内 容 摘 要
目前我国商业银行的业务范围已经大为扩展，中间业务的比重不断扩大，但是信贷业务仍是商业银行的核心业务，贷款仍是银行资产的主要组成部分。然而，我国银行信贷资产质量不高已制约商业银行的正常发展。因此，怎样化解银行不良资产，提高信贷资产质量已成为我国商业银行工作的重点和难点。国有商业银行不良贷款多，资产质量差，除了外部经营环境和专业银行体制遗留包袱较重以外，主要是信贷运行管理机制的问题，完善信贷运行管理机制，规范信贷经营行为，是提高信贷资产质量的难点所在，笔者从前后台关系不分，平行横向制衡缺乏；信贷决策机制不完善，决策行为不规范；贷款监测手段落后，信贷电子化水平低；责、权、利不落实，激励机制缺乏等4个方面分析提高信贷资产质量的难点，之后，笔者从调整信贷营销策略，优化信贷资产结构；改进信贷管理流程，明确信贷管班各个环节的权利和责任；充分利用信贷风险预警体系，加强对贷款的监控和管理，将风险防范前移；建立和健全有效激励约束机制，明确贷款责任奖惩办法；强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航；强调贷款风险的事前防范；注重贷后检查，及时挽救不良贷款；采取各种有效措施分散贷款风险；强化营销意识，建立基本客户群体；完善内部管理机制，加强信贷基础管理工作等10个方面提出提高信贷资产质量的对策
关于提高信贷资产质量的难点和对策
国有商业银行不良贷款多，资产质量差，除了外部经营环境和专业银行体制遗留包袱较重以外，主要是信贷运行管理机制的问题，笔者认为：完善信贷运行管理机制，规范信贷经营行为，是提高信贷资产质量的难点所在。我国金融机构资产主要是贷款资产。尽管目前商业银行的业务范围已经大为扩展，中间业务的比重不断扩大，但是信贷业务仍是商业银行的核心业务，贷款仍是银行资产的主要组成部分。然而，我国银行信贷资产质量不高已制约商业银行的正常发展。因此，怎样化解银行不良资产，提高信贷资产质量已成为我国商业银行工作的重点和难点。本文从完善银行内部管理入手，就如何提高信贷资产质量提出一些对策或建议。
一、提高信贷资产质量的难点：
（ 一）、目前信贷运行管理中存在的问题
目前各国有商业银行按照《贷款通则》、《商业银行法》和其他法律法规的有关规定，实行了贷款管理责任制、审贷分离、分级审批、信贷工作岗位责任制、大额借款人驻厂信贷员制度等，但纵观目前信贷运行管理的现状，比较突出地存在着以下问题：
（1）前后台关系不分，平行横向制衡缺乏
目前实行的信贷岗位分离虽然有助于解决信贷业务的制衡问题，但由于信贷管理（审查）部门在贷款决策前也接触客户，信贷部门自己监督检查自己，没有明确划分前后台关系、执行与监督的关系。导致客户贷款不是先找信贷员，而是先找行长，找信贷管理部门负责人，一旦行长（主任）拍板同意贷款，信贷员无法抗衡，只是按领导的要求去履行调查的形式。久而久之，信贷员也失去了认真履行调查职责的积极性，工作不积极，不主动，遇到问题向上推，成为办办手续的发放员而已。因此目前的审贷分离岗位制约实际流于形式，不仅表现在一家行内部信贷员——— 主任———信贷部门负责人———贷审会———行长的制约不落实，而且上级行对下级行的制约也比较乏力，上级行对下级行进行信贷授权，主要是以审批权限为主，不能有效防止下级行贷款中“化整为零”的现象；上级行对下级行的某家信贷企业授信控制，形式是对下级行授权的特定调整，实质是对具体企业贷款的总体审批，对超授信的审批往往只能以下级行提供的呈报材料进行决策，有多少可信度不得而知。再一个表现是信贷内部监督缺乏及时有效性，只是由信贷部门自上而下对信贷工作进行检查，由于情况不了解，侧重于规范化检查，对贷款决策过程的内部监督往往不能同步进行，往往是一笔贷款出现了问题，才回过头来去寻找原因，这种监督常常于事无补。
（2）信贷决策机制不完善，决策行为不规范
管理的中心在经营，经营的重心在决策，决策所带来的风险是最大的风险，因信贷决策机制不完善，信贷决策行为不规范，出现的贷款暗箱操作、逆程序操作等情况，给信贷资产质量带来了严重的隐患。在实际中，主要表现为：1、 各级决策者提前介入贷款程序。2、贷审会与行长负责制关系未妥善处理好， 往往以集体审议代替集体决策，议事规则不完善，决策者是行长一个人还是全体成员关系未搞清，如果全体成员都负责，那么应承担责任的比例多少又不明确。3、对决策行为、 决策结果的审计缺乏，只是在离任或连续二年任期后进行责任稽核，由于这些稽核涉及面广，内容多，不可能对其决策的贷款详细审计，分清责任，往往一笔带过，起不到应有的作用。
