一 对问题的基本分析
问题的形成既有外部环境不利因素的作用，又有商业银行自身的原因。
二 对解决问题途径的探讨
(一)、风险的防范与制约体系
(二)、风险的分散与转稼体系
(三)、风险贷款的清收与补偿体系
(四)、风险监控与稽查体系
内 容 摘 要
目前．我国商业银行不良的信贷资产居高不下，信贷风险很高，风险严重威胁着商业银行的生存和发展。巨额的不良资金滞留于停产、半停产或效益不佳的企业。加大了优势企业筹资难度。一些银行宁可把多余的资金用到同业拆借或购买债券上，也不愿发放新的贷款，直接影响经济的发展。如何加强信贷资产的风险管理，已成为银行业面临的重要研究课题……
如何完善商业银行信贷风险管理机制
在我国，近些年来信贷资产已成为社会资产的最大需求，也是增长最快的需求．大大超过了社会总供给速度。庞大的信贷资金存量，给商业银行带来了不良的债权沉淀，风险资产扩张和利息挂帐积累等，风险严重威胁着商业银行的生存和发展。目前．我国商业银行不良的信贷资产居高不下，信贷风险很高，已成为影响银行健康发展一大隐患。巨额的不良资金滞留于停产、半停产或效益不佳的企业。加大了优势企业筹资难度。一些银行宁可把多余的资金用到同业拆借或购买债券上，也不愿发放新的贷款，直接影响经济的发展。如何加强信贷资产的风险管理，已成为银行业面临的重要研究课题。
一 对问题的基本分析
问题的形成既有外部环境不利因素的作用，又有商业银行自身的原因。
(一)外部因素
1企业状况欠佳。
目前，全国近2/3的国企亏损，其共同特点表现为“三多”，即经营性亏损挂帐多，待处理流动资产多，挤占挪用流动资金数额多。商业银行对其贷款是以有去无回，从而造成了大量的不良贷款沉淀。企业的高风险是目前银行业高风险的产生的一个重要原因。
2行政干预多
专业银行向商业银行转化在称谓上已成为事实，但商业银行并没有摆脱专业银行的诸多行政干预。央行对商业“宏观管理”依然带有较强的指令性微观管理色彩。在经济转轨变型时期，经济的运行不完全按照市场机制的作用而运行，商业银行自我发挥的余地很小。地方政府又常把当地银行当作“第二财政”，常出现”政府点菜，银行买单”的不正常的现象，行政生产经营的干预，对银行信贷活动的干预导致了贷款风险的加大。
3企业转制问题多
在企业转换经营机制的过程中，出现不少企业试图通过改制逃脱银行债务，甩掉包袱。在企业转制中，企业“轻装突围，母体假死”的现象使企业常通过翻牌、分立、租赁等办法另开炉灶，或重组租赁，避开银行，使银行贷款悬空，因此企业产权关系不明，法律体系不健全等一系列问题都对银行信贷风险管理造成障碍。
4国际金融环境影响
随着我国金融体制向市场大转变和与国际金融市场接轨，我国商业银行的国际业务不断扩大，商业银行在国外资本流入过程中起着重要的中介作用，因此国际金融风险必然波及到国内，对我国商业银行产生了一定的冲击。我国目前的状况是无论从政府的宏观调控角度，还是商业银行的微观管理角度，对国际金融风险防范与抑制能力都十分有限，因此我国商业银行所面临的外部环境还是比较严峻的。
(二)商业银行的内部因素
1信贷风险管理的组织机构不健全
目前，在我国商业银行中，负责信贷风险管理的主要是信贷人员，信贷人员对贷款的风险状况进行评定，并向上级领导定期汇报。而在西方国家的商业银行中有专门信贷风险管理小组或委员会负责信贷风险管理工作，而且银行的高级管理层中也有信贷政策委员会，信贷风险管理小组向该委员会负责。可见，我国商业银行在机构建设方面还有待进一步完善。
