一. 农村信用社贷款风险的含义.
二、分析农村信用社信贷风险的成因
1、借贷交易双方信息的不对称性.
2. 贷款资产的专用性.
3. 农村信用社经营的政策性.
4. 农村信用社贷款制度的低效性.
5. 农村信用社贷款文化的落后性.
三、加强农村信用社贷款风险防范的对策
1、强化外部监督.
2．建立农业保险制度
3、优化制度建设,加强内控管理.
4．严格贷款担保手续
5．规范信贷操作规程，大力清收不良贷款
6、加强贷款文化建设.
内 容 摘 要
农村信用长期积聚的金融风险逐步暴露，已严重束缚了农信社的改革与发展。如何提高信贷资产质量和化解金融风险已成为目前各级信合管理部门和农村信用社的工作重心。因此，农村信用社对贷款资产进行有效的风险防范，具有现实的必要性，重要性和紧迫性。本文试对文山县农村信用社贷款风险成因及其防范作浅谈……
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论农村信用社信贷款风险成因及防范
自20世纪80年代末以来，国际上出现了连续性、大范围的金融危机，如国际商业信贷银行、英国巴林银行的倒闭，东南亚、南美金融风暴以及国内海南发展银行的倒闭、郑州城市合作银行、汕头市商业银行的支付危机等事件，进一步让我们农村信用社感到了金融业的高风险性与脆弱性，尽管这些银行危机的表现各有不同，但探询其深层次的发生诱因，无不与过低质量的贷款资产有关。风险因素一不良贷款一扩大的风险一危机的到来，几乎是一条不变的定律，这一规律对于农村信用社来说也不例外：相对于其他金融机构，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高，贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来，农村信用长期积聚的金融风险逐步暴露，已严重束缚了农信社的改革与发展。如何提高信贷资产质量和化解金融风险已成为目前各级信合管理部门和农村信用社的工作重心。因此，农村信用社对贷款资产进行有效的风险防范，具有现实的必要性，重要性和紧迫性。本文试对文山县农村信用社贷款风险成因及其防范作浅谈。
一、农村信用社贷款风险的含义
对于金融业来说，风险是普遍的，金融风险包括信用风险、国家风险、操作风险、市场风险、价格风险、流动性风险、法律风险，以上每一种风险都可能导致贷款风险的产生或扩大。从风险引致的不利后果看，风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，具有可以认识与控制的不确定性。风险既有可能带来不利影响，也有可能使未来收益得以增加，从这一角度出发，农村信用社贷款风险定义为由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影响，从而导致信用社贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。农村信用社贷款风险表现为贷款资产损失或收益的不确定性或波动性，收益和损失的波动性可以用农村信用社贷款风险权数衡量，农村信用社贷款风险权数从1 0％到1 00％不等，涵盖了所有贷款资产，这说明，贷款风险的存在是普遍和客观的，我们只能认识和呆取有效措施积极防范，而不能消除。农村信用社贷款风险防范，就是要强化风险管理，即用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强信用社贷款风险的、自我控制和自我化解的能力，促进信用社健康发展。
二、农村信用社贷款风险形成的原因
贷款风险是客观存在的，但其成因是多方面的对于文山县信用社来讲，贷款风险主要原因有以下方面：
(一)借贷交易双方信息的不对称性
信息的对称与交易风险往往成正比，交易双方要做出合理的预期和正确的决策，顺利进行并完成经济交易，必须保证信息在量上和质上是真实的、完全的且能充分流动，如果交易双方所拥有的与该项交易相关的信息是不对称的，就会诱发逆向选择和道德风险，信息的不对称导致贷款风险的产生表现在三个方面，一是借贷双方信息数量的不等，二是借贷双方信息质量的不等，三是借贷双方拥有的信息在时间上的变化。