造成信用社信贷资产质量低劣的成因。
提高信用社信贷资产质量的对策。
内 容 摘 要
当前农村信用社信贷资产数量不断增长，但其质量却在恶化，严重制约着深化农村信用社改革发展，且对社会产生了不良的影响。通过对农村信用社信贷资产质量低劣的成因分析，在此提出加强信贷风险的防范和化解策略。
论农村信用社信贷风险的成因及对策
近年来，在农村信用社信贷资产数量不断增加的同时，其质量却在恶化。这不仅严重威胁着农村信用社的生存与发展，还给国家实施宏观调控带来了一定的困难。据桂平市农村信用联社的调查统计，到2006年底，贷款逾期率为20.3 % ，比2005年底增加2.2 个百分点，逾期三年以上的催收贷款达5574 万元，比2005年底增加1778 万元。本文结合桂平市农村信用社的实际，就信用资产质量低下原因以及风险防范措施谈谈个人的一些看法。
一、造成信用社信贷资产质量低劣的成因。
1 、市场信息传导失真，增大信贷资产风险。符合国情的产业政策和市场信息的准确性是引导资金投向的一个重要因素。但是，现在的市场机制不健全和被扭曲的价格反弹等所谓的市场信息，使市场风险客观上转移到信用社信贷资产上，造成新的贷款损失。桂平是西江航运枢纽中心，水上运输非常活跃，2003－2004年每吨运费由23元升至72元，信用社将0.8亿多资金投向水上运输、造船业，2005年运费暴跌至25元/吨。造成0.66亿元逾期无法正常结息。
2、行政干预，政府意向传导的刚性，弱化了信用社自主经营机制。信贷资产的运动需要政策的引导和科学的机制，但长期以来又没有形成科学而有效的规范化调控机制，使得信贷资产在运动过程中受多元导向的制约，出现了偏离和扭曲。地方行政直接干预信用社的经营活动，使信用社自主经营能力减弱，违心地服从“政府意向”。如：石咀镇行政领导为了调整发展地方经济，要政绩，在自己本身尚未具备条件的情况下就急于搞公路建设、建钢铁厂等项目，先用行政手段2005年从石咀信用社贷了500万就草率上马，没有流动资金又从信用社借。这些项目几年无效益，最后导致了贷款沉淀难以收回。 3 、贷款“三查”制度流于形式。有的基层社在放款上一个人说了算，造成一些贷款决算失误。特别在贷后没有把好检查监督关，导致贷款没有专款专用，所支持的项目中途流产，贷款沉淀。如2004年石咀信用社向平安造纸厂投放100元贷款用于造纸，其实该厂将资金投向烟花炮竹厂，由于不注意安全生产，信用社100万元贷款沉淀了。这就是贷款“三查”制度流于形式的真实案例。
4 、信用社组织体制和信贷管理机构的改革滞后于市场经济的发展。西方信用社内部组织机构由决策机构，执行机构和监督机构组织，主任执行董事会的决定，权力受股东大会、董事会的制约与监督、检查。监事会不仅检查信用社执行机构的业务管理和内部管理，还要对董事会制定的经营方针和重大决策、决定、制度以及执行情况进行检查，发现问题有督促改进之权力。而我们现在的农村信用社实质上是由“民”办变成了“官”办，组织机构是上下一条线，干部实行任命制。就基层社来说，主任既是决策者，又是执行者，没有任何机构来管理主任，主任手中的权力没有任何约束。部份信用社“一个人、一支笔、一张嘴”的家长式管理作风严重。表现为桂平市农村信用社申请央行票据兑付前检查“三会”行使岗位职责中，发现理事会、监事会会议记录无本社发放最大10户贷款讨论决策记录的有23个基层社。从管理机制上看，信贷资产风险防范机制不健全，缺乏有效的制约机制，没有建立对贷款对象进行严密科学规范的评估论证体系，使贷款投向缺乏约束力，随意性大。加上信用社有些放款是虚担保，假抵押，这就降低了贷款的安全系数，如桂平市江口信用社张建假抵押贷款80万元，造成逾期3年无法收回。在贷款上重贷款轻管轻收，跟踪管理不力，缺乏强有力的收贷收息措施，导致信贷资产被吞食。如桂平市马皮信用社2005年投放536万元信用贷款至2007年6月30日止有433万元本金逾期。应收未收利息81.3万元。