2信贷管理机制不健全
从目前信贷资金营运过程看，缺乏科学的监测考核办法，信贷的审计、发放主观色彩浓，没有或缺乏具有科学依据的客观评价，而且只注重贷时的审查，贷后管理得不到重视。因此在这种不完善贷款运行机制下，必然导致逾期、呆滞、呆帐贷款愈来愈多，信贷资产质量下降。另外，信贷人员的利益与贷款质量不挂钩，信贷人员风险意识不强，没有形成贷款责任人管理制度，不便于对每一笔贷款实行跟踪管理。
3金融部门间的不公平竞争
金融部门间的激烈竞争，导致商业银行为争取存款额不择手段，对开户企业实行优惠政策，“利息外加息”等不良的行为时有发生。而企业又利用银行的这种心理，钻银行的空子。在多家银行开户、使银行难于真正把握贷款企业的风险状况。监管失控，风险贷款随之增大。
经上述分析可见，目前我国商业银行的信贷资产风险管理面临着诸多问题，其形势是不容乐观。实行稳健经营，提高信贷资产质量，盘活债权人存量，有效地防范、制约、分散、转化和补偿信贷风险，已经成为银行家们的共识。并开始营造适合自己的信贷风险管理体系。这是一个良好的开端。信贷风险直接关系到信贷资产的安全性、流动性和效益性。风险管理属于高层次的信贷管理形式。实行信贷资产风险管理，需要经过社会经济各方面的综合治理，营造出一个好的外部环境和内部环境．相信随着我国经济体系的逐步完善，以及法律、法规逐步健全。我国商业银行的信贷风险管理也会逐步走向正轨。
二 对解决问题途径的探讨
在严峻的国际金融环境中，为使我国商业银行能更有利地防范和化解金融风险，必然要加快金融体制改革的步伐。一方面，中央银行要加快金融监管，实现银行系统的商业化，从而降低信贷风险；另一方面，在取消对国有商业银行的保护方面要循序渐进，以避免可能出现的严重的金融动荡。
在加速金融体制改革的同时，要加速政府职能的转变，实施政企分开，加快国企改革，使企业成为真正自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的现代企业，从而从根本上提高信贷资金在国企使用的效率，加强其还贷能力。而实际上，防范和化解信贷风险的关键也在于国企自身的健康；另一方面，要注意政府与银行职能的严格区分，提高商业银行这个特殊企业自主经营的独立性，进而规范银企之间的债权债务关系，重塑新型银企关系，建立有效的约束机制，防止国企的经营困难和风险向国有商业银行转移，从根本上杜绝增量坏帐的发生，提高银行的资产质量，增强银行防范和化解金融风险的能力。
针对我国商业银行的现状，建立“商业银行信贷风险管理综合评价体系”是非常必要的，具体包括四部分：
(一)风险的防范与制约体系
风险的防范与制约体系是一种事前控制，即考虑到风险的可能性，通过种种途径防止与抑制风险的发生，防范于未然。
1风险责任制
风险责任制即是将信贷风险的管理落实到人，专项专管，责任明确。他是信贷风险管理的前提，只有对人员的高效管理，才能体现和发挥风险管理技术水平。具体包括四方面内容：第一，推行行长负责制。确立行长在信贷风险管理中的中心地位，组织贷款管理委员会，负责重要贷款决策审批，控制信贷风险。第二，推行授信制度，根据职位不同，给予不同的最大授信限额。第三，推行“贷款责任人制”，力争每项贷款“专人发放，专人收回，一包到底”，实现对贷款跟踪监测管理。第四，推行责、权、利挂钓的风险奖惩机制，合理设计考核信贷风险意识，树立以提高信贷资产质量为核心的观念。
2企业管理顾问机构
