农村信用社信贷资产质量管理的意义及现状
1、外部市场经济环境
2、金融政策环境
3、金融同业竞争现状
二、农村信用社信贷资产质量管理存在的问题及原因
三、提高农村信用社信贷资产质量的建议
附：参考文献
内 容 摘 要
本文从农村信用社目前信贷质量管理现状出发，为提高信用社信贷资产质量管理，从不同角度论述了提高信贷资产质量的意义和重要性。从六个方面阐述了当前农村信用社信贷资产质量管理中存在的问题及原因，并针对以上提出的问题又从八个方面提出了提高农村信用社信贷资产质量管理的合理化建议。
浅议农村信用社信贷资产质量管理
信贷质量是金融企业的生命线，如何实现资产的安全性、流动性和效益性始终是金融企业的重要课题。随着2006年临近，金融领域对外全面开放，国内金融市场竞争将更加激烈，对信用社也是如此。在这期间如何提高信贷资产质量，加强对信贷资产质量管理，降低不良资产从而提高盈利水平，提高自身的生存发展空间？信用社如何确立市场经营观念、准确定位，如何把市场拓展、内部信贷决策和内控管理等有机衔接，确保资产质量的提高和经营效益的实现，已成为农信社管理人员的必修课。
一、农村信用社信贷资产质量管理的意义及现状
随着市场经济发展的加速，农信社外部环境日新月异，研究市场、确立理性定位是信用社防化信贷风险、提高资产质量管理前提。
1、外部市场经济环境。目前市场经济框架已经基本建立，国家经济保持持续发展的良好态势，农村经济发展迅速，农业产业结构调整进一步深化，企业机制转换和金融安全区创建活动进一步深入，社会的诚信程度逐步好转，信誉环境有所好转，这些都有利于信用社搞好资金信贷工作。但是，社会信用程度仍然不高，企业仍然有信用观念淡薄、经营操作不规范的地方，前阶段一些企业借转制之机逃废金融债务即一例证，信用社的发展中仍存在较严峻的信贷风险。
2、金融政策环境。我国加入WTO给中国金融业带来巨大机遇和挑战，国有商业银行积极筹备应战，而信用社虽然并不直接面对外资银行的挑战但其经营机制、发展前途等方面的问题引起了金融界的广泛关注。国家对信用社发展既有政策扶持，又提出了要求，承认不同地区信用社经营管理的差异，鼓励各地信用社因地制宜进行体制改革、开展业务，一些地区信用社进行了县级联社“一级法人、统一核算”的体制改革，有的经济较发达地区信用社经营了外汇业务、网上银行等，增强了经营管理能力。如江苏省进行了信用社改革试点工作，对信用社的经营机制、内部管理进行改革，部分信用社组建了商业银行。这为信用社的发展提供了启示：信用社也是金融企业，也要进行商业化运作，也讲求效益，有条件的信用社可以组建成为商业银行，与其他商业银行同台竞争。这些在客观上为信用社明确机制、科学管理、控制风险提供了参照和激励。
3、金融同业竞争现状。在与其他金融机构相处共存过程中，特别是外资银行业务逐步渗透，国有商业银行改变股权，其他商业银行纷纷确立新的经营策略，信用社自身更迫切需要有个理性的定位，拥有自己的客户群。现阶段融资渠道增多、社会信用程度还不高，为了降低信贷风险，银行间的竞争越来越激烈，争夺的焦点在于那些重点基础设施建设项目、规模效益型企业、上市公司的信贷业务。信用社与其和有资本、有实力的大型银行竞争，不如退出缺乏优势的市场，采取“化整为零“的战术，在确保“三农”合理需求的前提下，把资金重点投放在有信誉、有经营效益、有前途的中小企业、个私企业。支持还款有保障的中小企业，相对于资金投入集中于大中企业，不仅有利于节约成本，更有利于降低信贷风险。
二、农村信用社信贷资产质量管理存在的问题及原因
信贷风险管理是当前农村信用社风险管理核心，如何准确把握和有效防化信贷风险，确保信贷资金的安全性、流动性和效益性，这是一项复杂和长期艰巨的任务。目前农村信用社信贷资产质量管理存在的问题及主要原因：
1、受当地政府的干预。由于当地政府为了急功近利，大吹经济要快上，鼓励当地企业要大搞项目，发展技改，甚至下达硬性指标，个别领导还帮助企业出面要求农村信用社对一些新办项目和原有企业扩大规模盲目支持，但由于客观原因变化或市场因素，导致企业陷入困境，造成不良贷款。
