一、商业银行信贷风险的成因
二、发达国家信贷风险控制和处置方法的借鉴
三、我国商业银行信贷风险控制的对策选择
内 容 摘 要
随着市场经济体制改革的推进,金融业在国民经济中的地位和作用日显突出。作为经营货币的高风险性企业,银行在经营管理中所面临的风险对整个经济的影响不可低估,这一点从亚洲金融危机中可得到充分印证。因此，在重视银行业发展的同时切实加强银行风险的控制是当前经济金融工作所面临的重大课题。因此，通过借鉴国外银行的成功经验,提出我国商业银行信贷资产风险控制的对策。
关于商业银行信贷风险及其控制的思考
信贷信用风险是金融市场上最基本、最古老和危害最大的一类风险，也是我国商业银行所面临的最重要的风险形式之一，它是指金融交易中债务人违约或信用品质潜在变化而导致损失的可能性。信贷信用风险不仅直接影响到我国商业银行的经营与发展，还影响到我国的经济发展和社会稳定。与西方国家银行业相比，我国商业银行的信贷信用风险管理水平处于一个较低的层次，主要依赖于单一的传统信贷信用风险分析技术。另一方面，我国企业目前的融资方式仍然是以间接融资为主，使得银行体系承担了巨大的信贷信用风险。
同时由于我国商业银行在进行信贷信用风险管理方面起步较晚，再加上外部环境与制度上的原因，导致我国商业银行信贷信用风险管理在理念、技术、机制上等方面存在着明显缺陷。针对这一现状，我根据从事的金融工作，分别从信贷风险的成因、国外信贷风险防范和我中目前信贷风险防范及对策进行分析，谈谈自己对信贷风险防范的看法，如有不到之处敬请曹老师多多批评、指导。
一、商业银行信贷风险的成因
（一）来自银行内部的原因
一是银行体制不健全，银行的违规经营。由于我国的政治、经济均处在改革、开放时期，从计划经济向市场经济的转换促使国民经济迅速发展，而有关的管理法规有一个逐步制定和逐步完善的过程，在这一时期，银行出现了大量的违规经营活动，如高息吸存放贷、账外经营、异地发放、自办公司转贷等等，使银行迅速形成巨额的不良资产。
二是银行决策层的失误。上世纪９０年代初，在全国上下掀起一片投资热潮，全民办公司的背景下，银行也大都成立了自办公司，如有的省分行提出“大公司，小银行”的构想，在三、四年的时间内从省分行到支行的办事处就在境内外成立了数百家自办公司，并向其发放大量贷款用于房地产、投入股市甚至自办公司将贷款高息转贷等。结果在泡沫经济破灭后，各自办公司纷纷停业或资不抵债或名存实亡，贷款基本上都变成了不良资产。
三是银行信贷管理体制的不合理加剧了银行信贷资产的风险。
１．信贷管理制度不健全。一些银行的贷款审批制度流于形式，甚至贷款的审批人就是贷款的使用人，造成信贷失控；而分散化的信贷经营管理体制，不但使信贷管理、监控的难度加大，信贷的授权、授信超出了银行和企业的经营能力，基层过量的信贷决策权，这是银行信贷风险产生的催化剂。
２．忽视信贷资产质量，盲目扩大经营规模，夸大银行经营的规模效应，在经营管理上片面强调“以贷吸存”，使银行信贷不良资产的发展搭上了顺风车。
３．内控制度不健全在极大程度上加剧了信贷资产风险的形成。（1）没有建立真正的信贷经营责任制。经办信贷员、信贷部门负责人及贷款决策人之间的责任不明确，使信贷从业人员责任心普遍不强，导致贷前调查、贷款担保流于形式，贷款手续不健全等。（2）没有健全的客户风险识别体系，判断客户贷款风险的手段过于单一，仅依靠分析客户提供的会计报表，而由于多种原因，企业的会计报表大多不真实，这样银行根本无法掌握客户的经营及财务情况，贷款从发放的开始就处在高风险之中。（3）没有建立有力的贷款客户信息反馈系统。资金贷出后，信贷部门只对那些不能及时收息的客户发利息催收单或收集客户的会计报表，而很少对每一贷款客户进行跟踪检查，无法掌握贷款的使用情况及企业的经营效益状况，甚至有的贷款客户早已不存在或名存实亡或搬迁也一无所知。
４．信贷制度执行不严格。如有的分、支行没有很好执行国家为了规避信贷风险而要求对贷款申请人及贷款担保、抵押等进行审查的制度，仅仅为了应付检查而例行完成的手续；有的银行贷款资料残缺不全，至今还有部分违规贷款未办理贷款合同等重要文件；有的低押贷款未办理抵押物登记或已过期未及时更换登记，还有的贷款诉讼时效到期未办理更新等等，都使银行的信贷资产处于不应有的风险之中。