提高信贷质量是信贷风险管理的关键，所以商业银行不但需要高水平的银行信贷管理人才，还需要高水平的企业经营管理人才。商业银行需要主动参与贷款企业的管理，作企业的顾问，成立专门的企业管理顾问机构，该机构定期对贷款企业进行检查，帮助客户发现企业经营管理、日常生产、销售中的关键问题。提出合理建议，使贷款风险得到有效抑制．防患于未然。
3“三查”分离制度
所谓”“三查”分离，即指贷前调查，贷时审查，贷后检查这三个环节，从机构上，人员上和程序上、权限上的分离。只有职责分明，才能有效地规范贷款发放，约束和杜绝关系贷款、人情贷款、以贷谋私等不良行为，确保信贷资金合符安全性、效益性和流动性的要求。
4债权保全机制
要强化债权保全意识，防止企业逃废债务，悬空银行贷款，建立债权保全机制，参与企业转制全过程，依法落实银行贷款债权是风险防范与制约的迫切任务。对已悬空的贷款要区别不同情况采取信贷制裁，依法诉讼等手段予以落实。
(二)风险的分散与转稼体系
1风险分散机制
按照资产选择理论，风险分散的最通俗表达就是“不要将全部鸡蛋放在一个篮子里”。对商业银行而言，鸡蛋就是资金，篮子就是可以投资的金融工具，意即将资金分散投资于多个对象，反映某一个投资对象价值大量损蚀，投资者至多损失一项投资，而不会使全部投资化为泡影。具体包括四部分：
第一，对于商业银行的信贷资金而言，从期限角度有短期贷款、中长期贷款、长期贷款，可以利用自己在不同方式贷款上的合理分配而达到分散风险的目的。
第二，实施资产负债比例管理中在不同贷款方式结构上进行选择，有效分散风险；将贷款资金在国家、地区、行业间进行分散、使信贷资金不会过于集中。
第三，对于一些投资大、风险高、期限长的国家大中型重点工程和高科技开发项目的风险贷款，可以采取银团贷款。即采取有一家银行牵头，组织国内几家银行联合出资，甚至可以联合国外银行共同出资。开办银团贷款是我国商业银行向国际化、商业化迈进的重要标志，通过组织内外结合的银团贷款业务，可以用少量的内资吸引较多的外资，缓解国内建设资金不足的矛盾，有力的支持国家经济建设。银团贷款遵照“风险共担，权益共享”的原则，是分散贷款风险的有效策略。
第四、近些年来国外推出了许多‘金融创新工具用于分散信贷风险，“一揽子贷款证券化”“直接出售贷款”“浮动利率票据”“双重货币贷款”等，我们也可以适度加以借鉴，例如推行资产证券化。针对我国商业银行信贷资产质量差、流动性不足的现状。我们认为，借鉴西方商业银行经验，把资产转换成可出售的证券，积极推行信贷资产证券化，有利于降低风险、转化风险、提高资产质量。
2风险转嫁机制
风险转嫁也是一种事前控制，即在风险发生之前通过各种交易活动把可能发生的风险转移给其他人承担。风险转嫁有全额转稼和部分转稼之分，全额转稼就是将银行承担的某项贷款风险全部转嫁他人的做法。部分转稼要涉及到银行根据具体贷款风险度大小以及银行风险承受能力，合理确定风险自留额。具体包括四部分：第一，实行贷款担保人制度，力争每项贷款都有至少一个担保人，严格考核担保人资格。对有问题的贷款，银行应要求企业追加有效担保人。第二，商业银行在贷款定价时，根据市场利率的变化，要在固定利率贷款和浮动利率贷款定价时，根据市场利率的变化，要在两者之间进行选择，以便将利率风险有效地转嫁出去。如果预测未来市场利率上升时，选择浮动利率对银行有利，反之则选择固定利率贷款。第三，贷款风险保险是进行风险转嫁的有效策略，商业银行在发放贷款时要求企业贷款的项目金融向保险公司投保贷款风险保险，当投保企业因保险责任内的原因不能按合同归还银行贷款时，由保险公司承担偿还责任。因而商业银行的贷款风险通过企业投资转嫁给了保险公司。同时保险公司又从众多的贷款企业交纳的保险费建立起保险基金，用以补偿贷款项目的损失，实现了参加投保企业共同分担贷款风险的机制。第四，随着我国期权、期货市场的不断完善，我们可以利用期货套期保值。买进看涨期权，卖出看跌期权，转换套利等手段来转移贷款风险。
