一、改革中存在问题
二、解决对策建议
内 容 摘 要
自2003年《深化农村信用社改革试点方案》出台以来，农村信用社的试点改革已进行了3年。然而由于种种原因，农村信用社在改革中仍然存在不少问题。本文结合这些问题，进一步加强防范及化解农村信用社的风险，提出了深化农村信用社改革的对策建议。
关键词: 农村信用社 改革 对策
浅谈农村信用社改革过程存在问题
农村信用社是地方合作金融机构，是农村金融体系的重要组成部分，是农村金融的基础，是支持地方经济建设的主要资金力量和主力军。但由于种种主客观原因的影响，使农村信用社信贷资产质量不高，收益水平很低，制约了对地方经济的支持，阻碍了自身的经营和发展，不少农村信用社已经到了生死存亡的关键时刻。因此，进一步加强防范及化解农村信用社的风险，进一步深化农村信用社的改革及发展，对农村信用社来说，已到了刻不容缓的时候。
一、改革中存在问题
1、人员素质低，内控制度不完善，严重制约农信社的后续发展。
一是人员素质低。农信社的从业人员中，很大一部份是顶替、照顾或行社脱钩时安排的亲属，真正从社会上招录的大、中专毕业生，可谓凤毛麟角。由于从业人员整体素质不高，严重制约了农村信用社金融创新业务、电子化建设等的发展和管理服务质量、水平的提高，也影响了市场竞争力；二是内控机制薄弱。随着农信社改革的深入，现有的内控机制将越来越不适应新的体制及业务发展需求，且内控机制存在“真空”，如还没有建立有效、可控制成本费用的管理制度，可持续发展的财务分配制度，优胜劣汰、能进能出、能上能下、薪酬合理劳动用工制度，落实不良贷款责任追究制度及内部经营状况信息披露制度等，削弱了内部监督机制的有效性。此外，执行制度不力，有章不循，违章操作屡见不鲜，风险显现，破坏了农信社的社会形象。
2、农村信用社信贷资产质量不高，收益水平很低。
目前，许多农村信用联社信贷资产质量低，不良贷款占比高，严重影响了利息收入，致使应收利息、待收利息余额居高不下。这些是不争的事实。主要成因有二：
一是农村信用社自身经营、管理不善。第一是由于前几年的粗放经营，超规模、超比例发放贷款的情况比较严重，造成短期贷款长期化、固定资产凝固化现象十分普遍。带来了资产、期限、结构的强烈反差，使信贷资金周转缓慢，潜伏了风险。第二是农村信用社不规范经营、违规违纪发放贷款现象时有发生。由于农村信用社进入渠道长年一惯制，狭窄而单一，整体素质明显低于国有商业专业银行。再加上责任心不强等原因的存在，不规范操作，不严格执行金融法律法规和内部各项规章制度，不按贷款程序、手续办理业务，违规违纪发放贷款的现象经常发生，屡禁不止，也造成了风险。第三是缺少必要、有效的内控机制。农村信用社成立半个世纪以来，体制几度变革，经历了人民公社管理、贫下中农管理、国有商业银行（农业银行）代管、人民银行管理等几个阶段，现仍然没有自上而下地成立自律组织，致使内控机制不健全、不完善。即使有内控机制，也大多是照搬照抄的国有商业银行那一套，不符合农村信用社作为合作金融机构的实际。第四是盲目购建固定资产。自1996年农村信用社与农业银行分门办公并组建联社后，不少农村信用社和联社为了争形象，争地位，争面子，不顾自身承受能力，盲目建设办公大楼，购置固定资产。有的甚至大量动用信贷资金。
二是外部经济环境因素。首先是乡镇企业高负债经营而引起的经营效益低下，大多数乡镇企业负债率在70%以上，有的甚至达到90%以上或者接近100%，特别是50%以上的乡镇企业基本上没有资本金投入，全是靠农村信用社贷款建成的。在市场经济的大潮中，许多乡镇企业由于经营管理不善，产品科技含量不高，没有市场，纷纷关停、倒闭、破产。乡镇企业的经营风险势必要转嫁到农村信用社身上而成为金融风险，降低农村信用社的信贷资产质量。其次，行政干预使农村信用社信贷资产受到损失。农村信用社虽然是法人单位，但在经营中自主性明显不够，在地方行政干预面前，贷款投向、投量在很大程度上受地方政府的左右。有的项目在立项之初，用行政命令要求农村信用社发放贷款，严重影响了农村信用社的信贷资产质量。第三是农业银行点贷，使农村信用社雪上加霜。1996年以前，农村信用社与农业银行没有脱离行政隶属关系，不再是农业银行的一个下属单位，虽然其性质是集体所有制企业，自负盈亏，但在资金使用上没有独立使用权。主管行在资金临时短缺时，一些具有潜在风险的贷款就强行压给农村信用社，使农村信用社在贷款收回上，没有充分的物质保证，形成贷款风险。即使有担保单位，也不过是一些盈利水平低、不具备偿还能力的集体或事业单位，而对于农村信用社形成的风险贷款，其主管行无人问津。第四是乡镇企业改制、破产不规范，千方百计逃避、转移、悬空农村信用社贷款，使农村信用社债权得不到落实，进一步加大了农村信用社的风险。第五是村集体贷款难以收回。
