一、商业银行经营风险的种类
二、经营风险形成的主要原因
三、商业银行经营风险的防范措施
内 容 摘 要
商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债、高风险行业。商业银行的经营特点和其在一国国民经济中所处的关键地位和作用，决定了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点。一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，正确认识商业银行经营风险的类别并分析其成因，建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言十分重要。本文首先分析了商业银行经营风险的种类，接着对风险的成因做出分析，最后针对经营风险的防范提出了建议。
证浅谈我国商业银行的经营风险与防范措施
商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债、高风险行业。商业银行的经营特点和其在一国国民经济中所处的关键地位和作用，决定了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点。一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，正确认识商业银行经营风险的类别并分析其成因，建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言十分重要。
一、商业银行经营风险的种类
在市场经济条件下，银行作为经营货币和货币资本的特殊企业，经营风险在所难免。经营风险主要有以下几种：
（一）资本风险和信用风险
资本风险是指银行资本量相对于风险资产来说比例太低，不能保证银行有最后清偿能力和承受经营风险的能力。根据《巴塞尔协议》，资本对风险资产的比率即资本充足率须达到8%，其核心资本不低于4%。目前我国国有商业银行的资本充足率大大低于这个标准，尤其是近年来银行在贷款规模急剧膨胀的同时，资本充足率急剧下降，使银行承受资本风险的能力大大减弱。信用风险又称违约风险，是指债务人违约，不能偿还或延期偿还本息，给银行带来损失的可能性。信用风险是银行至关重要的风险。目前，国有商业银行普遍存在着较大的信用风险。1995年底，全国银行的2.5亿元贷款中，帐面逾期及呆滞贷款即达4000多亿元，实际还不止此数。
（二）利率风险与汇率风险
利率风险又称市场风险，因市场利率变化引起资产价格或银行业务协定利率跟不上市场利率变化所带来的风险。如果市场利率上升时，固定利率贷款就会因原定利率相对较低而蒙受损失，所持现金的机会成本也加大；同时，为防止资金流失和吸收存款，商业银行势必相应提高存款利率和其他负债利率而导致银行成本增加。汇率风险指由于汇率变动可能给银行造成损失。汇率风险在国际上吸收存款、发放贷款以及外汇买卖中都有可能发生。如在外
汇买卖中买入的外汇贬值或卖出的外汇升值都会给银行造成损失。
（三）内部风险和国家风险
内部风险又称管理风险，因银行本身经营管理不当而造成损失的可能。由于管理不当而导致银行冒险和欺诈行为是最危险的，它不仅会给银行造成损失，危害存款人的利益，而且将破坏银行的形象，动摇公众对银行的信心。具有233年历史的老牌银行——巴林银行的倒闭就是最明显的例证。国家风险是指由于国家宏观经济政策变化或社会、政治发生动荡而导致的风险。国家风险是银行国际业务面临的首要风险。八十年代初爆发的发展中国家的债务危机使西方国家银行承受了巨大的风险。
（四）通货风险
通货风险又称购买风险，是指因为物价上涨引起货币贬值可能造成的损失。近年来通货膨胀给银行造成的风险与日俱增。本来银行作为债权债务双重身份这种风险的损益在一定程度上能相互抵销，但对于贷差较大的银行来说，本金贬值的影响也是不容忽视的，特别是恶性通货膨胀的冲击，银行的存款来源将会萎缩，使银行处于更为不利的状况。
二、经营风险形成的主要原因
（一）历史原因
长期以来，我国一直实行计划经济，银行只负责执行政府的经济政策和贷款政策，接受国家的计划指令和行政命令。信贷资金配给代替了银行信用，计划约束大于信用约束，使银行大量信贷资金沉淀，以及呆帐损失所预示的清偿能力不足和支付危机，是目前国有商业银行大面积亏损，经营风险增大的最主要原因。
（二）体制因素
社会主义市场经济体制的建立，为银行自主经营、自我发展创造了有利条件。但由于市场经济刚刚起步，许多方面还有待健全和完善，银行经营风险难以避免。主要表现在以下几方面。
1、市场不规范、不健全，市场经济运行机制不配套，使银行对未来不稳定因素难以掌握，给银行带来经营风险；
2、企业制度改革滞后，使企业特别是国有企业难以适应市场的变化，而企业资产负债率高，其经营风险（如破产风险）最终要转移给银行，使银行经营风险增大；
3、政府部门职能转变相对滞后，有些地方行政干预仍是银行经营风险的原因之一。
（三）银行因素
银行经营风险在很大程度上是由于本身的原因造成的，主要表现两方面。
1、现行信贷管理模式，即贷款三查和贷款三级审批。这个模式的最大弊端就是：三级（信贷员、科（股）长、分管行长）审批人员的责权利模糊不清，又没有形成一种相互制约机制。
