一、绪言
二、农村信用社改革运行的现状及其影响因素
三、农村信用社改革措施与对策
内 容 摘 要
农业、农村和农民问题关系我国国民经济的全局。农村信用社问题不仅属于金融领域的问题，而是农村经济的重要组成部分，与农民增收、农业发展和农村稳定息息相关。对农村信用发展中一些战略性问题进行深入研究，既是防范和化解农村信用社金融风险，促进农村信用社健康发展的需要，对更好地发挥农村信用社的农村金融主力军作用，促进农村经济和社会发展更具有重要的现实意义。
农村信用社----改革势在必行
一、绪言
农业、农村和农民问题关系我国国民经济的全局。农村信用社问题不仅属于金融领域的问题，而是农村经济的重要组成部分，与农民增收、农业发展和农村稳定息息相关。对农村信用发展中一些战略性问题进行深入研究，既是防范和化解农村信用社金融风险，促进农村信用社健康发展的需要，对更好地发挥农村信用社的农村金融主力军作用，促进农村经济和社会发展更具有重要的现实意义。
二、农村信用社改革运行的现状及其影响因素
穆棱市农村信用社于1984年贯彻国务院（84）105号文件，十月份农业银行与信用社分别成为独立的经济实体，当时全年公共积累141.8万元，结余98.83万元，农民储蓄1,941.6万元，累计发放贷款1,800万元，人员48人。到2002年末穆棱市农村信用社发展为拥有十个独立核算的营业机构（含联社营业部），22个储蓄所（柜），110个信用站，29个林业代办站，共有172个机构网点，拥有职工265名，各项存款47,619万元,累计发放各项贷款12,049万元，固定资产316万元。
近几年来，农村信用合作社的改革逐年深入，为农民增收、经济增长起到了不可替代的作用。但是由与历史的原因、国家政策的原因、内部经营管理等因素，使农村信用合作社的经营越来越困难，很大一部份农村信用合作社为资不低债，还有的农村信用合作社存在应付支付风险，大部分地区的信用社连年亏损。造成以上局面的主要原因有以下几方面：
（一）缺乏有效的法律保障。
发达国家的农村信用合作经营能够发挥巨大作用，其关键一条是有比较完善的农村合作金融法规进行规范和保障。由于缺乏专门的法律法规，使农村信用社长期以来产权不清、体制不明、经营不规范、政策不优惠，导致农村信用社经营自主权得不到有效维护，合法权益得不到有效保障，以致很多地方经常出现行政干预农村信用社贷款、执法部门频繁对农村信用社检查处罚、乡村企业大量逃废农村信用社债务等分割农村信用社合法权益的现象。我市农村信用社和农行没分家以前，农行主管农村信用合作社，农行自办三产命令信用社投资并强行划款，这部分资金基本全是呆死帐。其次，违规模放款，将一些政府指令性贷款、违规贷款都拿到信用社来放。第三，农行与信用社分家，农行强行划给信用社的不良资产。以上原因造成不良资产大约占农村信用社所有不良资产的百分之三十。
（二）缺乏强有力的政策支持。
一是支农贷款不能减税。农村信用社支持的农业属风险高、效益低的弱质产业，加之农村信用社近几年来投放了大量低率高风险的养殖贷款，农村信用社不可能获得高收益。二是利率政策不能优惠。目前，农村信用社在利率政策上享有一定的优惠，贷款利率允许上浮50％，但与国有商业银行比，农村信用社没有国家注入一分钱的资本金和信贷基金，发放贷款的资金来源主要靠吸收储户存款和入股人员的股金，贷款利率较资金成本仍处于倒挂状态；从转存款情况看，农村信用社存入央行的转存款纯粹是亏本。而邮政储蓄部门则享受高利率的照顾，稳赚不亏。三是政策性亏损不能弥补。国家对国有银行承担政策业务造成的亏损给予弥补，对八十年代至九十年代开办的保值储蓄支付的保值贴补息也进行了弥补，而信用社承担扶贫、抗灾、扶持集体经济、支持农业产业化经营等政策性业务造成的亏损以及大量支付的保值贴补却不能弥补。四是不良贷款不能剥离。目前国家对国有商业银行支持国有企业形成的不良资产进行了剥离，而农村信用社因用扶贫、抗灾、支持农业产业化经营等政策性业务形成的不良资产却得不到剥离。农村信用社因必须执行国家制定的国有商业银行的法规和制度，执行国家存、贷利率，一段时间利率一直是倒挂，由于利率倒挂造成亏损额占农村信用社总亏损额的百分之四十多。
