一、现行农村信用社的结算体系
二、现行的结算体系对农村信用社的不利影响
三、完善农村信用社结算体系建设的建议
内 容 摘 要
随着全国农村信用社改革不断深入，农村信用社在地方经济中的作用越来越突出，由于其支付结算方式滞后，严重制约着自身业务经营的发展。以1996年农村金融体制改革为标志，农村信用社以其独特的法人资格走向了市场经济的大舞台，其支付结算手段有了一定的改进。但与其他专业银行相比，农村信用社的支付结算体系严重落后，因此加强农村信用社支付结算体系建设刻不容缓。
浅谈农村信用社结算体系建设
农村信用社作为服务“三农”的主力军，对增加农民收入、调整农业产业结构、建设社会主义新农村起到了不可替代的作用。农村信用社结算体系作为调节农村经济的重要金融杠杆和加速资金周转的重要手段，在突飞猛进的农村经济中，发挥着越来越重要的作用。而如何进一步完善农村信用社结算体系建设，畅通结算渠道，提高结算服务质量，则成了当前农村信用社改革的一大问题。
一、现行农村信用社的结算体系
日前，农村信用社的结算体系是以人民银行大（小）额支付系统和全国特约电子汇兑系统为中心，以省辖电子汇兑系统为辅助，以县辖电子汇兑系统为补充的一套结算体系。结算环节多、速度慢、不方便等特点十分突出，其主要表现在以下几个方面：
1、结算品种单一，支付结算功能不全，不适应当前农村经济的发展。
随着国家对农村经济体制建设不断加大，出现了农村经济的飞速发展、经营方式的不断改变、非农产业的逐渐壮大、农村劳动力大量流向城市等等一系列的新型农村经济现象，农户希望其开户银行能够为其提供方便、快捷、安全的支付结算工具，这对农村信用社办理支付结算业务提出了新的更高的要求。而作为农村金融中起主导地位的农村信用社，其结算体系远远不能适应当前农村经济发展的需要。在目前大部分农村信用社仍以现金结算和汇兑等传统结算方式为主，信用卡、汇票、网上银行等新型结算工具在实际业务中还没有得到推广应用。而仅有异地结算汇兑业务都没有大力宣传，导致现有的结算方式功能发挥不全。如某乡信用社一年汇兑业务就仅仅几笔，有些业务员连人民银行的大额支付系统是干什么用的都不知道。这样严重落后于当前农村经济的发展。
2、支付结算业务票据化程度较低，现金结算仍占相当大的比例。
由于农村信用社无全国性联网系统，大部分信用社仍不能办理银行卡、网上银行等业务，虽然部分省以省联社为单位组建了辖内网络体系，也能办理银行卡业务，但该省信用卡在外省信用社无法办理支付结算业务；并且信用社支付结算服务主体为农户和农村个体工商户，习惯于现金结算。各方面因素导致信用社票据结算在同城或异地票据结算中比重较低。我县联社2005年度现金结算占85%以上；非现金结算中，支票结算占60 %，汇兑结算占40%。
3、异地结算渠道不畅，在途资金时间较长，结算服务的时效性不强。
信用社异地资金汇划主要通过：一是通过省辖、县辖电子汇兑系统。让信用社可以在全省范围内实现同行异地资金划转；二是特约电子汇兑系统。参加了特约电子汇兑系统的县联社营业部和部分基层信用社，可以在全国范围内实现同行异地资金划转；三是委托农业银行代办。一些乡镇信用社为了吸收外地打工人员的资金回流，在农业银行开立结算账户，借助农业银行网络体系实现异地资金汇划；四是以联社营业部为单位直接接入大额支付系统。可以让信用社在全国范围内实现同行或他行异地资金划转。虽然信用社现在的异地同行或他行之间的资金划转可以通过上述几种途径，但是都不是直接信用社与信用社、信用社与他行之间划转，都要通过中间环节第三者，这就给异地之间划转在途时间增加，不能按客户要求及时到帐。如我县辖内信用社的异地资金结算只能通过人工传递传票的方式给县联社结算中心，然后由县联社结算中心来完成同城票据交换、省辖特约电子汇兑和大额支付系统，客户在乡信用社办理异地资金汇划，最短时间也要一天；外地打工人员汇回资金，一般都要几天才能到达信用社，偏远地区时间更长。在这种结算体系严重地影响到客户资金汇划的时效性，出现了一部分黄金客户被动流失的现象。