5 、思想观念不更新，缺乏经营管理意识。有些基层社主任和信贷人员放款时很少考虑到安全性、流动性、盈利性，不懂得如何进行经营管理，有章不循，违章不究，造成放出的贷款无法收回。在桂平市农村信用社员工应知应会考试中，名词解答题什么叫安全性、流动性、盈利性，有53%的员工无法解答。那么，这些员工怎能放好每一笔贷款呢？经银监查实桂平市西山社违规发放冒名贷款12笔11.4万元。
6 、干部职工对信贷资产风险性认识不足。一是对信贷资产风险以货币价值形态表现，与贷款对象的经济风险密切相关，超负荷运转形成风险三大特点了解不深，特别是“巴赛尔协议”中关于银行资本对风险资产的指标比率规定―――风险权数掌握不准，忽略了信贷资产的风险；二是对信贷资产风险的理解狭隘，认为只有逾期、呆滞、呆帐贷款才有风险．而正常的贷款并无多大风险；三是对信贷资产风险的认定停留在计划经济的旧模式中，凭老经验办事，仍以企业的产值收人来认定有无风险，而不按“巴赛尔协议”的风险权数进行测算，大部分干部职工对信贷资产的风险管理还存在着模糊认识。在2006年桂平市农信社信贷员培训考试中有49%的人不懂得风险度计算。
7 、依法管贷、制度管贷还没有真正落到实处。根据2007年桂平市联社组织开展第一、第二季度信贷会审的情况看，有15个基层社没有贷后检查的贷款865笔，贷款合同签订不合规的有236笔。可见信贷员的法制观念淡薄和依法管贷意识不强，普遍存在着贷款申请、合同、借据等要素不全的通病，使得信贷资产潜在极大风险。
8 、信贷人员素质差，责任心不强。由于多方面原因，目前农村信用社中大部分职工还是六七十年代从农村生产大队一级信用社、站转过来的职工，而新招的又是职工子弟多，很少有大、中专院校经过专业培训的人员充实到信用社职工队伍中，据统计，桂平市联社653职工中，初中文化96人，占14.7%，高中毕业172人占26.33%，这些都是40至50岁年龄段的人。专业知识少，贷款决策能力差，以致在日常工作中造成失误，同时他们对上级行制订的一些科学可行的管理办法也不执行，使上级行、社贷款风险责任制无法在基层网点实施。
9、信贷政策执行不力。上级虽然三令五申，但在某些信用社仍然存在着以贷还贷、以贷结息、技术处理等现象，忽视贷款“三查制度”。特别是有一些信用社为了追求盈余不亏损，对关停倒闭企业、厂矿、没有偿还能力的个体专业户，采取利转本办法。如桂平市木圭信用社2006年12月放贷结息7.8万元，被人民银行稽查发现。全市农信社2006年挂息转本，违规办理借新还旧和违规展期贷款3200万元。使不良的信贷资产恶性循环。
10 、金融队伍存在的腐败现象，是导致信贷资产质量低下的一个不可忽视的因素。有的掌握贷款审批权的人，给了好处乱放款，而放出去的贷款大都有去无回。如桂平市思宜信用社原主任黄高明运用手中的权力违规发放230万信用贷款无法收回。
二、提高信用社信贷资产质量的对策。