3、观念陈旧，实施信贷营销面临的困难。
（1）、思想观念转变慢。由于农村地区金融机构较少，金融竞争激烈程度不及大中城市，农村信用社沿袭的是几十年承传下来的根深蒂固的信贷观念，认为客户要贷款，必然会上门找农村信用社帮助解决，较多地存在“等客上门”思想。因此，在工作中缺乏危机意识和客户至上的服务理念，暴露出的是一种安于现状、保守求稳的心态。这种心态导致其经营核算意识不强，工作开拓性差，调查研究不够，没有树立产品创新、服务创新的经营理念，不能积极主动地去寻找信贷有效投入新的切入点，更多的是考虑如何应付上级的考核，对导入信贷营销做法积极性不高。
（2）、信贷营销人才缺。由于农村信用社地处广阔的农村，加上分配机制尚未有效激活，对计算机、国际金融、企业管理、投资、保险等人才缺乏吸引力，而现有的综合型人才又逐渐向大中城市集中，综合型人才的匮乏严重影响了农村信用社信贷营销战略的实施。据调查，某市本级副主任以上（一般兼任所在社信贷员）高级管理人员中，具有大专以上学历的仅14人，占26.4％，远远低于其他金融机构的占比，而专职信贷员队伍的整体素质更差。因此，对于农村信用社来讲，当前最大的危机是人才危机。随着农村地区新一轮金融竞争的加剧，这一“瓶颈”将会制约农村信用社的进一步发展。
（3）、配套服务难跟上。由于管理体制的不稳定性、科技人才的缺乏，加上农村信用社观念上的差异，不舍得在电子化建设上投入，导致农村信用社电子化建设明显滞后于其他金融机构。即使在经济发达的江浙地区，有的县、区刚刚开通通存通兑，地、市一级通存通兑尚未开通，而一些商业银行早就开通了全国通存通兑。这样一种结算手段，再加上远远高于商业银行的利率价格、不规范的金融服务，客户即使已经与信用社建立信贷关系，也容易在国有商业银行、股份制商业银行强有力的营销攻势面前“改换门庭”，更不用说去争夺其他优质客户了。
二、解决对策建议
1、健全和完善内控机制，加大从业人员培训力度。（1）是要加强内控机制建设。要依照法律法规，对现有的规章制度进行全面清理，废弃过时的制度，同时，要结合产权制度、管理体制，经营机制的变革，尽快建立健全一整套与之相适应的新的岗位责任，将各环节、各重点岗位及风险易发部位全部纳入规章的约束下，形成环环相扣、相互制约和制衡的内控机制新体系；（2）是要确保内控执行到位。业务经营各岗位的监督制约措施，要有配套的逆程序操作或违反操作规程的处罚措施，确保制度真正执行落实到位；（3）是要积极推动相对独立的内部稽核体系建设，提高稽核审计独立性、权威性、建立稽核工作责任制，严格稽查人员责任，对违规违章行为严究责任，并针对检查发现的问题及薄弱环节，力求整改到位，要增强内控机制有效性；（4）是要培育内部控制文化。强化内控自律，着力加强干部职工规章制度的学习教育，增强内控重要性认识；强化岗位培训，使员工熟练掌握业务操作流程和相关规章制度，提高自我约束和相互监督能力，避免任何人完成一项业务的全过程而不受监督和制约现象的发生，要使内控意识和内控文化渗透到每位干部职工思想深处，真正防范内控执行不到位或偏差现象的发生。经制定长期学习培训计划，通过进修、脱产学习等手段，坚持“以人为本”的理念，全力提升员工整体素质，实现业务、人员、管理三者共同提升发展之目的。
2、提高农村信用社资产质量。
提高农村信用社的信贷资产质量，必须防范与化解并举，而防范是关键，也就是要首先优化增量，其次才是盘活存量。只有把好贷款发放关，确保新增贷款最小风险，甚至是零风险。防范好信贷风险，才能在逐步清收盘活、消化原有不良贷款的基础上，稳步提高信贷资产质量，否则，继续前清后增，甚至收的还不如增的快，信贷资产质量就会越来越低劣，农村信用社就会跌进无底的深渊。而要提高农村信用社的信贷资产质量，也需要内外同抓，只有内因和外因共同作用，才能达到目的。