在文山县信用社的贷款业务经营中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，借款人对自身的情况和贷款项目的风险无疑比信用社更为熟悉，在贷款的发放之前，要求信用社掌握所有贷款项目的风险程度并制订相应的对策是不现实的，信用社所能把握的只能是市场上各个项目的平均风险程度，这样，风险较低的项目由于借贷成本高于预期水平而退出借贷市场利率的高风险项目，即使借贷双方签定的是担保人品质与能力以及抵质押品质量的低劣或其价值保留的是那些愿意支付高合同，也可能由于是与实际价值背离借款担保致贷款人员做出与正确选择不一致的逆向选择。另就是当借款人存在从而导不良意图或机会主义动机时，会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃赖、悬空信用社债务的目的，从而导致贷款资产风险的生成。由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落到实处，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使贷款风险不断放大。再就是由于事物总是在运动和发展着的，而贷款和约是一种典型的不完全的格式合同，即贷款合同记载的内容只是一定时期一定条件下的信息。一方面，合同的记载内容是有限的，另一方面，影响信用社贷款活动的因素又是多维的，既有信用社自身的，也有信用社外部的，受认知水平和条件的限制，在签定贷款合同时，信用社贷款人员无法认识和掌握与贷款合同相关的全部信息，也无法准确全面预测未来将会出现的与合同相关的各种信息，一旦将来情况发生变化，就有可能发生贷款风险。一个明显的例子就是文山县乡镇企业贷款，由于社会变革企业的经营管理理念、方式和人们的观念和行为也随之变化，而这些变数，在签定协议的时候是难以察觉，这类风险也是贷款人员难以预料和控制的。文山县信用社的许多不良贷款就是因信息不对称而产生的。
(二)贷款资产的专用性
资产的专用性指资产的流动性或变现力，从贷款本身来看，信用社的贷款市场是有着特定交易方的协议市场而非交易对象不固定的公开市场，借贷双方一般通过签定合同的方式实现资金使用权的转移，贷款有着专门的用途、确定的借款人、固定的期限，贷款资产不能象股票、债券那样在市场上公开出售和转让，贷款发放无论是用于生产经营还是消费，一般都会脱离原有的货币形态，受借款户生产经营周期和资产转换周期的影响大，流动性较低。另一方面，在信用社贷款实际工作中，农村信用社为防范和转移风险，普遍要求借款人提供抵质押等担保物品，当借款人不能以第一还款来源偿还贷款时，需要启动担保等第二还款来源，但这类担保物品多为房屋、建筑物、机器、厂房、土地使用权等专用性较强的资产，制约其变现的因素较多，而存单以及债券等流动性高的资产不多，显然，流动性越低，风险性越高。
(三)农村信用社经营的政策性
为“三农”服务是农村信用社的法定目标，，可是，作为追求经营绩效的农村信用社来讲，贷款行业过于集中导致风险的集中，农业作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，农民收入少，可支配金融资源不多，贷款偿还的能力不足，一旦农业发生较大变化时，信用社就有可能面临极大风险，由于政策性的要求农村信用社又必须发放这类贷款，在文山县这样欠发达的农村地区，借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产，对于扩大再生产或农业产业化所需的投资显然是杯水车薪，对推动农村经济的进一步增长意义有限，信用社通过小额农贷等方式发放的贷款资金相当部分实际上发挥的本应由财政解决的稳定性的政策性资金的作用，借款人明明知道还不上却仍然要借，因为他们预期这笔款是不需偿还的，在农村社会信用水平低下的情况下，很容易诱发逃赖信用社贷款的连锁反应，文山县个别地方，甚至出现了农民强迫信用社放款的现象，信用社贷款发放的独立性遭到严重削弱，与此同时，农村合作基金会的关闭，出现一些农民逃赖信用社贷款，引发民事官司，给原本人手紧张的农信社增加了麻烦和负担。
(四)农村信用社贷款制度的低效性