1 、建立“三查”分离和审贷分离的运行机制。在传统的信贷操作中，由于贷款“三查”合一、审贷不分导致产生贷款风险的责任难以划分。为达到防范风险的目的，必须建立“三查”分离和审贷职能分离的贷款风险管理运行机制，设立相应的贷款调查、审查和检查部门，相互制约，形成贷款管理的全面质量保证体系，以达到减少贷款风险，提高贷款质量，提高贷款效益的目的。要建立权责结合的考核、监督机制，明确贷款调查人员、审查人员、检查人员的岗位职责。只有实行“三查”分离和审贷分离，才能建立明确的责任机制，当贷款出现风险时，便于区分失误产生的环节和原因，分清各环节的责任，以便采取相应的对策。如桂平市南木信用社2007年对新增不良贷款按各环节的责任人以本金的5%进行处罚，有效控制了不良贷款的增长。
2 、规范抵押贷款行为。抵押贷款比重的高低、抵押风险含量的大小是直接影响贷款风险高低的一个重要因素。基层社由于人员素质差，对抵押贷款的办理不熟练，手续不健全，以致存在相当数量的无效抵押和高风险抵押。因此，基层社必须对抵押贷款行为进行规范。一是提高认识，明确抵押贷款的意义，经办人员在实际工作中，要坚决实行贷款抵押，确保贷款的安全；三是规范抵押操作程序，明确贷款抵押范围。三是要合法办理手续，搞好资产权属认定和抵押资产价值评估和抵押率的确定，要在依法公正的基础上，确保抵押贷款合同的完整性、合法性和可行性。如桂平市木乐信用社连续5年来发放的抵押贷款无一笔沉淀，实现100%的抵押贷款收回率。
3、把信用社信贷资产风险管理摆到信贷资产管理的重要位置上来抓。认真组织职工反复学习“马赛尔协议”和广西区联社关于信贷资产风险管理的有关文件，使信贷资产的风险意识在职工的头脑中扎根，形成人人讲风险防范，个个抓风险度测算的新局面，严格按照测算出的风险度衡量能否发放、发放多少，确保贷款的安全性、周转性、效益性。如桂平市马皮信用社2006年发放周立平户400万抵押贷款经按风险度测算，确保了该笔贷款正常结息还本。
4、搞好信用社内部的风险防范工作。一是制定严格的贷款“三查”岗位分离制，通过设立不同岗位，划分职责，将贷款项目的审查与贷款的决策、发放环节置于相互制约和联系中。借鉴国外银行的做法，大致可设五个岗位，即宏观认定岗位、事实调查岗、贷与不贷认定岗、贷款决策岗、贷款调查岗。对信用社所发放的大额贷款必须按上述五步操作运行，按各岗位的职责来认真审查防止新贷款的风险；对个体小额贷款，依据信用社实际情况或全面推行存单、存折证券金额或超额抵押，实行信贷员包放、包收、包效益和责任人责任制的办法；二是要严格执行贷款规范操作程序，做到贷户有申请、审批有记录、发放有合同、检查有记录、偿还有保证、效益有分析；三是要及时建立贷款经济档案，可按贷款种类、贷款项目、贷户性质分类分别建档，以便做好贷款的总结工作；四是要对贷款的合法合规性由稽核审计部门进行专项稽核，防止以权谋私以贷谋私而导致信贷资产风险问题的发生。五是信用社必须执行上级行具体规定，各项贷款与各项存款之比不得大于75 ％。据近几年的实践证明与测算，应在70 % 左右为宜，暂达不到这一比例的要积极组织资金，严格控制新贷款，大力收回逾期、呆滞、呆帐贷款；六是严格依法签订每笔借款合同，贷款人、担保人或抵押人必须全部到场签字并盖章，决不允许贷户拿保人或抵押人名章办理贷款；同时必须严格控制展期，最长不得超过原期限一半，贷款到期前一个月，必须提前下达催收通知书，要求贷户签字收回，防止超过二年而失去诉讼时效；七是一个信用社对一个法人企业的贷款总额不得超过本社一、二级资本金的25 % ；四是实行信贷员风险金抵押制度，同时对信贷员采取第一责任人负责制的包放、包收、包结息与工资、津贴挂钩，促其增强责任心和危机感。
