一、当前农村信用社经营效益存在问题
二、提高农村信用社经营效益的一般方式
（一）压缩成本型的效益增长方式
（二）扩大产出型的效益增长方式
三、创新农村信用社的经营效益增长方式
（一）充分挖掘和体现农村信用社金融服务网络的资源价值
（二）有效开发和提供满足农村金融需求的产品和服务
（三）通过创新组织形式，提升农村信用社的经营效益
四、对农村信用社经营效益增长的几点看法
内 容 摘 要
深化农村信用社改革的目标之一，是增强其自我发展能力，实现农村信用社的健康和可持续发展，而效益是决定这一目标能否实现的关键因素。从三年来新一轮农村信用社改革实践来看，随着央行票据的陆续兑付，取得了政策效益；在理顺农村信用社管理体制的基础上，通过建章立制和加强内部管理，使农村信用社在合规经营、控制风险、压缩不良贷款、降低经营成本等方面，取得了管理效益。但由于政策效益数量相对有限，管理效益呈边际收益递减趋势，要彻底消化农村信用社的历史包袱，必须依赖于农村信用社的经营效益。
论农村信用社的效益增长方式
一、当前农村信用社经营效益存在问题
农村信用社是农村经济发展的主要力量，但从笔者从事信贷工作的实践看，当前农村信用社经营管理中存在一些问题。这些问题是影响农村信用社经营效益的主要障碍。这些问题主要表现在如下方面：
一、资产负债比例失调，融资渠道单一在农村信用社的存款中，1年期以上的中长期高成本存款占比最高，而贷款结构中，又以一年以下的短期贷款为主，这种资产、负债结构配置的失调必然导致经营成本的相对升高，经营效益相对低下。形成问题的原因是多方面的，但其中主要原因是负债融资渠道单一（绝大部分是存款），低成本资金的负债较少。
二、资产质量不高，收益水平低。信贷资产质量不高是各金融机构普遍存在的问题，但在农村信用社表现得更为突出。目前农村信用社大量的不良贷款无从消化，呆帐准备金比例偏低，有效担保抵押趋少，资产保全困难。当前悬空农信社贷款现象不胜枚举，大量贷款成为呆帐。
三、资产大量闲置，非生息资金占用大。近几年来，农村信用社为防范风险，加强了贷款管理，强化了信贷责任追究，特别是对新增不良贷款的相关责任进行严厉处罚，甚至终身追究。而相应的激励机制却没有跟上，造成信贷人员发放贷款时十分谨慎，不敢也不愿发放贷款。这无形之中一方面形成大量的资金闲置，另一方面要承担高负债的利息支出。同时，农村信用社从确保安全出发，精简了大量营业网点，造成了房屋等固定资产闲置。另外，农村信用社前几年的经济案件款无法追回，长期挂帐，占用了大量资金。这些大量的非生息资金占用，无疑使农村信用社资产的使用效益低下。
四、经营状况不佳，财务成果不理想。在目前各金融机构经营成果逐步好转的情况下，而农村信用社的历史包袱依然沉重。历史包袱的制约给信用社背上了沉重的枷索，难以使信用社卸掉包袱，轻装上阵，加上高负债成本、低资本充足率、超负荷运营，导致经营效益差，抗御风险的能力十分脆弱，并且潜伏着较大的支付风险。
五、结算渠道不畅，结算方式单一。目前农村信用社的结算渠道没有自成体系，大部分农村信用社仍然是使用传统的结算方式。主要表现在结算手段落后，汇路不畅，环节多，速度慢，电子化建设滞后，难以满足现实社会经济快速发展及农村经济和农民消费不断增长的需要。由于结算渠道不畅，对农村信用社生存与发展的造成无形的压力。如果不尽快转变当前的这种现状、改善经营环境。农村信用社无疑在未来激烈的金融市场竞争中与其他金融机构相比处于劣势。
六、服务功能滞、服务环境较。长期以来，农村信用社各项基础设施落后，业务品种单调，服务手段单一，更谈不上金融创新。这一直困扰着农村信用社的改革与发展。尽管近几年来做了积极努力，但仍没有较大改观，诸如一些新兴的金融业务，特别是中间业务受到局限，不能办理，仅限于开办传统的存贷款业务。
深化农村信用社改革的目标之一，是增强其自我发展能力，实现农村信用社的健康和可持续发展，而效益是决定这一目标能否实现的关键因素。从三年来新一轮农村信用社改革实践来看，随着央行票据的陆续兑付，取得了政策效益；在理顺农村信用社管理体制的基础上，通过建章立制和加强内部管理，使农村信用社在合规经营、控制风险、压缩不良贷款、降低经营成本等方面，取得了管理效益。但由于政策效益数量相对有限，管理效益呈边际收益递减趋势，要彻底消化农村信用社的历史包袱，必须依赖于农村信用社的经营效益。
