一、贷款风险管理的概念
（一）风险的定义
（二）什么是风险管理
（三）贷款风险管理的主要内涵
二、中外商业银行贷款风险管理的比较
（一）组织结构上的差异
（二）风险防范意识和控制手段上的差异
（三）人员制约手段的差异
（四）财务管理制度上的差异
（五）不良贷款处理策略上的差异
三、我国商业银行贷款风险管理工作中存在的主要问题
（一）贷款风险管理部门设置不合理
（二）贷款风险基础管理工作薄弱
（三）队伍建设不理想
（四）信贷科学管理水平低，技术手段落后
四、对我国商业银行贷款风险管理的建议
（一）建立健全贷款风险管理组织体系
（二）推动信贷结构的大力调整
（三）提高从业人员素质，建设信贷管理文化
（四）加强贷款风险管理电子化信息系统建设
内 容 摘 要
贷款是我国商业银行的主要资产业务，在建设中国特色社会主义进程中，贷款将继续在相当长的时间内占我国商业银行相当大的资产比例。贷款风险管理是商业银行管理、经营的难点和重点，建立、实施有效的、符合社会主义市场经济发展规律的贷款风险管理制度，是关系我国商业银行审慎经营、健康发展的大事。本文从我国商业银行的实际出发，借鉴西方商业银行贷款风险管理经验，对我国商业银行贷款风险管理提出自己的建议。
论我国商业银行贷款风险管理
一、贷款风险管理的概念
（一）风险的定义
现实生活中，风险是一个使用频率颇高的词语。经济学界从不同的角度看风险有不同的概念，如：德国学者斯塔德勒把风险定义为“影响给付或意外事故发生的可能性”；美国学者佩费尔把风险定义为“每个人和风险因素的结合体”等等。风险主要学说基本可归为两大类：“风险主观说”和“风险客观说”。前者强调“损失”和“不确定性”，后者认为“风险是可以用客观尺度加以衡量的客观存在的事物”。本文探讨贷款风险管理，把风险定义为引起未来损失产生的不确定性，更能紧密地把风险管理与贷款损失联系起来。
商业银行贷款经营过程中不可避免会因为借款人自身的经营状况和外部环境的影响而不能按时收回贷款本息。所以，认识贷款风险首先因认识影响贷款风险的因素。贷款风险是外部因素和内部因素共同作用的结果。外部因素主要包括社会政治变化、经济政策的调整、自然灾害等在内银行无法控制的因素；而内部因素是商业银行对待贷款风险的态度，体现在其信贷组织架构、信贷人员管理水平、贷款政策、信用分析和贷款监督等中。外部因素导致的贷款风险几乎是不可控的，内部因素影响的贷款风险是可控的。控制内部因素水平的高低，决定商业银行贷款风险管理水平的高低，决定其风险收益的大小。
（二）什么是风险管理
风险管理一词是美国学者所罗门•许布纳博士于1930年提出。不同的学者对风险管理有不同的定义，这里我们把风险管理定义为：经济组织综合利用各种行之有效的手段，对经营过程中未来的风险进行识别、衡量、分析、预测，并在此基础上有效控制风险，以求减少决策失误几率，尽可能提高经济组织的决策水平和经营效率的科学管理方法。
（三）贷款风险管理的主要内涵
本文对我国商业银行贷款风险管理从广义和狭义两方面进行定义。广义上，贷款风险管理指制定和实施信贷政策，建立和健全内部授权授信制度，制定、贯彻和执行信贷操作程序，以及建立信贷风险监测和控制机制等诸多相互协调、制约的制度系统及其对制度执行效果的监督系统。狭义上，贷款风险管理指仅指贷款发放前的调查工作、贷款存续期间的管理工作以及贷款出现风险后的监督、控制和处理工作。包括：贷款风险防范组织的设立，贷款风险防范程序的设计，贷款风险的预防、回避、抑制、转移、保险与补偿等多种贷款风险处理方法的综合运用。
二、中外商业银行贷款风险管理的比较
西方商业银行在长期的商业化经营中十分注重贷款风险管理，早已将其作为整个经营管理的核心内容，并建立健全了一整套比较科学规范的信贷管理体制和制度，对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析、风险评定、风险控制体系都作了严格的规定，从而有效地控制了信贷风险。我国商业银行与西方商业银行在经营理念、经营环境、经营战略、经营手段上都存在着较大差异。近年来，我国商业银行虽然引进了很多西方商业银行贷款风险管理的经验和做法，中国特色的商业银行商业化信贷管理体制、制度正在建立、健全和完善之中，但在贷款风险管理的诸多方面与西方商业银行还存在较大差异，张坚红所著《中外银行信贷管理的比较与启示》一文，把这种差异归纳为如下主要方面：
