制约农村信用社改革发展的主要因素
二、农村信用社生存与发展面临着前所未有的机遇与挑战
三、农村信用社改革发展战略
内 容 摘 要
虽然农村信用社的改革试点工作取得了较大成效，农村信用社得到了较大发展，但是仍然存在着一些制约因素与矛盾。本文通过深入细致的分析，指出了当前农村信用社还存在着实践定位不明确、产权与法人治理之间还存在着矛盾等六方面的制约因素，明确了当前农村信用社生存与发展中面临着的前所未有的机遇与挑战，提出了农村信用社应借助政府等方面的外在动力积极打造新的生态环境，同时，指出农村信用社应内外兼修，不断创新、改进服务、加强管理、拓展赢利空间等发展战略。
对农村金融体制改革中农村信用社改革的思考
经过两年多的努力，农村信用社的改革试点工作取得了初步成效。农村信用社带有普遍性的问题和矛盾得到了一定程度的缓解，但是许多深层次问题仍然没有解决。认真分析这些制约因素，有利于我们采取积极应对措施缓解和逐步消除不利因素，从而促进农村信用社和农村经济长远健康发展。
一、制约农村信用社改革发展的主要因素
㈠农村信用社的实践定位不明确
随着国有商业银行改革的深入，县及县以下的营业网点大量撤销，农发行由于政策的调整，并没有承担起其相应的支农责任，多数县以下地区只有农村信用社可以提供农村金融服务。按照党的十六届五中全会和“十一五规划”提出全面建设社会主义新农村的重大决策，以及“多予、少取、放活”政策在农村的实施，农信社作为服务“三农”的农村金融主力军，重任在肩，责无旁贷。农村信用社在支农工作中积极扩大新农村建设贷款的总量，切实增加投入，适当控制利率浮动的幅度，尽可能给农民以利率优惠，做到让利于农,反哺于农。无形当中农村信用社己承担起政策性银行的角色，这不但违背了银行的商业取向，也与农信社自负盈亏、自担风险的改革方向形成了一定的冲突。由于农信社实际上担负着国家政策性银行的职责，因此在网点建设、人员配备等方面要进行大量投入。在边远的乡镇，经济停滞不前，存款上不去，贷款没项目，从企业的角度考虑，已失去了生存的空间，实际上多一个网点，并不能多一份存款，多的只是一份投入和多一份费用。有些农村信用社的基层网点存贷款规模非常小，根本无法达到保本点，面临着连年亏损的窘境，农信社也只能每一个乡镇至少配备一个网点。因此，农村信用社的实践定位问题亟待解决。
㈡农村信用社的扶持政策缺乏可持续性
1、税赋政策需要持续性。由于农业属于弱质产业，在相当大的程度上仍受到自然条件的限制，信用社为“三农”提供金融服务具有风险大、管理成本高、盈利水平低的特点。国际上许多发达国家，如美国、德国、日本等合作金融机构实行免征税赋等许多优惠政策，以帮助扶持合作金融事业的发展。而我国信用社在2004年之前都与商业银行同样征税，没有给予减免营业税、所得税等优惠政策，更没有农业保险和政府补贴，只有从2004年才享受营业税下调2个百分点、2004年至2006年三年实行所得税减半的优惠政策。这些政策的实施虽然在一定程度上减轻了信用社的税赋负担，但还未能从根本上扭转信用社经营困难的局面。这就需要国家对农信社的扶持政策有一个较长的时间，如继续对农信社减免所得税等政策，只有这样，才更有利于农信社的可持续发展。
2、改革期间政府出台的配套扶持政策需要持续性。以三明地区为例，在改革期间，地方政府出台了一些扶持政策，但是真正能够落实兑现的还不多。如对县属企业贷款或担保而形成的不良贷款，按政府出台的政策，应予优质资产置换或直接以出让土地划拨方式抵偿贷款，但是真正落实却较少；在减免信用社有关税费问题上，有些执行部门成了“拦路虎”，有县官不如现管现象。对农村信用社营业和办公用房尚未办理土地、房产“两证”的，闽政办[2005]158号文提出“协调工商、国土、房管等部门，采取一次性集中补办手续的办法”和该文中提出的对“农村信用社提起的诉讼案件暂缓收取诉讼费，在执行收回胜诉标的后缴纳，以减轻农村信用社财务负担”大部分地方还未得到落实。出台的这一系列政策，都需要有效的兑现落实，实现政策执行的可持续性。