（三）缺乏公平的竞争环境。
在农村金融市场竞争中，可以说农村信用社与国有商业银行之间是不平等的竞争，因为两者不站在同一起跑线上。第一、从金融信用上讲，国有商业银行戴上了国家信用的光环，赋予了垄断信用和垄断竞争的条件，而农村信用社只能望其项背，近年来四家国有商业银行及其分支机构纷纷亮出金字招牌，打出国家广告，有的商业银行甚至挖空心思宣传自已是“国家信誉、国家保障”。第二、从抗风险能力讲，国有商业银行是统一法人，大型的金融组织，是从中央到地方实行垂直管理，系统调控资金能力强，如分支机构发生支付风险，可以从分行乃至总行调度资金进行注资化险。而农村信用属于多个法人、分散性金融组织，资金实力弱，抗风险能力差，如出现支付风险，只能在立足自身解困化险的基础上，由县联社在所辖信用社范围内调度资金进行救助。第三、从竞争实力上讲，国有商业银行经过充实资本金、补贴亏损和剥离不良资产后，可以轻装上阵开展竞争，而农村信用社亏损无处弥补，不良资产无法剥离，资金包袱越来越重，无疑大大削弱了信用社的竞争实力。第四、从基础设施上讲，国有商业银行是“高楼房，好装潢、大联行”，业务操作基本实现了电算化，而农村信用社营业办公场所简陋，电子化设备落后，大部分信用社业务操作仍是手工操作。第五、从结算网络上讲，国有商业银行有自已独立的结算体系，结算方便快捷，而农村信用社未成立自已的结算体系，结算依附于商业银行，也受制于商业银行。第六，从金融政策上讲，特别是在金融市场准入上，农村信用社也难以享受到平等的国民待遇，比如农村信用社在央行再贷款、商业承兑汇票、开户结算等方面仍存在诸多限制，远不能与国有商业银行相比，一些部门、行业也照此下文，规定所属系统的资金只能存入国有商业银行，不能存入农村信用社系统。
（四）是由于我国农村信用社长期处于“官办”状态，合作金融的基本内涵，如自愿入股、民主管理等，在大多数地方没有真正实行。因此，在深化农村信用管理体制改革时，必须考虑这一现实状况。
三、农村信用社改革措施与对策
农村信用社要健康稳定发展，为农民增收、农业增长和农村税费改革做出巨大贡献，降低风险，走出困境，笔者认为应从以下几方面改革：
（一）、国家政策扶持
1、中央银行应加大对农村信用社再贷款支持力度，合理确定支农再贷款使用期限。
（1）、农村信用社由于体制原因，每个信用社都是独立的法人。这种信用社之间的相对独立性，就单个信用社而言，在激烈的国业竞争中就显得势单力薄，相对于大银行其存款稳定性较差，当出现支付风险时应变能力弱，对外部救助的依赖性较强。信用社的这种比较劣势，出现危机不可避免，因而需要中央银行加大再贷款支持力度。另外，中央银行用于支农的再贷，应合理确定使用期限。信用社拿再贷款支农，回收贷款农业周期和自然灾害的影响，其不确定因素很多，一遇自然灾害时，贷款就不能按期收回，而中央银行以限期必须收回再贷款，这就使农村信用社一时难以应对。马桥河今年的灾情就十分严重，烤烟全部绝产，它的再贷款归还就非常困难，到11月末所还贷款是其所借贷款的不足三分之一。因而中央银行用于农村信用社支农再贷款应以一年以上为宜，并且当农村遭受到自然灾害时，允许延期归还。从实质上真正体现中央银行对农村信用社的扶持。
（2）、国家将信用社待处理历年亏损科目，按着以前年度利息倒挂余额给予一定的贴息再贷款。
（3）、将信用社的呆帐贷款进行按年划段，凡是农行和信用社分家以前形成的呆帐贷款国家应给予再贷款扶持。
2、国家应该拨给一定的资金给信用社消化以前年历年累付的保值贴补利息。
3、适当上调农村信用社转存中央银行款率。
近年来存贷款利率大幅度下调，而存款名义利率的下调幅度较大，实际利率降幅较小，在经营中的效果只能在下期反映出来，可贷款利率下调在即期就会出现效果，这种存款利率下调对成本影响的滞后性与贷款利率下调对成本影响的现实性是造成当前农村信用社亏损严重的重要原因。一方面，贷款保障机制不健全，信用社扩大贷款规模，增加利息收入欲为而不散；另一方面为了存款市场份额而千方百计增加存款总量使大量资金闲置，为组织资金付出的成本费用欲减而不能。另外,每个信用社还必须留存足够的备付金以防止支付风险，就形成信用社大量转存款。而信用社转存利率过低，应适当提高，尽量减少信用社为防支付风险过多而造成的损失。