5．信贷人员整体素质不高，不能充分意识到信贷资产存在的各种风险，有的甚至丧失职业道德，同社会上的不法分子相互勾结，骗取银行的贷款，直接威胁到银行信贷资产的安全。
（二）、来自银行外部环境的原因
１．国家法制的不健全，有关管理法规的有待完善，市场机制发育不健全，地方政府的行政干预等等直接或间接地增大了银行信贷资产的风险。如银行信贷担保制度，其实质一是风险控制，二是风险分散。但目前我国商业银行的担保不是信贷风险的分散而是转移，这不是实际意义上的担保；贷款到期后抵押物应当重新办理登记才有效，导致了银行贷款的抵押物必须重新进行逐一登记才生效，但由于各种原因，银行补办登记手续跟不上，人为地增大银行信贷资产的风险。又如地方政府对银行的行政干预，对一些根本不符合贷款条件的企业，地方政府出面或由其提供担保要求银行发放贷款，结果这类贷款几乎都演变成不良资产。
２．银行的主要贷款对象－－国有企业，由于历史的原因及向市场经济转轨过程中出现的种种问题，使得国有企业在改制过程中，借改制之际大量逃废银行债务。加上国有企业所形成的“道德风险”，是形成银行信贷资产风险的主要原因之一。
３．银行外部宽松的监管体系，责任追究不到位是信贷资产风险产生的温床。如国家的法律没有追究造成银行不良信贷资产的主要负责人的责任，而上级主管部门制度执行不严肃、有关执法部门的执法力度也不强，一般只从财务收支的角度进行监督，且处理银行违纪违规问题时过于强调对事不对人，对一些对国有资产负责任的领导起不到外部监督的强制作用，间接助长了信贷资产的风险。
二、发达国家信贷风险控制和处置方法的借鉴
1. 关于信贷风险的控制。
美国商业银行高度重视贷后管理,在贷款审批时就对每笔贷款按风险大小进行分类并对贷后监管提出具体要求：风险高的贷款,贷后检查要求高,风险低的贷款,贷后跟踪的频率和要求低一些。放款后,随时根据企业的最新情况及时调整风险等级,并据此计提坏账准备。建立内部评级和资产分类等风险分析体系,用于识别风险和有问题的资产。重视信息系统的开发,以先进的信息系统支持信贷风险内部控制的智能化。香港商业银行通过建立以客户为中心的信贷管理框架,注重收集客户的各种信息,供信贷决策和管理参考。严格授信审批三级制度及复核制度,即每一笔贷款最少须经外勤主管、信贷主管和会计主管同意才能审批。建立贷后监控和催收工作等贷后跟踪制度。新加坡商业银行在信贷风险的控制上采用了“全程跟踪,动态管理”。每一笔贷款的发放都遵循“理解政策、分析报表、分类管理”的三步曲程序。理解政策指信贷人员必须经过培训以便充分理解和灵活掌握银行制订的信贷政策,顺应经济周期、灵活调整信贷投向、投量及贷款方式等,以规避系统性信贷风险。分析报表指对借款人包括资产负债表、损益表、现金流量表等在内的财务报表分析,尤其是特别注意分析现金流量表,同时注重利用会计报表预测和判断公司的发展前景。分类管理指在整个贷款存续期间,跟踪管理,密切关注,按照科学的分类,采取相应的信贷政策。
2. 关于不良资产的处置。
①外部处置与内部处置相结合原则。不良资产的外部处置是指由政府(中央银行或财政部门)设计处置制度对银行的不良资产进行综合治理：内部处置是指由银行机构自行采取措施对本机构的不良资产进行处置。对我国国有商业银行而言，其不良资产数额庞大，从其成因看政府和银行自身都负有不可推御的责任，而且从其处置看单靠外部处置或单靠内部处置都难以取得成功，必须坚持外部处置和内部处置相结合，各方面共同努力来解决问题。
②存量处置与流量处置相结合原则。存量处置是指一次性地解决银行资产负债表中不良资产问题的纠正机制，如集中治理或坏债剥离；流量处置是指通过银行的资产负债表在一定时间内通过发展的方式解决银行的不良资产问题，如中央银行对银行不良贷款提供再融资、支持商业银行增加高质量的新增贷款。我国国有商业银行的不良资产存量很大，因此当务之急是要加快存量处置，但存量处置也不可能一次性将其全部解决完，因此同时也要支持商业银行通过流量处置的方式在发展中解决其不良资产问题。