㈢农村信用社立法亟需提上议事日程
1、存在“行政法律化”问题。现有的合作金融法规制度主要表现为行政规章。目前由中国银行业监督管理委员会监督实施的由中国人民银行1997年制定颁布的《农村信用合作社管理规定》，法律层次较低，法律效力较弱，缺乏相应的权威，约束力不强，以至于侵害农村合作金融机构权益的现象以及一些机构违规操作的现象屡禁不止。
2、存在“执行难”问题。农村信用社长期积累下来的金融风险逐渐显现，各类逃废债务的现象较为频繁，侵犯信用社权利的情况时有发生，严重地损害了信用社的利益。由于无专门法律，法院等司法机关在司法实践中，或无所适从，或简单沿用，影响农村信用社权益的保护。作为合作金融组织的农村信用社，在法人治理结构、组织形式、经营原则、服务宗旨等方面均有别于商业银行和其它金融机构，其分散弱小，自身抗御侵权与风险能力弱的特点，非常需要从立法上予以特殊保护。因此农信社的法制建设己是大势所趋，到了刻不容缓的地步。
㈣农村信用社的金融服务手段相对滞后
1、结算手段和金融工具不够发达。目前，福建省农村信用社银联卡、网上银行等一大批方便快捷的结算手段在农村信用社还无法办理，而各商业银行结算手段早己发展到电子化、网络化，实现了全国大联网。农村信用社结算渠道的不发达，与其目前在县域经济中所承担的职能很不相符，其负面效应己经影响到农村经济的发展。以三明地区为例，由于该地区处于闽西北，乡镇经济不发达，据调查，将乐县的白莲镇、安仁乡就大约有一万多富余人员外出办厂、办企业、打工，仅这两个乡镇的回流资金就可达数仟万元，外出人员有75%居住在偏远农村或是山区，个人资金汇划很不方便，而农业银行把业务重点收缩到了县城，乡镇结算渠道变窄，支付结算体系萎缩，原来由农行和农村信用社两家承担乡镇金融服务的重任落到了农村信用社一家身上，由于农信社未开办银联卡业务，部分企业主往返时要携带大量现金,既违反了银行现金管理规定，又存在着安全隐患。
2、客户融资的需求受到限制。随着市场经济的日益发达，传统的手工操作和单一种植的温饱型农业正被市场化、规模化的现代农业所取代。因此，要求农村信用社必须适应农业和农村经济的快速发展，提供多层次、全方位、高水平的金融服务。但是，目前农村信用社由于受资本金限制，即使是三明地区存款最多的联社最大一笔贷款也只能发放500多万元，导致一些规模较大的个私民营企业和农业龙头企业合理贷款需求无法满足，既影响了信用社资金利用率，又影响了信用社客户的发展。
㈤农村信用社防范和抵御风险的能力还很弱
以三明地区为例，至2005年末，全市农村信用社拨备覆盖率仅为38%，按5年内提足贷款损失准备的要求计算，2005年末，全市农村合作金融机构实现利润总额为1138万元，而贷款损失准备缺口达9606万元，靠盈利补充损失准备的能力是非常有限。银监会今年明确提出将逐步按照《商业银行资本充足率管理办法》标杆对农村信用社实施监管，促进农村信用社用5-10年时间向现代金融企业过渡。如果按商业银行资本充足率口径计算，全面实行贷款五级分类、扣减贷款损失准备后，即使目前很多资本充足率己经达到8%的农村信用社，真实资本充足率仍可能会低于8%。同时，由于历史原因，农村信用社不良贷款问题依然突出，信贷风险仍然很大。目前三明地区农信社的不良贷款余额仍然很大，不良贷款中“两呆”贷款余额比例仍然高达92%，可见农信社历史包袱之沉重，“抓降”任务之艰巨。
㈥农村信用社改革过程中还存在着诸多问题
