一．概述
二. 农村信用社贷款风险形成的原因
（一）借贷交易双方信息的不对称性
（二）农村信用社经营的政策性
（三）农村信用社贷款制度的低效性
（四）农村信用社贷款文化的落后性
三． 如何防范和化解各种各样的信贷风险
（一）树立稳健经营理念,健全贷款责任制,实施授信管理，优化贷款结构。
（二）强化外部监督
（三）完善信贷内控制度
（四）加强贷款文化建设
（五）规范授信业务程序,建立风险预警机制。
内 容 摘 要
随着农村金融体制改革的深入和社会主义市场经济的发展，农村信用社的各项业务经营都得到进一步的发展，但是，由于各种因素的制约，当前农村信用社的信贷资产质量相对来说仍然还比较低，本文主要针对当今我国农村信用社贷款管理不到位、责任不清等现象导致信贷资产质量偏低、经营效益难提高、容易诱发道德风险的问题,通过分析农信社一直沿用管理贷款的“三查”制度中存在的问题，结合农信社的实际，从加强内控、规范管理方面提出改进和完善农信社信贷管理的对策：规范信贷行为，改进贷前调查，完善贷款审批、贷后风险监控及授权授信管理；加强和完善信贷内控机制。通过对如何防范和化解各种各样的信贷风险的几点建议，以提高信贷综合管理水平, 盘活存量贷款，优化增量贷款，切实提高农村信用社信贷资产质量。
浅论农村信用社贷款风险及其管理
随着市场经济的逐步完善和金融体制改革的不断深入，潜在的金融风险日益表面化，国际上出现了连续性、大范围的金融危机，进一步让人们认识到了金融业的高风险性与脆弱性，尽管这些银行危机的表现各有不同，但探询其深层次的发生诱因，无不与过低质量的贷款资产有关。风险因素—不良贷款—扩大的风险—危机的到来，几乎是一条不变的定律，这一规律对于农村信用社来说，也不例外，甚至体现得更为充分：相对于其他金融机构，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高，贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来，从农村信用社的历史逻辑和现实逻辑进行审视，农村信用社对贷款资产进行有效的风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。我国农信社已走过50多年的风雨历程，农村金融主力军地位日益显现，支持“三农”的地位不可替代。但在多年的经营活动中，由于错综复杂的原因，累积了大量的风险，如果处置措施不力，必将引发新的更深度的风险。
一．农村信用社贷款风险形成的原因
（一）借贷交易双方信息的不对称性
信息的不对称导致贷款风险的产生表现在四个方面，一是借贷双方信息数量的不等，二是借贷双方信息质量的不等，三是借贷双方拥有的信息在时间上的变化，四是出现过额贷款。从借贷双方拥有的信息数量考虑，在农村信用社的贷款业务经营中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，在贷款的发放之前，要求信用社掌握所有贷款项目的风险程度并制订相应的对策是不现实的，信用社所能把握的只能是市场上各个项目的平均风险程度，这样，风险较低的项目由于借贷成本高于预期水平而退出借贷市场，保留的是那些愿意支付高利率的高风险项目。从借贷双方拥有的信息质量上考察，当借款人存在不良意图或机会主义动机时，会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃赖、悬空信用社债务的目的，从而导致贷款资产风险的生成。同时，由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落到实处，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使贷款风险不断放大。从拥有信息的时间上考虑，由于事物总是在运动和发展着的，而贷款和约是一种典型的不完全的格式合同，即贷款合同记载的内容只是一定时期一定条件下的信息。一方面，合同的记载内容是有限的，另一方面，影响信用社贷款活动的因素又是多维的，既有信用社自身的，也有信用社外部的，既有政治的，也有经济的，还有文化道德的，受认知水平和条件的限制，在签定贷款合同时，信用社贷款人员无法认识和掌握与贷款合同相关的全部信息，也无法准确全面预测未来将会出现的与合同相关的各种信息，一旦将来情况发生变化，就有可能发生贷款风险。市场经济迅速发展，但社会信用环境不健全，农信社对客户的经营及财务信息真实状况难以全面掌握。有的客户为了取得贷款，投金融部门所好，放大自有资金或虚增注册资金，蒙骗农信社而取得高于常规的贷款额度。另外，各金融机构之间各自为政，互不沟通信息，易被客户利用，一家客户可以获得多家银行的过额贷款。直至出现不良贷款通过诉讼后，法院在分割资产时才知道客户在各家金融机构的真实贷款，但此时欲收回全部贷款为时已晚。从信息的不对称性对信用社的贷款进行审视，很多不良贷款的产生都可以从中找到原因。
