一、农村信用社的发展过程
二、存在问题及造成的原因
三、解决的对策
内 容 摘 要
农村信用社作为我国农村金融的主力军和联系农民的金融纽带，在50多年的发展历程中，为支持农民增收，农业发展，农村稳定的大局，起到了至关重要的作用。 要改变农村信用社目前所面临的困境，必须深化农村信用社体制改革，改进农村金融服务，这不仅仅关系到农村信用社的稳定健康发展，更事关“三农”发展和国家金融的稳定。农村信用社的总体改革思路是“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当支持，地方政府负责”，把农村信用社真正成为自主经营，自我约束，自我发展，自担风险的市场主体。 改革的关键就是要从明晰产权方面入手，增强农村信用社服务手段，加强政策扶持力度，正确定位，积极支持“三农”，为“三农”的发展做出新的贡献，同时加强监管力度，强化内控制度建设，有效防范风险，以及打破旧的人事制度和分配制度，树立以人为本的人才意识，注重人才的培养和储备。
农村信用社的改革现状及对策
一、农村信用社的发展过程
农村信用社作为我国农村金融的主力军和联系农民的金融纽带，从创办至今已有50多年的历史。50多年来，农村信用社在支持农民增收、农业发展、农村稳定的大局中起到了重要的作用，对“三农”未来的发展更将起到不可替代的作用。 纵观农村信用社的发展历史过程，道路可谓是艰难曲折、几经变迁。从创办之初定位为由社员入股的农村合作金融，继而转交给农业银行管理，实际成为农业银行的基层营业所，到1996年以来，按照党中央、国务院的统一部署，农村信用社进行体制改革，和农业银行脱钩。国务院发布了《关于农村金融体制改革的决定》，农村金融体制改革的重点是恢复农村信用社的合作制性质，改革农村信用社的管理体制，是此次农村金融体制改革的重点。改革的核心是把农村信用社逐步改为由农民入股、由社员民主管理、主要为入股社员服务的合作金融组织。此次主要针对农村信用社的改革力度前所未有，中央的目的就是立志要把农村信用社办成规范的合作性质的金融机构。农村信用社为农业、农村和农民服务的方向进一步明确，服务水平不断提高，支农投入明显增加，内部管理进一步规范，资产质量和经营状况逐渐好转，金融监管得到加强，金融风险得到初步控制。 此次改革虽然取得了一定的成绩，农村信用社得到了长足的发展，但并没有从体制上使农村信用社的问题得到根本的解决。农村信用社无论在自身建设，还是在适应为“三农”服务要求等方面，依然存在不少的问题。如：产权不明晰，法人治理结构不完善，经营机制和内控制度不健全；管理体制不畅，管理职能和责任需进一步明确；历史包袱沉重，信贷资产质量差，经营困难，潜在风险仍然很大；亏损严重，财务风险突出；定位不清，为“三农”服务的根本宗旨偏离；决算渠道不畅，服务意识和服务手段低下。
二、存在问题及造成的原因
几经改革，为何农村信用社依然会出现这种局面？我认为最根本的原因是以下情况造成的。
1.产权不明晰，责权利不明确 由于历史的原因，农村信用社的归属问题一直没有落实，造成农村信用社不知归属于谁的尴尬境地。是农民的吗？农民没有参与管理；是集体的吗？集体决策机制未能有效形成；是信用社主任的吗？信用社主任只进行相关的决策，却不实际承担决策成本；是地方政府的吗？地方政府既未有效地支持信用社，也不承担责任。正是因为这种模糊不清的产权状况，导致农村信用社法人治理中的权力义务严重失衡，继而引发了一系列侵害信用社利益的行为，如管理者、经营者的道德风险、逆向选择等。 2.制度缺失，内部管理混乱 长期以来，农村信用社规章制度严重不全。特别是1996年从农业银行脱钩以来，各项规章制度的建设严重滞后，很多制度仅仅是沿用以前农业银行的制度，但由于农村信用社体制的变革，原有农业银行的规章制度已经不能适应农村信用社的形势，造成有制度不依，甚至是无制度可依的局面。内部职工没有规则意识，很多贷款项目没有书面调查及项目评估报告，就随意地发放，人情贷款、关系贷款、违规贷款满天飞，导致农村信用社资金沉淀，资产质量低下。 