1、产权明晰与法人治理结构的完善之间存在矛盾。深化农村信用社改革解决了产权不明晰和法人治理结构不完善的问题，实现了股权结构多样化、投资主体多元化，建立了决策、管理、监督相互制衡，激励和约束相结合的经营机制。然而，实际出资人因入股金额小（受入股比例限制和农户收入水平的限制）和缺乏信用社的经营管理方面的知识，并未能真正参与经营和管理，成为“弱势”群体，信用社被内部人控制，所有者的合法权益未得到保证，产生产权明晰与法人治理结构的完善之间新的矛盾。“由谁出资，由谁管理，出了问题由谁负责”的问题也就无法彻底解决。
2、股金分红压力大，股本金的稳定性不够。由于一些县农村信用社历史包袱较重，虽然中央和地方政府给予扶持政策，但仍然难于消化历史包袱，若要计提呆帐准备，预计5至10年难于分红，届时势必影响部分持股人的信心，不利于股本金的稳定。
二、农村信用社生存与发展面临着前所未有的机遇与挑战
机遇，在于党中央提出的社会主义新农村建设、海峡西岸经济区建设以及深化农村信用社改革的重大历史机遇期。
机遇之一：宏观政策机遇。从今年开始的“十一五”期间，建设社会主义新农村的宏观政策将切实改变“三农”发展的外部制度环境，各种政策利好，将为五十年来一直承担着支农重任的农村信用社，和农村、农业、农民一道，迎来千载难逢的发展新机遇。
机遇之二：投资机遇。支持新农村基础设施建设，包括完善乡村道路、水电、广播、通讯、电信等配套设施，为农信社的介入提供了条件，是农信社发展中面临的现实机遇；为新农村建设提供生产型的金融服务，成为农村信用社加快改革、完善自我发展能力的重要推动力；围绕富裕起来的农户，提供消费型、投资型的金融服务将成为农信社未来发展的崭新机遇。
机遇之三：深化农村信用社改革的历史机遇。国家出台改革优惠政策，为信用社减轻了压力，为发展提供了动力。如专项中央银行票据的认购、贴补息的取得，化解了农村信用社沉重的不良贷款和历年亏损挂账，大大减轻了信用社历史包袱。各级政府对信用社改革的重视，各项扶持政策的落实，都为农信社的发展提供了历史机遇。
建设社会主义新农村是一个长期的过程，农村信用社改革的成果更要靠发展来巩固。农信社要善于抓住不同阶段的机遇，创造出新农村建设和信合事业发展的“共赢”局面，成为农信社必须解决的重要问题。
挑战，在于新农村建设的大幕拉开，围绕农村金融市场的竞争也就拉开；改革给予了农信社动力，也增加了压力，改革给农信社的发展提供了机遇，也提出了挑战。
挑战之一：党中央建设社会主义新农村动员令的发出，社会主义新农村建设将成为全党全国的共同行动，社会各方面力量将共同参与。政策的倾斜、制度环境的改变，“三农”土壤也就变得富有潜力和吸引力，围绕农村金融市场的竞争也就悄然展开，农信社面临着发展绝好机遇的同时，更要接受市场竞争的严峻挑战。同时，随着“三农”外延的扩大，支农的内涵也更为丰富，农民也今非昔比，这些都要求农信社在服务方式，服务手段上有切实的改变，要求农信社以一种积极进取的态度去参与、去把握，抓住新农村建设的绝好机遇实现自身的大跨越。
挑战之二：随着农信社深化改革工作的推进，法人治理将更加完善，各项经营任务将更加繁重，支农的需求将更加强烈，风险防范的要求将更加严格。今后，农村信用社既要面对金融同业对农村金融市场的竞争，又要在改革发展过程中妥善解决几十年来由于机构、人员组成、业务对象和体制上多次变化的特点所积累的困难和问题。
因此，农村信用社不断壮大支农实力，必须依靠发展；巩固改革成果，必须依靠发展；消化历史包袱，必须依靠发展。
三、农村信用社改革发展战略
㈠农村信用社的改革发展要继续借助“外在”动力
虽然农村信用社改革过程的扶持政策措施得到了逐步落实，农村信用社经营管理的外部条件得到了一定程度的改善，但是仍然需要政策扶持的正向牵引、地方政府的外部推动和银行监管等部门的政策倾斜。
