一、当前农村信用社制度执行力差的原因
1、管理体制的因素
2、上、下级贯彻不到位
3、缺乏科学的监督落实考核运行机制
二、提高农村信用社制度执行力，需把握四个关键点
1、组织扁平化是提高农信社制度执行力的基本保障
2、科学化机制是提高制度执行力的有效监督前提
3、责任追究是提高制度执行力的有力手段
4、目标体系是提高制度执行力的必备条件
三、提高农村信用社制度执行力，需从以人为本入手
1、“老生新谈”内控培训。
2、巩固提升责任意识。
3、严格把关用人标准。
4、定期轮岗防范风险。
5、检查助推执行力度。
6、建立公正有效的激励考核机制
内 容 摘 要
近年来，农村信用社重视抓内控制度建设，建立健全了等一系列规章制度，内容涉及到法人治理、信贷管理、财会管理、人本管理等方方面面，内控制度建设已步入科学化、规范化轨道。但由于执行落实这个中间环节薄弱，力度不到位等原因，内控制度成效不明显，还出现了一定的风险和问题。笔者在实践中深深体会到，制度再多、再完善，而执行者不去执行或执行不到位，那再好的制度也是发挥不了作用。从实践来看，凡是制度执行力强的机构，则业务稳健发展；凡是制度执行不到位的，则该网点问题就多，各类风险也多，职工凝聚力不强，差错时有发生时，客户投诉也多。其主要原因有三点：管理体制的因素；上、下级贯彻不到位；缺乏科学的监督落实考核运行机制。因此，制度建设是业务稳健发展的前提和保障，而制度执行力是关键。如何提高制度执行力，可体现为以下三点：一是达到高效的管理制度和组织结构；二是有健全的监督体系，确保检查和督促内部规章制度的落实和岗位操作的规范性；三是加强责任追究；四是具备明确的目标体系。同时，树立“以人为本“的指导思想，着力加强对内控人员素质的培训，提高员工对内部控制的认识，造就一支政策强、业务精、纪律严的高素质内控队伍。
论如何提高农村信用社制度执行力
近年来，农村信用社重视抓内控制度建设，建立健全了等一系列规章制度，内容涉及到法人治理、信贷管理、财会管理、人本管理等方方面面，内控制度建设已步入科学化、规范化轨道。但由于执行落实这个中间环节薄弱，力度不到位等原因，内控制度成效不明显，还出现了一定的风险和问题。笔者在实践中深深体会到，制度再多、再完善，而执行者不去执行或执行不到位，那再好的制度也是发挥不了作用。从实践来看，凡是制度执行力强的机构，则业务稳健发展；凡是制度执行不到位的，则该网点问题就多，各类风险也多，职工凝聚力不强，差错时有发生时，客户投诉也多。因此，制度建设是业务稳健发展的前提和保障，而制度执行力是关键。
一、当前农村信用社制度执行力差的原因
当前农村信用社正在进行案件专项治理活动，从一些违规操作情况来看，表现为：如在信贷管理检查中发现贷前调查不规范，无贷后检查记录，存在一户多贷及关联人员贷款，合同签订不规范，贷款逆向操作，超权限贷款，超年龄贷款，其他违规贷款等。在内控制度执行方面，存在会计（柜员）交接不规范，抹帐不规范，单位定期存款不规范，柜员领用重要空白凭证的手续不合规定，印章保管不妥，会计凭证要素不全，挂失业务不合规定，客户支票填写不合规定，折角验印不合规定，监控数据保存时间不足，内部营业场所没有全方位监控，监控探头图像不清晰，灭火器已超期使用，网点未对UPS和发电机进行定期测试和维护，综合业务上点资料装订不规范，部分支行柜员级别设置不合理，权限不恰当等，所有这些问题都是制度执行不到位引起的，容易导致操作风险的发生。影响这些执行力的原因主要有：
1、管理体制的因素。县级农信社管理体制本身不尽合理，缺乏针对性、可操作性。这次改革使农信社走向“扁平化”管理。但县级联社下辖信用社、信用社下有分社、分社下又有储蓄所，甚至还有信用代办站，是传统的“金子塔”管理模式。且基层信用社管理能力非常弱，基层信用社主任既要从事具体业务，又要管理下层网点，精力不够，很多政策精神不能贯彻到每位员工。
2、上、下级贯彻不到位。执行力有三个核心：人员、战略、运营（也就是执行）。贯彻不到位也就是执行不力，主要体现在三个环节上。首先，是领导层。对一个战略或一个管理办法，领导层只是制定并布置到机关、中层干部，算是完成。其实不然，领导层应使其贯彻到基层、贯彻到每个员工，并得到良好的反馈信息，才算完成。所以，对于领导层来说，每个战略其贯彻的力度、深度都要把握到位，同时领导在制度遵守、执行中要起到垂范作用。其次，联社机关是战略执行的督办、协助层，是领导层和基层营业网点的传递桥梁，如果说领导层是人的大脑，机关就是脊梁，网点是四肢。而许多县级联社机关，或者是联社机关在许多战略上仅仅是起着承上启下的简单传递作用，而忽略了发挥其督办、协助两项功能。第三是基层网点。基层是战略具体的操作层，战略能否得以实施、是否发挥作用，要靠基层来体现和验证，而基层缺少良好的工作方法，不能将工作分解汇总。
