一、农村信用社强化信贷风险控制职能。
二、农村信用社风险的特殊性。
三、农村信用社业务创新应处理好的三大关系。
四、农村信用社贷款营销风险及防范。
内 容 摘 要
农村信用社是独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险的集体所有制性质的合作金融组织。信用社的宗旨是为“三农”服务。切实为广大社员群众改决生产生活中的资金需求，研究出台政策，制定处置计划，做好不良贷款的清收和处置工作。处理好业务创新与依法合规之间的关系；处理好业务创新与市场定位之间的关系；处理好业务创新与传统业务之间的关系。信贷风险形成的原因；控制信贷风险的对策。
论农村信用社防范风险要有新思路
农村信用社是新中国成立后，在党和政府的引导和帮助下，在各级金融部门的领导下，建立和发展起来的社会主义劳动群众集体所有制性质的合作金融组织，它是我国金融体系和农村社会化服务组织的重要组成部分，它是实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险的具有独立法人资格的经济实体，随着目前深化农村信用社体制改革的不断深入，紧紧围绕改革的总体要求，坚持市场化趋向，以服务农业、农村、农民为宗旨，按照“明析产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当扶持、地方政府负责”的要求，积极支持“三农”，充分发挥农村金融主力军的作用。下面本人就农村信用社的性质和职能谈一谈对农村信用社防范风险要有新思路的问题。
一、农村信用社强化风险控制职能
随着农村信用社改革的不断深入，各级管理部门应设立“资产风险管理部”，主要负责对农村信用社不良资产的管理和处置，研究出台相关政策，制定处置计划，做好不良资产的清收和处置工作，并负责农村信用社新增资产风险的监控和管理，建立健全新增资产，尤其是新增贷款的风险控制体系，要从源头上对资产风险进行控制，建立起一个自上而下的风险防范管理体系，不断地提高农村信用社的风险管理水平和整体控险能力。近几年以来，金融系统提出了“信贷营销”的理念，在地方政府的支持下，金融机构信贷投放的思路、手段、措施都得到了较大程度的创新，信贷投放力度有了明显加大，但是在农村信用社体制改革和拉动经济发展期间，如何既能规避风险，又能促进信贷营销，要根据农村信用社点多、面广、线长、服务对象多等特点，针对信贷营销工作中的新情况，做到既营销信贷又消除信贷风险隐患的目的，使信贷营销工作达到数量与质量、质量与效益同步健康、快速发展。
（一）加强信贷人员管理，强化“四种”经营意识。一是强化信贷员发展意识、风险意识、责任意识、法纪意识四种经营意识。二是推动信贷员等级管理，根据信贷员新放到期贷款收回率、贷款利息收回率、贷款利息收入额等指标的完成情况，来评定一级、二级、三级信贷员，不同等级的信贷员享受不同等级的工资，同时建立信贷管理与风险防范奖惩制度。
（二）完善信贷管理制度，建立“四种”制约机制。一是建立法纪制约机制，制定违章违纪处罚办法和标准，并严格执行，对违章违纪人员必须照规定从严查处，决不能心慈手软、姑息迁就。二是明确岗位责任，建立岗位制约机制。信用社要设立信贷员调查定贷岗，主任审查决策岗、审贷小组评审决策岗、柜台监督发放岗，做到相互监督和制约。三是实行贷款责任人、贷款损失赔偿和贷款终身负责制，建立责任制约束机制，每笔贷款的发放，都要有明确的责任人，进行贷款调查发放的信贷员为第一责任人，进行贷款审批的信用社主任为第二责任人，联社审批人员为第三责任人，责任人员应对贷款的安全性负有完全责任，造成贷款损失的，要根据损失原因由相关责任人承担赔偿责任，增强各级责任人对贷款审批发放的责任心。四是落实贷款的“三查”制度和审贷分离制度，建立程序制约机制。贷款必须严格坚持贷前调查、贷时审查、和贷后检查等管理程序。对大额贷款还必须做到审贷分离，健全各环节各岗位之间互相监督制约机制。