1、改善农信社法制环境。农信社的法制层次不高，其地位就难以确定，所以，呼吁有关方面尽快立法。目前，深化农村信用社改革工作正在紧锣密鼓进行，但从其长远发展来看，应尽快启动合作金融法，通过立法，将行之有效的合作金融政策法制化，明确信用社的管理体制，界定信用社民主管理、行业自律管理等，通过立法来有效规范、约束信用社职工和各级管理人员的行为，从外部防范侵犯信用社权益现象的发生，运用法律手段，为信用社的安全营运创造良好的外部环境，以填补国家关于合作金融的立法空白，进一步促进合作金融事业稳健发展。
2、呼吁政府确立长期的扶持政策。由于为“三农”提供服务具有风险大、管理成本高、盈利水平低的特点，商业银行撤离农村地区，保险业至今没有设立农业方面的保险，为了促进“三农”，调动合作金融支持“三农”的积极性，需要国家加大对农信社在财政税收、资金等方面的扶持。一是税收优惠政策需要长期性。在财税政策上，虽已有营业税下降两个百分点、三年所得税减半的基础，但应进一步加大信用社财税支持力度，允许农村信用社免交营业税、所得税及附加税。二是呼吁政府对政策性业务给予补贴。高风险与高成本的行业应该有政策支持，农信社作为商业金融机构，也是以营利为目的，应该把其商业性业务和政策性业务分帐结算，对政策性业务政府应该给予补贴。
3、打造农信社新的生态环境。要以改革为契机，把打造农信社新的金融生态环境工作作为改革的着力点和突破点。信用社要主动积极地向当地党政领导多汇报，取得地方党政的重视与支持，要加强同财政、税务、农业、林业、国土等有关部门协调沟通，努力落实各项扶持政策。由于农村信用社历史包袱重，资不抵债缺口难以弥补，不良贷款清收、置换难度大，部门协调多等等，这些问题的解决都需要地方政府的大力支持，只有形成一个良好的生态环境，农信社的改革与发展才能顺利进行。
4、监管部门需进一步的政策倾斜。由于农村信用社有别于商业银行，监管部门在风险可控的前提下，应适当调整单户贷款比例和流动资产与流动负债的比例。
㈡农村信用社发展呼唤内在动力
虽然改革试点工作取得了较大成效，农村信用社得到了较大发展，但是应该注意到农信社完善法人治理、转换经营机制问题并没有多大改变，历史包袱没有全部消化的潜在风险依然存在，经营管理人员、信用社员工素质并没有获得质的改变。因此，在借助“外力”的同时，农信社更应苦练“内功”，扎扎实实地练就一身硬功夫，靠自身来发展壮大自己。
1、不断创新，为新农村建设提供优质金融服务。农村信用社要紧紧抓住社会主义新农村建设、海峡西岸经济区以及深化农村信用社改革的重大历史机遇，充分把握、拓展农村信用社在社会主义新农村建设、改善金融服务中的作为空间，提出相关的思路、目标、任务和措施，不断改善为“三农”的服务水平。
①改善农村信用社的支付结算环境。农村信用社要加大科技创新力度，提高电子化服务水平，畅通农村金融机构汇路，完善农村汇兑体系。依托电子化建设大力发展结算、信用卡、代理他行银行卡等业务，要尽快向全省发行银联卡，实现服务手段上的飞跃，力争在短期内形成品牌效应，并以卡业务为突破点，积极组织存款、营销贷款，扩大和改善银行卡受理环境，减少不合理现金流动，方便社区居民和农民，实现多方共赢。
②提升服务水平。在全省全面联网、支付结算体系构建基本完善的基础上，要进一步开发具有科技含量的、适应农民与社区需要的新产品。按照客户细分和市场匹配的原则，以市场和客户为中心，量体裁衣，有针对性地设计开发出适合农村市场资金需要的信贷新产品，大力打造“零售型”业务品牌，为农民提供综合信贷产品营销。积极与有关部门对接，开展好扶贫信贷、助学贷款、再就业贷款等业务，进一步拓展服务空间，扩大服务范围，增强服务功能。积极依托社区这个平台，探索农信社与社区建设互动的方式，树立良好企业形象，全面提升社区金融服务水平，通过完善服务功能，着力支持改善农村生产生活条件和农村社会事业，千方百计增加农民收入，促进农民、农业、农村经济、社会和谐发展。