2、“三查”制度执行不力：“三查”工作做得不深不细，无论是过去还是现在都存在“三查”制度流于形式的问题。一是贷前调查作为风险控制的关键环节，需要调查人员深入企业查阅帐册凭证，核实相关数据，了解企业的产品、生产经营及管理等各种情况，通过大量的数据资料进行综合的分析研究，形成客观、公正、有决策价值的结论，但恰恰是在这一“节骨眼”上，信贷人员作不出有深度的调查，不对相关的数字进行核实，只是根据企业提供的相关文字材料，对于企业提供的报表数据轻易采信和运用，按照银行信贷管理的要求进行摘录、整合，做出表面文章，根据这样的贷前调查报告做出的结论已经使贷款失去了安全性。二是贷后检查作为风险控制的重点环节，需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其贷款风险变化情况。可是，信贷人员对不少贷款企业的后续管理则放松了，由于到企业了解情况的时间少，无法随时把握企业生产经营变化情况，贷后管理主要是为了应付日常制订检查的需要，这种检查是企业报表数据的移位和凭印象做出的书面反映，不能真实反映企业的实际情况，失去了贷后检查的真正意义，这是造成贷款预警机制失灵的主要原因。三是没有建立起直观科学的风险控制指征体系。对企业财务指标的风险预警、监控信息体系过于复杂，不易于操作。现行的贷后管理文体中，有关企业财务指标分析方面的信息预警达到40多项，这些指标主要是根据企业财务报表的每一科目的变化幅度设置提示关注等相关信息，如此多的比对指标需要相关人员搜集同行业、企业同期、年初等大量的财务数据，而且这些指标基本上是零散的而非系统的，每一个分项指标很难说明企业的财务变化趋势、贷款所面临的风险程度，对银行的贷款风险分析来说，这些指标缺少指征性，不易于实践操作。
3、管理机制不完善：由于管理机制的不完善，市场环境的不成熟，信息资源的不对称，使信用社在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理和贷款责任等方面存在诸多薄弱环节，形成了许多风险控制的“真空区”。在经济杠杆运用上，发放贷款给予重奖，清收不良贷款不给予重奖，造成贷款发放数量越大、质量越差则奖励越多，而质量越好却奖励越少（失去了清收不良贷款重奖之利好政策机遇）的异常机制；该重奖的信贷资产质量优良社处没有得到重奖，不该重奖的信贷资产质量低劣社处却因清收了大量不良贷款而得到了实实在在的最大奖励。
4、责、权、利不明确，在一定制度上影响了信贷资产质量，按现行分级授权管理办法，贷款发放与否的决策权多在上级联社，而贷款项目评估，抵押物评定等具体工作则由基层来完成，有些基层社出于自身利益考虑，往往将可行性项目评估变成“可批性”项目评估，一旦出现贷款风险，容易相互推诿，责任不明。
5、信贷人员素质差，良莠不齐，责任感不足，主要反映在业务知识面窄，懂金融不懂经济，缺乏市场经济知识，有的不懂企业财务，看不懂企业财务报表，敬业精神，风险意识淡薄，贷后轻管轻收问题依然存在，由于贷后管理没有跟上，一方面不了解企业的经营状况；另一方面缺乏对企业财务状况的动态监督，因此使企业资金体外循环，回笼资金不归就失去了贷款收回的条件。
6、在新业务拓展中，也存在重发展轻管理的问题，发展新业务，拓宽生财渠道，这是每家信用社的必然选择，然而在实践中，只重视打开新业务的局面，往往忽视了其它的后果，这也是导致信贷资产风险的一个重要原因。
三、提高农村信用社信贷资产质量的建议
信贷资产质量是衡量金融机构兴衰的重要尺度，以风险管理为主要内容、提高经营管理水平是信贷防化信贷风险，取得进一步发展的中心环节。调整信贷结构，提高资产质量是一项长期而艰巨的任务，必须从基础管理入手，强化信贷风险管理，防化金融风险，确保稳健经营。
1、对贷款实行划线管理。不良贷款形成的原因复杂，国有商业银行采取对历史上的不良贷款进行剥离的方法，信用社暂时不可能有这样的条件，但也应以强化管理为出发点，对不良贷款进行历史的分析。经过分析，对某一阶段（如地方政府干预、企业转制逃废、违规经营等历史原因较集中）形成的不良贷款为界限，之前存在的贷款为“老贷款”，之后的贷款为“新贷款”。通过划断界限，对不良贷款加以区别对待，分别处理，可较有效地加强贷款管理，减少信贷风险。