（三）加强贷款发放管理，确定“四种”贷款结构。一是根据贷款项目资金周转周期和经济运行规律，科学确定贷款期限。建立常放常收的期限结构。在贷款期限的确定上，根据贷款项目资金周转周期和经济运行规律合理确定。短期、中期、长期要有合理的比例。二是坚持“三农”服务方向，建立多行业匹配的投向结构。农村信用社必须牢固坚持“三农”服务方向，贷款投放要以农户贷款为主，向农业倾斜，支持个体经济和城镇居民、民营企业、企业组织等各行各业的生产经营，从而建立以农户贷款为主又多行业匹配的投向结构。三是完善担保、抵押手续。建立合法有效的保证结构，进一步落实担保抵押等风险防范措施。四是大力推行农户小额信用贷款。建立大小比例协调，效益优良的全额机制。提高农户小额信用贷款比重，分散贷款风险，同时要做好贷款营销，发展优良客户，培植效益新的增长点。
（四）推行担保抵押贷款公证制度。目前信用社普遍存在注重抵押贷款登记手续而忽略了公证手续，即在办理此类业务时，必须借贷双方，保证人到公证机关办理公证手续，这样，经营公证的贷款，可以直接申请法院强制执行，能够有效地促使贷款回收，降低贷款风险。
（五）加强信用环境建设，完善信贷风险管理。在社会信用观念弱、社会信用秩序差、逃废金融债务行为依然存在的环境下，信用社贷款放得越多，信用社的损失越大，就不可能有积极的信贷营销，只要有一个比较良好的诚信金融环境，农村信用社才能真正收到理想的成效，同时，建立以比例管理为核心的流动负债风险监控体系；以审贷分离责任制，担保抵押制度为主要内容的信贷制度管理体系；以金融法规为依据的贷款操作规章和信贷保全资产防范信贷资产风险体系。要根据国家和地方产业政策及经济效益状况投放信贷资金，坚持贷款“三查”制度，更好地防范信贷营销风险。
二、农村信用社风险的特殊性。
农村信用社是集体所有制的合作金融组织，定位在农村，服务于“三农”，这样，农村信用社的风险与商业银行的风险相比具有一定的特殊性。
(一)客观因素1.政策性原因。农村信用社在50多年的发展历程中，管理体制多次调整，每次都造成了相当大的资产损失。如合作制时期发放给集体经济组织的贷款随着农村家庭联产承包制推行而形成死滞；农业银行代管时期因行社不同所有制之间的冲突而形成贷款风险转嫁损失；治理整顿时期执行国家保值储蓄政策的利息损失，国家财政不予弥补；受地方政府行政干预支持贫困地区农业生产、经济结构调整、政策失误造成的信贷资产损失；2.资产质量差，不良贷款化解难。一是农村信用社资产规模小，对已形成的包袱，其承受能力低。二是国家对农村信用社的风险化解救助政策不明确，目前仅限于支农再贷款支持，这种状况无疑人为地扩大了社会公众对地方性金融机构的不信任度，造成组织资金难、扩大贷款规模难、提高经营效益难。三是对企业改制资本重组后形成的债权悬空，而不像其他商业银行那样能够剥离不良资产。四是县、乡两级特别是乡级财政贷款或担保贷款较多，而这些贷款大多用于乡统筹或村提留及一些政绩工程，因领导更换或其他因素使这些贷款造成死滞或沉淀，且对政府部门追要贷款则更加困难。3.农村信用环境差，支农资金回收难。近年来，乡镇企业困难，农民负担过重，信用环境恶化，前些年农村基金会、储金会、股金服务部破坏信用，造成不良影响，在一定程度上使信用社的信誉受损。加之城市信用社的并入使经营亏损进一步加剧。
(二)主观因素 1.管理体制落后，经营缺乏活力。长期以来，农村信用社的管理体制一直没有明确定位，而沿袭以计划经济体制下的国有专业银行的经营管理模式，面对目前金融市场的多元化竞争，仍然跟在商业银行后面紧赶慢跑，在经营策略、服务手段等方面难以适应新形势的发展要求；2.经营结构不合理，效益下降。一是存款结构不合理，成本较高。农村信用社在组织资金上，其来源渠道过于单一，单笔额度小。在各项存款总额中，由于受开户和汇兑结算限制，定期存款占比很高，而对公存款一般仅占15%左右；难以获取人民银行的低成本资金支持。信用社一直靠高成本的资金作支撑，高负债、高成本，自然导致低效益。二是信贷资产结构不合理。一方面是贷款投放局限于传统产业，用于支持农民购买农业生产资料、农产品收购和加工等；另一方面是长期存款短期运用，信贷期限偏短。三是网点结构不合理。农村信用社点多面广、人员分散，不但增加了管理难度同时也增加了管理成本。四是股本金严重不足。面对农村由原来单一的种、养、加为主向多元化经济结构全面发展的重大变化，农村信用社仍把单个社员作为入股对象，维持原来股金规模，而不是在充实核心资本上采取重点突破，显然自身实力难以增强。 3.内控机制滞后，加大潜在风险隐患。由于体制的多次变迁，农村信用社的内控制度缺乏系统性和规范性，法人治理结构尚未真正建立，所有权和经营权责任界定模糊不清，贷款风险控制不力，会计监督职能弱化，内部审计稽核滞后，一些违规违纪现象时有发生，给信用社亦带来一些管理风险甚至资金损失。
