一、信用社改革时期信贷风险构成与特点
（一）政策风险仍将是信用社信贷风险的重要组成
（二）经营风险将成为信用社信贷风险的主要组成部分，风险管理面临较大困难
（三）操作风险是信用社信贷风险的重要因素，在改革时期更显
突出
（四）市场风险将逐渐显现
二、当前信用社信贷风险管理中存在的主要问题
（一）信贷风险管理观念滞后
（二）信贷政策需要继续完善
（三）风险识别机制不健全
（四）目前风险管理程序不科学、责任不明确
（五）人员素质不适应、信贷风险管理基础制度落实不到位
三、信用社改革时期信贷风险管理对策
（一）调整信贷发展战略，重塑信贷风险管理文化
（二）完善信贷政策，创新信贷产品
（三）建立风险防范机制，提高风险防范水平和抗风险能力
（四）建立风险管理机制，明确风险管理责任
内 容 摘 要
当前，信用社已进入改革攻坚阶段，信用社的风险管理特别是信贷风险管理正不断凸现出来。加强信用社改革时期信贷风险管理，确保信用社在信贷支持地方经济发展的同时，有效防范信贷风险，事关信用社改革的顺利进行，事关信用社的可持续发展，是一项重要课题。本文拟从信用改革时期信贷风险构成特点的分析入手，通过改革时期信用社信贷管理中的政策风险、经营风险、操作风险和市场风险构成特点的剖析，针对当前信用社信贷风险管理中存在的信贷风险管理观念滞后等主要问题，提出信用社改革时期如何有效防范和化解风险的办法。即以调整信贷发展战略、重塑信贷风险管理文化为先导，以完善信贷政策、创新信贷产品为突破口，以建立风险管理和防范机制为保障，从源头风险控制到实存风险的处置，建立起一套行之有效的管理机制，确保信用社在改革时期风险能得到有效的控制和化解。
农村信用社改革时期信贷风险管理初探
农村的经济发展是我国全面建设小康社会的一个瓶颈问题，全面建设小康社会，最繁重、最艰巨的任务也是在农村。农村经济的发展，最迫切需要的是资金投入。而近些年的实践证明，在农村这块阵地上，商业银行不愿投入，政府的扶持资金也只是杯水车薪，信用社理所当然成了农村资金投入的主力军。为更好的服务“三农”，近年来信用社不断进行改革，改革的成败，将决定今后农村经济发展的走向。如今，信用社改革已进入攻坚阶段，信用社的风险管理特别是信贷风险管理正不断凸现出来。加强信用社改革时期信贷风险管理，确保信用社在信贷支持地方经济发展的同时，有效防范信贷风险，事关信用社的可持续发展，也事关农村小康社会建设的进程，是一项重要课题。本文特对此作初步的探讨。
一、信用社改革时期信贷风险构成与特点
当前，农村信用社的信贷风险主要由政府政策风险、企业信用风险、信用社操作风险和市场风险构成，在改革期分别呈现出不同的特点。
（一）政策风险仍将是信用社信贷风险的重要组成。目前信用社政策风险主要有以下特点：一是增量贷款的政策风险更趋集中。信用社产权制度改革，还没有彻底解决“明晰产权”的问题，最重要的表现就是管理权暂时交给省一级政府。而省联社作为省政府的一个机构，必然要围绕省政府的政策动向来决定贷款投向，于是大量的银团贷款、大项目贷款应运而生，形成高度集中的风险。这些带着明显政府行为的大额贷款只要有一笔风险爆发，对信用社的打击都将是致命的。二是存量贷款潜在的政策风险加速显现。由于历史和行政干预等原因，信用社结欠大量的村组集体贷款、乡镇企业贷款、行政干预等贷款，将使信用社存量贷款潜在的政策风险变为现实风险。三是隐形的政策性风险在县一级联社逐渐呈蔓延的势头。随着各商业银行贷款在县域范围的普遍收紧，一些地方政府及其官员为了追逐地方利益和局部利益，利用手中掌握的资源和行政权力，对信用社的工作进行“强制干预”或“隐形干预”，干预信用社向不符合条件的农户、企业或项目贷款，而县级联社虽然是独立的法人，但为了取得当地政府的支持也不得不经常打“擦边球”。
