一、不良贷款的形成原因及内部清收工作中存在的问题
二、不良贷款清收工作中的一些有益探索和经验做法
三、化解不良贷款的几点对策
内 容 摘 要
当前，努力提高信贷资产质量，改善经营状况，是农村信用社工作中的当务之急，重中之重，也是一项长期而艰巨的战略性任务。本文通过对河南××市农村信用社不良贷款的成因及控制情况的调查分析，试图寻找农村信用社化解不良贷款的有效途径。
农村信用社不良贷款管理中
存在的问题、经验及对策
长期以来，农村信用社立足本地，以支持地方经济建设为已任，在自身壮大的同时，也促进了农村经济和中小企业的发展。但由于受多种因素的影响，农村信用社不良贷款占比较高，难以收回不良贷款和企业不能偿还债务已成为信用社发展的一大难题。实现不良贷款占比降低和不良贷款绝对额下降，努力提高信贷资产质量，已是农村信用社的当务之急，也是一项长期而艰巨的任务。本文通过对河南××市农村信用社不良贷款的成因及控制情况的调查分析，试图寻找农村信用社化解不良贷款的有效途径。
一、不良贷款的形成原因及内部清收工作中存在的问题
据统计，截止2005年12月底，××市农村信用社各项贷款余额444949万元，不良贷款余额154600万元，占比为35%，其中逾期贷款3991万元，呆滞贷款150609万元。剔除用中央银行票据置换因素，不良贷款实际余额239909万元，占比53.9%。农村信用社不良贷款大体呈现总额大、占比高、状态差的特点，已成为阻碍农村信用社前进的沉重包袱，严重制约着农村信用社的可持续发展。面对如此巨额的不良资产，究其成因，笔者认为主要有以下几点：
（一）地方环境因素
一是经济发展水平相对落后，区域产业结构单一。以××市为例，作为缺乏资源的内陆地区，经济以农业和农副产品加工为主，经济发展水平相对滞后，产业结构单一，使农村信用社的客户群体结构和信贷结构不合理，形成风险。
二是行政干预和地方保护主义，加剧信贷资金风险。长期以来，农村信用社的经营业务自主权一直受到行政干预。随着国家法制的健全和银行管理体制的改革，地方政府对金融机构的行政干预虽然明显减少，但在一些时间、一些地方仍时有发生，如安定团结贷款、扶持地方发展专项贷款等，严重干扰了信用社正常的经营运作。而干预者关心的只是贷款是否投放，至于能否收回贷款则完全是你信用社的事了。由于农村信用社在自身管理体制上的不完善以及与地方政府责权的不明晰，行政干预因素较其他商业银行更加明显，再加上地方保护主义的存在，使农村信用社收息收贷更加困难。
三是在经济转型过程中，由于社会信用体系不健全，信用观念淡薄，导致银企之间发生信用危机，很多企业利用破产、重组等机会恶意逃废银行债务，大量信贷资产形成不良。当前企业拖欠农村信用社贷款本息现象严重，农村信用社应收未收利息挂账数额大。企业信用差，还款意识淡漠。相当一部分企业有“借贷不还”的思想，认为在现在适度从紧的货币政策下，还了不会再给贷款，等于白还；有的还认为农村信用社形成的不良资产可以象其他国有商业银行那样靠国家核销或剥离，以致养成了借款时千方百计套取资金不贷白不贷的习惯，而在还款付息时想方设法躲避债务或拒不还款。一些企业借改制之机，通过联营转移资产、假破产、资产重组将债务悬空，使农村信用社债权名存实亡。
（二）客户群体因素
一是企业经营管理者整体素质偏低，企业管理不规范，容易出现决策失误。由于企业对市场缺乏科学的调查和预测，对市场变化及产品生命周期把握不准，导致投资项目不能实现预期效益，贷款不能按期归还。
二是企业产品科技含量普遍较低，品种单一，市场竞争力不强，缺乏抵御市场风险的能力。同时，由于同一地区很多中小企业产品往往雷同，加剧了企业间的恶性竞争，导致效益下降，直接削弱了企业的还款能力。
（三）自身因素
长期以来，由于在管理体系、内控体系、责任追究等方面的规章制度不很完备，容易形成管理者和有关职能部门的道德风险、能力风险、操作风险及管理风险。而以往大量的事实也证明了这一点，由于权力缺乏监督制约、管理层甚至领导层和员工整体素质偏低、业务不熟、操作不规范、责任意识缺失、责任追究乏力等引起的信贷质量问题屡见不鲜。