3、缺乏科学的监督落实考核运行机制。信用社每年都会层层下达各项计划任务，年终进行考核。但是对某个制度的落实、某个文件精神传达情况等没有人监督，也没有监督方法，缺乏科学的监督考核机制。值得注意的是，因缺乏科学的监督落实考核运行机制，长期以来在农村信用社系统内，上级布置的工作任务下级没有完成，按文件要求单位和个人都将受到处罚。可事实上，上级几乎不会去追究个人原因。由于这些历史因素，形成了执行与不执行一个样、执行好与坏一个样的弊端。
二、提高农村信用社制度执行力，需把握四个关键点
1、组织扁平化是提高农信社制度执行力的基本保障
高效的管理制度和组织结构是“能做”的基础、前提和保证，是内控制度得以实施的重要保障。联社、信用社应逐级组建相应的组织，在职权、人员配备和管理机制上予以充分重视和保证，保证这些内控机构的独立性、超脱性和权威性，解决过去内控机构形同虚设，工作走过场，问题难处理、不处理的误区。首先，高效的管理就是要有“以制度管理人，而非人管人”的管理制度，明确内控制度落实的第一责任人，把内控制度的落实纳入目标管理，实行年终考核，加强责任追究，将责权利职能化、制度化，让员工做事有章可循，从而提高管理效率和管理执行力。要号召和组织全体人员参与到学习制度、执行制度的活动中来，真正做到按法规办事，按制度办事，形成事事有人抓、处处有人管的良好格局。其次，组织结构“扁平化”。现在金融系统的组织结构走向“扁平化”，因而要将分社和储蓄所纳入县级联社直接管理，从而在组织结构上缩短管理半径、减少管理环节、确保政令畅通。
2、科学化机制是提高制度执行力的有效监督前提
要健全监督体系，检查和督促内部规章制度的落实和岗位操作的规范性。一是可尝试采取成立巡查督导组或指派专职稽察员等方法，专门负责督查制度落实、执行情况，实行稽察终身制和责任制，通过制度明确其督查范围横向到边、纵向到底，不留死角。二是建立职责分明的岗位控制，规定每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与操作与管理，明确划分各岗位人员在业务操作中的责权。三是建立信贷资产风险的控制。对各类贷款的发放、按照贷前调查、贷时审查、贷后检查的要求，对安全性、流动性、效益性作出风险预警。四是建立会计控制。委派会计在直接授权范围内，按照会计准则和财务通则，进行会计记录、财务处理、经营核算。五是建立计算机业务的控制。对计算机业务的每个环节，明确业务主管、软件设计、业务操作、技术维护、稽核监督的职责。六是强化内部群众稽核作用，定期对本单位的各项业务，包括信贷、会计、财务收支等方面进行检查监督，发现问题，立即纠正。在日常稽核过程中，重点对印、押、证、机、章使用进行事后监督，特别是对重要凭证使用要定期进行核查，对作废凭证必须逐张稽核，稽核人对稽核时段的内容负全责。另外，还应该充分发挥农村信用社“三会”的民主监督作用，既有力地保障信用社内控制度的实施，又使“三会”的民主监督落到实处。
3、责任追究是提高制度执行力的有力手段
内控制度是否失控或有死角，必须经过考核与检查，直至责任的追究。可采取定期、不定期地分区域、分业务、分岗位进行监督和检查的方式开展责任追究。检查前，对检查项目和重点进行认真研究，制定周密的检查方案，检查中，要对重点问题深挖细查，追根求源，并将不同部门的检查情况进行综合分析，注重信息的反馈与交流；检查后，要采取奖惩结合的形式，作出处理。对关键岗位、关键环节要全程监控，重点防范，及时发现和排除风险苗头，并追究连带责任。对越权、违规操作行为，实行黄牌警告或经济处罚，并限期纠正。对存在问题的信用社提出整改意见，情节严重的给予处罚，对屡纠屡犯的信用社，不论是否造成后果都应追究有关责任人的责任，同时还要追究单位领导的责任，将其作为审查高管人员任职资格的重要依据。以此扭转以往重制度建设轻责任追究、重组织检查轻整改落实的弊病，确保检查质量和效果。
4、目标体系是提高制度执行力的必备条件