（二）经营风险将成为信用社信贷风险的主要组成部分，风险管理面临较大困难。一是风险集中度高，选择性差。目前信用社的贷款市场主要有两大块：由省级联社组织的大项目银团贷款和县级联社自主发放的涉农贷款。一些中小企业贷款需求量大，但又缺乏足够的担保抵押，因而市场的选择面很窄。贷款投向的单一性决定了信用社经营风险的集中性。信用社在大项目银团贷款的风险集中度不言自明，涉农贷款表面上看风险已分散到千家万户，但实际上涉农贷款的风险与自然灾害息息相关，只要发生自然灾害，这些分散的风险同样会自然集中起来。二是企业的道德风险加剧了信用社的经营风险。长期以来，由于信用意识缺失，涉农企业欠债不还比比皆是，加之企业保险制度不健全和破产失业救济制度不完善，信用社在保全债权方面遇到较大的压力。更有甚者，一些涉农企业趁信用社改革之机以改组转制为名行逃废债务之实，更是使信用社经营的信贷资产变为被悬空的债权。
（三）操作风险是信用社信贷风险的重要因素，在改革时期更显突出。巴塞尔新资本协议将操作风险界定为“因为内部流程、人力和系统的不足或者失误以及外部事件冲击所导致的直接或者间接的损失的风险。”改革时期信用社的操作风险主要有四个特点：一是内控制度和治理机制本身存在缺陷，原有的信贷管理制度，有待根据信用社改革的进程不断进行调整，形成一定时期的制度制约盲区；二是一些新开办的贷款品种，缺乏有效、完善的管理制度；三是计算机等新的技术手段的应用，对传统的信贷业务操作流程产生了冲击。由于业务特殊性，这些管理制度和操作规程的建立和完善缺乏现成的可以学习的答案，必将经过学习和摸索的过程，这意味着操作风险的加大。四是改革时期信用社内部员工操作失误、违反操作规程、信贷决策超越权限和道德因素等造成贷款不能按期收回或损失而形成的风险加大。
（四）市场风险将逐渐显现。由于近年来银监部门一再强调信用社新增贷款中农贷比例要达70%以上，信用社不得不将大部分的资金投向涉农项目，农产品生产的风险成了信用社主要的市场风险。它主要包含两个市场风险，一个是自然风险，另一个是价格风险。由于目前我国的农业保险和农产品期货市场徘徊不前，导致信用社涉农贷款面临极大的市场风险。同时，随着金融体制改革的深入，利率市场化的步伐逐步加快，银行竞争的加剧，加之国家宏观调控，这都会使改革中的信用社面临较大的市场风险。
二、当前信用社信贷风险管理中存在的主要问题
近些年来，信用社积极探索和完善了一系列信贷风险管理制度，取得了显著的成效。但是，目前信用社信贷风险管理面临新的挑战，难以适应信用社改革时期信贷风险管理的需要，主要表现在以下几个方面。
（一）信贷风险管理观念滞后。由于信贷风险管理观念滞后，在干部职工中普遍存在对信用社信贷风险管理的重要性认识不足，加之缺乏现代信贷风险管理必须的技术手段，信用社信贷风险管理还没有从以实物管理为中心向以价值管理为中心的转移，没有形成与改革时期相适应的信贷风险管理文化。
（二）信贷政策需要继续完善。一是对于退出客户的信贷风险防范缺乏有效的政策措施。由于对贷款客户实行择优选贷，必然导致一部分农户及企业失去贷款资格，存量贷款风险突出。二是贷款政策特别是支农贷款政策在操作中存在困难。三是贷信贷产品单一，没有形成与农业的产业特点和县域经济发展多样化相适应的信贷产品。
（三）风险识别机制不健全。一是目前信用社贷款分类方法不能全面反映贷款风险情况。二是没有建立起适用于贷户特点的信用评级制度，难以作为信贷决策的重要依据。三是对行业风险分析不足。在对农业产业发展状况、经济周期、经济规律的分析上还不够，预警调控机制还不完善。四是信贷风险管理的技术方法比较落后，当前信用社贷款风险管理仍然停留在以定性分析为主的阶段，定量分析还处在刚刚起步阶段。
（四）目前风险管理程序不科学、责任不明确。一是贷款审批约束机制不强。各个岗位在管理上具有从属关系，没有专门的贷款风险控制与管理部门，审贷分离在执行中大打折扣。二是贷款风险管理责任不明确。由于授权制度还不完善，加之审贷分离原则落实不到位，贷款管理各环节的职责、权限还比较模糊，有关人员责任不明确，没有建立起有效的风险责任追究制度，激励机制弱化。
（五）人员素质不适应、信贷风险管理基础制度落实不到位。由于激励机制不健全、业务培训不够、员工风险管理素质不高、部分业务制度的合理性操作性较差等等，直接影响了信贷风险管理措施的落实，信用社操作风险时常发生。
三、信用社改革时期信贷风险管理对策