（3）贷款监测手段落后，信贷电子化水平低
现在对信贷资产质量的监测主要依据传统的“一逾两呆”，它仅从合同履行的现实状况出发，对于影响和导致合同不能正常履行的因素缺乏了解和分析。因此，在贷款管理实践中，往往是一笔分期偿还的贷款，到期无力偿还的部分计入逾期贷款，而未到期的贷款仍作为正常贷款，这显然低估了贷款的实际风险，不利于盘活存量，化解信贷资产实际风险。再者，要提高信贷资产质量，必须挖掘对银行经营最有潜在价值的客户对象，这就需要通过对各种反映客户关系的数据和非数据信息的深挖，对客户盈利性、风险度进行全面分析，包括定量分析，才能更好地调整客户结构。但目前贷款管理信息系统未建立，信息不对称普遍，客户利用自身的信息优势骗取贷款现象时有发生，贷款管理靠的是手工台帐，信贷员也没有更多的精力从事市场调查、客户分析，客户与银行信息不对称，客户的生产经营情况不能及时真实了解，或仅从客户单方面了解，银行无法得到企业的完全的情况。信贷员对在信贷管理中产生的各种信息资源包括业务信息、行业、产业信息、政策信息、市场信息等缺乏综合能力，借助于传统的手工操作手段，凭经验办事，劳动强度大，且疲于应付各种报表，统计水份大，效率不高，缺乏计算机辅助技术以及与客户之间的信息联结，电子化信息网络建设滞后，决策水平低。
(4）责、权、利不落实，激励机制缺乏
当前信贷管理中激励机制缺乏，由于职责不明，信贷员的责任与权利、利益不对称，信贷管理人员的学术水平、工作能力和工作业绩与劳动报酬没有很好挂钩，贷款质量好、贡献大的人员在经济利益、荣誉等方面没有更多的体现，不利于提高信贷资产质量。
二、提高信贷资产质量提出一些对策或建议：
(一）、调整信贷营销策略，优化信贷资产结构。商业银行要实现安全性、流动性、效益性的经营宗旨，必须根据国家产业政策，把有限的信贷资源投向质量高，效益好的优质行业和重点地区，深入调查了解目标企业的需要，服务到位，建立一批社会信誉高，收益好，风险小的优良信贷客户群体。拓展消费信贷，特别是个人住房按揭贷款业务，增加家庭贷款的比重，占领优质的项目信贷市场，从而在信贷市场竞争中，牢牢地把握住市场竞争的主动权。
（二）、改进信贷管理流程，明确信贷管班各个环节的权利和责任。近几年来，我国商业银行在信贷风险管理方面，建立和完善了贷款集体决策，审贷分尚，分级授权等信贷管理制度，引进了信用等级，贷款评价，客户授信，贷款五级分类等管理方法。但在加强风险管理的同时，信贷业务流程的链条不断延长，一些环节功能重复，部门和人员责、权、利不明确，在一定程度上影响了信贷资产质量。按现行分级授权管理办法，贷款发放与否的决策权多在上级行，而贷款项目评估，抵押物评定等具体工作则由基层行来完成，有些基层行出于自身利益考虑，往往将可行性项目评估变成“可批性” 项目评估，一旦出现贷款风险，容易相互推诿，责任不明。因此，必须重新审视信贷管理流程，明确信贷风险评估、授权批准等不同环节的权利和责任，科学地制定贷款授权授信制度，避免“一刀切”。适当下放信贷经营权，做到信息与信贷决策权对称，权利与责任对等，科学地设定信贷标准，在健全考核与监督体系的前提下，适当调整授信权限，让基层行发挥应有的活力。
（三）、充分利用信贷风险预警体系，加强对贷款的监控和管理，将风险防范前移。目前，信贷管理工作中存在事后处理多，事前防范少；定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少的现象。因此，必须充分利用已有的信贷风险预警体系，制定行业信贷组合方案和行业信贷政策，注重规避、控制风险。通过信贷综合系统动态监控客户所处的经营环境和内部管理情况的变化，包括产品周期、客户主要管理人员行为、客户内部管理、客户对外关系等方面的变化。动态监控客户与银行的交易，包括是否客户存款连续减少、票据拒付、多头借贷或骗取贷款、能否按时报送符合银行要求的财会报表、是否回避与银行接触等。银行根据以上掌握的信息，及时判断资产的风险状况，调整或采取相应的措施与对策，确保信贷资产的安全。同时，银行各职能部门要在不断完善各项规章制度、明确职责，规范操作规程的基础上，定期组织人员检查整个贷款过程的合规性，借款合同和担保合同的完整性，贷款条件落实情况等，针对检查出的问题及时提出指导性整改方案。通过监督检查，发现问题，解决问题，不断提高规避控制风险的能力，防止新增不良资产。