4、结算从业人员素质偏低。
农村信用社从业人员素质普遍偏低，文化程度不高，这一现象在基层信用社特别突出。虽然近几年一些联社为了提高人员素质重视人才、重视文凭，但是信用社从业人员出现提高文凭而未提升自己的素质现象。如某信用社职工小学文化程度，没几年读了电大本科，摇身一变成了本科文凭了，而自己的业务素质、职业道德一点儿都没得到提升。这种现象致使基层信用社上了微机没人操作或只有一、二名人员会操作，更不要说进一步联网。信用社人员素质低还有一个原因就是缺少规范、系统培训，大部分信用社从业人员结算业务知识从一进信用社就主要依赖于内部“师傅”传、帮、带，有些业务像信用卡、银行承兑汇票等连所谓的“师傅”都没有办理过，只能向商业银行相关人员“私下”学习，这样无形的给信用社的结算业务带来了局限性。
二、现行的结算体系对农村信用社的不利影响
1、组织资金和营运资金难度加大，使农村信用社处于不利竞争地位。
各国有商业银行目前都开通了系统内的电子汇兑业务，支付结算工具创新层出不穷，自助银行、网上银行、手机银行等新兴结算方式应运而生，异地资金汇划可在二十四小时之内到帐，有的商业银行还开通了二小时到帐，就连一度落后的邮政储蓄都借助商业银行开通了邮政绿卡业务，在全国范围内实行了通存通兑，企事业单位和个人都能从中享受到服务的快捷。各县信用联社虽然接入大额支付系统实时汇兑到帐，除少数经济发达地区的信用社参加了大额支付系统，其他地区只有县联社营业部一家，而基层信用社目前还只能通过人工传递传票，这种结算状况致使一部分在信用社开户的企事业单位和个人想留在信用社也力不从心，不得不“被迫”纷纷“跳槽”到其他国有商业银行开户，农村信用社吸收的低成本存款不断下降，可投放的信贷资金也就减少，农村信用社的效益相应减少。滞后的结算体系导致大量客户流失，严重削弱了农村信用社的实力和竞争力。
2、在途资金时间长，结算成本高，费用支出大。
在途资金时间长，结算成本高，费用支出大等等这一切，使农村信用社与国有商业银行的竞争不处于同一起跑线。目前基层信用社为改进服务，基本取消了以往邮寄结算凭证的方式，由专人直接与县联社营业部或结算中心传送结算凭证，由县联社营业部或结算中心来完成同城票据交换或异地资金划转。这样虽然加快了结算速度，同时也加大了信用社的费用成本支出。一个由县、镇、乡三级信用社划转资金的结算方式，每两、三天取一次凭证，镇信用社与县联社营业部之间、乡信用分社与镇信用社之间，一张汇款凭证传递都要经过两个环节，要通过两道手续后再到信用社。这样一来全年光用于县辖票据往来传递的费用支出就要高达几十万元。同时，基层信用社还没有实现通存通兑和信用卡业务，客户对现金需求量大，现金结算频繁，加大了现金储备，加重了信用社的现金调运的成本。而国有商业银行和邮政储蓄在这方面费用开支相对较少，结算成本相对较低。
3、结算手段落后，阻碍了中间业务的发展。
在目前这种支付结算体系中，农村信用社的金融服务一直都无法与国有商业银行和其他商业银行抗衡，竞争一直处于劣势。支付结算劣势导致大量客户流失，使农村信用社的存贷款增长缓慢，同时反过来影响支付结算业务量的增长，从而形成恶性循环。中间业务的发展离不开支付结算体系，而中间业务的好坏对现代银行的效益是显而易见的。农村信用社中间业务起步较晚，与国内其他商业银行相比，已是大大落后。由于网络技术、结算手段落后，目前信用社只能发展单一的代收代付等一些相对简单的中间业务，如一些联社开办了代发乡镇行政企事业单位人员工资、代发乡镇农村中小学教师人员工资、代理保险等中间业务，而一些地方连县辖内都没联网和没有开通县辖电子汇兑，让客户无法实现异地支取自己的工资，使得客户对信用社代发工资的能力持怀疑状态，导致农村信用社现有的中间业务无法继续开展，更不要说发展新的其他的中间业务了。且碍于自身条件的限制，中间业务带来的收入非常很低，不但是“义务劳动”，有时为了开展代发工资中间业务还增加了一大笔业务费用，成了花钱来买中间业务，这种现象直接影响其经营效益的提高。