信用社改革时期的信贷风险管理，必须从信用社改革时期的实际出发，从严管理，不断创新，建立起信用社信贷风险管理的有效措施。
（一）调整信贷发展战略，重塑信贷风险管理文化。信贷发展战略对信用社贷款业务开展具有全面的、长期的指导作用。不合理的信贷发展战略，既可能导致业务开展偏离了政策要求，也可能导致业务发展失控，影响可持续发展。因此，确立信用社改革时期的信贷发展战略非常重要。要在科学发展观指导下，从国家支持保护农业的长期需要出发，根据国家的产业政策、区域发展政策和宏观调控政策，确立各项信贷业务的发展战略。尤其是在国家政策要求信用社新增贷款中“三农”贷款必须要占一定比例的前提下，要逐步收缩大项目的投放，将信贷投放的重点转移到涉农领域，通过在农村中开展评信授信等活动进一步优化农村信用环境，扩大农村有效信贷需求容量，以此来降低农村中小额贷款的信用风险，同时规避大项目过度投放隐藏的高度集中的风险。在此基础上，逐步培育先进的具有信用社特色的信贷风险文化：首先是坚持稳健经营的原则，确立先进的风险管理意识和理念，建立适合本社的信贷风险管理战略，强化统一的信贷风险偏好，并通过实施精细化管理和建立健全的风险组织架构将风险意识贯穿于所有信贷人员的自觉行动中去；然后按照全员与全面原则，因时而异，因地制宜，通过建立高效的激励约束长效机制，充分调动员工的积极性，使其成为信贷风险文化构建的参与者和优秀信贷风险文化的传承者，将信贷风险防控贯彻到工作中的每一个环节，确保每一项风险防范制度落实到位。
（二）完善信贷政策，创新信贷产品。信用社改革时期，要针对政策变化大的特点，加强对宏观政策的前瞻性研究，根据情况变化及时完善信贷政策。一是继续加快改革步伐，建立真正意义上的股份制，转变省一级联社作为政府厅级单位的职能，降低政府对农村信用社经营管理的干预和影响，对因政府行为导致的信贷风险，要按照谁出政策谁负责的原则，建立补偿机制，有效控制政策风险。二是坚持“区别对待，分类指导”的原则，根据不同地区具体情况制定区域化的信贷政策，优化信贷结构和投向，避免出现“一刀切”造成的局部领域投放过分饱和而急需领域贷款需求又得不到满足的现象，防止经营风险的加剧。三是从农业发展的需要和农户、个体工商户及企业的特点出发，创新信贷支持方式，在有效控制信贷风险的同时，积极支持农户、个体工商户及企业发展，努力化解存量贷款风险。四是着眼于开办新业务的需要，加强对有关领域经济发展情况的调查研究，进行详细的可行性论证，制定完善的贷款政策，稳步推进，不断拓展信贷资金的渗透领域，降低经营风险。五是创新贷款业务品种，实行资产多元化。要积极选择优质客户开发消费信贷、助学贷款、按揭贷款、票据贴现、购买债券业务，同行业拆借业务等业务新品种，满足不同领域的贷款客户需求，还可以在政策允下大力开展租赁业务，投资业务，不断丰富市场的包容量，降低和分散市场风险。
（三）建立风险防范机制，提高风险防范水平和抗风险能力。市场经济具有自发性、盲目性和风险性特点，从一定意义上讲属于风险经济。信用社贷款是违约风险很高的一种资产，防止贷款风险是贷款管理的关键。贷款风险的产生除借款人主客观方面的原因外，对信用社来讲还存在于风险防范意识淡薄，防范对策和措施乏力。因此，要建立高效益、高效能、高效率的信贷运行机制，实现管理行为由经验型向科学型、由粗放型向集约型、由传统型向现代型的转变，就必须把贷款风险管理贯穿于信用社信贷经营活动的全过程，包括风险预警、风险防范和风险补偿等，实行全面有效的风险管理，引入风险机制，按受风险约束，创造风险效益，承担风险责任。一是贷款发放前，要建立科学的信贷风险评估体系，对贷款对象进行可行性考察，对贷款对象的资产与负债进行监测评定，测定贷款风险度，为正确决策贷款投向、投量提供依据。二是贷款发放时，要建立贷款的避险、分险、保险机制。对不符合贷款条件或风险大、预期效益差的，坚决不能贷款。同时根据利益一致、风险共担的原则，选择适当的贷款方式。如规模种植的要参与商业保险，企业有效抵押不足的要专业担保公司担保，进一步提高质押、抵押、保证贷款比重，优化贷款的信用形态结构。三是贷款发放后，要建立监险、降险机制，搞好贷款使用的跟踪监督、检查与管理，定期监测信贷资金运行情况，促使贷款企业合理有效地使用资金，提高效益，一旦发现问题要及时纠正，尽量避免和减少贷款损失，对企业借转制或破产逃废债务的，要借助法律实行依法收贷。