（一）以人为本，抓好队伍建设。农村信用社一定要建立一支思想过硬、作风优良、业务精通的信贷队伍，以人为本，抓好管理，要利用各种渠道和形式，提高信贷人员的整体素质。要进行劳动人事制度改革，对素质低下、不适应信贷工作岗位的人员进行调离或淘汰。要对他们推行等级管理办法和贷款风险管理。要用贷款五级分类方法，对贷款风险进行衡量和分类。作为每一个信贷人员，要牢固树立“以社为家”的思想和主人翁意识；要牢固树立廉洁自律意识；要用先进的科学技术武装头脑，不断更新知识，适应当代金融业发展的需要，跟上知识经济时代前进的步伐；要学会用国际惯例和经验，用先进的技术处理业务。否则，集体和个人都会将在无情的同业竞争中落伍，甚至被淘汰。
（二）加大力度，全力清收盘活不良资产。在许多农村信用社、联社的决策者中，一提信贷资产质量，就头疼，显得畏难发愁。应当承认，有些贷款多年沉淀，有的连人都找不到，清收的确有很大的难度，但畏难发愁不行，不收更不行。每一笔不良贷款，都有它具体的数额和形成的原因，要摸清底子，对数额、盘活清收难易程度分类排队，设立台帐，先易后难，一笔一策，分别采取行政、经济、法律等手段，全力清收盘活。要落实好贷款第一责任人制度和“区别对待，划段考核”的奖惩措施；要力争得到有关部门的支持，本着收一点是一点的原则，对没有资金来源，确实无法全额偿还贷款本息的借贷户在利息上给予照顾甚至减免；要动员地方政府和社会各界的力量，上下互动，内外齐动；对以资抵债资产，能变现的要变现，不能变现的，要在保证安全的前提下，采取租赁、转让等形式，最大限度地保全资产，争取效益。在清收盘活不良乡镇企业贷款工作中，我们认为应采取如下具体措施：1、对欠贷欠息大户采取围合分割各个突破策略，逐个落实债权债务，完善贷款物有效抵，避免企业逃债、废债、悬空农村信用社贷款；2、对那些办理抵押证而拿不出资金的，要适量投入少量资金，帮助企业补办贷款抵物登记手续，保全该贷款资产；3、对那些产品技术含量高、有市场，注入一点可盘活一块的企业，在落实还款保证措施的基础上，要积极推行“康复工程”，实施支、帮、促、挖、管的办法，适量“输血”，帮助企业恢复生机，走出困境，走上资金良性循环轨道；4、对于扭亏无望企业，要坚决停止支持，并促其被好的企业兼并，该企业原有债务由兼并企业承担；5、对于“钉子户”、“赖债户”，要借助于法律，依法清收，然后，借助于人民银行和新闻媒介及地方政府，把其列入“黑名单”，并向社会公开。
3、解放观念，努力提高信贷营销水平。
近年来，农村信用社存、贷总量之所以能够快速增长，实力雄居各金融机构前茅，其主要得益于市场定位于“农业、农村、农民”，信贷定位于“小额、流动、分散”。因此，在信贷营销战略的制定和实施中，必须咬定“两个定位”不放松，通过深入开展“农村信用工程”创建活动，大力满足“三农”的资金需求，不断巩固和拓展信贷服务领域。只有在此前提下，农村信用社的信贷营销才不会迷失方向，加快发展才会有坚实的基石，市场竞争实力才能得以不断增强。
（1）更新理念，树立全新的市场形象。
目前，制约农村信用社发展的最大“拦路虎”便是沿袭多年的传统的经营观念，农村信用社普遍缺乏的是市场营销的先进理念。因此，必须彻底转变传统的经营观念，抓紧导入国有商业银行、股份制商业银行、外资银行市场营销的先进理念，因地制宜制定符合自身实际的严密的营销战略，加强宣传，主动营销，进村入户，深入市场，深入企业，努力发现、培育和选择符合条件的借款客户和贷款项目，彻底改变以往等客上门、坐堂放贷的做法，树立全新的市场形象。
（2）以人为本，培养造就高素质营销队伍。
面对激烈的市场竞争，只有“以人为本”，在落实信贷责任、完善信贷考核的基础上，要更多地考虑建立信贷激励机制，尝试实行信贷客户经理制度，把一些思想作风好、责任心强、肯吃苦的优秀员工充实到客户经理队伍中去，培养、造就一支过硬的信贷营销队伍。通过打破信贷员与其他员工相同的考核计酬标准，建立完全与业绩挂钩的分段累进计酬体系，建立信贷人员风险基金制度等措施，消除信贷员“怕贷、惜贷”思想，使其积极主动地进行信贷营销，在实践中不断积累经验，提升营销队伍素质。
（3）因地制宜，制定不同的信贷营销策略。