4、应当尽快解决农村信用社税赋过重问题。
由于农村信用社资产质量等历史问题多，短期内扭亏无望，而近年还有继续恶化趋势，特别是我国加入世贸组织的5年后，准许外国银行进入中国经营人民币业务，那将是中外银行分割天下，业务功能不全的农村信用社再背上沉重的亏损包袱，很难占领一席之地。因此，为了农村信用社的生存与发展，国家应尽快制定减免农村信用社各种税赋的政策。应降低营业税税率，目前，国、地税在2％以下为宜，对资不抵债信用社应免交营业税，待其经营好转后再恢复征税，对农村信用社依法收贷中以资抵贷的土地使用权和房产设备等免交交易环节的各种税赋，对遭受自然灾害严重地区，当年适当减免营业税。国家财政给予农村信用社一定期限的税收政策扶持，也是因为农村信用社肩负为“三农”服务，农村经济发展的重任，必须执行国家的农村政策和方针，让利与民。所以为了更好发展农村经济，国家应给予信用社一定的税收减免，因为现在税金已占到信用社当年亏损额的四分之一。
（二）、农村信用合作社自身的经营改革
1、采取措施，化解风险，努力保全农村信用社资产，提高竞争能力
（1）、消化旧债，转化矛盾，卸下包袱，治理逾期贷款，笔者认为应从五个方面着手解决，一是配合好企业转换机制，对有条件优化组合的，要支持效益好的乡镇兼并劣势乡镇企业，以实现企业间的优补劣，由经营好的企业承担起效益差的企业债务，并通过联合、兼并，以增加经营效益，消化原有的一部分债务。二是对于扭亏有望、产品有销路的企业，农村信用社可适当增加一些活化资金，提高乡镇企业经营效益，逐步实现资金的良性循环。三是建议财政拿出一部分资金，提高乡镇企业经营效益，专门解决乡镇企业亏损问题。四是对于在企业转换机制中，造成农村信用社资金流失，逃废债务的行为，必要采取强硬手段予以制载，并通过法律手段依法收息。对于破产的乡镇企业，应果断的依照《企业破产法的原则进行破产清理，以防止新的不良贷款的发生。五是对于根本无法落实债务的承担者，根本无法收回的贷款，长期挂在账面上毫无意义的呆账贷款，应逐级上报，可从风险准备金中冲减或核销这一部分损失。
（2）、强化贷款管理，坚持“三查”制度，实行审贷分离制。建立和完善贷款责任制，遵守贷款原则，规范贷款操作，坚持做到贷前调查、贷时和贷后检查，认真执行“审贷分离、分级管理、集体审批决策”制度。第一，贷前评估要深入调查，收集信息，综合分析，了解国家有关法规条例，产业政策以及国内外市场行情等，不仅要做好项目本身的评估，还要掌握项目申报单位的资信、资产、效益等情况，为贷款决策提供科学严密的评估报告。第二，贷后管理随时掌握贷款企业的生产经营、产品市场、资金使用和财务效益等情况，对贷款大户要指定专人蹲点跟踪，帮助乡镇企业搞好经营管理，提高经济效益，及时回收贷款本息。第三，实行贷款的评审、决策、管理回收责任制，做到谁决策、谁管理、谁负责。如果人为造成决策失误形成逾期的，要追究责任，对以审谋私、以贷谋私行为要坚持查处。达到相互制约，层层把关，科学决策、严格管理的要求，从而提高农村信用社信贷资产资量，降低农村信用社信贷资产的贷款风险。
（3）、逐步压缩信用放款，规范抵押合同，完善担保手续，全面推行抵押担保贷款。农村信用社对乡镇企业发放贷款时，除少数经济效益好，信用度高，确实没风险的乡镇企业可继续办理信用放款外，一般乡镇企业贷款都要实行财产抵押，对少数风险程度较大的，发放贷款还要实行财产抵押和经济实体担保双重保证，以确保贷款的安全规范合法。对没有签订抵押担保合同的贷款项目要补签合同，已签的要认真做好有效性复查，缺什么补什么，在签订抵押、担保合同时，要对抵押财产的价值、产权，归属以及担保企业的实际担保能力，防止一物多押和重复担保等现象存在。
（4）、多法并用，清收逾期非正常占用贷款。根据逾期非正常贷款的占用形态，采取不同对策，一方面要完善收贷责任制，对收回逾期贷款人员，按一定比例给予奖励，对压缩逾期非正常占用贷款成绩突出的基层信用社，奖励一定的规模，以充分调动有关人员的积极性；另一方面，要采取诸如“依法收贷”、“责任收贷”等切实有效的手段，清收逾期非正常占用贷款。特别要密切注意，在企业转制中出现的逃避转移农村信用社债权的不良倾向，利用法律捍卫农村信用社的合法权益。