4、多头资金清算，影响农村信用社资金和效益。
农村信用社的现行结算体系造成农村信用社在多家商业银行开立结算账户，致使同业往来资金占用增加，存放人民银行的资金相应减少，有时为了头寸充足，不得不在各商业银行和人民银行之间频繁地进行资金划转，造成大部分在途资金增加。准备金头寸不足、向其他商业银行调剂头寸资金和面临人民银行的罚款等现象时有发生；且投放农户的信贷资金也相对减少，不能满足农户的信贷需求，导致向人民银行申请支农再贷款数量增加，这些都必然影响农村信用社经营效益的提高。
5、给信用社资金安全带来了一定的风险。
由于农村信用社通过多渠道结算异地资金汇划业务，环节多，时间长，矛盾复杂，某一个环节出错，就会影响整个结算汇路的畅通。其主要表现在：一是存放其他商业银行资金管理难、风险大，农村信用社在多家商业银行开立汇兑结算账户，资金分散，不利于农村信用社资金统筹管理，难以发挥规模效应，而且外地汇回汇款，收款人只能写在某某商业银行开户的某某农村信用社，如用途栏未注明收款人的或注明不清楚的，造成汇款无人认领或被同名同姓的冒领等现象，极容易引起经济纠纷，带来资金损失；二是集中联社转汇潜在人为风险，由于大部分信用社仍沿用旧制式操作，结算手段落后，县辖联社与信用社之间、信用社与信用社之间一般通过“手工制单，人工跑单”模式，加上这种模式管理松懈，有时传单人无意识地积压结算单据好几天，传单人丢失单据的现象也时有发生，虽然不能造成资金损失，但给信用社结算带来了一定的风险。
三、完善农村信用社结算体系建设的建议
1、充分利用现有的结算体系，加速资金使用效率。
作为地方性农村合作金融机构的农村信用社，由于其机构分布的地方性、分散性和非系统性等特征，加上城乡、地区差别等因素，在支付结算上存在明显的不平衡性。尽管目前各省、自治区、直辖市基本上都成立了以省、自治区、直辖市为单位的一级法人联社，但各省联社与省联社之间在全国范围内没有形成统一、完整的支付结算体系。要解决当前农村信用社在全国范围内通存通兑的支付结算体系，可以以各省联社为单位出资组建全国性的资金清算公司，负责资金清算和网络科研开发，这样可以解决当前农村信用社支付结算的“瓶颈”，但这样一来各省信用社的负担也同时加重，结合目前信用社底子薄、经济承受能力差等自身条件，现阶段只能充分利用现有的结算体系，加速资金使用效率。
①、充分利用人民银行开发的大、小额支付系统和电子联行系统。人民银行开发的大额支付系统被业内外称为“支付清算高速公路”，是由中国人民银行按照统一规划、统一标准、统一平台、互联互通、信息共享的原则倡导并建立的，以电子方式实时全额处理跨行及跨省支付业务的应用系统。它是我国现代化支付系统的重要组成部分，也是支付系统中的核心应用系统。日前80%的金融机构和部分证券公司都加入了该系统，条件好的信用社以信用社为单位加入该了系统，条件差的、边远地区的信用社也以县联社为单位加入了该系统，这样可以解决信用社与其他商业银行之间直接实现异地实时资金划转，不再需要通过第三者。只要信用社加大宣传，让农民朋友知道该系统的安全、快捷优势，就可以缩短农民朋友异地资金划转的时间，减少资金结算风险。
②、积极发展全国特约电子汇兑系统。特约电子汇兑系统是农村信用社开办结算业务和划拨资金的重要工具，在解决农信用社之间汇兑业务和跨县区异地汇划业务等方面发挥了重要作用。目前没有参加特约电子汇兑系统的信用社要积极申请参加。特约电子汇兑系统可以由现在的一天两次接收发展到像建设银行等专业银行一样两小时一次，这样可以加快信用社的结算速度，汇兑资金在途时间更短。
③、有选择、有目标的委托其他商业银行代理支付结算。信用社不能盲目地在多家商业银行开立结算账户，造成多户多头资金占用、信用社头寸不足的现象，应该有目的地选择一、两家支付结算条件好的商业银行代理，这样既不造成多头资金占用，也可以加快信用社的结算速度。
2、“中央、地方政府、信用社”三级联动建立起全国网络体系。