2、部分银行，职员素质不高，业务水平低，工作责任心不强，甚至以贷谋私等给银行带来经营风险。
（四）企业因素
目前我国大部分企业经营管理水平低，技术落后，经营机制不完善，虚盈实亏现象普遍，给银行的经营及风险防范带来了很大困难。同时，在企业产权制度改革过程中，有的企业采取各种手段，如“母体裂变”、“公有私营”、“虚假破产”等逃避银行债务，致使大量信贷资金被悬空或吞噬。
（五）其他因素
一方面，金融市场不规范、不完善，制约了银行的筹资选择和资金的运用范围，制约了银行资产的流动性，使银行不能利用更多的手段防范风险；另一方面，国际金融市场的动荡不安和汇率的剧烈波动造成银行经营风险，加大了银行防范风险的难度。
三、商业银行经营风险的防范措施
银行经营风险关系到银行的生死存亡，也会影响到银行的经营效益，必须有效搞好防范，使其适应金融体制改革的需要。
（一）树立先进的银行风险管理观念
为建立有效的风险防范和管理机制，首先，我国国有商业银行应树立先进的银行风险管理观念。风险管理的任务就是寻找业务过程的风险点，衡量业务的风险度，在克服风险的同时从风险管理中创造收益。其次，要建立全面风险管理方法。应将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与其它资产组合，以及将承担这些风险的各个业务单位纳入到一个统一的体系之中，并依据这个统一的标准对各类风险进行测量及加总，之后依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。再次，健全风险管理体系。这要从三个层面进行调整：第一，要适应商业银行股权结构变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构；第二，在风险管理的执行层面，要改变行政管理模式，逐步实现风险管理横向延伸纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化；第三，改变以往商业银行内部条条框框的管理模式，实现以业务流程为中心的管理体制，并不断摸索以战略业务体为中心的风险管理体制。要逐步实现在业务部门设立单独的风险管理部门，通过它在各部门之间传递和执行风险管理政策，做到从业务风险产生的源头就开始进行有效控制。最后，要提高风险管理技能。如使用内部评级法和资产组合管理等先进的风险度量和管理重要技术。
此外，国有商业银行的全体人员一定要从认识上彻底清除经济效益“大锅饭”的思想，牢固树立以效益为中心的安全观念和敬业精神，建立起自主经营、自负盈亏、自担风险、自求平衡、自我约束、自我发展的经营机制，强化内部约束机和风险意识，建立有效的信贷管理和责任制度，努力提高经济效益，避免和防范经营风险。
（二）提高资本充足率
要按照《巴塞尔协议》所规定的标准，增加资本，逐步提高资本占风险资产的比率。除了寻求国家政策支持，提高自身积累能力，逐步增加核心资本外，还要努力增加附属资本，如发行带有长期债务性质的资本工具和长期的次级债务如期票、金融债券等，来提高资本
充足率。
（三）建立保障机制
由于历史原因，我国银行的不良债权数额巨大，因此，解决这些不良债权可说是搞好银行经营的前提，是无法回避的现实问题，可以根据不良债权形成的原因和企业现状，分别采取转化措施，如支持优势企业兼并困难企业、转移给国有资产管理局将债权变股权或拍卖、租赁等有效途径来解决。只有逐渐地活化银行的不良债权，才能使银行消除包袱，减少经营风险。
根据实际情况可以考虑建立两种风险保障制度。一是银行风险准备金，每年按年初风险资产余额的一定比例提取，以补偿银行未来可能出现的各种风险损失；二是贷款保险制度，由保险公司充当贷款保证人，规定企业按贷款金额的一定比例和贷款期限交纳保险金，以分散银行经营风险。
（四）管理具体风险
针对具体风险的管理，可以从以下几个方面入手：
1、对信用风险的防范
信贷资产在整个资产结构中占比大，随着利率市场化进程的加快，息差可能变小，但仍是收益最高的项目，是银行资金运用的主渠道。防范信用风险要在加强贷前调查和贷前审查等事前工作的基础上，重点开展以下工作：
第一，学习、利用国际先进的技术和经验，尽快建立符合国际标准的银行信用内部评级体系和风险模型。利用定量方法准确地对风险进行定价，不仅可以提高资产业务的工作效率，而且可以根据资产的不同风险类别制定不同的资产价格，这样不仅可以减低信用风险，而且可以提高银行利润，通过产品差异化扩大市场份额。
第二，建立完善的内控机制和激励机制。严格贷款等资产业务的流程控制，明确责任和收益的关系，如落实贷后问责制、审贷分离等措施。
第三，充分利用科技信息手段，尽快建立并完善信用风险监测信息系统，建立客户基础数据库和开发客户跟踪系统，实现信用风险的动态化管理。
第四，对资产投资方案的机会成本进行对比，选择适时退出策略，以实现最佳的资产配置效果。
第五，利用新兴工具和技术来减少和控制信用风险，建立科学的业绩评价体系。主要利用贷款证券化和信用衍生品来达到提前收回债券和转移信用风险的目的，同时建立绩效考核体系，实现风险组合管理。
2、对利率风险和流动性风险的防范