（一）组织结构上的差异
外资银行重视水平制衡。通常采用条块结合的职能式、项目式的矩阵型结构管理体系，信贷业务的组织除了有纵向的总行、分行的专业线管理之外，十分强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现了风险控制与资源配置效率的较佳结合。
国有商业银行重视垂直管理。信贷管理组织体系是与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构，一级管一级。纵向管理链条过长，而横向的分工与制衡关系强调得不够。
(二)风险防范意识和控制手段上的差异
外资银行重视事前防范。将防范风险作为整个信贷业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。
国内商业银行重视事后化解。国内银行由于历史包袱较重，把工作重心放在了存量风险的化解上，风险的早期防范没有得到充分重视。在对如何合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。
(三)人员制约手段的差异
外资银行重视人员激励。强调调动员工的积极性和主动性，在业务开展和管理中给予了信贷管理人员充分的自主权。信贷管理人员通常享有较强的独立性，从总行到分行自成一体，各级分支机构的信贷管理人员由上一级甚至上两级信贷主管直接任命或指派，并对上一级信贷主管负责。
国内商业银行重视人员控制。内部制衡的组织体系尚未建立，各种财务激励措施尚未落实，贷款审批权也基本上是静态管理、多年难变，对人员的控制主要落实在追究个人贷款责任制上。
(四)财务管理制度上的差异
外资银行重视资产价值的真实性，对贷款的会计处理和计提呆帐准备金的实践是银行业管理和控制风险的基本要素。
国内商业银行缺乏提取准备的自主性。利润指标、政绩、及财政部门最终审批呆帐核销，使提取呆账准备仍然存在呆账准备提取水平过低、提取方式单一、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权等问题。
(五)不良贷款处理策略上的差异
外资银行重视转化。外资银行在贷款发放后，客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程，帮助解决具体问题。贷款出现问题后，银行会成立专门小组，帮助借款企业渡过难关。
国内商业银行重视清收。贷款发放后的管理没跟上，容易出现贷款风险。国内商业银行一见贷款风险出现后，很少想到如何帮助借款人渡过经营难关。而是先追究相关经办人员责任，同时，急于通过提前强制收回贷款、处置抵押物、诉讼等手段收回贷款，给借款人的经营雪上加霜，往往将其置于死地而贷款本息也难以全部收回。
三、我国商业银行贷款风险管理工作中存在的主要问题
（一）贷款风险管理部门设置不合理。一笔贷款从调查、审查到收回，经过的环节多，速度慢，好像每个环节都有责任，但每个环节的责权利都没有很好结合。缺乏有效把握贷款整体风险的机构和人员。
（二）贷款风险基础管理工作薄弱。一是贷款“三查”制度有效落实不够。贷前调查流于形式，科学性不高；贷中审查不严；贷后很差。二是信贷档案资料漏缺严重。三是贷款风险管理人员法律意识不强。贷款丧失诉讼时效的情况时有发生，不能充分运用法律手段自身权益。四是清收非优质信贷资产工作不力。不良贷款仍居高不下，前销后涨，清旧增新，“反刍”现象严重。五是信贷结构调整力度不大。对优良客户的拓展和维护缺乏有效的办法和措施；劣质客户退出机制还未有效建立和启动。
（三）队伍建设不理想。对贷款风险管理人员的人力资源管理缺乏整体的规划，人员少，素质跟不上信贷管理形势发展需要的问题，一直困绕着信贷业务发展。对贷款风险管理人员罚得多，奖得少；约束多，激励少；贷款“零风险”等机制，限制了贷款风险管理人员的主观能动性。