会计岗位防线脆弱，监督体制形同虚设，制定了规则也没有严肃性，有利的规章就执行，不利就不执行，或中途随意改变规则，有人监督就执行规则，没有人监督就不执行规则，使规则流于形式。有的职工一贯不把制度放在眼里，总认为不按规则办事出不了多大问题。过去会计工作的“三铁”纪律早已抛到九宵云外，由于农村信用社的主办会计由本单位提名和自行管理，使部分会计针对一些违规违纪行为不敢管，会计对财务失去监督功能，个别信用社主任利用手中职权，对钱的问题上胡批乱花，过得逍遥自在，财务上的漏洞，严重危害农村信用社的健康发展和不断壮大。 3.定位不清，服务方向偏离 由于过去农村信用社归属农业银行管理，基本成为农业银行在农村的营业所，导致农村信用社定位不清，找不到服务的基准点，为“三农”服务的方向偏离。作为为农民、农业和农村经济发展服务的地方金融机构的农村信用社，未能充分发挥农村信用社是农村金融的主力军和联系农民的金融纽带作用。也未能更好地支持农村经济结构调整，帮助农民增加收入，促进城乡经济协调发展，同时也间接影响了农村信用社在农民群众中的影响力。另外，也因为我国农村金融市场资金外流，金融机构亏损，基本金融服务要求未满足，金融政策扭曲等问题也比较行严重，已经阻碍了农村金融体制整体支农功能不断弱化，一大批带动农民发家致富的规模化、产业化的龙头企业，为改善农业生产和农民生活条件发挥了重要作用的农业项目，得不到合理的资金支持，这一状况严重地制约了当前农业和农村经济发展，影响了农业战略性结构调整和农民收入的提高，影响了农民尽快实现小康的步伐，同时更加剧了农村经济区域发展的不平衡。 4.服务意识和服务手段低下 多年来，由于农村信用社的行业管理组织不到位，农村信用社只好固步自封、各自为战，随着国民经济的不断发展，以及科学技术日新月异的变化，农村信用社结算渠道的先天不足，一下子暴露出来，成为农村信用社向前发展的一个瓶颈，严重损害了农村信用社业务的发展。 由于管理上的混乱，农村信用社服务手段单一，服务意识低下，没有树立品牌意识和服务兴社的概念。农村信用社经常给客户一种“门难进，脸难看，事难办”的不良影响。 5.用人机制陈旧，工资制度落后 过去，由于农村信用社附属于农业银行，农村信用社成为农业银行干部职工解决子女就业问题的一大去处。农村信用社员工当中有很大一部分人，都是通过内招进来的农业银行和农村信用社的家属。“近亲繁殖”的一大恶果，就是导致农村信用社员工整体文化素质偏低，服务观念低下，整个农村信用社行业，大专文化以上学历和中级以上职称的比例极低。 缺乏竞争约束机制，干部能上不能下，不重视人才的培养，违背组织原则，任人唯亲，职工能进不能出，工资分配制度上，依然是“大锅饭”横行，职工缺乏危机感，工作积极性、主动性无法充分调动起来，这些都严重危害农村信用社的健康发展。
三、解决的对策
怎样解决农村信用社目前存在的问题，在进行了深入的理论研究分析和实践探索后，认为如何找准农村信用社改革的切入点，至关重要。农村金融体制和农村信用社改革事关农民、农业和农村经济发展的大局，而且已经迫在眉睫。按照国务院发布的《深化农村信用社改革试点方案》的精神，农村信用社改革的总体思路是“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能，国家适当支持，地方政府负责”。 1.按市场经济规则，明晰产权关系 完善法人治理机构，落实管理责任，切实转换内部机制，全面提高农村信用社经营管理水平，使农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。逐步建立产权清晰的农村信用社，不仅有利于管理和监管，更有利于风险的分散和建立有效的激励约束机制。 改革农村信用社的产权制度，应突破合作制的固有观念，建立适合现阶段中国国情模式下的产权管理制度。产权改革的最终目的是为了明晰责权利，构建完善的、有效的法人治理结构。 农村信用社是我国最基层的金融组织，具有贴近农民、扎根农村、服务农业的特点，是我国农村金融组织的基础和根本。