首先，构建完善的内部风险管理机制。风险管理机制的完善主要是对资金管理体制进行创新，改变长期以来国有商业银行一直实行的“差额”管理方式，对资金实行集中统一管理。基层行的各项资金来源全额上存管理行的资金部门，基层行的各项资金运用由管理行进行统一配置。通过资金集中，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。资金集中管理后各项资金的配置权集中到上级行，上级行在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化对各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比，防范利率和流动性风险，同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率风险的能力。
其次，健全独立的内部风险管理体系。各商业银行内部设立专门的利率风险监管的控制部门，该部门直接对银行董事会或行长负责，制定明确的利率风险管理及监控规程，划分利率授权权限和责任。合理确定内、外部利率。内部利率是指银行内部资金核算使用的利率。通过确定反映市场变化同时兼顾各部门利益的内部利率，引导资金向高收益、低风险的项目集中，降低总体风险，实现全行战略发展意图。与其他部门协调合作，建立以安全为前提、以效益为中心的外部利率确定体系。
最后，创新商业银行驾驭风险的产品。虽然在产品创新方面，目前在制度、监管等方面还存在一定的障碍，但是可以采取分步走的战略。第一，根据国内金融市场发展趋势，进行衍生产品的基础准备，包括收集基础数据、建模和模型验证修订。根据对外币衍生产品市场的认识，研究远期利率合约（FRA）、利率掉期（IRS）、利率期权（Interest Rate Options）等衍生产品，以及基于这些基本衍生产品的结构性产品的投资组合，做好商业银行未来风险管理的基础性工作。第二，开发和运用主动负债或提高资产流动性的产品，改善资产负债组合，如发行次级债券。尝试创造连接不同市场的产品，将存款与债券市场、存款与货币市场收益挂钩，如货币市场基金、结构性存款等。待政策放松和市场逐步完善后，推出远期利率合约、利率掉期、利率期权、债券指数期权等产品。通过研究利率市场化条件下的资金交易，特别是衍生金融工具的交易，消除全行的风险敞口，防范和化解利率风险。
3、对操作风险的防范
2003年2月，巴塞尔委员会正式对操作风险监管从如下四个方面提出了十项原则，其中包括：营造适宜的风险管理环境；操作风险管理的识别、评估、监视和减轻控制；监管者的作用和信息披露的作用等。2003年4月，巴塞尔委员会又在新发布的资本协议征求意见稿（CP3）中，将操作风险与信用和市场风险一起列入第一支柱，使得操作风险成为资本监管的正式成员。这意味着，根据巴塞尔委员会的要求，为有效评估和管理操作风险，需要建立专门的特殊框架和程序来给商业银行提供更多的安全和稳健保障。
对操作风险的防范，一是要建设内部风险控制文化。操作风险存在于银行的正常业务活动中，银行只有在建立了有效的操作风险管理与稳健的营运控制文化、高级管理层以高标准的道德操守严格要求各级管理者时，操作风险管理才会最为有效。营造风险控制文化是指全体员工在从事业务活动时遵守统一的行为规范，所有存在重大操作风险的单位员工都要清晰了解本行的操作风险管理政策，对风险的敏感程度、承受水平、控制手段也要有足够的理解和掌握。
二是要加强内控制度建设。操作风险的管理在很大程度上依赖于内控制度的完善与否。对操作风险的防范关键是对行为人的控制，提高行为人的业务素质。在进一步完善制度的同时，改变业务硬约束、人员软约束的状况，实行三分离制度：管理与操作的分离，即管理人员、特别是高级管理人员不能从事具体业务的操作，要办业务必须经过必需的业务流程；银行与客户分离，银行为方便客户，可以在防范风险的前提下，尽量简化手续，但客户经理不能代客户办理业务；程序设计与业务操作分离，即程序设计人员不能从事业务操作。业务处理电子化大大提高了工作效率和内部监督的时效性、全面性，但目前计算机的大范围应用尚在起步阶段，熟悉计算机的人不熟悉业务，熟悉业务的人不懂计算机，这在客观上限制了计算机犯罪。但随着员工素质的提高，随着复合型人才的增多，对此情况得到改善后可能引发的一些行为风险，我们应当给予高度重视。
综上所述，我国国有专业银行向国有商业银行转轨过程已经完成，经营行为市场化成分加重，行政化色彩逐渐退却，尤其是在目前全球经济一体化格局下，国际金融危机事件频频发生的现状和中国在加入世贸组织后所面临的来自国际银行业的冲击，均要求国有商业银行必须正视经营风险问题并且尽快提高风险识别和控制能力。由于我国目前缺乏完善的社会信用体系，商业银行产权制度又不是很明晰，而且还尚未形成先进、科学的经营管理机制以及经济制度转轨的成本转嫁，因此可以说，我国国有商业银行风险管理水平与国际先进的风险管理水平还存在着较大的差距，在认识上也存在着较大的偏差。希望本文提出的观念能对此问题的解决有所帮助。
参 考 文 献
1、张淑芳，李春，《商业银行经营管理》，化学工业出版社，2010年
2、杨开明，宋志秀，《商业银行经营管理》，经济管理出版社，2010年
3、贝西斯著，史建平译，《银行风险管理（第二版）》，人民大学出版社，2009年
4、李春，曾冬白，《商业银行经营管理实务》，东北财经大学出版社，2009年
5、李琼，《金融学教程》，西南财经大学出版社，2010年