（二）农村信用社经营的政策性
为“三农”服务是农村信用社的法定目标，但是作为追求经营绩效的农村信用社来讲，一旦目标的的选择出现差错，就会不可避免地与农村信用社的企业性质所要求的商业化可持续运作发生冲突，贷款行业过于集中导致风险的集中，农业作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，农民收入少，可支配金融资源不多，贷款偿还的能力不足，一旦农业发生较大变化时，信用社就有可能面临极大风险，但由于政策性的要求农村信用社又必须发放这类贷款，在欠发达的农村地区，借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产，对于扩大再生产或农业产业化所需的投资无异于杯水车薪，对推动农村经济的进一步增长意义有限，在农村社会信用水平低下的情况下，很容易诱发逃赖信用社贷款的“骨牌效应”或“羊群效应”，信用社贷款发放的独立性遭到严重削弱，与此同时，农村合作基金会的关闭，农村信用社事实上成为支持县域经济发展的主要金融力量，但是，这种角色在现实生活中发生了异化，地方政府视农村信用社的信贷资金为难得的“政策资源”，除了向信用社“推荐”贷款项目外，为了弥补财政收支的缺口，地方政府还大量以村组干部或者农户的名义从信用社获取贷款用于上缴税费、发放工资或其他支出。事实上，过去地方政府财政借款的频率与额度是较大的，已经构成乡镇负债的重要部分。以上两种情况中无论是农户的自身贷款还是地方财政贷款很大程度上都偏重于政治目的，注重局部的社会效益，缺乏可靠的还款保证，贷款质量可想而知，怎样防范贷款的政策性风险是一个不可回避的问题。
（三）农村信用社贷款制度的低效性
名义上的合作制、事实上的“准银行”，造成农村信用社产权制度不明晰、法人治理结构不健全、内控制度难落实，必然导致农村信用社经营方向、管理方法的错位，产生一定的经营风险。我国农村信用社管理体制经历了多次变革，给经营管理带来许多消极因素和严重后果：一是增加了改革成本；二是造成员工思想不稳定，助长了短期行为，加剧了道德风险；三是阻碍了经营管理水平的提高，制约了业务发展。管理体制的每一次变革都对农村信用社产生了很大的影响，虽然每次变革均推进了农村信用社的改革进程，但也成为了经营风险的积累过程。管理体制不顺，法人治理结构不合理，是农村信用社风险产生的关键因素。良好的制度是实现企业价值的不可替代的资源。农村信用社的贷款制度的低效性，一是制度设计上的低效，信用社虽然建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时。贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。又如在贷款的决策中，由于信用社产权制度不完善，信用社几乎不拥有真正意义上的股民，集体所有只是抽象的制度假定，是法律意义上的所有。同时，由于产权关系扭曲、法人治理结构和内控制度不健全等各种因素，民主管理难以落实，“三会”制度流于形式，不少地方存在着“理事不理、监事不监”，责任边界不明确，缺乏对贷款人员特别是贷款决策人员错误决定的有效否决机制，权力约束软化，决策的民主性不够，民主性的缺失往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大贷款风险，怎样从制度上进行设计以防范控制这类风险在实际工作中还有待探索。二是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。部分信合管理人员由于长期受粗放型经营思想的影响，往往注重业务发展速度，而轻视业务发展效益，注重量的扩张，而轻视质的提高，违规经营现象时有发生。内控制度得不到落实，监督机制如同虚设。甚至个别人私欲膨胀，视党纪国法、规章制度于不顾，为了小团体利益违反财经纪律、私设小金库、瓜分钱物、滥用职权，有的发展到内外勾结、监守自盗，导致内部管理混乱，经营严重亏损，资不抵债。内部管理薄弱，贷款人员职业素养低，内部控制观念淡薄，内控制度得不到落实，是农信社风险产生的内在因素。
（四）农村信用社贷款文化的落后性