③标本兼治原则。设计不良资产处置制度安排时，必须明确对不良资产存量的处理是标，而控制新的不良资产继续产生则是本。国有商业银行不良资产的处置不应是一个好坏资产的分帐、不良资产的剥离以及资产的包装与出售的简单过程，它同样包括企业制度的改革，银行制度的改革，银行与企业关系的重构等，特别是由于国有商业银行不良资产的产生具有深刻的制度根源，因此只有深化国有商业银行体制改革才能达到治本的目的。否则就会陷入前清后欠，前处置后产生又需要处置的恶性循环之中。
三、我国商业银行信贷风险控制的对策选择
（一）通过制度创新,控制引发根源
1. 建立市场化产权制度,切实转变企业经营机制，化解不良资产。通过明晰产权界定,割断国家与国有企业的“亲缘关系”,使企业真正成为市场经济的主体,转变经营方式和运作机制,提高市场竞争力,从根本上改革由于企业经营不善或吃国家大锅饭给银行带来的不良资产。
2.建立社会化市场融资制度,开拓多元的融资渠道。使企业向银行的间接融资不再是企业融资的唯一渠道,企业同时可以采取向社会直接融资(如企业上市、发行债券或直接吸收民间资金进行股份制改造等)方式增加资金来源。随着我国金融改革的深化,传统的国家垄断的金融制度将被放弃,新建立的将是一种政府调控的市场化融资制度。
3.健全维护金融程序的法律制度,建设社会信用工程。从一定意义上说，市场经济就是“信用”经济。提高全社会的“信用度”是提高银行资产质量的重要保证,对恶意逃避银行债务,故意拖欠银行贷款的企业和单位,应给予严厉的经济和法律制裁。作为专门和独立的监管部门，银监会应敦促商业银行对企业改制过程中的兼并、重组、破产等环节给予严格的跟踪监督,从而依法维护金融债权。健全企业信息披露制度,解决银行与企业信息不对称的问题。严格规范企业的会计信息披露制度，使企业会计信息处理标准化、规范化、科学化,以降低银行的系统风险。根据不同类型金融机构的特点和金融集团化发展的现实，制定适当的市场准入规则和有效的市场退出机制。为了防止发生道德风险,建立适当的金融机构保障制度。有效的银行监管和良好的金融法制环境,既有利于稳定整个金融局势,又能为银行规避和控制风险提供良好的前提条件。
（二）深化商业银行自身机制的改革,强化银行内部风险控制
1.商业银行必须端正业务经营的指导思想,牢固树立“质量兴行、稳健经营、综合发展”的理念,这是提高自身风险控制能力的前提。商业银行要正确处理好业务发展与风险控制的关系,既反对片面强调发展业务而忽视风险控制的行为,又要反对片面追求低风险甚至强调零风险而忽视业务发展的倾向。树立风险收益最优化的信贷管理理念,提高分析风险、监控风险、转移风险、化解风险的能力,努力做到在加强风险控制的同时，加快业务发展的步伐,形成速度、结构、质量与效益相统一的综合发展格局。
2.商业银行必须建立可行的风险防范机制,增强风险控制能力。首先,必须坚持授权有限制度,把好“政策关”。一切业务必须在上级银行授权范围内经营,杜绝违规经营、账外经营、越权操作。事实说明,越是严格执行政策,依法经营,银行业务发展就越稳健。因此对下级支行,必须明确授权的内容和范围,分级负责,层层把关。其次,坚持贷审分离制度,把好“人情关”。在市场经济条件下,必须通过制度约束,规范行为,使信贷管理由传统的“人治”向法治转变。通过把“调查、审查、决策”三岗分离,实行信贷员第一责任人制度,建立贷款审查委员会集体审查决定制度,形成相互制衡、相互监督机制。第三,坚持贷款“三查”制度,把好“投向关”。严格执行贷前调查、贷中审查、贷后检查制度,用科学的风险度量化标准代替以定性为主的评价体系,改变传统模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况。第四，坚持贷款动态管理制度,把好“质量关”。由于市场的变化,企业经营状况也在不断变化之中。因此必须加强对每户贷款动态监控,逐步形成科学的“进入”与“退出”机制,通过建立信贷预警系统,及时对贷款风险程度的变化进行监控和预警。在贷款方式上要积极推行抵押、担保贷款,严格控制信用贷款。第五，坚持依法收贷制度,把好“安全关”。对于有问题贷款或有潜在问题的贷款,应建立多种有效的存量盘活机制,一户一策,多管齐下,积极落实债权,避免信贷资产的损失。对于确实无法收回的贷款,应积极按规定程序通过核销形式解决。