信贷管理人员对债权工作的认识不够。在新形势下，信贷管理人员面对不断出现的新问题，缺乏足够的认识，在处理企业逃废债务问题上表现的态度不够鲜明，在防范和遏制企业逃废债务问题上无能为力，缺乏行之有效的清收手段。
贷后管理滞后。首先是“重贷轻管”，重视贷款发放，忽视贷中、贷后管理，或管理不严格、不精细的情况比较严重。其次是信贷人员整体素质不高，缺乏必要的信贷管理、企业经营管理、法律、和科学的企业资信评估等知识，缺乏主动规避风险的意识和防范风险的能力。
二、不良贷款清收工作中的一些有益探索和经验做法
不良贷款占比较高，无论是对农村信用社还是对企业都造成了严重后果，对地方经济发展产生了不利的影响：一是影响了企业的信誉，造成银企关系紧张，企业融资难度大;二是导致农村信用社经营困难，新增资金减少，金融服务功能弱化。这些问题的产生对当地经济发展形成了极大的制约。努力解决不良贷款占比高的问题，已成为当前信用社发展中的当务之急。笔者认为对不良贷款的清收应从以下几个方面着手：
1、澄清底子，分解任务，落实责任
一是由近及远，对近年的信贷资产进行逐笔逐户的调查，按形态归类，按成因建立档案，对需要盘活的资产了如指掌，实施动态管理。
二是分清责任，划段清收。信用社按照不良贷款形成的时间及原因进行分类，按不同类别及清收、盘活、保全资产等项目确定不同的计酬比例，落实贷款责任。对责任人定时间、定任务，在规定的时间内收不回者，下岗清收。
三是根据核查结果，将清收任务层层分解，并实行两级考核。联社对信用社，信用社对每位信贷员，信贷员对贷户实行台账管理。联社每月考核信用社不良贷款绝对下降额，核发工资。信用社再按每个信贷员的盘活任务完成情况计发工资，绩效挂钩。在注重利益驱动的同时，注重强化责任约束，从清收内部贷款着手，实行“门前清”。
四是加强目标考核。紧盯目标，勤算盘活帐，任务实行倒计时法，每月排列名次，并进行通报，鼓励先进，鞭策落后。
五是改变工作作风。联社班子及科室人员包社，工资与基层社盘活任务进行挂钩考核，并保证到社工作时间，帮助解决难题，督促每月任务完成。
2、全体总动员，内外勤盘活见成效
一是全面动员，人人参战。“盘活工作，人人有责。”扭转以前认为盘活工作是信用社领导班子的事，是外勤份内工作的思维定势，发动全体干部职工都参与，人人都是局内人，人人为盘活献计献策。铁东联社要求主任级干部每人盘活一笔100万元以上的贷款，科室人员及信用社班子每人盘活一笔10万元以上的贷款，内勤人员每人必须盘活一笔双呆贷款。各社建立盘活台账，认真考核，收回有奖，贡献大的给予重奖，完不成任务者，年终给予处罚。
二是找准突破口，建好三个台账。改变过去大额盘活靠法院，小额盘活见效慢的认识，坚决从10万元以下的小额贷款盘活着手，逐笔核实，重点推进。一是对全辖10万元以下的小额贷款逐笔核实；二是对10万元以下的责任贷款逐笔核实；三是对依法起诉胜诉后进入执行程序的逐笔核实。三项核实后，联社全部录入微机，建好三个台账。实行任务集中，人员集中，时间集中的管理办法，咬定小额贷款盘活不放松。每日汇报，社与社、人与人之间开展竞赛。
三是采取拉网式清收，力争消灭空白户。根据不良贷款分布的行业较广，且居住比较分散，贷户难找的实际，成立盘活小组，利用春节、农忙季节，不分白天黑夜逐户上门催收，在田间地头寻找务工返乡人员。同时，对多年没有清息的小额贷款空白户重点清收。郾城联社坚持社不漏村、村不漏户、户不漏笔的原则，对历年形成的不良贷款进行了一次拉网式排查，并分别采取收本收息、掰本收息、清息换据等办法，对症施治，灵活施策，做到了“笔笔旧贷有人管、不留收息空白点”。特别对于那些棚架时间长、清收难度大的贷款，他们更是千方百计落实债务，保全资产。钮王村有3户农民因合伙做生意，1986年在信用社借款1000元，其中主债人1998年被判刑病死在狱中，而其余两个农户只愿意承担其中的600元债务，致使这笔贷款长期得不到清偿。信贷人员多次给他们做思想工作，终于使他们分别拿出1000元、600元，还清了这笔贷款。舞阳联社对陈旧贷款逐一下发催收通知书，由纪委、监察等部门配合，联合对党政机关工作人员在农村信用社承贷、介绍、担保的贷款进行重点清收，限期归还贷款本息，并及时凭还款手续到联社销户。否则，将按有关规定严肃追究责任。同时，舞阳联社还对农村信用社职工自批自贷、介绍担保、跨区等责任贷款下发通知书，限期清收。否则，停发工资，下岗清收。
