一、当前商业银行风险管理的含义及迪庆不良资产基本现状
（一）商业银行风险管理的含义
（二）迪庆不良资产的基本现状
二、不良资产的成因分析
（一）银行外的原因
（二）银行自身的原因——银行内部经营机制不完善，对信贷资产尚未形成健全的经营管理体系、风险防范体系和损失补偿体系。
（三）企业方面的原因——山区经济落后,企业普遍不景气,严重资不抵债。
三、转化不良资产的对策思路
（一）基本原则与目标选择
（二）如何在具体操作上处置与转化
内 容 摘 要
风险就是指发生某种不利事件或损失的各种可能情况的总和，是一个事件产生我们所不希望的后果的可能性，自商业银行产生之日起，风险就与之相伴相随。随着商业银行业务多元化和国际化经营，其风险也呈现出复杂多变的特征，从对象上看，已经由单一的信贷风险发展成为包括信用风险、市场风险、操作风险、道德风险、环境风险等在内的多类型风险；从性质上看，从最初的局部风险演变为全球风险。迪庆金融也同全国一样，经二十年的改革开放得到了迅速发展。但是，我们面临的问题仍然很多，有的甚至十分尖锐。突出的是计划经济向市场经济转轨进程中，信贷资产质量问题作为转轨成本的凸现，资金沉淀逐年增加，成为我州金融风险的集中反映。风险的形成有银行自身的原因，也有来自外部的因素，根据风险形成的不同原因，提出转化与处置迪庆金融不良资产指导思想、原则和具体操作办法，达到控制和防范风险，提高信贷资产质量。
浅析迪庆地区银行不良资产的形成
和转化与处置
自商业银行产生之日起，风险就与之相伴相随。随着商业银行业务多元化和国际化经营，其风险也呈现出复杂多变的特征，从对象上看，已经由单一的信贷风险发展成为包括信用风险、市场风险、操作风险、道德风险、环境风险等在内的多类型风险；从性质上看，从最初的局部风险演变为全球风险。风险存在于商业银行业务的每一个环节当中，其提供金融服务的过程也就是承担和控制风险的过程。
一、当前商业银行风险管理的含义及迪庆不良资产基本现状
（一）商业银行风险管理的含义
所谓风险就是指发生某种不利事件或损失的各种可能情况的总和，是一个事件产生我们所不希望的后果的可能性，因此风险可以表示为事件发生的概率及其后果的函数：风险R≠f(PJC)，其中P为事件发生的概率，C为事件发生的后果。
克罗凯特将金融体系的风险定义为：“由于金融资产价格的不正常或大量的金融机构背负巨额债务及其资产负债结构恶化，使得它们在经济冲击下极为脆弱并可能严重影响到宏观经济的正常运行”。由于历史遗留问题、经济区域差异、经营观念、管理水平等因素的影响，使迪庆总体资产质量不高，远末达到现代商业银行运作的基本要求。本文就迪庆资产现状谈一点自己肤浅的看法。
（二）迪庆不良资产的基本现状
迪庆金融也同全国一样，经二十年的改革开放得到了迅速发展。但是，我们面临的问题仍然很多，有的甚至十分尖锐。突出的是计划经济向市场经济转轨进程中，信贷资产质量问题作为转轨成本的凸现，资金沉淀逐年增加，成为我州金融风险的集中反映。根据调查统计，截至2004年来，我州工、农、建国有商业银行共有不良资产26000万元；其中呆滞16000万元；呆帐4000万元。占全部贷款27%。从国际上看，亚洲国家银行不良贷款占比均不到20%；日本只占7%，美国则仅有0.23%，针对这一情况我们必须把加强金融工作，化解金融风险作为一项重要的政治和经济任务来抓，这是贯彻“三个代表”重要思想的题中应有之急。
1、从总量上看，通过2002年上半年，我区对商业银行（除农信，中行外简称商业银行）贷款质量进行了一次全面稽核调查，显示不良资产占比比原先估计的要高。
2、从结构上看，一是短期贷款中的不良资产占比高于中长期贷款，二是商业银行内部各单位的不良资产占比都达到了较高的水平，现状的确间不容乐观，建行时间越长的机构所背的包袱越高，其不良资产中“两呆”资产的占比也越高。给处置与转化不良资产带来困难。形成不良资产在区域分布上极不平衡。