(三)、风险贷款的清收与补偿体系
1、要在对不良贷款进行清理、认定的基础上，分级分类建立台帐，建立不良贷款清收专门小组，专门负责不良贷款的清收、转化与挽救。要发挥银行整体功能，运用协商清收，依法强制清收，促进兼收，增量启动等多种手段，尤其是以贷款增量带动存量的盘活。
2、建立灵活的风险后备基金制度是商业银行抵御信贷风险，补偿损失的重要手段。目前，国有商业银行已普遍建立了风险后备基金制度。按照财政部的规定，我国银行的呆帐准备金从一九九三年起按年初贷款余额的千分之六提取，以后逐年提高千分之一，直至的千分之十为限，但从执行的情况看，目前呆帐准备金的提取比例相对与银行资产存量中的高风险以及“泡沫资产”比重过大的特殊情况而言还是显得过低。另外，呆帐准备金的提取采取“一刀切”的比例，难以适应行际之间不同资产主体结构和资产存量中风险权重高低不等的状况。因此，参照国际惯例，我们应该逐步建立起能适当反映信贷资产风险权重大小的呆帐准备金提取比例的制度，促使我国银行的风险后备基金制度与《巴塞尔协议》相合拍。
3、对于抵押贷款，当借款人不能按照贷款合同如期履约偿付贷款本息时，放款银行有权接管、占有抵押品，当进一步的延期、催收均无效时，有权拍卖抵押品，以此收益弥补银行的呆帐和坏帐损失。由于国内市场尚不发达，以及抵押品的质量难以保障，目前抵押品的变现是较为困难的，因而我们所选取的抵押品应能够及时变现，使银行得到补偿。对于担保贷款，当借款人不能够履约付本息时，可由担保人代之偿付，使银行损失及时得到补偿。
4、在贷款定价上，要贯彻风险与收益成正比的原则，使较高的风险收益能够补偿银行承担的风险程度。依据担保贷款、信用贷款、抵押贷款等不同方式贷款的风险高低来决定贷款利率的高低。
(四)、风险监控与稽查体系
1、实行资产负债比例管理。商业银行只有实行完全的资产负债比例管理，逐步建立现代银行的资金运行机制，才能真正体现存贷结合、资产与负债相对称、资金的安全性、流动性、效益性相统一的原则，从而建立起经营上自我约束的机制。对银行的经营风险严格按照比例进行监控，防止商业银行的超负荷、高风险性的经营。
2、严格稽核监督体系，建立稽查风险机制。所谓风险稽查是指以独立于其他业务部门之外的第三者身份对信贷资产的经营风险进行经常性的跟踪稽核。通过检查信贷资产运行的全过程，对发现的问题积极采取补救措施和提出改进意见，尽量减少贷款损失。为确保稽核工作顺利进行，必须建立起统一规范的稽查制度，确立稽核部门的应有地位，制定具体的稽核范围和行为准则，强化贷后稽核和干部离任稽核，加大稽核查处力度，切实发挥稽核在业务监督中的权威，从而有效地约束信贷部门的放贷行为，最大限度地降低风险。
综合上述，我国商业银行信贷资产风险管理逐步走上正轨，进一步加强和完善，将对目前我国巨额不良信贷资产的化解产生不替代的作用。
参 考 文 献
1、2002年4864期《金融时报》财经银行版，《如何树立科学有效的信贷经营理念 支持当地经济持续协调发展》作者:谢晓非。
2、《中国金融》第497期《对商业银行不良资产的几点探讨》，作者：刘志清。