企业有共同的目标，才有执行力，信用社也不例外。农村信用社的总体目标是各项业务得到更好更快发展、经济效益得到进一步提高、风险防范更为有效，当然，这也是我们农村信用社全体员工的共同目标。同样，到具体的工作也就有具体的目标，统一着装的目标是提升员工的个人形象及企业形象；会计工作的目标是及时、准确、真实地反映财务信息等等。省联社规定各县级联社员工工资必须是“以收定资”，也就是说，只有存款上升了、不良贷款下降了、贷款收息率提高了，联社各项收入才能增加、员工工资才能提高。在这种情况下，每个管理者和员工的心中深知首要任务就是在揽储黄金期多揽储，然后是寻找优质贷款户，把资金贷出去，确保资金的有效利用，只有清楚地让员工明确具体目标、总体目标，才能形成统一而有效的竞争力。但值得注意的是目标体系涵盖了整体目标中的具体岗位，甚至是个人目标。因此制定的每个目标要明确，务求实际。要充分做到让目标告诉员工要“做什么”。
三、树立“以人为本”的思想，提高制度执行力
农村信用社在不断修订、完善内部控制制度的同时，迫切需要严格遵守和监控制度执行的人，要针对内控人员素质等现状，本着“磨刀不误砍柴工”的指导原则，着力加强对内控人员素质的培训，提高员工对内部控制的认识，造就一支政策强、业务精、纪律严的高素质内控队伍。
1、“老生新谈”内控培训。今后知识对业务发展的贡献度在逐步提高，用规划代替劳动，用脑力代替劳力，用知识代替汗水已成为趋势，成为时代进步的标志。因此，提高农村信用社在职人员的素质，引进高素质人才的引进已愈加迫切的摆到各级决策者的议事日程上。在提高员工素质诸多选项中在职人员的培训应是首先选项。且培训的内容应根据岗位职责不同而定。如各级管理人员的培训重点放在决策能力，管理能力，执行力和沟通技巧等方面；信贷人员，财会科技人员，守押人员的培训重点应放在职业道德，法律法规应知应会教育等方面。要不惜代价，拆巨资分期分批分层次将全员送到有关院校进行系统性的培训。机关职能科室要定期提出考试大纲，对有关人员进行考试，如定期向全员或相关专业员工提供几个在实际工作中必须执行的规章制度文件，组织有关人员学习，然后用抽签方式，开展严格的笔试或学习体会交流，或经验交流会，或案例分析会等，促其学法，懂法，从而做到遵法，守法。对基层人员有计划地分期分批组织员工从学习基本制度和岗位职责开始，使其熟练掌握各项业务操作流程和有关规章制度，使员工掌握内控制度的必备技能，具有熟练的操作技巧和自我约束、相互监督的能力。
2、巩固提升责任意识。农村信用社对现有的岗位责任制要进行梳理，使职工明确自己的工作职责和范围。把制度落实与岗位责任制紧密结合起来，加强考核，奖惩兑现。使信用社员工严于律已，对每一笔业务，都能认真、细致、合规、合法办理，规范操作。同时，要树立其监督意识，严守制约制度，调动每个员工的工作责任感，使无意差错行为和有意舞弊行为时时处处都处于有效监控之下。
同时实行问责制度。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：职能科室有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何；检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告，未要求其进行整改等情况；职能科室负责人自己业务管辖员工的制度执行情况；经营班子各项业务经营指标完成情况和各项制度执行情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。
3、严格把关用人标准。针对当前农信社负责人权力泛滥问题，需强化对权力的约束和监督机制，既讲发展，又讲控制，形成二者“双轨”并行的格局。把那些思想健康，作风优良、业务精湛、责任心强的同志充实到关键岗位上，建立起充满竞争和灵活的用人机制。在执行力的核心中，人员摆在首位，主要在于人员是提升执行力的关键因素。联想集团原总裁柳传志给执行力这样下定义：选拔合适的人员到恰当的岗位上就是执行力。这充分体现了人员因素对提升执行力的重要性、关键性。灵活的用人机制，要以人为本，注重真才实学，打破“员工能进不出、只上不下”的用人体制。 这样给干部施加了压力，而员工就有了动力，人员才会实干、才会思进，才能形成一个充满竞争的用人机制。只有这样才能使员工由被动混张文凭到愿意学、主动学，员工素质才有质的飞跃。风险防范是农村信用社管理工程的三大目标之一。只有有了充满竞争和灵活的用人机制，才能让合适的人做合适的事。那么如何才能形成充满竞争和灵活的用人机制呢？首先，要有岗位描述；其次，要有明确的岗位用人标准；再是，要有灵活的用人机制，每年都要进行全员竞争上岗。由此才能达到“能做”的目的。