从信用社方面看，贷款文化是信用社在长期的贷款活动中所形成的贷款思想意识、价值观和行为习惯。贷款文化为信用社贷款人员提供智力支持和行为指导，通过它，贷款人员能够正确认识贷款风险的客观存在，能够识别、规避、控制、防范和处理贷款风险。目前，农村信用社贷款文化还比较落后，不能适应业务发展的需要，具体表现在以下几个方面：一是社会信用缺失严重，信用环境恶劣，借贷双方的相互信任和理解不够，而其中最主要的原因又在于借款人的诚信度较低，相当一部分借款户总是想方设法骗取、逃废或悬空信用社债务，一旦信贷人员轻信，疏于防范，就会给企业带来巨大的风险，这也是造成目前信用社“难贷款”和借款人“贷款难”的“双输”局面的重要原因。二是信用社贷款风险观念落后，如在贷款的调查和审查中，忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用；在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款；在贷款质量的评价上，认为只要能够按时结息就是好贷款，对借款人的品质，贷款的实际用途，经营情况和偿债能力的变化关注不够。三是信用社贷款风险管理水平低下，农村信用社的部分信贷人员从不深入农村，了解当地经济区域优势、资源优势、农业特点和地方政府对农业生产结构的调整，因而贷款投向把握不准，偏离服务“三农”方向，“三农”资金难落实，农民“贷款难”得不到解决，大量信贷资金投向非农产业。贷款“三查”执行不力，流于形式，用蜻蜓点水或走马观花来形容是比较贴切的，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只能限于形式上或资料的审查，贷后检查不及时,未建立或执行贷后跟踪检查制度，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度，检查随意性大，缺少规范化、表格化、定量化的指导说明，很少深入企业进行帐实、帐单、帐帐、帐表相符的检查等等；贷款档案管理混乱，档案不完整，要素不齐全，缺少档案的入库、保管、调阅、检查、销毁等授权程序和职责分离制度。信用贷款比重大，违反信贷制度规定的现象时有发生，贷款垒大户、超比例、超权限放款、违规放款等现象严重，导致不良贷款居高不下。四是信用社贷款人员素质不高，一方面体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识，忽视借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查，如同盲人骑瞎马；另一方面是职业素养低，道德风险大，缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。在贷款的发放和管理中法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，对工作马马乎乎、满不在乎，有章不循，有制不依，或者利用手中的贷款资源搞权力寻租，导致大量人情贷款、跨辖贷款、垒大户贷款、冒（假）名贷款、自批贷款、先斩后奏贷款的产生。
二． 如何防范和化解各种各样的信贷风险
农村信用社作为自主经营、自负盈亏、自我约束的金融企业，必须从生存需要、发展需要的高度上去真正认识风险控制的重要性和紧迫感，提高风险防范意识，在制度准备上严格管理，兼顾效率与风险防范，把有效规避风险和最大限度地抑制风险，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。
（一）树立稳健经营理念,健全贷款责任制,实施授信管理，优化贷款结构。首先，稳健经营，是信贷风险防范工作的前提。银行高级管理人员要始终保持清醒的头脑，不盲目扩张，不搞不计质量的追求规模和速度，也绝不许涉足账外经营的违规禁区；遵循审慎的办事原则，在经营每项贷款业务时把安全性放在第一位；根据不同时期、不同业务特点，制定合理的信贷政策。其次,人是生产力中最活跃和最起决定作用的因素，在信贷业务和管理中，农村信用社要充分发挥信贷员的主观能动性，增强风险意识。要落实信贷责任追究制，凡是贷款造成损失的，对相关责任人应有一定的经济处罚，加大贷款责任追究制度的实施力度，防止出现“踢皮球”现象。 最后, 采用多种分析方法，综合分析客户的偿债能力、市场发展前景、非财务因素、信用支持程度和在信用社结算业务量以及从其业务中获得的收益等因素后核定。确定授信额度，减少信用风险。
