第一部分：银行贷款风险形成的主要原因
一、由于企业经营不善形成；
二、企业利用改制之机逃废银行债务形成；
三、政府行政干预形成；
四、银行内部管理不善形成。
第二部分：防范化解银行贷款风险的主要对策
一、强化银行内部管理；
二、建立良好的外部环境。
1.政府要提高认识，杜绝行政干预银行经营；
2.企业要讲求信用，履行合同；
3.执法部门加大执法力度；
4.人民银行加大调控力度。
内 容 摘 要
本文针对目前我省农业银行信贷管理中普遍存在的不良贷款居高不下等主要问题，简单阐述了农业银行贷款风险的形成原因主要是由于部分贷款企业自身经营不善、且社会债信观念淡薄，利用改制之机逃废银行贷款、政府的行政干预和银行自身管理不善等，并据此提出了强化银行内部管理和建立良好的外部环境的解决措施。
浅谈目前农业银行贷款风险的成因及防范化解对策
近年来，随着向现代商业银行的转轨，我国银行贷款风险不断暴露，尤其是农业银行，不良贷款占比居高不下，以致亏损严重，经营出现困难，这个严峻的事实越来越受到银行的重视和警醒，风险意识不断增强，不断采取各种措施加强防范和化解。但是，化解贷款风险不是一朝一夕的事，不良贷款对银行的困扰仍然长期存在。由于农业银行自身的特点，与其它国有商业银行相比，它的贷款客户“小、散、差”，它的传统客户主要集中在农户、乡镇企业、供销社等几个行业，因此，银行贷款风险的产生和防范化解与与其他国有商业银行相比存在着许多不同，下面结合笔者所在银行的实际情况就贷款风险的成因及防范和化解进行简单的阐述和探讨。
银行贷款风险形成的主要原因:
一、企业经济效益欠佳形成。
近年来，由于国家不断加强经济宏观调控力度，部分中小企业由于缺乏竞争力，不适应市场经济的发展而出现经营困难，不能按时归还银行贷款，致使银行不良贷款不断增加。特别是由于长期受计划经济体制和专业银行分工的影响，农行一直将乡镇企业、供销社企业作为支持重点，而目前乡镇企业、供销社企业经营已陷入困境，很难再以正常营业收入归还农行贷款，乡镇企业、供销社企业已成为目前银行贷款质量最差的客户群体，这种状况已严重危及农行的生存和发展。以笔者所在的农行为例，据统计，到2004年12月31日止，乡镇企业贷款、供销社企业贷款约占该行总贷款余额的 32%，不良贷款余额占全部不良贷款的48%，欠息占全部应收未收利息的51%。
二、社会债信观念淡薄，个别企业利用改制之机逃废银行贷款。
目前，仍有部分企业认为银行的贷款是国家的，不用白不用，故意拖欠不还，甚至任意挥霍银行贷款，特别是上世纪九十年代以来，我国加强了中小企业改制力度，各地政府不断加大中小企业改制步伐，这为盘活中小企业带来了一定活力，但同时也给银行贷款安全带来严重威胁，在企业改制过程中，地方政府为了当地利益，默许甚至指使企业利用改制之机逃废银行债务，致使银行贷款沉淀。从笔者所在地区中小企业的改制进程看，利用改制之机逃废银行债务的主要形式有以下几种：
1.在企业破产中，套用试点城市的优惠政策实施破产。根据<<国务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通告>>(国发[1997]10号)的有关规定，安置破产企业职工的费用，从破产企业依法取得的财产转让中拨付，该规定只适用于国家规定的110个试点城市中，不含市辖县。但地方政府为了当地利益，套用试点城市优惠政策，不管该财产是否已在银行办理抵押，在破产企业财产分配中优先支付职工安置费用，由于企业几近资不抵债，银行贷款几乎全部损失。
2.在企业承包租赁中，将部分或全部有效资产承包、出租给其他企业，银行贷款仍由原借款单位承担，承包（租）方只支付少量的租金或承包费，由于这些租金或承包费尚不足支付原借款单位的日常开支，银行贷款实际已被悬空。这方面在供销社系统改制中表现最为突出，由于流通体制的转变，供销社门店早已承包到职工个人，承包者每年只上交少量承包费，所交承包费用不够支付管理人员工资，在承包合同中只字不提银行贷款本息的归还。
3.在实行企业股份制改制中，企业“改头换面”成立股份有限公司，新的股份有限公司接管原公司的全部有效资产，原公司只剩下空壳一个，或只留下少量的无效资产，而银行债务仍由原公司承担，银行贷款实际上已被逃废。2003年，笔者所在银行就遇到这样一个案例，某公司在当地政府批准下，在原公司的基础上成立股份有限公司，该公司在改制方案中规定原公司的全部债务关系与新公司无关，公然逃废银行债务，银行被逃废贷款本息达1000多万元。