四是注入少量资金，帮助贷户度难关，使之主动还贷。贷户魏某在市区光明路做批发生意，1998年在源汇区联社营业部贷款10万元，开始生意红火，能正常清息。后来由于家中接连出事故，生意赔本，导致贷款到期后不能偿还。后经信贷员多次催要，魏某实在无力偿还。为使贷款不致于沉淀，信贷员不断寻找清收盘活办法。魏某是个本分的生意人，有经商头脑，苦于资金缺乏，如果他不能走出困境，信用社贷款就不能收回。唯一的办法就是在保证资金安全的情况下放水养鱼，给魏某提供流动资金，让他东山再起。2003年5月，信贷员和魏某一谈这个想法，魏某感动不已，立即用他的门面房做抵押，又注入10万元资金。魏某抓住时机，全力经营，逐步恢复了元气，生意日益红火。目前，他已偿还全部贷款。
3、依法收贷，保障信用社合法权益
一是对有执行能力而又赖债的贷款户，与法律部门密切配合，排除一切干扰和不利因素，千方百计打赢官司。某铁合金厂属村办企业，1994年在双龙联社贷款73万元，多次派人催要，厂方拒不清偿，且态度恶劣。依法起诉开庭审理后，信用社工作人员遭到该厂职工的围攻谩骂，之后部分村民还追到联社闹事。联社、信用社顶住压力，决心依法追回贷款。该笔贷款经过市中院和省高院反复审理，最终判信用社胜诉，随后他们积极与市中院执行局联系，经法院强制执行，收回本息45万元。
二是积极主动与司法部门配合，避免法律白条。联社聘请常年法律顾问，为依法起诉和申请依法执行答疑解难。各信用社抽出一名熟悉法律工作、能力强的信贷员，专门配合法院从起诉到搜集证据到执行等一条龙工作。信用社为追讨已胜诉的债务，要密切配合法律部门，为他们提供执行线索，不厌其烦催促法律部门执行。临颍联社根据盘活资金情况，把工作着力点锁定在主攻社会负面影响大，久攻不破的“抗债户”、“钉子户”上。通过筛选，确定对6个钉子户进行依法起诉。巨陵油坊陈村刘某于1998年5月贷款2万元建大棚种植蔬菜，贷款到期后，刘某仗势拒不还贷，还多次鼓动本镇其他贷户集体抗贷。由于刘某的恶劣影响，致使该镇整个大棚逾期贷款清收工作无法推进，举步维艰。对此，该社对刘某进行了依法起诉，并派人配合司法机关暗查刘某行踪，刘某最终迫于压力还清了贷款本息。联社抓住这一案例，及时组织扩大宣传，极大的震慑了全县其他贷户，先后有186户主动还清了大棚贷款本息200多万元。
三是依法起诉保全资产后，积极协调为保全的资产找买家，使资产不缩水，最大限度的减少信用社损失。原汇东肉联厂在铁东联社贷款1000万元，后经营不善而停业。为挽回损失，通过依法起诉，进行资产保全，将贷户的房产及机器设备过户到信用社。面对闲置的厂房和设备，信用社积极与有关同类企业协商，促其租赁。先后与多家肉联厂磋商，最终与金运食品公司达成转让协议。年初金运公司承担了汇东肉联厂债务550万元。同时金运肉食品公司利用汇东肉联厂的机器设备投入正常生产，还盘活了金运公司自身欠联社450万元贷款本金，并收回利息160万元。通过对保全资产的有效转让，盘活了两家贷款共1000万元。
三、化解不良贷款的几点对策
逐步降低农村信用社不良资产是一项长期的工作任务，要坚持清收贷款与保全不良资产相统一的方法，以辩证的实事求是的态度来化解不良资产。
1、视信贷资产质量为生命，加强债权管理。要以效益为中心，增强风险防范意识，在市场经济中，应把是否有利于提高资产质量当作衡量工作优劣的标准，纠正片面扩张信贷规模、忽视信贷质量的做法。要切实加强银行债权管理，以降低不良贷款为目标，在内部建立盘活不良贷款责任制的同时，适当调整信贷结构，优化贷款增量。
2、建立行之有效贷款重组措施。针对不同情况采取展期、转贷、借新还旧和还旧借新等方式活化不良贷款。