3.坚持“以人为本”,努力培养造就一支高素质的信贷员队伍。任何制度都要人去执行,商业银行要实现信贷资产风险的有效控制,离不开高素质的、积极进取的信贷人员和管理干部。因此必须坚持“以人为本”,通过教育培训,提高信贷员的综合素质;建立科学的竞争机制、激励机制和约束机制,充分调动他们的积极性和创造性;通过制定合理的职业计划,规划员工的职业生涯,激励每一个员工保持积极向上的工作状态和精神状态,营造团结向上、爱行敬业的工作氛围;不断创造信贷员再学习的机会,不断更新业务知识和技能,鼓励他们业务创新,一专多能,成为适应国际化商业银行发展要求的高素质人才。
4．规范推行客户额度授信制度，做好贷前风险控制。
一是做好市场细分、客户甄选等市场营销工作，改变坐等客户的传统，按区划建立分支行的重点客户项目库；二是建立银行内部掌握的客户资信评价体系，定期根据项目库中客户的财务报表和其它资料，对客户的信用程度进行评价记录；三是由信贷前台部门推荐客户、提报资料，信贷风险管理部门独立地进行信用等级评定；四是由审批部门根据企业信用等级程度和企业资金需求等因素，科学核定客户的授信额度。同时，对已进行额度授信的企业，更要时刻关注其经营动态，根据企业需求申请，审慎的办理每一笔信贷业务。
5．加强授权管理，科学审批，严防决策风险。通过改进授权管理，加强监督检查和处治力度，使授权工作更具严肃性和科学性。
一是科学制定授权依据——信贷经营管理等级的考评体系。在考评中提高利息实收率、贷款利润率、贷款回收率等量化指标的比重；规范非量化指标，如对制度执行情况、信贷人员数量及素质、审批机制运行情况等统一评价标准，在科学衡量下级行信贷管理水平基础上审慎授权。二是全面规定授权管理的范围，根据下级行经营特点、业务发展程度，对一般贷款业务、银行承兑汇票、贸易融资、保函、消费信贷等业务的审批权限做全面、细致的规定，实行全方位授权。
在提高贷款审批质量方面，重点还要做好以下工作：一是提高审批材料的客观性和准确性。通过推进机构体制改革，科学制订各级行经营目标，理顺上下级关系、理顺贷款经营人和审批人的关系，保证经营部门在选项目、做客户评价时更多的从风险防范角度出发。二是提高审批决策的科学性。大力推行专职审批人审批和专家审批，科学遴选高素质的综合人才参与贷款决策，同时进一步完善集体审批制，试行少数人会签制、小额贷款专人审批制等，使审批责任落到人。三是真正实行审批责任追究制。加强对审批人的考核管理，综合评价审批人的决策质量，制定对审批人的奖惩细则，对因审批不当造成不良贷款的，要严格实行责任追究。同时要坚决执行专职审批人任期制等，定期轮换。
6．加强内控制度建设，切实规避操作风险和道德风险
信贷风险的内控制度包括信贷前后台分开、各部门分立监督、授权授信管理等一系列的制度和办法，前面所述已有所体现。在此强调的是内控制度作为一个系统或机制，应当是有机和动态的，决非各项工作制度和业务规章的汇总。深入理解，扎实落实、灵活运用内控体制，可以使商业银行基本杜绝以前粗放经营下较多的操作风险、道德风险。
在贷款发放源头，加强内控建设，重点要完善和加强统一法人管理体制，使各级分支机构负责人听指挥，比管理，主动规避、化解风险。具体做法是在完善授权管理的基础上，科学考核基层行负责人的业绩，建立和实施包括经营效益，业务开拓，风险控制三个方面的指标体系，并把资产风险作为一个重要内容来考核。理顺对分支行经营目标的考核，各级行的经营思路、管理方略才会保证内控机制有效运转。
在贷款操作层面，加强内控建设，关键是建立完善规范的信贷操作流程，将符合新体制的信贷业务操作落实到工作中，重构信贷运作的各环节。一是进一步明确和理顺信贷前后台、各部门的职能定位，使监督指导、风险控制真正发挥作用；二是科学界定不同工作岗位的职责，在信贷业务的流转过程中，每一业务环节都要有恰当的分工，明确每个岗位的工作内容，操作权限；明确各个岗位的用人条件，各个岗位的轮换时间，使各岗位既协作又监督。
参 考 文 献
1、《国有商业银行的信贷风险管理》 佚名
2、《国有商业银行信贷风险的成因探索》梁文华
3、《济南金融》2004年1－12期
4、《金融理论与实践》2004年1－12期
5、《金融理论与实践》（2003年第3期） 任学堂
6、《商业时代》2005年第36期
7、《经济与管理》2006第5期 张丽晖