3、从趋势上看，不良资产逐渐呈现出放量增长的发展趋势。不良资产居高不下。
4、从后果上看，不良资产居高不下，一是破坏了信用关系，影响了社会再生产的信用良性循环，并使微观经济行动的生机与活力受到影响，二是给银行本身的经营效益带来严重的负面影响。
5、两个基本结论：一是迪庆地区不良资产中“两呆”所占份额偏大，这对于今后的处置与转化工作带来极大的困难。二是就地区而言，不良资产金融尽管占比很高，但绝对额相对而言尚比较小，只要今后地区的经济是持续、快速、健康发展的，并且在今后清收不良资产上下点工夫。在增量贷款的方向上能够严格依法办事，实现整个信贷款产质量的良性互动也还是完全可能做到的。
二、不良资产的成因分析
（一）银行外的原因
经济体制“渐进”改革的影响：
我国从计划经济体制过渡到确立社会主义市场经济体制目标模式经历了长时间的改革历程，而其中金融改革又明显滞后，资金的市场化又迟迟难以起步，以致信贷资金财政化，直至90年代还时有发生。为此，商业银行除发放一般意义上的贷款以外，还担负着部份政策性任务。如八十年代初期的“两棉”赊销贷款。九十年代初期对工业企业库存产品实行挂帐信息和对商业企业积压商品实行一次性削价处理等方面的政策性安排，加之这几年对国有企业不断发放的扭亏增盈贷款等等，都使其中一部份甚至是全部贷款成为不良资产。
2、宏观经济政策不断调整造成的影响。在改革过程中，宏观经济政策随着形势的变化而不断调整，这里既有因改革本身的要求而进行的积极主动的调整，也有因一时判断失误而作出的盲目调整，这种宏观经济政策的时紧时松导致银根的紧松失度，使宏观经济形势出现了比较明显的周期性，严重制约了微观经济主体正常的生产和经营活动，使大量固定资产投资或所注入的流动资金形成沉淀，导致大量信贷资金直接受损。
3、地方政府行为偏差造成的影响。一是地方政府急功近利，盲目决策造成的。如：迪庆康巴商城耗资近4仟万元，但因种种原因形成投资不赚钱，陷入困境，导致银行贷款全部形成呆账。二是地方政府行政干预强行贷款造成的。其主要表现形式有两个方面：其一为“点名贷款”和“戴帽贷款”，对那些金额大，风险高，银行不愿发放的贷款通过“现场办公会”、“资金协调会”等形式强令银行放贷，此类贷款绝大部份银行都以血本无归告终。其二为行政干预收贷。地方政府部门总是自觉不自觉从保护地方经济利益出发来处理银企关系。因而常常以改革的面貌出现，帮助企业逃债、废债，以达到悬空银行债权的目的。
4、法制缺陷性影响，我国的法制建设远远落后于形势发展的需要。一是金融法律体系不健全，部份法规制度缺位，导致某些金融活动无章可循，市场秩序混乱；二是部份法规不尽合理或有效，导致某些金融活动相互矛盾和产生负面影响；三是执法严肃性不够，有法不依现象比较严重；四是法律宣传普及力度不够，金融法律盲区甚多。法律缺陷表现出的一系列问题。如企业逃、废债，金融舞弊，地方干预等，有些是无法可依，有些是处于法律的边缘，有些是执法不严。可见，法制缺陷是不良贷款产生一个重要的原因。
5、根源体制性风险，金融产权关系不明确，边界模糊，导致权责利不对称，信贷约束软化。其主要表现：一是国有商业银行和国有企业的产权主体缺位，双方的借贷活动不存在真正的产权交易，而是一种资金供应关系，进而无银行风险的承担者。二是有的企业则干脆借各种机会，运用各种手段逃、废银行债务，银行对企业的制约能力偏弱。三是在改革之中地方，企业、个人的利益得以明确与强化，然而由于产权主体缺位，只有争资金，争利益的动机，而没有承担风险责任的约束，进而导致银行信贷风险。
