了生存，各金融机构想尽一切办法拉存款，尽可能地取悦客户，对柜面操作上的管理却未得到应有的重视。
（五）风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变
以往，风险管理工作较为分散，各个业务部门“各自为政”、分头管理。由于管理体系、机构设置等方面的原因，风险管理部门并未能总揽全部风险管理工作，对于分散在各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用，只能任由各部门自立门户、自成体系。从管理上各部门单打独斗，未形成一个完整的风险管理体系，实际操作中如果部门之间缺少协调与沟通容易形成风险监管“死角”。
三、农村信用社信贷风险的成因
（一）监督制约机制失效，违规成本小，是产生信贷风险的直接原因
农村信用社通过这么多年的改革，各种规章制度、法律法规已经是一个庞大的体系，可以说已较为完备；但这些规章制度却始终得不到有力的贯彻执行，特别是信贷管理中的“三查”制度，以及其它信贷管理制度（如岗位责任制、责任追究制度等），使得信贷风险不可避免地出现。为什么这些规章制度不能得到全面、有效的贯彻执行呢？是因为产权制度改革的不彻底，钢性约束失效，建立在这种基础之上的制约监督机制必然成为软约束。
（二）信贷从业人员素质低下，使信贷风险得不到有效控制
农村信用社信贷人员的选拔、上岗，往往没经过正规培训、考试、资格审查，导致信贷人员总体素质不高。在政治思想上缺乏正确的理想信念和价值观念，拜金主义思潮泛滥；在业务素质上，对信贷操作规程掌握不牢固、不熟练，甚至有些连资产负债率、流动比率、速动比率等简单的财务指标也不会计算。以至于在签订合同、办理担保手续、进行诉讼时处于不利地位，甚至无意识地做些有损自己利益的事，从而增大了信贷风险。
（三）信用联社信贷管理力量薄弱，岗位职责没有细分，使信贷风险的控制和处置乏力
信用联社信贷管理部门，担负着全辖信用社大额信贷资产的审查、审批、贷后检查，风险预警、处置、资产保全，各种信贷规章制度的制定、执行、检查等可以说是任务相当繁重。但信贷管理方面却人力单薄，仅应付人行、银监、市办事处、省联社的各种报表、文字材料、检查、调查、研讨、学习、培训等都自顾不暇。此外，联社业务部门因为人员少，往往一人身兼多岗、多项工作，岗位职责没有细分，没有明确各自的岗位职责，致使对信贷风险的控制不能做到及时、专业、深入。
（四）社会信用环境、政策法律环境差，削弱了农村信用社抗风险能力
目前中国的个人和企业征信体系尚未全面建立，社会文化背景中对诚信的重视程度也还远远不够，特别是在广大农村，少数个体经营者及私营企业，一旦自己经营管理不善，陷入困境，便再无还款意愿和还款意识，千方百计地想办法赖债、躲债、逃债，甚至有的从一开始贷款就是通过骗取手段获得，根本没有想过要归还信用社贷款。而对这些不守信的企业和个人，没有一种有效的机制加以惩处，使他们的不守信成本很低，不守信的收益很大，成为信用社创建信用村、镇的巨大障碍。
四、农村信用社信贷风险的防范对策
（一）树立先进的风险管理理念和文化
1、优化风险管理理念
风险管理体系的科学和有效关键在于风险管理理念是否适应业务发展的要求。目前，改进风险管理理念的关键是要处理好业务发展和风险管理的辨证关系，核心是采取差别化管理的原则。
2、是健全贷款责任制
人是生产力中最活跃和最起决定作用的因素，在信贷业务和管理中，农村信用社要充分发挥信贷员的主观能动性，增强风险意识和健全贷款责任制。
3、建立人人对风险负责的风险管理文化
做到控制和防范风险并不仅仅是风险管理部门的任务，每个部门、每个员工都必须将风险管理与防范作为其日常工作的神圣职责，严格按各项规章制度和操作规程办事。要强化“令行禁止、违规必究”的内控纪律，在内部营造一种“讲诚信、讲规则、讲秩序、令行禁止”的氛围，通过对理念的教育、风险文化的宣传和规章纪律的严格执行，提高“合规经营、照章办事、令行禁止”的意识和自觉性，进而切实防范道德风险。
（二）健全规制，实现流程化管理
农信社内部规章制度的主要功能之一，就是风险控制功能。然而，由于种种原因，农信社长期以来以经验型管理为主，内部规制建设非常薄弱，已成为制约发展、加强管理、防范风险的一根“软肋”。随着电子化和新业务的发展，对原有业务，要根据有效管控需要对流程进行优化、提升，对新业务，必须设计业务操作流程并建立相应的管控流程，使其风险在有效控制之下。规制建设流程化管理的意义在于规范各个环节的业务行为和管理行为，明确各自责任并能最有效地界定。同时，通过流程图表示，便于学习、理解和掌握。当每一笔会计业务的各个环节都有据可依，人人都按规定程序操作时，必能最大限度地避免会计操作过程中可能出现的随意性和相伴而生的安全隐患。
（三）风险预警和评价体系
1、构建风险防范长效机制
对操作风险的预警预报，是农信社的一个薄弱环节。农信社在当前的改革中，要把构建防范会计操作风险的长效机制作为重点，建立会计操作风险预警机制，包括会计操作风险识别和认定系统、会计操作风险监测系统、会计操作风险处置系统等，科学有效地加强会计操作风险管理。建立风险预警机制，事前揭示、报告风险，防患于未然，是全面风险管理的关键环节。
2、建立风险管理评价体系
通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。
（四）加大信息披露力度，注重培养专业人才
1、加大信息披露力度
风险管理最重要的两个因素是高质量的风险管理信息系统和高素质的风险分析人员。信用社会计人员必须根据法定或公认的会计准则，对所有的业务活动进行及时、完整、准确的记录，记录必须能够真实地反映信用社的财务状况和经营业绩，为前台操作提供交易策略的支持服务，为后台的宏观决策提供更客观科学的决策支持。
2、注重培养专业人才
风险管理者需要运用自己的综合素质来处理问题，这种解决实际问题的能力在很大程度上取决于个人的综合知识水平和经验的积累。我们在选择风险管理者的时候，要做到知人善用。除了要考虑人员的基本风险管理技能之外，还要考虑个人的特质，即一个人的个性、心理特征、对外环境与各种信息所表现的一贯反应，判断其是否真正适合从事风险管理工作。
参考文献
1、肖四如，《制度与规范》，江西人民出版社，2005年
2、肖四如，《战略与理念》，江西人民出版社，2005年
3、韩雪萌，《银行操作风险管理面临挑战》，金融时报，2005年6月16日
4、中华人民共和国财政部会计司会计基础工作规范培训教材编写组，《会计基础工作规范培训教材》，经济科学出版社，1998年