一是对符合条件的不良贷款实行展期或转贷，藉以盘活，降低这部分贷款的风险等级，但应慎防为了短期利益把展期或转贷作为延缓或掩盖贷款真实风险的手段。
二是办理借新还旧和还旧借新。对由于历史原因暂时亏损，但企业领导层信用度高，其部分产品市场潜力大、效益好，能按时支付利息的不良贷款，可采取贷新还旧和还旧借新的做法，重新办理贷款手续，并设法完善抵押、担保手续，在保全信贷资产的同时，促进企业经营状况的好转。
3、对新增贷款严格执行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”的三查制度，层层把关，相互制约，相互监督，进行分级管理，抑制不良贷款的发生。对所有贷款实行“新老划断、分类管理、双线反映、盘活提高”的办法，对催收贷款建立台账，并实行一厂一策、一户一策制，目标到人，考核落实到人，使每个员工的行动与个人利益挂钩。
4、堵住越权审批贷款的后路。要建立集体审贷及签批人责任制，规范信贷操作程序，严格坚持三级审贷制度，任何人不得超越职权和违反程序发放贷款。签批人责任制是以签批人为核心的分级负责、分级经营管理的贷款审批管理制度，并不是一个人负责，防止一个人说了算。建立第一责任制，明确贷款管理责任，意见一致的贷款，第一责任人是信贷调查人员，如果有失误，则调查人负主要责任。
5、加强贷后跟踪的防范风险意识。贷后管理应着重通过信贷综合管理系统动态监控客户所处的经营环境和内部管理发生的变化。首先检查贷后的生产经营、贷款使用、抵押物价值变化方面的情况。其次要看企业报表与销售、库存情况，并写出经营状况分析，企业在贷后跟踪分析表中签署意见。最后要定时对贷后检查执行情况督导检查，消除和有效防范经营风险的出现。
6、实行贷款五级分类法，真实反映信贷资产质量。五级分类法与现行的以期限为依据的贷款分类法有着本质的不同。五级分类法更具科学性、完整性、严格性、准确性，更适合市场经济的要求。五级分类法有利于信贷管理人员及时发现问题和预测风险，尤其是在企业经营效益不好逃废债务行为发生时，用五级分类法，能使信贷管理人员主动采取有效措施，抑制风险的发生。
7、提高信贷人员素质，强化队伍建设。降低贷款风险与信贷人员的素质和工作质量有直接关系。因此，要加强对信贷人员的培训和教育，全面提高信贷队伍的综合素质，培养出懂金融基础理论、有较强综合分析能力、学识水平高、熟悉业务操作技能，思想政治素质高的信贷人员。同时，要积极借鉴同业经验，对风险进行科学识别和量化分析，加强信息科技建设。在实际工作中要善于防范信贷资产风险，并有能力对已产生的信贷风险根据实际情况寻求改善和转化风险的新途径。
8、要紧紧依靠当地政府的支持。要经常向地方政府汇报不良贷款的处置情况，争取政府在政策、宣传舆论和力量上给予支持，加大对不良资产的清收力度，用法律手段清收不良资产。地方政府要成立以主管金融的领导为主的清收不良资产领导小组，抽调公、检、法等部门力量成立专门的清收队伍，定人定时，定任务，最大限度地清收不良资产，特别要严厉打击逃废、悬空债务的行为。
9、建立良好的银企关系，实现“双赢”。随着时间的推移，逃废农村信用社债务形成的惰性意识将会使企业新的债务高筑，陷入下一轮债务危机。这样会给农村信用社造成重大的损失，导致社会信用环境的恶化，制约企业的发展。这不仅加大了农村信用社的经营困难，而且也影响了地方经济的发展。因此，客观上需要靠政、银、企的共同努力来维护金融债权，维护企业自身的信誉，使企业能积极落实银行债务。因此，要以诚实守信、改善信用环境、实现双赢为目标，最终促进双方的共同发展。
清收存量不良贷款，化解存量风险，防范新增风险，是农村信用社的一项紧迫任务，也是一项长期而艰巨的任务，不可能毕其功于一役，只有通过坚持不懈的努力，才能达到预期的目的。
参 考 文 献
胡国瑞等，《金融理论与实践》，金融理论与实践编辑部，2005（5）
《深化农村信用社改革试点方案》，2003年6月27日，国务院国发[2003]15号文件
《农村信用合作社管理规定》、《农村信用合作社县级联合社管理规定》，中国人民银行银发（1997）390号文件