4、定期轮岗防范风险。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于金融机构员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。对于工作能力强的负责人如要其去改善经营不好的部门的经营环境，组织上要在政治和薪酬上予以特别的考虑，做到让雷锋做好事，又不能让雷锋吃亏；对于认为自己能力有限，难以胜任职责自行提出请辞的有关负责人，要给予鼓励。由于各级负责人的轮岗涉及面广，所以具体操作上要做到同该同志的任期和履职情况相结合，而不是该同志任期届满不分青红皂白一律予以轮岗，履职不力的先轮，然后形成一个制度，这些规定要执行到位。
5、检查助推执行力度。农村信用社都要十分重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生金融案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，机关职能科室要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告理事会，理事会以此作为考核职能科室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、财务、计算机、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查题纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。四要充实检查人员。机关职能科室人员，确定的审计大队人员，信贷和财务等检辅人员是检查的主要力量，同时也要吸收一些年轻的有上进心的员工加入，这既有利于培养青年员工，又充实了检查人员队伍。检查中要对重点问题深挖细查，追根求源；对关键岗位、关键环节要全程监控，重点防范；对违规行为，严厉处置。对一些重要岗位人员实行终身责任制，并与业绩挂钩，与年度考核挂钩，与高管人员任职资格挂钩，督促人员提高执行制度的自觉性、积极性，提高制度的执行效力。
6、建立公正有效的激励考核机制。公正有效的激励考核机制是总体目标和员工个人目标的有效结合点。有了明确的目标体系，就必须有一套相适应的激励考核机制。考核要合理公平、激励要恰当有效。因此，建立激励考核机制应遵循以下原则：一是以执行力为重点的原则、二是公平公正的原则。为提高存款，以顺利完成全年的存款计划，要求机关人员业余也参与揽储，因而要制定机关人员揽储考核和激励办法。为提高员工的能动性，联社每月发固定工资，绩效工资与揽储等挂钩。办法要明确规定完成揽储任务的就可以得到相应的绩效工资，超额完成的可以得到额外的奖金。所以在具体的薪酬制度改革过程中，只有明确执行者做到之后“有什么”，才能真正地让执行者支持省联社的薪酬制度改革指导意见，才能真正让执行者“愿意做”。建立公正有效的激励考核机制。公正有效的激励考核机制是总体目标和员工个人目标的有效结合点。有了明确的目标体系，就必须有一套相适应的激励考核机制。考核要合理公平、激励要恰当有效。因此，建立激励考核机制应遵循以下原则：一是以执行力为重点的原则、二是公平公正的原则。为提高存款，以顺利完成全年的存款计划，要求机关人员业余也参与揽储，因而要制定机关人员揽储考核和激励办法。为提高员工的能动性，联社每月发固定工资，绩效工资与揽储等挂钩。办法要明确规定完成揽储任务的就可以得到相应的绩效工资，超额完成的可以得到额外的奖金。所以在具体的薪酬制度改革过程中，只有明确执行者做到之后“有什么”，才能真正地让执行者支持省联社的薪酬制度改革指导意见，才能真正让执行者“愿意做”。
参 考 文 献：
1、庄宗明，世界经济学，科学出版社2003年3月。
2、王兆峰，商业银行内控机制存在的问题及对策，经济师第8期。
3、翟红星，构筑WTO框架下的国有商业银行内部控制体系，经济师第8期。
4、王景华、吕相军，对国有商业银行内部控制系统建设的研究，国研网2002年1月23日。