（四）、建立和健全有效激励约束机制，明确贷款责任奖惩办法。既要对造成贷款损失的行为给予严惩，又要对正确决策及取得良好经济效果的贷款行为给予奖励，鼓励信贷人员大胆发放优质贷款。对不良资产的清收和盘活，实行领导一把手总负责制。层层签订压缩不良贷款责任书，把保全和盘活计划落实到人，充分调动信贷管理人员、资产保全人员清收盘活的积极性，有效地保全和盘活不良资产的存量。
（五）、强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航。内部审计机制是加强管理、规范经营、确保资产安全的重要手段，是银行内控监督体系的重要环节。首先，必须建立有效的内部审计制度和制定严格的内审工作规范，其次，必须建立一个完备的、权威的内部审计监督机构，独立自主地开展监督工作，独立地运用内部审计程序，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对信贷业务实行事前、事中、事后全方位的审计监督，让审计人员参与重大经济事项的决策、参与信贷评审委员会的讨论。此外，还必须具有一支高素质的内部审计队伍。内部审计人员要熟悉银行各项业务，了解被审计单位或部门的业务活动情况，全面掌握各项金融方针政策、法律法规及银行规章制度并能够熟练运用，使这支队伍成为银行防范信贷资产风险的卫士。
（六）、强调贷款风险的事前防范
（1）、强调贷款风险的事前防范即强调贷前调查和审查工作，强调在对市场和企业进行大量深入调查研究基础上，选准贷款企业和项目，选择产品市场需求大，经济效益好，还贷能力强的企业和项目，把住不良贷款形成的源头，把贷款的风险清除在发放之前。
（2）、完善信用审查分析手段。信用审查分析包括定性分析和定量分析两种形式。定性分析可以明晰客户及担保人的基本情况、揭示风险点；定量分析则通过有关指标的计算和系统的分析进一步量化风险。我国银行体系的授信审查多侧重于定性的调查分析，而在定量评估方面缺乏有效和系统的方法，这往往会导致信用审查受人为主观因素影响过大、程序流于形式、风险控制水平低下。因此，要提高授信质量，银行应合理运用定性、定量分析两种工具。1）定性审查分析。银行对客户进行资信调查、审查时，应着重对以下几点进行定性分析：①客户和相关当事人的法律地位及关系，如借款申请人和担保人是否具有借款和担保资格、借款人和银行其他客户的关系、借款人和担保人之间是否有恶意串通行为或互保关系等等；②客户经营行为的合理、合法性；③ 客户所处行业的情况及客户在该行业中的地位和发展趋势，如行业前景及受经济周期等外部环境的影响程度、客户的市场份额和潜力等；④客户主要领导人及管理层的资历、人品、素质，以及领导层间的团结协作情况；⑤客户资信记录和还款意愿；⑥贷款用途和贷款被挪作他用的可能性；⑦还款来源，包括借款人的第一还款来源、抵押物的有效性和价值、担保人的第二还款来源等；⑧可能形成潜在风险的确定因素。 2）定量评估分析。为保证定量分析的有效性和可比性，应建立一个行业指标参照体系，如以上市公司各行业有关指标平均水平作为衡量客户财务状况的标准。在具体内容上，定量分析主要是依据三大会计报表来计算客户的有关财务指标，以此揭示企业的现金流及流动性、偿债能力、资金营运能力、获利能力和主营业务的主导作用等。信审人员在进行定量分析时，要特别关注企业的往来账款、销售情况和财务状况的变动情况，对应收账款、存货的数量变化和周转情况，往来款的集中度进行客观分析，对财务报表数据的异常变动要高度重视。
（七）、注重贷后检查，及时挽救不良贷款