二、提高农村信用社经营效益的一般方式
（一）压缩成本型的效益增长方式
针对农村信用社机构网点和员工数量众多，造成经营成本过高的问题，是否可以采取压缩网点、调整机构的方式来降低成本呢？答案是否定的。如果按照商业化的标准，采取压缩网点和人员来降低经营成本的方式，农村信用社必然会步农业银行的老路，不断削减亏损性机构，逐渐退出农村市场，收缩在城市。这样农村信用社不仅丧失了原有的地缘优势和分工优势，而且在日趋激烈的城市竞争中，缺少了经营主业和竞争优势，同样难以生存和发展。
（二）扩大产出型的效益增长方式
目前，贷款业务及贷款利息收入仍是农村信用社的主要业务品种和主要收入来源。中间业务及收入受经济环境、服务水平、监管条件等制约，在农村信用社的业务和收入比重中份额较小。以增加收入为目的的扩大产出，意味着要加大贷款投放数量或提高贷款利率水平。然而这并不能带来农村信用社效益的实质增长。
首先，安全性、赢利性、流动性是信贷资金运用的前提。据测算，到2020年，我国新农村建设和城乡一体化建设需要新增资金15~20万亿元。但是农村信用社的贷款对象——广大农户和中小企业，处于低端产业位置，不仅承受着较高的自然风险、政策风险和市场风险，而且综合投入产出率远低于社会平均收益率，加之农业产业项目投资周期长，见效慢的特征，并不符合商业性信贷资金的贷款条件。虽然国家制定多项政策鼓励资金支持农村经济发展，但根据“木桶原理”，我国农村经济能否容纳数十万亿的资金容量，关键取决于其中最低的那块“短板”——农村信贷资金的风险和收益状况。如果我国农村信贷资金高风险、低收益的状况不能得到有效改观，再加上缺少农业、农村保险的保障措施，即使再多的资金投入也会从“短板”处流光，形成巨额的资金浪费。因此，如果不考虑我国“三农”的实际状况和可能面临的信贷风险，单纯靠贷款数量的扩张实现农村信用社的收入增长是不可持续的。
其次，贷款利息收入主要来自于借款人的赢利收入。长期以来，我国农业等初级产业在特定的历史和经济环境下，承担了不合理的“剪刀差”成本和“价格歧视”成本。虽然近十年来我国经济保持了平均近10％的增长，但农林牧渔等第一产业和农民人均收入年均增长只有百分之几。考虑到“三农”资金可能面临的风险，国家允许信用社贷款利率可在基准贷款利率基础上上浮1~2倍作为贷款风险溢价补偿。但任何一个年均增长只有百分之几的行业和群体，都不可能支付得起年均百分之十几的利息负担。因此，对于整体增长水平远低于社会经济平均增长水平的“三农”贷款对象，想通过提高贷款利率实现收入增长的方式，很有可能得到的是贷款利息，损失的是贷款本金。从历史数据看，农村信用社的巨额历年亏损挂账和偏高的不良贷款比例，就是这种效益增长方式的一个结果。
三、创新农村信用社的经营效益增长方式
（一）充分挖掘和体现农村信用社金融服务网络的资源价值
近几年，随着我国经济改革重心逐渐向农村转移，“多予、少取、放活”、“工业反哺农业、城市支持农村”“城乡一体化”等政策措施，为社会主义新农村建设带来广阔的市场前景。农村金融是现代农村经济的核心，面对中国农村金融市场的巨大需求和潜力，一些金融机构不是不想进入，而是要建立覆盖广大农村和贴近农民的金融服务网络，投资成本太大，投资周期太长。这也成为金融服务难以下乡的一个重要原因。农村信用社经过五十多年的积累和发展，已经成为辖内资产规模最大、营业网点覆盖范围最广、服务距离最贴近广大农民群众的金融机构，并形成了遍及城乡的金融服务网络，这不仅是农村信用社最具价值的无形资产，也是未来金融市场竞争中的最大优势。但反观农村信用社的经营方式，就好比一条花巨资兴建的高速公路上面，只跑着一存和一贷两辆车。从公路投资经济学的角度，道路的车流量越大，单位投资成本越低，投资回收期越短，投资收益越大。因此，要有效提高农村信用社经营效益，必须充分挖掘和体现现有资产的潜在价值和附加价值。即利用农村信用社现有的遍及城乡的金融服务网络，构建一个能提供各种金融服务的综合性平台，通过业务创新和产品多样化，扩大业务收入范围，使农村信用社现有的资产产生更多的附加利润，使其成本增长速度相对小于利润增长速度，从而实现经营效益的增长。
（二）有效开发和提供满足农村金融需求的产品和服务