6、不正当的行政干预造成的风险。一是不该干预的而进行了干预；二是事前有人干预，事后无人干预，把商业银行置于“骑虎难下”的两难境地。
7、环境风险。环境风险指的是商业银行在其活动的整个自然的、法律的、管制的、政治的和社会的环境给商业银行造成风险的可能性。
（二）银行自身的原因——银行内部经营机制不完善，对信贷资产尚未形成健全的经营管理体系、风险防范体系和损失补偿体系。
长期以来我国的专业银行都是在高度计划经济条件下垄断经营的，都不是真正的商业银行，改革开放以后，专业银行的改革步伐也落后于我国社会经济的其他领域以致到90年代初期还处于计划的操作规程制之处，正因为这种资产软约束，资金“大锅饭”的粗放经营模式造成的各种为保持其所谓的垄断地位，而不计成本地滥设机构，乱拉存款，盲目竞争，互挖墙脚，加上其它各种严重违规经营行为，从而严重影响了资产质量和经营效益。突出表现在以下几个方面。
1、重数量规模，轻质量管理，缺乏有力的临管机制。
2、信贷管理不严，风险意识淡薄，盲目决策，草率放款。从银行内部环境看，员工风险意识不强，内控机制不健全，管理手段不力，监督管理不严，特别是防范和化解风险的措施不力，使银行成为信贷风险的承担者。例如：申请（担保人）资格和资信审查不严，对贷款对象和项目以及抵押物未进行调查和评估或调查和评估失准；超越权限发放贷款，违反规定对客户评估和授信，抵（质）押物未到规定的登记部门办理登记手续，未及时发现，报告企业发生重大事项或风险和防范措施不落实而导致偿还能力降低，债权悬空等。
3、信贷“审查”制度执行不严，贷前调查不够深入，贷时审查流于形式，贷后监督不力。
4、行为风险。即不管用意多么良好，员工会因犯错误而给商业银行带来损失，较危险的和较难于注意到的是商业银行员工出于好心而犯的错误。行为风险是商业银行高层管理人员所面临的管理挑战的核心。
（三）企业方面的原因——山区经济落后,企业普遍不景气,严重资不抵债。
1、企业破产，项目停建，银行债务被悬空。如：迪庆境内木材公司，过去是全州经济支柱产业，也是银行重点支持对象，但是从国家实施天然林禁伐后，所有与林业相关的企业和项目都停止生产和建设，实行政策性破产，导致银行贷款成为呆帐。
2、企业经营管理不善，导致不良贷款，如：德钦、维西两县民贸公司，企业内部管理混乱，商业信息判断偏差。经营决策失误，产品积压，亏损严重，使银行贷款难以收回，形成呆账。
3、贷款企业积累少，还贷能力差，80年代以来，迪庆地区乡镇、个私企业作为新经济增长点得到了很大的发展，但应当看到，我区落后企业发展尚处在成长过程中，实力尚不雄厚，但有资金实力小，发展后劲不足，需要大力依靠银行贷款支撑，从而使信贷风险度也相对提高。
4、道德困境性风险。随着企业经营自主权的不断扩大，特别是在建立社会主义市场经济体制中，企业和个人的主体地位更加明确，企业以经济利益为驱动力竭力追逐利润最大化，个人尽力追求收入最大化，精神道德上的约束力就显得苍白无力了。同时，由于制度不健全和信用观念淡薄，企业在经济利益的驱动下，通过各种名目和方法，有意识地悬空和逃、废金融债务。一是以挤占挪用，隐匿资产，拖耗时效，逃脱担保，故意拖欠等主要表现形式直接转嫁道德风险；二是以破产废债，分立逃债。转让，出售不还债等为主要表现形式间接转嫁道德风险。
三、转化不良资产的对策思路
（一）基本原则与目标选择
清理银行不良资产问题，是当前世界级的经济金融难题，尽管在治理过程中各地创造了无数的对策措施，但就实践效果而言，并不是某种对策措施就一定是万能的。或者说是一成不变的，就迪庆地区的不良资产现状情况看，处置转化不良资产所应遵循的基本原则应该是：确保增量，在扩大总量中消化存量；银企统筹，在资产重组中整体优化。