三、农村信用社业务创新应处理好的三大关系
（一）处理好业务创新与依法合规之间的关系。业务创新，犹如一把“双剑”，在提高农村信用社市场竞争力和推动业务不断向前发展的同时，对资金营运安全也不同程度地产生了威胁。要充分发挥业务创新对农村信用社发展的积极推动作用就要将其负面不利因素降到最低限度，这在主管上就要求农村信用社在推行业务创新上必须遵循依法合规的竞争机制，只有这样，才能在激烈的金融竞争中立于不败之地，也才能降低经营风险，避免或减少经济损失，实现经营的安全性与效益性的统一。因此，农村信用社无论是经营理念和管理制度的创新，还是经营方式和服务手段的创新，必须符合经济和金融发展的客观规律，将业务创新的管理纳入规范化、法制化的轨道，与此同时，为保证业务创新目标的实现还必须有健全的内控制度来保障，建立起奖惩激烈机制，加强对业务创新的分析和把握，建立经营目标责任机制，加强对业务创新的检查督促和有序竞争管理，建立起信贷风险的防范机制。
（二）处理好业务创新与市场定位之间的关系。对于农村信用社而言，市场定位就是“三农”，当前在服务“三农”的业务创新中，关键是要分析市场规律和进行合理的分工，做到优势互补，对不同的客户群体创新不同的信贷服务措施，信用社要围绕当地特色经济，做好支持农村经济支柱产业的信贷服务，与此同时，农村信用社市场定位“三农”，这也是一个广义的概念，县以下农村信用社在贷款发放上可重点以农户小额信用贷款为主；城区农村信用社重点以民营经济和个人消费贷款为主；对于水电、学校等项目，经论证评估确实可行的和前景较好的也可以给予支持，严格控制大额贷款的发放，切实防范新的信贷资产风险。
（三）处理好业务创新与传统业务之间的关系。农村信用社传统业务成本高，竞争力弱，但目前仍占经营的主导地位，进行业务创新必须正确处理好传统业务与新型业务之间的关系。一方面对传统业务要合理优化负债结构，降低负债成本，提高资产质量，严格规范管理；另一方面在业务创新上，应立足“大众化、简单化、快捷化、效益化”的原则，因地制宜积极做好通存通兑业务，做好全面推广小额信贷和各类消费贷款等业务。在实践工作中，要通过对新老客户的有机结构，以及对业务创新的目标性、主导性、可行性进行研究和分析，根据市场需求和未来的走势有效地实施业务创新策略，找准业务创新突破点，适时推出新的金融产品，以满足农业和农村经济的发展。
四、农村信用社贷款营销风险及防范
近几年来，农村信用社信贷营销的理念逐步重视起来，使信贷投放力度明显加大，农村信用社作为一个中小金融机构如何做到既能创新信贷手段，促进信贷营销，又能规避风险，是目前不容忽视的问题。
（一）信贷风险形成的原因。一是盲目性。农村信用社大搞信贷营销，采取多种措施制定多种办法，下指标、分任务，不断地加大信贷营销力度，在一定程度上存在一哄而起的现象，有的甚至盲目放贷。二是欺诈性。当前信用环境恶劣，一些不守信用者企图套取信用社的信贷资金，挖信用社的“墙脚”，钻信用社的“空子”。信贷营销活动在某种意义上就是推销贷款，一些不法分子趁机进行“自我包装”，用假象蒙住信贷员的“眼睛”，达到套取信用社信贷资金的目的。三是自然性。农村信用社小额信贷大多数用于种养业，最容易受自然灾害、市场价格因素的影响，如有天灾、人祸、政策变化，还贷的能力大减弱。四是违规性。由于信贷员道德败坏，在信贷工作中缺乏自我约束的能力，行为放纵，办理贷款时收受他人钱物，凭个人的感情发放违规贷款，最终造成贷款损失。还有少数信用社的个别信贷员发放抵押贷款，程序上看似手续齐备、合法，而实质上隐藏很多问题，造成高价抵押，低价变现，加之税费过高，悬空信用社债权。
（二）控制信贷风险的对策。