随着我国农村经济结构的调整，农村金融需求呈现多样性和层次性的特点。其中既有农户从事农业简单再生产以及种养殖大户和农村企业进行农业扩大再生产的生产性借贷需求，也有农村居民因盖房、看病、婚丧嫁娶、子女教育而产生的消费性借贷需求，还有农村居民的收入和消费能力提高后产生的保险、结算、投资、理财等金融服务需求。此外，多数县域工业、民营企业也与农业生产和农村经济有着密切联系，他们同样也有着强烈的资金需求。农村信用社要充分发挥农村信贷主体的作用，通过产品创新、服务创新和机制创新，最大程度满足多种农村金融需求。首先，要在巩固小额信用贷款和联保贷款的基础上，结合信用户、信用村镇评定和建设活动以及未来农村市场的发展，拓展个人消费类贷款业务。其次，结合现代农业的发展方向，重点支持竞争力和带动力强的“公司＋农户”式农业产业化项目，通过创新信贷担保和发展专业合作组织等手段，解决县域支柱产业和农户扩大生产经营资金不足的问题。第三，结合市场资源要素从农村→城镇→城市的物流规律，积极支持农产品、农业生产资料和农村消费品连锁经营的现代农村流通企业发展，通过增强市场调控能力，降低农业种养殖产品的市场风险和小额农户贷款的信用风险。第四，在完善科技服务网络的基础上，大力发展中间业务，增加中间业务收入；随着市场需求和监管条件的成熟，逐步增加个人理财、银行卡、基金信托、电话银行、网上银行及其他金融产品创新性业务。第五，适应地方政府举债的发展趋势，发挥农村信用社资金优势，通过地方政府投资平台和财政补贴措施，支持农村基础设施建设和农业科技资金投入。在未来农村经济发展的过程中，只有根据现代农业发展在不同阶段的特点，选准支持重点，才能满足市场需要。
（三）通过创新组织形式，提升农村信用社的经营效益
创新农村金融体制，加快建立商业性金融、合作性金融、政策性金融相结合，资本充足、功能健全、服务完善、运行安全的农村金融体系，是中央对推进农村改革发展，建立现代农村金融制度提出根本要求。如果把农村经济比喻为一桶水，那么支撑农村经济的金融体系就是相互联接的各块木板。农村经济和农村金融之间是一个相互依存的关系，没有水，木桶和木板也就失去了意义。而没有木桶和木板，水也同样无法聚集。农村金融是现代农村经济的核心，只有木板齐全，木桶严密，农村经济水平才能得到有效的提升。而要建立完善的农村金融体系，有两个关键技术性问题需要解决：一是金融服务成本问题。在当前农村金融生态环境仍不完善的情况下，农村金融面临风险大、收益低的难题。即使通过农业保险和财政贴息方式解决了风险和收益的问题，要满足众多、小额、分散的金融需求，提供金融服务的成本也是极其高昂的。二是金融产业协调问题。一般来说，人们将金融对农村的支持界定为银行贷款的供给。但随着农村产权制度的改革以及银行信贷管理的规范，即使一笔贷款也需要相应的评估、抵押、担保乃至出现不良贷款后相应资产的处置等金融服务，形成了综合性金融服务需求和一个相对完整的金融产业链。但目前我国实行的金融分业经营体制，不仅很难满足这种综合性的金融服务需求，也增加了不同金融部门间的交易成本，最终增加了农村金融成本。
要解决上述问题，必须依靠金融体制的创新。一是充分发挥农村信用社遍及城乡的金融服务网络优势，变资源为资本，与想要进入农村市场的保险、证券、评估、担保等公司进行合作，在有效降低金融服务成本的基础上，共同组建农村保险、评估、担保等金融性公司，形成完善的农村金融服务体系。二是在省联社管理体制改革基础上，组建省级农村金融控股集团（公司），根据国家产业政策和地方发展规划，对整个农村金融控股集团的人力资源、财务资源、业务资源、信息与技术资源等进行有效整合，降低交易成本，提高资源利用效率。三是实现农村信用社及农村金融体系从分业经营向综合经营的过渡，通过多元化触角，开发潜在的农村金融市场，提供全方位金融服务，既增强了支持农村经济发展的能力，又增加了服务收入和资本收益。四是通过设立新的农村金融机构和营业服务网点，可以为进一步深化农村信用社改革提供平台，在经营成本不变的条件下，让现有员工和机构网点最大限度地发挥效益。
四、对农村信用社经营效益增长的几点看法