4.出售关停企业财产时，企业主管部门擅自将出售所得当作企业上缴款据为己有，或上缴地方财政，银行贷款因此失去有效的信用担保，银行债权实际已被悬空。
三、行政干预形成。
计划经济时代，政府不断利用行政手段干预银行经营，表现最突出的是干预银行贷款发放，在笔者所在银行的存量不良贷款中，仍有相当部分是由于行政干预形成，据统计，此类不良贷款约占全部不良贷款的30%。行政干预银行发放贷款的主要形式有：
1.国家政策变动。计划经济时代，国家为保护农民利益，利用指令性计划强令供销社以低于进货价的价格出售农资，其差价由地方财政补贴，但是近几年来，地方财政对供销社“倒挂”资金分文未补，供销社为了生存不得不占用银行贷款。目前供销社经营举步维艰，连自身生存都成问题，所占用的银行贷款更无从归还。
2.地方政府直接干预。地方政府为了发展当地经济，通过领导批示、递条子、开现场会等形式指定银行以贷款扶持某企业或行业，而上项目时往往由于对市场机制认识不足，盲目上马，企业因不适应市场经济的发展而被淘汰，无法如期归还银行贷款。
3.信贷资金财政化。主要是地方政府为平衡某年度财政预算，指令企业以银行贷款上缴利税，或者是本应由地方财政拨款兴建的项目，由于财政困难而指令银行以贷款扶持，后因项目停建或企业严重亏损无法归还债务，从而形成新的贷款风险。
四、银行内部管理不健全形成
在由专业银行向现代银行转轨的过程中，由于缺乏经验，农业银行信贷管理走了很多弯路，管理机制很不健全，致使贷款出现风险。
1.风险意识不强。长期以来，在信贷管理中，农行只重视贷款发放和贷款规模，不重视贷款质量，从上到下都没有充分认识到贷款风险对银行经营的危害性，由此造成的直接结果就是重贷不重管，不良贷款占比连年上升。
2.信贷管理制度不落实，管理水平差。近年来，特别是亚洲金融危机以后，农行出台了一系列的信贷管理制度、措施，建立了“转授权制度”、“审贷分离制度”、“贷款审查委员会制度”以及“贷款‘三查’、‘四岗’制度”等贷款管理基本制度，以提高贷款质量和防范信贷风险的发生。但是，由于制度的不落实，使制度流于形式。表现最突出的就是贷前调查失实和贷后检查不落实，基层信贷员进行贷前调查时，往往只是单纯地根据客户提供的资料进行各项指标的计算，没有进行深入细致的调查，贷后检查也只是简单地发放贷款检查、催收通知书了事，并无全面分析可能影响贷款归还的各种因素，由于调查、检查制度不落实，从而不断形成新的不良贷款。
3.信贷人员严重不足，人员素质低下。人员不足是当前银行信贷管理中最突出的矛盾，与同地区其他商业银行相比，以支行一级为例，其他商业银行设有工业信贷科、商业信贷科、房地产信贷科、信贷风险管理科、资产保全科等多个部门，各自管理不同的贷款，行使不同的职能，而农行只设立信贷科一个部门管理全行的贷款。由于信贷人员严重不足，难以进行深层次的信贷管理，管理上顾此失彼，致使许多贷款因疏于管理而形成不良贷款。其次，由于长期对信贷管理工作的不重视，信贷人员得不到有力的补充，造成信贷员素质低下，以笔者所在农行为例，目前由于各级行加大了处罚力度，信贷员面临业务拓展及风险防范的双重压力，业务强的老员工不愿干信贷，而新分配的大学生又缺乏实践工作经验，造成信贷队伍无法补充新鲜血液，如何培养高素质的信贷人员成了银行的一道难题。
防范化解银行贷款风险的主要对策
一、健全信贷管理制度，加强内部管理。
建立健全的信贷管理制度，加强内部管理是防范化解银行贷款风险的根本出路，因此，要防范化解贷款风险，银行必须首先做好以下几点：
1.树立贷款风险意识。当前，贷款利息收入是银行的主要营业收入，占其总收入的90%以上，贷款风险的高低直接影响到农行经营效益，影响到农行的生存和发展，因此，银行各级领导、干部职工，必须从上到下树立正确的风险意识，真正从思想上认识到信贷管理工作的重要性，充分认识贷款风险的危害性，增强全员风险意识，以促进内部信贷管理的不断完善。
2.真正把各项制度落到实处。目前，农行已建立比较健全的信贷管理制度，关键在于落实。要提高贷款质量，防范风险，必须落实各项管理制度：
（1）首先要配置相应的岗位人员，落实各岗位的责、权、利，坚持“功效挂钩”的原则，真正做到“多劳多得、不劳无得”，充分调动信贷员的积极性和责任心，使每一个贷款客户、每一笔贷款都得到有效管理。