5、清理转换企业债务，规范企业信用行为。一是对企业贷款必须进行一次全面清理摸底，对企业生产经营状况进行一次严格的调查分析；二是对陈年呆滞、呆帐贷款在政策上要区别对待，分别采取按期收回、延长还款期、挂帐停息，拍卖企业收回贷款，搞活信用社信贷资产；三是对企业承包合同、租赁方案，信用社要积极参与，并督促企业签订资产增值、还贷不补资合同，规范其业务和信用行为，对逃债、废债行为，要充分利用经济行政法律手段对企业领导人和企业进行查处，确保信用社信贷资产不被侵蚀；四是加强对破产、倒闭企业债务的追索，企业关闭、申请破产，当地政府事先要邀请作为主要债权人的信用社参与研商有关事宜，参与破产企业的财产处理，坚决制止借“关、停、倒闭、转制”之机，逃避和悬空信用社债务、抽走资金的违法行为。
6、建立和完善以人为本的信贷授权授信制。以人为本的货款授权授信制是各级信贷部门根据信贷人员政治业务素质的高低、经营管理能力的强弱、面临经济金融环境的复杂程度，明确各级各部门信贷责任人的贷款审批权限和权利制衡机制，是有效控制或约束信贷工作者不顾信贷风险大小、盲目放款、乱放贷款，提高贷款质量的好方法。为此，各级农信社必须进一步建立和完善以人为本的严格的信贷授权授信制，认真实行层层放款指标考核责任制，严禁越权放款化整为零放贷，对未经授权擅自越权放款、变相放贷或在职权范围内乱放贷款的不良行为给予严厉的处罚，对造成贷款损失的要按规定追究当事人的责任，使每个信贷工作人员在自己的权利范围内遵纪守法地用足权、用好权、管好权、用活权，克服擅自越权、乱用权、变相越权造成贷款损失等不良行为，充分发挥权力的有效制衡作用，实现既支持辖区经济发展，又确保一方金融平安的双重目标。
7、提高农信社信贷决策者和管理人员综合素质，是防范和化解信贷风险的最重要的因素。每个农信社最重要的问题都是“人”的问题。我们认为，如果一个农信社最好的“资产” （人）质量高，那么，整个农信社的信贷资产质量肯定高，反之亦然。所以，培养和造就一支高素质的信贷决策者和管理人才，是防范和化解信贷风险的最重要的工作。一是对现有人员强化培训，提高经营管理水平，特别是基层社的领导应首先提高经营能力和管理能力，以适应深化农村信用社管理体制改革。信用社系统应建立人才中心．进行横向、纵向交流，充分发挥专业人才的作用；二是培训一批业务精干的信贷和会计人员，特别是要充实信贷部门力量，对重点企业选派驻厂信贷员；三是把那些经营意识强，管理水平高，勇于开拓，大胆改革，敢于创新的年轻人提拔到领导岗位上来，提高信用社经营管理水平；节约费用支出，堵住一切不合理开支。要发挥会计部门的管理职能作用，强化管理成本核算和成本控制，提高盈利水平；五是大力清收应收利息，增强收入，提高经营效益。
8、增强全员法制意识，在金融系统深入持久地开展反腐倡廉教育。特别是教育基层社领导和信贷人员增强法制意识和法制观念，真正做到贷款操作规范化、制度化、程序化、管理法制化、坚决杜绝以权谋私，以贷谋私，向贷户要回扣、捞好处等违法乱纪行为。对那些腐败分子，严重渎职，给国家集体造成重大损失的犯罪分子要坚决给予法律制裁。
9、信贷风险分散策略。信贷风险策略也称为信贷风险组合策略。它包括客户分散、数量分散、用途分散、期限分散以及社团贷款等几种分散方法。客户分散，一方面是将贷款分散到贷款风险度低的大企业，因其分工精细，决策人员多，且素质高、吸引资金方便，对风险的承受力较强；另一方面则是选择负相关的企业，即贷款企业行业分布多样化，这样可以避免某一行业受市场疲软影响而给农信社带来的风险损失。