(二) 强化外部监督。从信用社贷款风险管理主体来看，监督管理包括信用社外部监管和信用社内部控制,外部监督包括银行业监管机构的监管、外部审计机构对信用社的审计监督、社会公众监督和新闻媒体监督，其中最主要的是银行业监督管理机构对信用社实行的监督和控制，银行业监督管理机构对信用社的监管主要表现为对贷款风险的一种预防性控制措施上，按照人民银行法、银行业监督管理法、商业银行法的要求，通过实施非现场监管和现场检查，银行业监督管理机构对信用社风险管理、资本充足率、资产质量、风险集中、内部控制、资产流动性、关联交易、损失准备金等进行控制，促进信用社树立审慎经营理念，以维护信用社的合法稳健运行。信用社应该树立正确的被监管意识，从推进农村信用社健康发展的高度认识并认真接受监管机构的监管，及时向监管部门报送准确完整的信息资料，除此之外，信用社还应该积极接受社会公众尤其是股东、存款人的监督，接受新闻媒体的舆论监督，接受政府审计和民间审计，建立起完整的外部监督体系，以此弥补内部监督的局限或不足，从而规范自己的经营行为。
(三) 完善信贷内控制度。农村信用社从加强管理，防范内部风险出发，必须建立一整套的信贷规章制度，进一步规范授信程序，强化监督机制，不断地进行检查、辅导、整改和考核，逐步达到制定制度无漏洞，执行制度无弹性。制度问题带有根本性、长期性和全局性，良好有效的制度可为信用社业务和财务经营提供科学化、程序化、规范化的保证。制度设置包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，农村信用社是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于贷款风险的管理具有举足轻重的作用。因此，农村信用社必须高度重视制度建设，一是要进一步推动农村信用社产权制度改革，健全企业治理结构，克服产权制度造成的所有者缺位以及由此带来的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的权力架构。二是要进一步加强内控建设，按照“全面、审慎、有效、独立”的“八字原则”，树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，构建包括贷款风险的预警、贷款风险的防范、贷款风险的补偿的系统的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。在具体操作层面上，要制订规范、科学和以防范风险为目的的、具有可操作性的操作手册或业务手册，建立和实行严格的贷款三查制度、审贷分离制度、权限管理制度、离职审计制度，强化人员、岗位、权利之间的相互制约，实行严格的“四只眼”规则，提高内部控制的效率与效果。
(四)加强贷款文化建设。从广义的贷款文化审视，信用社内部控制制度也属于贷款文化的一部分，但贷款文化包括更广，它还包括了全社会与贷款有关的物质文化、精神文化、行为文化等，物质文化是信用社贷款文化的重要组成部分。加强贷款物质文化建设就是要求信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高企业自身效益的有效途径。行为文化体现在贷款行为规范、贷款业务策划等方面，是信用社企业形象的展现，也是信用社贷款质量的保证，信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。精神文化是贷款文化的核心，是在长期贷款实践中形成的贷款思想、意识、习惯以及知识体系、思维模式等精神成果和文化观念，树立“以商业可持续发展为导向，以贷款客户为中心，以内部员工为依托，以业务创新为重点，以贷款风险为关键，以实现企业价值为目标”的科学发展观。
(五) 规范授信业务程序,建立风险预警机制。首先, 农村信用社要健全审贷分离制约机制，做到职责分明、相互制约、协调发展。实行民主科学的授信决策。防止一言堂和长官意志决策带来的信贷风险。做到有章可循，规范运作、严格管理。 其次, 信用社要利用现代化科技手段，通过对信贷信息的综合加工处理，分析预测风险，提出防范对策。并组织信贷人员定期开展市场和行业调查，确定企业的发展前景和贷款风险程序，对不同行业、不同产品的企业分别制定相应的检查制度和防范对策；要使贷款风险五级分类工作制度化、经常化。
总之，对农村信用社信贷风险防范管理来说，坚持稳健审慎经营是前提，构筑以人为本体制是保证，明确业务市场定位是方向，调整信贷资产结构是手段，增强支持农村经济发展的资金实力是目的。
参 考 文 献
1。沙甲先 杨选军 《试论农村信用社的风险成因与对策》
2。 康建忠 《培育信贷管理文化 创新信贷管理机制》
3。 魏东 张棚 《论农村信用社贷款风险及其管理》
4。安徽日报 《如何防范农村信用社信贷风险》
5。金时江 《对农信社当前信贷管理存在的问题及对策建议》