（四）信贷科学管理水平低，技术手段落后。信贷管理基本手工操作，管理手段落后，电子化程度低。综合性的信贷管理分析不够，缺乏对信贷风险的整体把握。信贷管理制度和保障措施被扭曲、搁浅，制度执行的随意性较大，缺乏执行制度的强制性，制度的执行程度和违规程度不好界定。信贷决策行为不规范，违规贷款不断发生。明知不该为而为之的“道德风险”；不知不该为而为之的“能力风险”导致超授权贷款、化整为零贷款、逆程序贷款、绕规模帐外经营等严重违反规定的贷款经营屡屡发生，这些行为在公开和监督机制不健全的情况下，得不到及时揭露和制止。
四、对我国商业银行贷款风险管理建议
我国商业银行在信贷管理制度的科学性和成熟性上与外资银行有较大差距。这种差距直接导致了中外资银行在竞争能力、经营效率和风险控制水平上的距离。因此，借鉴国外银行先进做法，改革现有信贷管理制度势在必行。
（一）建立健全贷款风险管理组织体系
目前，我国商业银行的风险管理组织架构主要是总分行制，按行政区划设立分支机构，机构下设风险管理部门。这种组织体系的弊端是管理层次多、对市场信号反应慢、风险管理的独立性差。近年来，我国商业银行普遍推行了审贷部门分离，这种体制的弊端是：忽视了商业银行内整个风险管理体系的建设，审批权限高度集中，但决策信息不对称；审议未实现专业化和专职化，审批效率、质量难以保证。巴林银行、大和银行、法国兴业银行等一系列事件说明，商业银行的授权、授信审批式的风险管理是不行的，必须强调银行整个风险管理体系的健全。我国商业银行贷款风险管理的组织体系的建设，要按照“横向平行制衡，纵向权力制约”权力制衡的要求，本着权责对称、全面控制、运作规范、高效有序的原则进行，重点从以下三个方面进行。
1、要适应商业银行股权结构变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构。董事会是银行经营管理的最高决策机构，在董事会的下面设置风险管理委员会作为银行风险管理战略、政策的最高审议机构，确保全行风险管理战略、偏好的统一和风险管理的独立性。
2、减少环节，推行扁平化管理。在风险管理的执行层面，要改变行政管理模式，逐步实现风险管理横向延伸、纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化。
3、完善风险经理制度。西方商业银行风险经理在信贷管理过程中起的作用是不可替代的。按客户、行业、区域、产品等设立风险经理是西方商业银行的习惯做法，是符合现代商业银行贷款风险管理要求的。贷款风险经理的主要职责是贷款风险的识别、计量、分析、监测和控制。客户经理必须与风险经理一起合作，才能最终决定一笔贷款的发放。
（二）推动信贷结构的大力调整
1、加快信贷结构区域调整步伐。商业银行在加强对国家经济政策、经济走向、区域经济发展现状及前景等研究的基础上，利用信贷资金计划、信贷授权授信等手段，促使信贷资源的趋利流动，优化信贷资源配置，防范区域信贷风险。
2、提高审查审批质量。把好贷款准入关，从源头上防范和控制贷款风险。积极应对业务发展和同业竞争对信贷审批效率提出了更高的要求，本着统一政策、分层管理、审贷分离、专业审查、网上作业。着力解决我国商业银行审查审批贷款中存在的“审批权限高度集中，但决策信息不对称”，“审议未实现专业化和专职化”等问题。进一步强化信贷部门的专业审查职能，审查审批部门要注重行业信息收集，跟踪行业动态，增强市场分析能力，结合项目所在区域经济环境和特点，预测项目风险收益和贷款风险度。要选配好审查审批人员，除选配责任心强、业务素质高的人员作贷款审查审批人以外，还要广泛地从行业主管部门、中介机构、科研生产部门等邀请专家，参与到贷款的审查审批中，逐步实现贷款审查审批的专业化和科学化。
3、强化劣质客户退出管理。商业银行要及时掌握客户风险动态，强化风险预警，科学计算退出损失和未来收益大小，及时退出劣质及成长性不好的客户，确保资金安全、高效运转。
4、加强贷后管理。贷后管理是从贷款发放直到本息收回的全过程管理行为的总和，包括账户监管、贷后检查、风险预警、贷款风险分类、档案管理、问题贷款处理、贷款收回和总结等。与贷前决策相比，贷款发放后，商业银行失去了对信贷资金的控制，在与客户的博弈中处于波动位置，信息不对称和地位的改变，使贷后管理比贷前决策风险控制的难度更大，因此贷后管理是贷款风险管理最重要的环节。贷后管理要本着职责明确、检查到位、及时预警、快速处理的原则，充实风险经理、客户经理人员；建立分层次贷后管理制度，落实管户责任；健全风险预警机制，及时预警，及时处理风险信号；规范合同管理、贷款档案管理，建立健全责任认定、追究和考核、激励制度。