数量分散，指农信社一般都应严格控制大额贷款的发放，应多增加小额贷款在总贷款中的比重，这样在贷款客户不变的情况下，可以进一步降低经营风险，具体途径是实行授信制度，使农信社对某一客户的授信控制在一定额度内。用途分散，即合理规定贷款的最终用途结构，防止贷款过度集中于同一种用途上，合理地权衡各种用途的贷款风险度，将款的最终用途定位在风险小的项目上。期限分散，一般而言，短期融资性贷款的风险较小，长期投资性贷款往往因通货膨胀、经济周期波动、政治经济政策和环境的变化影响而风险较大，应将贷款分散于短期、中期、中长和长期等不同的期限结构上，使贷款收益最大情况下，平均贷款风险损失率尽可能小。社团贷款，是由一家或多家农信社牵头，共同作为贷款人，按照商定的期限和条件向特定借款企业提供大额信贷，以使风险分散，由各家农信社共同承担。
10、市场保险制度。一般可采用两种方式，一是由企业设立互保基金，二是向保险公司投保。由企业按行业设立的贷款风险互保基金，按销售收人的一定比例提取，专户储存，集中管理，定向补偿，除部分用于贷款损失补偿外，其余由农信社代为有偿周转使用。在向保险公司投保时要求贷款企业的各类资产都必须参加保险，同时，保险公司应大力开办经营性贷款偿还保险业务，按贷款风险大小设不同档次的保险率，企业在向农信社申请贷款时，必须向保险公司申请贷款偿还险。这样当企业发生物资损失和意外损失时，一方面可通过自己建立的风险基金制度补偿部分损失，另一对于因不可预见的经营风险因素而造成的信贷资产损失，由保险公司规定给予赔付，而减少农信社贷款风险。
11、建立信贷资产质量监察程序。在农信社内部建立一整套由信贷监察报告制度和信贷监察会议两部分组成的“信贷资产质量监察程序”，用以判别信贷资产质量变化情况，监督有关责任人严格执行落实原订的信贷政策及实施不良信贷资产正常化和回收策略计划，最终达到保护农信社信贷资产的目的。该监察程序可以通过“五级分类法”将信贷资产进行分类。从审慎经营的原则出发，应将除正常类贷款外的全部贷款都列入监察范围，这样才能够及时提供预警信号，便于有关人员及早制订贷款回收或正常化策略。
12、建立农信社信贷风险准备基金。农信社信贷风险准备基金可以采用以下几种方法提取：一是农信社在每年实现的利润中，按一定的比例提留；二是农信社按照不同类别贷款风险度高低计提贷款风险补偿基金。信贷风险基金的使用范围，严格控制在发生经营风险的信贷损失上，至于管理混乱等原因造成的农信社损失，应列人营运成本，不能运用风险基金补偿；三是建立和完善呆帐准备金制度，它也是信贷风险的补偿来源之一。目前，我国农信社都建立了呆帐准备金，但由于其数额较小、手续繁琐，实际执行起来非常困难。为使其真正起到补偿作用，必须完善呆帐准备金制度：首先适当下放审批核销权限；其次要及时足额提取呆帐准备金；第三逐步提高呆帐准备金比例，目前，我国提取比例为5‰，而《 巴塞尔协议》 对准备金提取比例规定是1 . 5 % ，并可放宽到2 ％。显然，我国应提高这比例，以增强银行承担的消化风险的能力；最后，要及时对呆坏帐进行核销，这方面我们可以借鉴香港同行的做法。香港银行认为若仅仅凭一些几乎没有价值的资产而推迟核销呆坏帐是不切实际的，不符合安全性要求，一般按照“当年发生，当年核销”的原则进行撤帐。这种做法不但能使农信社的不良贷款率一直保持在较低水平，而且对信贷责任人员有明显和强烈的警示作用。
参 考 文 献
1、邹宏元主编《金融风险管理》，西南财经大学出版社
2、曾志耕编著《金融监督管理学》，2004年8月18日。
3、张桥云编著《现代商业银行经营管理》，西南财经大学出版社，2002年1月第二版。