国家除了在信贷、利率和准备金等宏观政策方面对信用社进行扶持外，也应该增加诸如支付结算的辅助配套的扶持政策，应该从支持“三农”和建设社会主义新农村的角度，出台一些比如减免营业税、企业所得税，然后信用社再用这部分减免的营业税、企业所得税实行专项专用，用于信用社的网络设备建设上面去。地方政府也应该从信用社支持地方经济建设的角度，出台一些地方性政策，如减免地方性的各项费用等等，这样由中央、地方政府和信用社各拿出部分资金建立起农村信用社支付结算体系。如目前中央实施的农信银资金清算中心有限责任公司综合业务网络系统工程，该工程的研发成功可以让信用社填补实时电子汇兑、银行汇票、个人账户通存通兑、农信社异地对公和储蓄通存通兑、活期定期一本通等业务空白，提高农村信用社的资金清算速度，也是人民银行支付结算系统的有益补充。
3、加强结算管理，保证结算质量。
加强结算管理，防范结算风险，重点建立和完善结算监督机制。按照“制度优先，加强管理，防范风险”的原则，一是抓好内部控制制度监督。建立多层次的检查、监督制度，把好结算业务多道关口，特别是大额资金划转审查关，要实行“按金额大小逐级上报，先审批后划转”的业务流程。建立健全的事后复核制度，对支付结算业务要成立专人专管，随时跟踪监督。发现问题及时处理，并建立拒付、退票、查询等特殊业务的审核制度和会计主管、部门负责人、分管业务领导的复核制。二是做到结算业务人员相互牵制，防止相互串联。要做到按制度设置岗位，一人一岗，不能有多岗、混岗等现象出现，各岗位要相互制约，一笔资金的划转要通过多个岗位才能完成，可防止人为作案的发生。三是认真执行《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等支付结算相关的法律法规。要严格操作程序，制定统一的会计核算制度和业务操作规程，在拓展业务的同时，应把工作的重点放在结算风险的防范上，切实加强对结算业务人员的教育管理，树立风险防范意识，对执行制度不严、不按规定程序操作的业务人员要实行调离岗位、换人换岗，不能在制度执行上形成安全事故隐患。
4、大力引进高科技人才，加强内部职工培训，全面提高信用社员工素质。
先进的支付结算体系需要高素质的人来操作，因此人才也是信用社支付结算体系发展的又一要素，提高结算人员素质，建立一支高素质的结算队伍必不可少。信用社应着力采取措施，加强培训，引进人才，逐步提高员工素质。一是加强科技人员的引进。近几年来，信用社在引进科技人员方面下了大力气，但是引进的高层次、高技术、高学历的人才还是少之又少，信用社应出台一些积极政策和激励机制，对科技人员实行特殊的岗位津贴，如解决住房等与科技人员密切相关的生活条件，要让科技人员引得进、安得心、留得住；二是加强内部员工培训机制。建立一套完善的培训机制，对现有业务人员实行定期培训新业务、新知识，提高员工竞争意识和开拓创新能力。每年要定期和不定期的组织考试，把考试成绩纳入年度业务综合考核中；三是完善用工制度。信用社应面向社会、面向大学院校、面向人才市场进行公开招聘，吸收高学历、高层次、高素质的金融人才和管理人才，改善队伍学历和层次状况，提高整体素质；四是实行激励机制。逐步推行竞聘上岗，建立能者上、平者让、庸者下的内部用人机制，实行员工的工资收入与其工作业绩、岗位职责及信用社的整体效益挂钩，拉开员工之间的收入档次，充分激发员工的积极性和主动性。
总之，信用社支付结算体系建设非一朝一夕的事，是一项长期的、艰巨的、复杂的网络系统工程，是中国支付结算体系中不可分割的一部分，信用社支付结算体系的建设直接影响到中国支付结算体系的建设和发展。因此中央相关部门和省、县各级信用联社都应该高度重视，把农村信用社的发展和支持“三农”、 建设社会主义新农村、地方经济的发展联系在一起，努力把信用社支付结算体系建设成为高效、快速、安全的结算体系。
参 考 文 献
艾志锋 《对当前农村信用社支付结算服务存在问题的思考》
阮景涛 《加快农村信用社支付结算建设的思考》
刘泽润 《农村信用社的支付结算问题与对策》