基于这样的指导原则，我们在全区不良资产的处置与转化过程中，所拟选择的操作目标可以确定为：一是必须确定增量贷款的优先地位，即切实按照《商业银行法》及《贷款通则》和《担保法》的要求，把防止新的不良贷款的发生放在首位，以便通过总量的不断扩大逐步消化存量，从而达到降低不良资产占比的目的。二是正确划分不良贷款的成因，弄清性质，分层次落实，属于历史遗留的问题，该核销的抓紧核销。三是加快金融体制改革步伐，适应企业产权制度，经营机制发展的水平，确立符合本地区实际的信贷投入领域和相关产业。
（二）如何在具体操作上处置与转化
1、就处置与转化加快国有企业改革步伐作为重中之重来抓，迪庆国有企业的情况是白手起家底子簿，资产负债率高，企业发展遇到了重重困难，贷款的企业越来越多，停产破产企业也不断增多。根据十六大精神，本人以为，迪庆地区的绝大多数中小企业可以改制成股份合作企业，也可通过拍卖形式转化为民营企业。另一方面，要通过以资产为纽带，鼓励本地区或跨地区的企业联合与兼并，让本地区的中小企业挂靠上大集团，大公司，不学鸡头，甘做凤尾。以谋求生路， 借以盘活存量。
2、就防范新的不良资产而言，主要采取如下措施：
（1）加强内控制度建设。一是建立依法管理贷款的制度，全面推行按贷款法则审贷制度。对各类贷款的发放和使用必须实行严禁格控制，一定要符合国家的法律法规，遵循贷款的“效益性、安全性和流动性”原则，建立管理与操作人员行为控制的信贷管理制度，二是建立以风险评估和控制为核心的信贷风险管理制度，对贷款实行贷前风险评估和风险测定，根据风险程度确定贷与不贷，贷多贷少以及相应的放贷方式。缩小信用贷款扩大抵押，担保代款。三是建立对贷款的立项调查、审核、决策以及对贷款的检查监督为内容的信贷资产管理责任制，做到责任明确，逐级负责，任何人不得越职权和违反程序发放贷款。四是建立监测信贷风险的预警系统，监测信贷风险的考核指标体系。五是建立社会协调沟通机制，培育良好的信用环境和法制环境。要尽快出台保护商业银行债权的相关法律法规，建立健全社会信用系统和企业、个人信用登记制度及信用档案，对恶意逃废商业银行债务的企业实施联合制裁，维护商业银行债权。同时要创造公正的法制环境，保证商业银行能够在依法维权保权方面减少行政干预，把商业银行风险损失降到最低程度。六是加强风险管理文化建设。风险管理文化是一种融合现代商业银行经营思想、风险管理理念、风险管理行为、风险道德标准与风险管理环境等要素于一体的文化力，这是商业银行企业文化的重要组成部分。培育风险管理文化，就是倡导和强化风险意识，树立囊括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，引导和推进风险管理业务的发展。因此，要通过广泛的风险的敏感和了解，并将风险意识贯穿于所有人员对风险动中去，要让每一位员工认识到自身的工作岗位上可能存在的危险，时刻警觉，形成防范风险的第一道屏障。七是加强职业道德教育，提高思想政治素质。要通过不断深入开展思想政治、职业道德和法律法规教育，使广大员工树立正确的人生观、世界观和价值观，提高政治素质、道德水准和法制意识，自觉抵制社会上的各种诱惑，从思想上筑起一道防范商业银行犯罪风险的“防火墙”。
（2）建立金融风险补偿机制。大力提倡由企业主管部门建立贷款风险基金制度，积极开发信用保险业务试点，逐步实行存款保险制度，同时，建立金融机构风险基金，以增强金融机构整体防范风险的能力。
（3）减少倒帐风险。集中力量清收搞活陈欠贷款，积极支持企业走重挽救，少破产，多改组，联合，兼并等把企业救活的路子，努力采取各种清收不良贷款办法，整治陈欠贷款。
参 考 文 献
1、《时代金融》，2004年7期
2、《现代商业银行》2002年第05期
3、《中国城市金融》2001年第1期
4、《中国金融》2004年第4期