（2）坚持“审贷分离、分级审批”制度，落实贷款“三查”（即贷前调查、贷时审查、贷后检查）。首先必须坚持“审贷分离”，贷款发放要经过信贷人员详细的调查、严格的审查，调查岗、审查岗人员不得重叠，杜绝“人情贷款”、“关系贷款”的发生；其次必须执行“审贷委员会制度”，发放贷款必须经过审贷委员会审查，凡是未获审贷委员会通过的贷款申请，一律不得发放；第三要严格遵守上级行转授权制度，在转授权范围内审批贷款，超过权限的一定要经上级行审批；第四要全面推行贷款担保、抵押制度，确保贷款担保、抵押的合法、有效，保证贷款的信用支持度，确保贷款拥有充足的第二还款来源；最后要加强贷后检查工作，贷后检查是信贷管理的重点，要改变以往只重贷不重管的错误做法，切实抓好贷后跟踪监测工作，建立完善的贷款档案，深入借款企业，发现问题及时采取措施，有效保全银行贷款。
（3）贯彻执行“双优”发展战略，从根本上提高贷款质量。“双优”战略是近年来农行提出的一项业务发展战略，“双优”指的是优势产业和优良客户。其真正内涵是：以市场为导向，以效益为标准，打破行业、区域、所有制的限制，把有生命力的优势产业和优良客户作为支持的重点。银行要结合本地区的特点，加快调整现有客户结构，按“双优”标准发展新客户，尽快摆脱供销社、乡镇企业等高风险客户带来的行业风险，重点支持贸工农一体化、产供销一条龙的优势龙头产业，打破所有制的限制，选择有发展前景的私营企业作为支持重点，改变本行的客户结构，以优化客户结构提高贷款质量。注重风险预警，在贷后管理中及时了解借款企业、市场信息、国家产业政策，及时捕捉其中隐藏的风险预警信号，积极采取有效措施化解风险。
（4）增强信贷人员素质，提高信贷管理能力。树立“以人为本”的思想，客观公正评价信贷人员的工作，加强在职人员的培训，不断补充高素质人才到信贷岗位中来，提高信贷员自身素质，提高贷款管理能力，提高贷款质量。
二、建立良好的外部环境。
银行贷款风险的形成，最直接的原因就是企业不能按期归还银行贷款，要彻底防范贷款风险，必须建立良好的外部环境。
1.地方政府要充分认识金融风险对当地经济的危害，优先维护银行的权益。亚洲金融危机对国民经济的影响和冲击，不能不引起政府的重视，地方政府必须遵循“优胜劣汰”的市场经济规律，避免再以行政手段干预银行的贷款发放；正确处理政府、企业、银行之间的关系，消除地方保护主义，规范中小企业的改制，完善企业改制措施，严格执行《国务院关于在国有中小企业和集体企业改制过程中加强金融债权管理的通告》的有关规定，禁止企业利用改制逃废银行债务，确保银行的合法权益不受侵害。
2.企业要正确认识与银行的关系，增强债信观念。企业与银行虽然是各自独立的经济实体，但是，企业与银行又是“唇齿相依”的关系，一方面，如果银行贷款质量低下，信贷资金不能正常回流，必然会影响到企业的资金融通；另一方面，如果企业不讲信用，不按时归还银行贷款本息，利用各种手段逃废银行债务，必然会影响到与银行的关系，受到银行的制裁，企业生产发展所需资金无法得到满足，生产必定受到影响。因此，企业要正确认识与银行的关系，增强信用观念，自觉履行贷款合同，按时偿还银行贷款本息，以消除银行的疑虑，增强银企合作，达到共同发展的目的，有效地防范和化解贷款风险。
3.加大执法力度，充分运用法律武器保护银行的合法权益。“执法难”是当前银行依法收贷遇到的最大困难，由于执法力度不够，银行往往是“赢了官司赔了钱”，要解决“执法难”的问题，执法部门必须强化司法独立，排除各方面的干扰，提高借贷诉讼的执行率，为银行依法收贷、依法管贷提供有力的法律保障，防止银行信贷资金的流失。
4.各部门密切配合，严厉打击逃废银行债务的行为。人民银行要强化系统调控职能和监管职能，建立完善的商业银行联席会议，定期通报恶意拖欠银行本息的企业名单，对故意逃废、悬空银行债务的企业，坚决利用媒体公开曝光、各商业银行联合制裁等措施予以严厉打击，使逃债企业无所遁形，以净化社会信用环境，建立良好的社会信用基础；农行也要积极参加人民银行组织的商业银行联席会议，及时向人民银行汇报逃废债企业名单，最大限度地保护自身债权，防范和化解贷款风险。
参 考 文 献
[1]
张伟. 银行不良资产风险管理中的马尔可夫方法[J]. 农村金融研究，2004，（10）
[2]
何仲钊. 论商业银行的风险评估[J]. 南粤金融，2004，（12）
[3]
邹宏元. 金融风险管理[M]. 成都：西南财经大学出版社，2004