从银行资金的贷出到本金与利息的收回在时间上是分离的，相隔数月到数年。而在这数月与数年中，借款企业的生产经营状况，财务状况都将有很大的变化，可能出现贷前调查和贷时审查所意想不到的情况，特别是在市场经济还不成熟的情况下。因此，为最大限度地规避贷款风险，就必须加强贷后检查，建立贷后检查报告、登记、备案制度，严密监督企业按照合同约定使用贷款，密切关注借款企业的变化情况。加强贷后管理，将风险监控融入信贷管理全程。按照信贷“三性”原则，对借款人贷款使用情况进行监督检查；追踪企业现金流量变化并记录在案，通过检查核实，及时发现和纠正问题；密切关注企业所在行业的市场信息情况，把握企业的发展趋势和竞争能力；若发现企业有重大违约事件并危及到银行的信贷资金安全，则应警告企业立即整改或催收、提前收回贷款或依法处置抵押品，以避免或减少银行信贷资金损失。每个信贷员都必须认真及时采集反映企业经营状况的各类数据，建立户管资料。每笔贷款都应有贷款档案，并输入电脑，定期进行分析。要根据借款人的真实还贷能力，分层次、动态地考察贷款质量。在主要考核其现金流量和净值的同时，充分考虑影响其还贷能力的其它经济、法律等一切潜在特殊因素，发现和捕捉贷款产生风险的信号。通过这些措施，使银行的贷后管理工作从事后监控转化为事前预警同事后监控相结合，从而建立起在借款企业的经营风险形成之初，银行即能采取相应的挽救措施来规避贷款风险，在借款企业因风险积聚而不能自拔之前收回贷款。 （八）、采取各种有效措施分散贷款风险
（1）是避免贷款过于集中某些行业或企业，避免将鸡蛋放入一个篮子的情况。市场瞬息万变，如果一个银行的贷款过于集中某些行业或企业，一旦社会政治、经济发生变化，或出现不可抗拒的自然原因，这些行业或企业的生产经营状况急剧恶化，则银行的信贷资产将随之恶化，资金周转发生困难、经营上亦难以掉头，最终陷入难以自拔的境地。因此，必须对贷款对象类别进行控制和分析，设定科学的比例；另外，对单个企业的贷款余额也必须进行严格控制，不得随意突破。（2）是在贷款方式上加大抵押、担保贷款在贷款总额中的比重，尽可能缩小信用放款额度。（3）是在贷款形式上，运用银团贷款、联合贷款、委托贷款等形式，将贷款风险分散化。
（九）、强化营销意识，建立基本客户群体 在日趋激烈的金融市场竞争中，要想争得一席之地或赢得一批产品有市场、经济效益良好、还贷能力强的贷款客户群，银行的信贷人员就必须具备强烈的营销意识，走出银行、投入市场，开展市场调查，主动推销自己，寻找好的客户。要在对整个金融市场进行细分的基础上，结合本行经营的实际状况，确定合理的市场定位，制定出具有竞争力的“营销组合”策略。 推行“营销组合”策略就是要通过优化服务，运用资金价格差异（利率差异）、优化的社会形象差异等，满足客户多层次、全方位的金融服务需求，努力使本行在市场竞争中处于有利地位，具备竞争优势，不断吸引和扩大优质的客户，形成优良的基本客户群。由于优良基本客户群的建立是动态的，因此需要不断地“吐故纳新”。（1）是要通过对贷款客户经营状况的调查分析，并结合对客户的评级工作，不断淘汰经营能力、产品销路、管理能力差的企业；（2）是要巩固经营管理好、盈利能力强、存款量大的企业；（3）是要发展经营前景好、具有潜在优势和新的经济增长点的朝阳企业。经过不断的滚动，使银行的基本客户队伍不断得到优化。
（十）、完善内部管理机制，加强信贷基础管理工作
在当前资金周转流程复杂、信贷运行风险含量日益增大的情况下，要完善内部管理机制，加强信贷基础管理，就必须以防范风险、提高质量为主。
坚决推行贷、审、查三分离制度。贷审分离、分组审批，要由目前的岗位分离向部门分离过渡；对固定资产贷款、专项贷款、大额流动资金贷款和新企业发生的贷款，一定要请专家和权威部门审查评估后进行，贷后必须明确专人跟踪管理。
全面推行贷款档案标准文本。加强制度管理，减少贷款风险的一切措施，都必须要有一个好的载体加以保证。因此要从促使贷款操作过程科学化、规范化和符合法律程序入手，防止贷款失误和法律纠纷的出现，全面推行贷款档案标准文本。 建立严格的风险防范责任体系。对过去已经形成的有问题贷款的催收转化也要责任到人，建立专门台账，实行单独管理、单独考核，单独定收息、定收贷、定清收风险贷款的任务。对制定的责任制要从严考核，通过程序制约、岗位制约的合理组合，减少信贷资产风险，促使信贷资产质量的提高。
参考文献:
1、[央行网站] ://business.sohu.com/ 《货币信贷总量增速加快 信贷资产质量有提高》，2002年10月15日
2、《降低不良资产 提高信贷质量》，信息来源：《金融时报》2004年2月9日
3、《双担保并非双保险》，《金融时报》2003年7月7日
4、《完善信贷管理机制 提高信贷资产质量》，《国际金融报》2001年8月23日