（5）、继续加强对“三农”服务的力度，坚定支农方向，大力开拓农村市场，实施“额小、面宽、公开、方便、满足”的十字方针，严禁投方其它贷款，在农村贷款全部满足以后，在各项要求都具备的情况下，谨慎发放其它贷款。其次，单户贷款额度不能太大，一般来说额度超过50万元的贷款（不含有价证抵押的贷款）大部分都有风险。
（6）、加大基础建设和网络化建设，农村信用社汇路不畅和没有通存通兑是影响其扩大规模和快速发展的重要因素之一，在一定程度上制约了信用社的发展。所以农村信用社必须在一个省或一个地区建立一个结算中心，结算中心可由各基层社积资兴建，也可由省联社组织有经济能力的省政府所在地的郊区信用联社独家筹建，建立省辖内通存通兑和电子汇兑网络系统。
（7）、强化法人约束机制，以联社为单位组成理事会成为独立法人，基层社为受权法人，联社理事长为法人代表，联社主任负责业务经营，理事长可以监督业务，不能直接管理业务，可以检查指导业务经营，不能直接参与业务经营。要用制度约束权力，要用制度约束行为，要用制度约束感情。各联社直接归省联社领导，减少中间环节和费用。
（8）、全面实施存贷款营销战略，信用社除一线临柜人员必须坚守岗位优质服务外，其它人员全部参加存贷款营销，彻底打破大锅饭，实行按劳分配，按劳取酬的分配原则，做到上不封顶，下只保生活费的原则，这样即增加了效益却没增加成本。
3、加强培训，提高素质，实施农村信用社素质工程
（1）、实行人事制度改革，精减机构，减员增效。农村信用社从金融体制改革以来，也经过了几次人事制度改革，但是改革却不尽人意，大部分为内部退养，工资不少开，有时上班顶岗的职工忙忙碌碌一个月，开的工资还没有在家呆着的工资高，在岗职工有情绪。所以应该精减机构，对那些开业几年，存款不足一千万元，地方偏远的储蓄机构进行撤并。对人事制度进行彻底改革，该买断的买断，该退休的退休，剩余的进行上岗考试，择优录取。
（2）、农村信用社要采取措施，全面实施人才素质工程：改革开放以来，农村信用社业务得到了迅速发展，就穆棱市农村信用社为例，发放农业贷款占全市贷款的90％以上，如此宠大的金融业务不造就一批高素质的人才是不能保持农村信用社业务的稳定发展。所以农村信用社将采取的措施如下：一是有计划的、分期分批选送部分职工参加各种学习班，掌握社会变革的新知识、新技能；二是选送一批有培养前途、德才兼备的年轻干部到有关院校深造；三是从联社机关选调一些高素质的人才到基层农村信用社工作；四是花大力气搞好职工岗位培训；五是实行干部岗位轮换、交流和挂职锻炼制度。
（3）、今后再聘用职工必须是大专以上学历的正规院校的应届毕业生。
（4）、建立新的业绩考评制度，以提高员工整体素质。建立以量化指标为中心的人员业绩考核体系。实行新的业绩考核方法，既要考核职工的思想品德，又要着重考核员工工作业绩。既要对领导班子开拓进取创业精神的考核，又要考核开展业务是否执行金融法规，内部管理是否健全；对一般员工考核，不仅要考核开展业务的数量，更重要的是考核开展业务的合法、合规性。
（三）、实事求是，解放思想，切实处理好两大关系
第一、正确处理解放思想与实事求是的关系。农村信用社要从实际出发，实行新的思维方式，寻找新的业务增长点。农村信用社的业务主要还是面向农村，支持农村商品经济的发展，农村信用社可以根据自身的业务特点的项目，拓展新的业务。
第二 、正确处理拓展业务与强化内控的关系。拓展业务农村信用社才能在改革中稳步发展，强化内控才能不断拓展新业务。
总而言之，农村信用社要适应现在多样化的社行变革，必须深化农村信用社管理体制改革，依法经营，切实防范和化解金融风险，全面实施人才素质工程，全面提高经营管理水平，加强金融服务，为支持农村商品经济的发展，支持农业产业化做出新的贡献。
参 考 文 献
①《中国金融》----《关于改善农村信用社外部环境的思考》2003年4期
②《金融信息参考》----《尽快营造适宜的政策环境》2003年9期
③《中国农村信用合作》----《现阶段农村信用社发展对策》2003年6期