2、树立机遇意识，坚持服务“三农”不动摇。“三农”是全党工作的重中之重，也是农信社赖以生存和发展的根本。农信社既要服务，又要发展，这就需要在国家政策扶持与建立农信社自身协调发展机制之间，找到一个恰当的结合点。在支农服务上要坚持“抓两头、带中间”，即抓住中小企业贷款和小额农户贷款，带动农村消费信贷服务；积极支持发展农业产业化经营，促进农业结构优化升级；积极探索支农新措施，推进信用工程创建，通过评定“信用村、镇（乡）”、“信用户”等措施，发挥农户小额贷款、小额信用贷款、联保贷款的导向作用，培育、优化农村信用环境。要继续深入挖掘农村市场，拓展启动新市场、培育发展新客户、研发推广新产品，巩固和扩大信贷市场份额，在贷款营销上实现新的突破。
3、拓宽赢利渠道，大力发展中间业务。目前，农村信用社利润主要来自于存贷利差收入，创利渠道单一。为了农村信用社的生存与发展，提高经营效益，农信社必须积极开拓多渠道创利途径，增加收入门路。农村信用社具有点多面广等优势，面向农村，发展中间业务具有十分广阔的市场潜力，如全面开展代理政策性、商业性银行业务和农村商业保险、代收代付各类规定费税工作，开发社保通、银证通、柜面通等项目，使中间业务的拓展有一个新起点，经济发达地区可以开办代理外汇业务，争取外汇业务零的突破。通过中间业务的开拓，按比例收取一定手续费，拓展创利渠道。实践证明，这是一条高收益、低风险、不占用信贷规模的创利捷径。
4、强化内部管理，切实转换经营机制。统一法人社组建后，改革并没有结束，更为重要的是要建立健全内部控制制度和风险管理机制，建立科学的可持续发展的考核制度，强化对资本充足率、拨备覆盖率、不良贷款率、资产利润率、人均利润率等的考核，真正做到依法审慎经营，有效防范金融风险。
5、加大力度，清收和消化不良信贷资产。按照上级提出的“五个快”要求，加快清收和消化不良贷款，努力降低不良贷款比率；加快呆账的核销步伐，充分利用国家保值贴补资金和优惠税收政策用于冲销呆账；加快出台行之有效的不良贷款清收责任制；加大盘活不良贷款力度，努力降低信贷资产风险；加快业务发展，做大做强农村信用社。
6、抓住改革机遇，促进人员素质提升。为适应市场竞争和开拓新业务需要，员工的业务素质、学识水平不应只停留在一般的操作技能上，而应由普遍业务操作向综合型、多面手转变。在加强自身培养的基础上，要加大引进高素质金融管理人才的力度，提高管理队伍的整体素质。建立一套严格的培训与考评机制。把那些思想素质好,业务能力强，文化素质高的员工提拔到信用社管理岗位上来。要广开人才渠道，调节人才增量。要建立灵活的用人机制和绩效分配制度，通过完善优胜劣汰的用工机制，激发员工的拼搏向上的热情，同时，健全招贤纳才的机制，向社会招聘急需的、知识层次高、善经营、会管理的人才，优化农村信用社队伍。
参 考 文 献
1、成思危，对发展我国农村金融的几点浅见，中国农村信用合作（2006年第一期）
2、张功平，农村信用社改革发展中需进一步研究的几个问题，中国农村信用合作（2006年第一期）
3、萧灼基，农村信用社改革的八个问题，中国农村信用合作（2006年第二期）
4、国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知（国发[2003]15号）
5、国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见（国办发[2004]66号）