2、严格授权管理。为加强对信贷风险的监测，联社应在宏观角度对风险进行控制，分析地区行业结构、贷款分布、信用状况、贷款质量情况，科学划分授权权限。同时，联社应认识到各地区的特殊性，各分支机构经济环境、信用环境、历史遗留问题、本身的经营管理水平有较大差异，并对其加强监控，动态调整授权权限。对每一笔贷款的发放，都实行风险度测算制度，根据贷款对象、贷款方式、贷款形态，结合利息偿付情况、贷款动作等综合测定，确定一笔贷款的风险度，为信贷人员提供分析和判断的客观依据。
3、对新增贷款实行审贷分离制度和贷款管理岗位制度。为发挥信用社的基层的放贷收贷积极性，确立信用社审批权限，核定贷款审批权限，超权限贷款必须联社审查后发放，构建信贷人员调查、信用社信贷小组审核、联社审贷委员会控制网络。在新增贷款的发放上把好放贷关，实行第一责任人和分岗包干制度，确保贷款无不良、无欠息。在贷款发放前，调查岗以书面形式承诺保证其贷款按时收回本息。按权限向联社审批的贷款，各岗应同时向联社出具承诺，并承担相应责任，推荐人（第一责任人）承担大部分责任，审批人和决策人承担相应的责任。加强贷后环节的管理，跟踪借款企业经营状况、现金流量，防止发生违规经营行为。到期不能收回的，要求责任人限期收回，并按贷款金额大小及情节严重情况处相应的经济处罚，直到下岗清收。对超过2次发生新增贷款逾期、且经调查是由于工作疏忽等直接原因的信用社，可限制或取消其发放贷款权限。在实行岗位责任的同时，实行岗位激励制，对当年贷款发放达到一定额度、到期贷款收回率达100％的信贷员，评定为“优秀信贷员”，并加以物质鼓励，物质鼓励实行积分制，保持新增贷款无逾期、无欠息，年限越多，信贷员享有越多的物质和精神奖励。
4、加强对老贷款的管理。对“老贷款”中的正常贷款责任到人、包放包收。老贷款中的逾期贷款清收难度相对较大，应切实注意法律时效问题，及时催收并保存证据，避免超过诉讼时效。对不良贷款分解压降任务，对呆滞贷款下达清降任务逐步消化，并对有效收回老贷款中的“二呆贷款”的信贷人员或信用社进行奖励。对“有效收回”具体分为现款收回已核销的呆账贷款、现款收回已确认为呆滞贷款、通过其他方式盘活呆账贷款情况。经信贷、会计、审计等部门确认后，对应各种有效收回形式，联社给予收回者一定奖励。同时，加强抵债资产管理，建立抵债资产清册，积极利用行政协调、法律诉讼等方法执行相关的抵债资产，做好抵债资产出租变现工作，对抵债资产的出租实行“收支两条线”，租金收入全额由联社统一管理，通过加强管理，在一定程度上挤出效益。
5、充分利用信贷风险预警体系，加强对贷款的监控和管理，将风险防范前移。目前，信贷管理工作中存在事后处理多，事前防范少；定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少的现象。因此，必须充分利用已有的信贷风险预警体系，制定行业信贷组合方案和行业信贷政策，注重规避、控制风险。通过信贷综合系统动态监控客户所处的经营环境和内部管理情况的变化，包括产品周期、客户主要管理人员行为、客户内部管理、客户对外关系等方面的变化。动态监控客户与信用社的交易，包括是否客户存款连续减少、票据拒付、多头借贷或骗取贷款、能否按时报送符合信用社要求的财会报表、是否回避与信用社接触等。信用社根据以上掌握的信息，及时判断资产的风险状况，调整或采取相应的措施与对策，确保信贷资产的安全。同时，信用社各职能部门要在不断完善各项规章制度、明确职责，规范操作规程的基础上，定期组织人员检查整个贷款过程的合规性，借款合同和担保合同的完整性，贷款条件落实情况等，针对检查出的问题及时提出指导性整改方案。通过监督检查，发现问题，不断提高规避控制风险的能力，防止新增不良资产。
6、建立和健全有效激励约束机制，明确贷款责任奖惩办法。既要对赞成贷款损失的行为给予严惩，又要对正确决策及取得良好经济效果的贷款行为给予奖励，鼓励信贷人员大胆发放优质贷款。对不良资产的清收和盘活，实行领导一把手总负责制。层层签订压缩不良贷款责任书，把保全和盘活计划落实到人，充分调动信贷管理人员、资产保全人员清收盘活的积极性，有效地保全和盘活不良资产的存量。