文山县农村信用社贷款制度的低效性，一是制度设计上的低效，信用社虽然建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时。贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。又如在贷款的决策中，由于信用社产权制度不完善，信用社几乎不拥有真正意义上的股民，集体是终极的所有者，但在这里，集体所有只是抽象的制度假定，是法律意义上的所有，事实上，同时，由于所有者缺位造成的法人治理结构不科学，社员代表大会、理事会、监事会权利制衡流于形式，责任边界不明确，缺乏对贷款人员特别是贷款决策人员错误决定的有效否决机制，权力约束软化，决策的民主性不够，决策小组成员名义上是一人一票，但实际上，组长的一票往往相当于其他成员的几票，以家长制、一言堂为表现的少数人控制现象十分严重，民主性的缺失往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大贷款风险，二是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。贷款人员职业素养低导致贷款质量低，也与内部控制观念淡薄、内部控制监督检查不力有关系。
(五)农村信用社贷款文化的落后性
贷款文化是人们在长期的社会借贷活动中为社会所认可的行为规范和道德规范，从借款人角度看，表现为守信用，重承诺，借款人的言行和动机是一致的，借款人是负责任的，愿意而且能够按照合同履行义务。从信用社方面看，贷款文化是信用社在长期的贷款活动中所形成的贷款思想意识、价值观和行为习惯。贷款文化为信用社贷款人员提供智力支持和行为指导，通过它，贷款人员能够正确认识贷款风险的客观存在，能够识别、规避、控制、防范和处理贷款风险。目前，文山县农村信用社贷款文化还比较落后，不能适应业务发展的需要，具体表现在以下几个方面：一是社会信用缺失严重，用环境恶劣，借贷双方的相互信任和理解不够，而其中最主要的原因又在于借款人的诚信度较低，相当一部分借款户总是想方设法骗取、逃废或悬空信用社债务，一旦信贷人员轻信，疏于防范，就会给企业带来巨大的风险，这也是造成目前信用社“难贷款”和借款人“贷款难”的“双输”局面的重要原因。二是信用社贷款风险观念落后，如在贷款的调查和第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款；在贷款审查中，忽视作为信用评级的作用；债务置换的办法，质量的评价上，认为只要能够按时结息就是好贷款，对借款人的品质，贷款的实际用途，经营情况和偿债能力的变化关注不够。三是信用社贷款风险管理水平低下，突出表现就是贷款的“三查”流于形式，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只能限于形式上或资料的审查，贷后检查不及时，未建立或执行贷后跟踪检查制度，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度，检查随意性大，缺少规范化、表格化、定量化的指导说明，很少深入企业进行帐实、帐单、帐帐、帐表相符的检查等等，四是信用社贷款人员素质不高，一方面体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识，忽视借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查，另一方面是职业素养低，道德风险大，缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。在贷款的发放和管理中法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，对工作马马虎虎、满不在乎，有章不循，有制不依，或者利用手中的贷款资源搞权力寻租，有的甚至发展到内外勾结，从中谋取私利，导致大量人情贷款、跨辖贷款、垒大户贷款、冒(假)名贷款、自批贷款、先斩后奏贷款的产生。
三、加强农村信用社贷款风险防范的对策
农村信用社贷款风险存在的普遍性客观性要求对贷款风险进行有效防范，贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。
(一)强化外部监督。
从信用社贷款风险管理主体来看，监督管理包括信用社外部监管和信用社内部控制，外部监督包括银行业监管机构的监管、外部审计机构对信用社的审计监督、社会公众监督和新闻媒体监督，其中最主要的是银行业监督管理机构对信用社实行的监督和控制，银行业监督管理机构对信用社的监管主要表现为对贷款风险的一种预防性控制措施上，按照人民银行法、银行业监督管理法、商业银行法的要求，通过实施非现场监管和现场检查，银行业监督管理机构对信用社风险管理、资本充足率、资产质量、风险集中、内部控制、资产流动性、关联交易、损失准备金等进行控制，促进信用社树立审慎经营理念，以维护信用社的合法稳健运行.