各地经济发展状况不同，农村信用社的信贷管理水平也存在较大差距，客户的信贷需求完全不一样，原有的“一刀切”的信贷管理模式虽有利于控制风险，但不利于信贷市场的进一步拓展。因此，在满足农业贷款的前提下，要因地制宜，完善授权授信，将市场进一步细分，对不同的客户实行不同的信贷策略。如将客户细分为abcd四大类：对a类客户优先支持、优先审批；对b类客户加强管理，完善担保；对c类客户压缩余额，加强监控；对d类客户全力清收，尽早脱离。或者因地制宜将农村信用社划分为两大类：一类是乡村信用社，以“三农”为主，坚持“小额、流动、分散”，不断扩大农户贷款面，其竞争对手主要是民间借贷；另一类是中心城镇信用社，在服务“三农”的基础上，努力挖掘争取城镇个人、个体工商户、中小企业等优质客户，提高存、贷款市场占有率，提升业务发展空间，其竞争对手主要是国有商业银行、股份制商业银行。
（4）加快创新，满足客户日益增长的金融需求。
创新是活力，农村信用社要想实现跨跃式发展，必须抓紧整合现有内部资源，加大金融产品和服务的创新力度，满足客户日益增长的金融需求。一是要充分利用科技手段，提高业务发展的科技含量，实现业务流程的现代化。如通过综合业务系统的上线和与其他商业银行的合作，消除结算“瓶颈”；通过申办外汇业务，拓宽业务发展空间，为客户提供本外币一体化的金融服务等等。二是创新贷款方式。如对一些生产经营较好、实力较强，但抵押贷款所要求的房产证、土地证一时未办妥的个私企业，信用社可在风险锁定的前提下，参照农户联保贷款方式，对个私企业发放联保贷款。三是创新金融服务。对一些重点黄金客户，采取个别指导、一户一策，即在认真测算重点客户对信用社效率的综合贡献率，保证有一定收益的前提下，积极为客户提供存贷款、结算、贴现等组合式一揽子服务，并实行有差别的利率政策，以稳住老客户，拓展新客户。
4、各级部门要为农村信用社的经营发展提供宽松的外部环境。
1、提供各种优惠政策帮扶农村信用社走出经营困境。
农村信用社是自主经营、自负盈亏、自担风险的法人单位，由于分散经营，抗风险能力小，再加上由于信贷资产质量低劣暴露的问题越来越突出，要生存、发展，除了自身必须不懈努力外，政府和人民银行还应当积极为其提供优惠政策，为其经营管理创造一个宽松的外部环境，要制定一些优患政策，如在利率、准备金比率、税收减免、亏损挂帐上（如原来的保值补贴、购买的债券等）以及其它不利于农村信用社发展的事情上，给予优惠政策或财政补贴，使农村信用社能够轻装上阵，更好地为社员和“三农”服务。要给予农村信用社舆论和实际行动上的支持，甚至采取行政干预的方式帮助农村信用社清收盘活不良贷款。在现行体制下，银行县级人民银行应帮助农村信用社、联社强化内控制度建设，化解风险。应针对农村信用社在内部管理中存在的薄弱环节，积极采取有效的措施，健全贷款风险防范机制，化解信贷资产风险，从完善各级领导对资产质量负责制和风险管理责任制入手，把清收贷款措施和责任落实到人，与工效挂钩。根据不同情况，采取少贷多收、只收不贷、依法追收等手段，进一步优化增量，盘活存量。要积极帮助农村信用社强化内部管理，建立健全内控机制，对其做到“查思想、查违章、查漏洞、查风险、查落实”。这样，有助于防范和化解农村信用社风险。
2、借助政府行政资源优势，全力化解历史包袱。
农村信用社要充分利用政府的行政资源优势，与政府联手清收不良贷款。一是对地方党政干部在信用社借款未还的，由农村信用社和政府纪委部门联合发文催收。二是召开辖区不良贷款处置协调会。辖内各单位和部门要充分认识到农村信用社已直接归省政府管理，农村信用社不良贷款形成的风险当地政府有义务也有必要参与化解。地方政府应借鉴其他县市的成功经验，对企业或个人已经抵押给农村信用社的土地、厂房等有效抵贷资产，政府应协调有关部门免费给农村信用社办理过户手续，努力将信用社的损失降到最低程度。三是对因体制转行或行政干预造成企业形成的不良贷款，政府应采取用土地补偿的办法，在办理土地使用和手续上给予方便，切实保障农村信用社债权的落实。四是各级地方政府应把清收农村信用社贷款作为各级干部的政绩之一，严加考核，划分责任，真正把农村信用社当作当地的重点企业来对待。五各级政府应积极贯彻执行国务院和省政府给予农村信用社改革试点优惠政策，凡在自己职责范围内的，各部门应力争从早从快的抓落实，确保农村信用社的改革工作顺利进行。
参考文献：
1、《南方金融》2005第九期
2、《金融热点问题》