7、强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航。内部审计机制是加强管理、规范经营、确保资产安全的重要手段，是银行内控监督体系的重要环节。首先，必须建立有效的内部审计制度和制定严格的内审工作规范，其次，必须建立一个完备的、权威的内部审计监督机构，独立自主地开展监督工作，独立地运用内部审计程序，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对信贷业务实行事前、事中、事后全方位的审计监督，让审计人员参与重大经济事项的决策、参与信贷评审委员会的讨论。此外，还必须具有一支高素质的内部审计队伍。内部审计人员要熟悉信用社各项业务，了解被审计单位或部门的业务活动情况，全面掌握各项金融方针政策、法律法规及信用社规章制度并能够熟练运用，使这支队伍成为信用社防范信贷资产风险的卫士。
8、培养专业人才，塑造信贷文化。金融企业的信贷文化反映了金融企业信贷管理的方式，对金融企业的信贷行为有独特的导向、激励、约束作用。塑造独特价值的信贷文化是信用社防化信贷风险，取得进一步发展的有力保证。信用社信贷文化既是对传统信用社信贷管理的升华和创新，又是对先进金融企业信贷管理的借鉴和消化，通过塑造信贷文化，将大幅度提升信用社经营管理层次。
①风险意识。信用社建成历史较久，虽然经过多次改革，但是在经营管理上存在相当多的问题，传统粗放型经营方式仍然没有根本改变，其管理方式较多比照国有商业银行特别是农行，没有形成自己的特色，相对滞后于信用社市场的发展。因此，信用社必须建立自己的管理理念，加强风险意识，适应市场经济的发展，改变粗放型经营为集约化经营，建设小而精、小而特的金融机构。确立风险意识也要“以人为本”，在全系统内形成信贷风险处处存在、防范风险人人有责的观念。全系统员工确立风险质量的意识，思想观念跟上形势发展的要求，必然有勇气、有向心力、有精神风貌，推动信用社创造新的经营层次。
②营销意识。“贷款是发展之源”，管理者、信贷人员及全系统人员要树立贷款营销意识，广泛调查，细分客户市场，了解客户的资金需求状况，把资金贷出去并按时收回，信用社要致力建立好营销队伍，培养具备良好公关、协调能力的信贷人员，在研究分析的基础上，学习保险公司人员高度敬业的精神，入村到户推销贷款，发展壮大客户市场。
③效益意识。随着金融市场的发展，信用社信贷投放从官办性质较浓、只讲服务发展，转为讲效益求“双赢”，现阶段效益意识已深入到每个信贷人员。在信贷管理中，要加强对信贷业务活动的成本核算，实现利润的最大化。信用社把“效益”作为工作中心，才能拓展业务，增强实力，在市场竞争中立于不败之地。
④严密的内控体系。信用社必须建立控制风险为核心的内控体系，进一步强化清晰的信贷管理理念、完善的信贷管理手段、健全的信贷操作规范、高度的风险管理意识和自学的风险管理行为。加强员工的教育和管理，强化风险意识，培养员工的高度自律意识。实施严格的要求，严格的管理，完善的操作规程、社规社纪、岗位责任制、考核奖惩规定等规章制度，建立健全严格的规范管理考核制度和责任追究制度，促使员工自觉学制度、掌握制度、执行制度，有效规范和约束企业行为和员工行为。信贷风险控制是信用社风险控制的重中之重，是信用社经营安全的根本保证，要牢牢把握好“贷前分析、贷中决策、贷后管理”三个环节，加强信贷管理，建立信贷文化。
总之全社上下要树立“信贷立社”思想，从决策上、机制上、资源配置上提供必要的配套措施。有所为有所不为，严格把握信贷资产质量。在加强对宏观政策和产业政策研究的同时，使信贷资源配置和国家产业政策相结合、和优质客户、优质业务相结合，和当地的经济热点相结合、经营发展趋势相结合、和真正树立以效益为核心相结合。
西南财经大学网络教育学院
学员：程其耀
二OO五年三月一日
参 考 文 献
张进海，《中国农村信用合作》，中国银行业监督管理委员会，2004年
赵一鹏，《浙江农村金融》，中国农业银行浙江省分行，浙江省农村金融学会主办，2004年
文静，《上海金融》，2003年
冯曼琦，《浙江金融》，国家新闻出版总署，2004年