对于农村信用社的产权改革，就是要明晰产权、完善法人、强化约束、降低风险，把农村信用社真正办成由农民、农村工商业和农村各类经济组织入股，实行民主管理、科学抉择、服务三农、自主经营、自我约束、自担风险，为农户生产经营和农村中小企业发展提供金融服务的区域性地方金融机构。 由于我国幅员辽阔，各地经济发展极不平衡，农村信用社的经营状况差异较大，所以农村信用社产权制度改革要根据不同地区情况进行分类，不搞一刀切，逐步实行股权结构的多样化阿投资主体的多元化的原则，因地制宜、分类指导。对于经济较发达、有条件的地区，可以进行公司化股份制改造；对于经济中等发达的地区，可以进行股份合作制改造；对于一些经济欠发达的地区，进行股份制改造有困难，而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。但是农村信用社产权制度改革，无论采取哪种模式，都必须建立在产权关系明晰、治理结构完善，农民广泛参与的基础之上，同时坚持为“三农”服务的宗旨。 鉴于目前大部分地区农村信用社的组织形式为县、乡两级法人管理体制。笔者认为，应在省级组建联社，并将农村信用社管理责任交由省级政府负责，同时国家监管机构依法实施监管。在县级实行一级法人，建立“一级法人、统一核算”的管理体制，实行法人授权制度，对下实行逐级、有限和区别授权，切实增强县级联社整体运作能力、降低运作成本、提升整体信誉、社会效益和自身效益。成立省级联社和将农村信用社的管理权交由省政府负责，有利于加强宏观规划、落实责任、加强协调服务、发挥地方政府作用，帮助农村信用社改善经营、提高资金清算能力、加快资金运作、加快政策和信息传导、加强业务培训和指导、有利于农村信用社业务的发展，也有利于规范农村金融市场秩序，增强农村信用社整体竞争力和抵抗风险的能力。 2.把握方向，科学定位，服务“三农” 农村信用社深化体制改革，其目的就是为了更好地支持“三农”不断增强农村信用社对“三农”地服务功能，是农村信用社改革的关键和核心，也是衡量农村信用社改革成功与否的试金石。增加农民收入，增加农民就业，更好地支持农村经济组织，把支农服务放到支持农民全面建设小康的战略高度抓到实处。 为“三农”服务是农村信用社有效防范风险、提高经营效益、增加职工收入、扩大机构影响的主要途径，也是农村信用社体现办社宗旨，密切与入股社员的联系，实施可持续发展的必然要求。农村信用社一方面在现有条件下，认真做好支农服务；另一方面，要通过业务的不断发展，创造更多更好的支农服务条件，以满足“三农”发展的新要求。农村信用社的兴旺与衰败的经验教训表明，为“三农”服务是农村信用社的必然选择。“三农”的发展离不开农村信用社的支持，农村信用社的壮大，也离不开“三农”这片土壤。 农村信用社在增加支农投入、改进支农服务方面做了大量的工作，取得了不斐的成绩。特别是前几年推广的联保贷款和小额信用贷款，有效地缓解了农民贷款难的问题，得到了社会各界的普遍赞誉。为此农村信用社在支农服务上，仍然应进一步大力推行农户小额信用贷款和联保贷款，深入持久地开展评定信用户、创建信用村、镇的活动，合理调整农户小额信用贷款的限额和发放范围，加大支持农民发展生产、增加农民收入、促进农村经济发展和农业产业结构的调整。 3.畅通汇路，广开服务渠道 要解决农村信用社结算渠道不畅的问题，既需要运用先进科学手段，加快电子化建设，解决好汇兑、结算问题，同时更需要有关部门的支持和一级管理组织来牵头组织实施。 增强服务创利意识，发展中间业务，增加服务收入。现代金融活动中，中间业务和资产业务、负债业务一起，都是银行业不可或缺的。中间业务具有成本低、周转快、盈利高、风险小的特点。农村信用社应利用自己网点多、涉及面广、人员多、人力成本低、社会关系宽的优势，大力发展中间业务。 加强企业文化建设，扩大广告宣传力度，树立统一整体的形象，引进品牌战略，增强服务意识，牢固树立服务兴社的思想。 4.转变政府职能，加快政策支持，促进农村金融发展 金融活动是现代经济的核心组成部分。