（四）建立风险管理机制，明确风险管理责任。一是构建先进的风险管理体系，建立垂直化的风险管理体制，参照信贷管理各个环节的明确分工，科学设置信贷管理组织机构。如对现有管理部门进行职能整合，成立专门的风险管理部门，并根据信贷风险管理要求合理配置人力资源，挑选素质高、能力强的人员充实到风险管理岗位，提升风险管理水平。二是完善各项信贷管理制度，使之与业务发展相适应。首先是对旧的信贷管理制度进行全面梳理，对已和当前业务发展相制约的制度要进行修订完善，同时根据新业务开办过程中出现的问题研究制定新的管理办法，堵住制度管理的死角，使一切信贷业务都运行在制度管理的覆盖下。三是加大科技投入，提高风险管理的量化水平。通过打造过硬的硬件系统，建立起科学的风险识别、风险预警、风险监测和企业财务分析、内部评级等数据库，对贷款运作的整个流程实行风险的量化管理，确保风险评测的准确性和风险发现的及时性。四是实行分类等级授信管理，提高贷款风险管理的自主意识。根据信用社的信贷管理能力、经营规模、资产质量、到期贷款收回率、所管辖镇政府对信用社工作的支持力度、镇村及村民信誉程度等情况，对信用社评定相应级别并授予不同的贷款审批权限；根据信用社信贷人员的思想品德、工作责任心、责任贷款结欠情况进行等级评定并授予不同的贷款审批权限；根据借款户经济状况、信用程度等评定相应信用等级并授予不同的授信额度。通过信用社、信贷员和借款人三级授信管理提高贷款风险管理的自主意识。五是制定激励机制，明确风险管理责任。首先，要对不良贷款实行新老划段，旧的不良贷款每年要由第一责任信贷员按一定比例压缩，新增的不良贷款超过规定比例的要由第一责任信贷员按超过额度的一定比例赔偿，新旧不良贷款压缩比例均不超过临界值的对第一责任信贷员予以一定的奖励；其次，要制定信贷风险监测指标，将诸如到期贷款收回率、逾期贷款率、贷款收息率、利息收回率等指标纳入科学的考核体系之内，合理下达并逐级考核到每个信贷人员，将每年的考核结果同信贷员的信贷授信等级挂钩，同个人利益挂钩；同时，还要明确贷款管理和风险管理部门的职责，设定合理的定量考核指标，和管理人员的收益挂钩考核，对风险控制和化解作出重大贡献的要予以特别奖励，对由于决策失误或管理不到位等失职行为造成信贷资金损失的，也要按损失额度的一定比例赔偿。六是实行委派会计信贷监督管理制度，对贷款必要的资料、贷款方式、期限、利率和贷款程序、贷款责任落实、信贷档案资料的归档保管以及贷款业务微机录入管理等环节的风险管理落实情况进行监督，确保风险管理在贷款的每一个流程中落实到位。
（五）加强培训，提高信贷管理人员的风险管理素质。良好的风险管理机制和严密的规章制度为我们防范风险筑起了一道铜墙，但如果没有一个与之契合的执行主体，再牢固的铜墙铁壁也将形同虚设。因此，面对信用社改革时期不断变化的政策和风险管理中不断涌现的新问题，我们在构建好风险管理体制的同时，必须对信贷管理这个群体进行有针对性的风险管理素质培训。一是新业务和新制度的培训，通过培训使信贷管理人员熟练掌握新业务的操作流程，深刻领会并严格执行改革时期为适应业务发展需要而新推出的各项贷款管理制度，有效降低操作风险。二是风险分析技能的培训。重点加强行业风险、市场分析和企业风险定量分析等内容的培训，使信贷管理人员学会综合行业、市场等多种元素分析和评测风险，并熟练掌握风险定量分析的技能，提高其风险评测的准确度。三是加强对风险管理人员的专业培训。作为专门的风险管理部门，其在风险管控中地位的重要性不言而喻，对于其管理人员，要聘请高校资深人士进行风险识别、风险预警、风险监测和风险处置专业知识的培训，使之能站在更高的角度指导全辖开展风险防控和处置工作。
参 考 文 献
贝为智 《金融危机视觉下商业银行信贷风险管理机制研究》 《区域金融研究》 2009年第9期