（一）转变思维方式，增强效益观念。一是树立信用社自身的效益观念，力求以最少的人、财、物消耗，取得最大的经济效益。二是纠正“官办”,破除“大锅饭”思想，树立风险意识和危机意识，向效益要饭吃。三是变“等靠要”为面向市场开拓业务，创新和完善自己的金融产品、交易方式、机构和服务手段，塑造独特的市场形象，实现自己的市场定位。四是树立法制观念，增强风险意识。从过去追求资产负债总规模的增加及市场占比的提高，转到改善资产负债结构，改变资产单一，实现资产多样化的观念上来；从偏重信贷投放，忽视信贷收回，转到产出第一、放收并重的观念上来。
（二）加强队伍建设，向高素质员工要效益。一是定岗定编，裁减人员，压缩二线，充实一线，不断加强职工培训，提高职工政治和业务素质，树立上级为下级、机关为基层、二线为一线、干部为群众、全体为客户服务的思想和作风。二是加大改革力度。对中层干部实行交流制和聘任制，使能者上、庸者让、劣者下；对职工实行岗位轮换和双聘制，优胜劣汰，竞争上岗；对全体职工实行合同制，风险抵押，入股管理，工资挂钩，风险共担，利益共享，用好人才。三是建立经营业绩考核制度和决策失误追究制度。实行各部门负责人任期经济责任审计，对因违法违规等人为因素造成重大损失的，应依法追究责任，对那些因缺乏经验而造成失误，在实践中又能改正错误的，采取措施保护他们的积极性。
（三）加强机构建设，向改革要效益。一是内部机构设置要坚持撤销、合并、改名的工作思路，精简科室，增强整体功能，促进机构高效运转。二是在网点布局上，走出“小、多、散”的粗放型经营格局，对现有营业机构，要根据业务量、管理水平、经营效益、发展潜力等标准区别对待，进行降、升、并、迁、撤，对现在的营业机构，应向提高服务质量，增加服务功能的方向发展，逐步把机构、人员的数量压缩下来，通过减人、节支、增效，以及网点结构的合理布局，增强活力和竞争力，增加经营效益 。
（四）提高资产质量，增加经营效益。一是严把资金投向关。按照市场要求、经济效益、资产利润率、贷款收息率等来作为确定是否放贷、贷款数量、贷款期限的主要依据，以效益为中心，排除来自各方面的干预，真正按确定的盈利目标独立地从事经营活动，把信贷资金投向效益好的主导产业及本地区有活力的行业，重点支持产品有市场、有效益、有潜力的龙头企业，增强信贷资金的运营能力。二是采取措施清收不良贷款。采取行政、经济、法律等手段，通过拍卖、兼并、转让产权、起诉、收购物业、以债权变股权等形式，千方百计活化不良资产，改善信贷资产状况，提高资产质量。同时，要抓住企业改革之机，参与企业改制的全过程，落实好债权关系，防止企业借转制之机逃债、废债、悬空贷款，以保全信贷资产的完整，维护自身的合法权益。三是加大收息力度。把清收工作与个人利益挂起钩来，调动清收人员的主动性、积极性和创造性，最大限度地提高清收水平。四是缩小低盈利资产比重，加大生息资产的比重，保持资产良好的流动性和盈利性。五是发展多元化资产业务。积极调整资产结构，拓宽贷款的领域和对象，实行多元化资产结构，分散经营风险，提高资金的收益率。
（五）优化负债结构，向存款要效益。要抛弃过去那种不计成本抓存款的观念和行为，狠抓存款质量，强化资产负债综合效能管理，把负债成本管理和资产盈利管理有机地结合起来，加强对各项负债盈亏临界点的分析工作，处理好存款存本和效益之间的关系。同时，在保持负债期限结构相对合理的前提下，采取有效措施，千方百计地开辟新的存款渠道。通过加强服务和增加业务种类来调整存款结构，大力吸收低成本的活期储蓄存款和企业存款，力争在尽量小的成本条件下，最大限度地扩大存款规模，增强资金实力，提高经营效益。
（六）加强财务管理，向增收节支要效益。一是严格财经纪律。按规定计提、使用、核定费用，不得乱提乱用；实行双人监督下的审批制，或限额审批制，大宗费用集体研究审批；费用报销要认真审核，该核减的核减，不该报的不能报。二是加强成本责任管理。根据费用支出流程的规定，划分责任区，核定相应的目标成本，由责任人把关。三是实行指标“双控”管理，对实行独立核算的基层单位，按季核定，实拨资金，按月考核；对内部科室实行分部门核算，总指标控制，分指标考核。四是强化财务集约管理。本着“节约有奖、超支处罚、按季考核、年终兑现”的原则，对各种开支费用实行严格的审批制度，严格控制非经营性费用，以不断提高农村信用社的经营效益。
参 考 文 献
1、贾婕,虞慧晖，《对我国农村金融问题的现实思考》，商业研究，2004年05期
2、陈宗海,吴鹤，《提高农村信用社经营效益的途径》
3、秦理，《农村金融需求及金融服务供给》，《期刊论文》2006年