（二）、建立农业保险制度。
在总结试点经验的基础上,逐步在农业比重较大的县建立农村保险合作社主要经营种养业保险。在发展农村合作保险的基础上,创造条件成立国家和地方保险公司,主要为农村保险合作社办理分保和再保险业务。农户在申请贷款时,必须提供种养业保险单证,这样,在借款人遭受自然灾害损失时,农村信用社的贷款损失能得到一定程度的补偿。
(三)优化制度设置，加强内控建设。
制度问题带有根本性、长期性和全局性，良好有效的制度可为信用社业务和财务经营提供科学化、程序化、规范化的保证。制度设置包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，全县农村信用社是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于贷款风险的管理具有举足轻重的作用。因此，县联社必须高度重视制度建设，一是要进一步推动全县农村信用社产权制度改革，健全企业治理结构，克服产权制度造成的所有者缺位以及由此带来的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的机制。二是要进一步加强内控建设，按照“全面、审慎、有效、独立，，的“八字原则”，树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，构建包括贷款风险的预警、贷款风险的防范、贷款风险的补偿的系统的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行不问断的持续监控，从源头上防范贷款风险。在具体操作方面，要制订规范、科学和以防范风险为目的的、具有可操作性的操作手册或业务手册，建立和实行严格的贷款三查制度、审贷分离制度、权限管理制度、离职审计制度，强化人员、岗位、权利之间的相互制约，提高内部控制的效率与效果。
（四），严格贷款担保手续。
为避免信贷资金被长期不合理占用,农村信用社对新发放的贷款要全面推行保证、抵押、质押贷款,尽可能减少发放信用贷款,对原有的不良贷款,要逐步补办担保手续。在方式上,应优先采用抵(质)押方式,对保证贷款要严格审查保证人的资信状况,防止因保证人多头担保或无力担保等造成“担”而不“保”的现象。
（五）规范信贷操作规程、大力清收不良贷款。
一是贷前搞好对贷款户的科学评估,信贷人员要深入贷款户,取得与贷款有关的详实资料,科学评估、预测贷款风险度,为决策者提供准确真实的调查材料;二是贷时严格按规定程序和审批权限办事,严格执行审贷分离、分级审批制度;三是实行贷后跟踪检查,建立贷款检查登记簿,记录贷款使用、运转情况,一旦贷款出现风险,积极采取补救措施。农村信用社要坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度,联社要在划分责任的基础上全面落实清收不良贷款的任务,并与职工个人劳动报酬挂钩,要实行信贷责任追究制度。在清收过程中,要针对不良贷款的风险程度,制定不同的清收计划,要采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。
(六)，加强贷款文化建设。
一要加强贷款物质文化建设文山县农村信用社要主动适应金融业改革开放的需，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高规范、身效益的有效途径。二要加强行为文化建设行为文化体现在贷款行为贷款业务策划等方面，是信用社企业形象的展现，也是信用社贷款质量的保证，农村信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。三要加强精神文化建设精神文化是贷款文化的核心，是在长期贷款实践中形成的贷款思想、意识、习惯以及知识体系、思维模式等精神成果和文化观念，一方面，文山县农村信用社要在全社“信用工程”中发挥建设性作用，继续推进“农村信用工程”，营造“守信光荣，失信可耻”的信用氛围，杜绝“集体失信”现象的产生。另一方面，信用社要树立“以人为本”的价值观，人是一切社会生产中最活跃、最根本的因素，企业拥有的人力资源及其现状，决定企业效益和发展前景，信用社应该树立以人为主体，依靠人进行经营管理和为人的需要进行生产的现代企业经营管理观念，注重人在贷款风险管理中的根本性作用，加强贷款队伍建设，培植团队精神，发挥整体优势，增强贷款人员的使命感、认同感、归属感、责任感，调动贷款人员的主动性、积极性、创造性。树立“以商业可持续发展为导向，以贷款客户为中心，以内部员工为依托，以业务创新为重点，以贷款风险为关键，以实现企业价值为目标”的科学发展观。
总之，贫困地区农村信用社经不住大的金融风波，为此，只有采取有效措施，加强风险管理，严密防范风险，文山县农村信用社才能更好地发挥其支持“三农”的主力军作用，为发展地方经济，为一方农民做出积极贡献。
参 考 文 献
中国农村金融2001年第2期
云南农村金融2003年第11期
文山农村信用社信贷工作会议总结