农村信用社作为“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的地方性质金融机构，对于支持调整农村产业结构、增加农民收入、提高农业竞争力，发挥着举足轻重的作用。作为地方政府，要按照市场经济的规则，转变行政职能，减少行政干预，全力支持农村信用社的发展，促进其稳健经营，提高经济效益，增强支农能力。 农村金融机构因历史的原因，普遍存在不良贷款比例高、历史包袱重的问题，积聚着很大的系统风险，国家必须在分清性质的基础上，尽快采取措施加以解决。为使农村信用社在较宽松的环境中得以休养生息和向前发展，而且农村信用社作为农村金融的主力军，加上其服务于农业这一弱势产业的较低收益性，国家理应在政策上给予扶持。 （一）中央和地方政府应对农村信用社实行适当的税赋减免政策，对于发放的小额农户信用贷款和联保贷款免征营业税等。 （二）国家财政要对农村信用社的保值贴补利息给予等额补贴。 （三）加快农村信用社的利率市场化改革步伐。 （四）中央银行要加大对农村信用社的再贷款支持力度，并根据贷款的性质合理确定贷款期限，实行优惠利率。 5.加强监管力度，落实内控制度，化解金融风险 金融资产的质量是包括农村信用社在内的金融结构的生命。资产质量好，就可以在经济大潮中得以立足生存，就可以不断发展壮大；反之就可能被淘汰、被撤销、被兼并，职工就可能丢了饭碗。所以农村信用社必须在经营活动中牢固树立坚持资产质量是农村信用社生命的思想不动摇。 要提高资产质量，就是要靠强有力的监管、有效的内控制度、严格执行贷款“三查”制度和审贷分离、分级审批制度。做好信贷资产的日常管理，在审贷分离的基础上，严格执行贷款第一责任人制度。按照“安全性、流动性、效益性”原则，发放好每一笔贷款，并加强稽核监督，科学管理每个贷款环节，对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险预测的准确性和资金运用的合理性进行监督，最大限度地防范金融风险。 建立严密地会计控制系统，开展整章建制，完善会计岗位责任制，严格坚持会计控制系统规范化原则。同时要加强会计监督制约能力，规范会计核算程序，完善会计内控制度，强化财务管理，增强防范风险的能力。 6.以人为本，增强人才资源意识 强调人是做好一切工作最根本的决定因素，企业真正的资源只有一项，那就是人。人才，是企业竞争的根本优势。农村信用社必须牢固树立以人为本的观念，树立为人服务的理念。21世纪的竞争，就是人才的竞争，而人才是个稀缺资源。农村信用社想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须增强人才资源意识，就是要尊重人才、重视人才、用好人才，做好人才资源的积累和储备工作。 农村信用社尤其应重视科技人才的招聘和培养，使科技人才进得来，留得住。因为科技的发展日新月异，农村信用社的电子化建设要紧跟潮流的发展，提高农村信用社的业务竞争力，就离不开科技人员的辛勤劳动，因此农村信用社有无合理的激励科技人员机制，对于其业务的发展有着深远的影响。 打破旧的人事制度，深化竞争机制改革，以经营机制中的选择机制和动力机制作为切入点，释放并激发员工活力。进一步落实能进能出的全员劳动合同制和干部能上能下机制，在干部的任用上，真正做到“能者上，平者让，庸者下”的原则。积极推行考试考核、优化组合、竞争上岗、任前公示、群众评议、岗位轮换和末位淘汰等制度。实行任期目标管理责任状考核，增强员工的责任感、危机感和紧迫感。 完善工资分配制度改革，打破“大锅饭”现象，采用绩效分配制度，社与社之间按经营效益拉开档次。社内部按职务、责任、岗位、风险、业绩和效益分别拉开档次，真正建立起“多劳多得”的绩效分配制度。 总之农村信用社的出路就是进行改革，而其改革是个长期的系统工程，道路还任重道远，必须在实践过程中不断地总结，不断地提高，“摸着石头过河”，使农村信用社能更好地为“三农”服务，为我国全民奔小康做出新的贡献，也使自己在支持“三农”的过程中不断地发展壮大。
参 考 文 献
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