（三）提高从业人员素质，建设信贷管理文化
1、提升风险管理水平，增强业务技能。现代商业银行贷款风险管理主要靠人利用科学的技术手段来完成，人在贷款风险管理中起决定性的作用。近年来，我国商业银行贷款风险管理人员队伍的素质有很大程度的提高，但离现代商业银行对风险管理的要求、与客户结构的变化、与金融产品的创新，以及信贷管理手段现代化的要求相比，还存在较大距离。今后商业银行一方面要继续将优秀人才充实到信贷队伍中来，另一方面加强对信贷人员的培训，要区别客户经理、风险经理、审查审批人员及操作人员、中级管理人员和高级管理人员，不同岗位不同层次的特点，制定不同的培训计划，采取多种培训方式。继续推进贷款风险管理人员持证上岗制度，不断完善贷款风险管理人员的考核和激励办法，充分调动其积极性，发挥主观能动性。
2、培育新型的贷款风险管理文化。贷款风险管理文化是商业银行在长期的贷款风险管理过程中形成的，贷款风险管理人员普遍认可并共同遵守的信贷经营思想、风险管理理念、风险管理行为、风险管理价值观念的总和。涵盖贷前调查评估、贷中审查审批、贷后管理收回的全过程。贷款风险管理文化是商业银行企业文化的重要组成部分。先进的贷款风险管理文化能够为贷款风险管理制度的建立和完善提供理念支持，弥补制度的不足。无数的事例告诉我们，建立科学的贷款风险管理理念、价值观比识别、评估风险更重要。目前我国商业银行贷款风险管理文化正在建设之中，初步形成了崇尚科学、强调效率、鼓励创新、重视人才的贷款风险管理文化雏形。今后要继续加强贷款风险管理文化建设，让贷款从业人员将风险管理意识自觉贯穿于自己的每一个工作环节中，形成控制贷款风险的屏障，为贷款风险管理注入新的生机和活力。
(四)加强贷款风险管理电子化信息系统建设
利用计算机及网络建立的贷款风险管理信息收集、分析、处理系统的技术，目前在西方商业银行已广泛应用，这利用计算机及网络进行贷款风险管理的技术已达到可以主动控制风险的水平。将贷款风险管理纳入电子化信息系统进行管理，不仅仅是技术手段的创新，更是管理观念、管理方式的变革。它提高信息的分析能力，缩短了管理链条，减少了管理环节，提高了经营效率。但是，目前国内商业银行对这项风险管理技术的认识和应用尚处于起步阶段，缩小这种管理手段的较大差距，是今后一个时期我国商业银行要突出解决的重点问题。加快信贷电子化建设的进程，要研究推广贷款风险管理电子化信息系统，狠抓数据质量，规范系统运行，不断完善系统功能，以电子化建设促进贷款风险管理水平的提高，逐步实现“风险监管即时化、报表生成自动化、信息传输无纸化、辅助决策智能化”。
（五）完善风险管理制度，及时消除贷款风险
1、调整呆账准备金的计提和冲销制度。要建立符合谨慎经营和审慎会计原则的呆账准备金的计提和冲销制度。适当提高普通呆账准备金水平，各银行综合考虑自身贷款总量、不良贷款情况、自己财务承受能力等情况，按年末贷款总余额1%上下一定浮动范围差额提取呆坏账准备金。对次级、可疑和损失类贷款按人民银行规定比例，分别计提专项呆账准备金呆账准备。要放宽呆账核销条件，由商业银行自主认定呆账，自主核销呆账。
2、建立完善贷款保险、借款人财产保险等制度，以期在贷款风险出现时，及时弥补损失，消除风险。
参 考 文 献
1、冯禄成编著：《商业银行贷款风险管理技术与实务》，中国金融出版社，2006年3月版
2、冯四清著：《商业银行风险管理通论》，中国金融出版社，2006年8月版
3、张淼著：《商业银行信贷风险管理》，上海财经大学出版社,2005年3月版
4、宋清华、李志辉著：《金融风险管理》，中国金融出版社，2004年7月版
5、张坚红著：《中外银行信贷管理的比较与启示》，://.66wen.com
6、林子山、陈运琼著，中国农业银行稽核部译：《巴林银行倒闭事件真相与教训》，中国金融出版社，1996年11月版
7、孙庆文译著：《企业贷款风险测度与预警管理研究》，中国经济出版社，2007年1月版
8、张宗梁主编：《商业银行风险防范全书》，中国物资出版社，1999年7月版