1、建立健全信用社风险评价及预警的相关制度。农村信用社风险评价和预警指标体系的建立，对于全面客观地评价农村合作金融机构的信贷风险，提高经营效益，督促农村信用社增强信贷风险的自我防范、自我控制和自我化解能力，要不断地规范操作流程，建立从信用社风险评价及预警指标基础数据的录入、汇总、报送等一系列环节的操作流程，同时，要建立配套的内控制度，设置详细的操作岗、事后监督岗、管理岗等相关岗位，明确其职责分工，而且还要有严格的授权制度，坚决杜绝违章操作和违章维护等现象，这样，对其信贷风险的防范和健康稳定发展具有重要的现实意义。
2、进一步完善相关法律法规，强化公民的法律意识。对企业转轨改制存在的逃废和悬空信用社债务的问题，要从《合同法》、《担保法》、《银行法》等相关的法律法规方面重新具体规定，使其必须承担的责任得以明确，提高行业人员的职业道德水平，同时还要提高企业财务会计人员的业务水平，对违章违纪者要加大惩处力度，使信贷管理人员不断地吸取经验教训，从而有效防范各类风险的产生。
（三）运用各种手段清收不良贷款。要摸清风险底数，特别是不良资产要逐步按照贷款五级分类，真实反映风险状况是清收不良贷款的前提，在对不良资产新老划段的基础上划分具体责任，对一些政策性和行政干预的不良贷款可申请财政上的减少税赋或由地方财政拨专款弥补充销，对个人违章操作形成的不良贷款要追究经济或刑事责任，对担保人仍有偿还能力的贷款，督促担保人履行担保责任，对有抵押手续的贷款，在协调各方面利益的基础上，依法落实抵押权，这样为信用社控制风险提供良好的外部环境，在金融管理体系中，要加强信用社的监督管理职能，不断地强化对信贷风险管理的意识和制度建设，健全信贷风险管理机制，防范信贷风险。
（四）必须妥善解决好企业改制与信用社相关的问题。以保全信贷资产，建立新型的银企关系，为企业提供优质的服务。首先，要善于运用法律手段保护信贷资产安全，对某些用经济手段无法解决的经济纠纷，特别是对一些破产、拍卖的企业，应严格按照法律程序收回相应的信贷资产；其次，要积极参与地方经济改革，更好地为农业和农村经济的服务，积极主动地与地方政府及相关部门协作，特别是要主动参与有关企业、财产、资金、债权债务的清理、划转、落实和重组工作，既保护好信贷资产安全，又积极寻求建立新型的银企关系，更好地为企业的发展提供优质的服务。
五、培育农村信用社健康信贷文化的途径，推行贷款五级分类法，加强信贷队伍素质建设
在信贷政策、程序、审计和控制的全过程中，每个单位都有一套多年形成的主流习惯做法，机构安排、思维方式等等，这些占支配地位的习惯和做法的总和就构成了信贷文化，健康的信贷文化即在信贷管理层的引导下，信贷工作人员能够正确认识信贷风险的存在，他们的许多习惯和做法能够及时识别信贷风险、防范信贷风险，在民主决策机制下，能对风险的处置做出科学的决策。这样，就很有必要培育农村信用社健康的信贷文化。
（一）推行贷款五级分类法。世界银行高级金融专家王君指出：一种合理的贷款分类法，有助于培养健康的信贷文化，引导信贷管理人员关注影响贷款偿还的最本质的因素，并通过实在的努力将贷款损失减少到最低限度。反之，一种不健康的信贷文化则可能助长赖帐文化的滋生和蔓延。贷款五级分类法对信贷文化的影响主要表现在以下几个方面：
一是提供了一种自然选择机制，有利于从制度上提高人员素质。与“一逾两呆”贷款分类法相比，贷款五级分类法的知识含量较高，信贷管理人员要正确使用这套方法，必须具备的知识水平，实际上构成一种自然选择机制。
二是提供了统一的信贷分析框架和信贷讨论语言，有助于信贷交流平台的建立。在贷款五级分类法尚未推行之前，基本没有形成符合审慎的会计准则，符合国际惯例，为所有信用社能普遍接受和熟练掌握的贷款分类体系。五级分类的标准和工具客观上为信用社信贷交流提供了统一的分析框架和信贷语言，这实质上具有很强的专业性。
三是强调对影响贷款偿还本质因素的关注，有助于信贷管理人员树立正确的信贷观念，五级贷款分类法的分析核心是借款人主营业务收入产生的现金净流量，将其视为另一还款来源，这些在客观上要求信贷人员经常地关注企业的经营状况，收集关键的财务信息，促使信用社以债权人的身份，更多地加入企业的管理和监督。
四是有助于扭转农村信用社信贷管理中的落后行为。贷款的分类不仅是为了获得贷款质量的结果，更重要的是在贷款分类过程中，通过使用统一的分析框架和工具集中所有重要信息并做出最佳判断，可以获得对贷款内在风险的清晰认识，从而及时掌握信贷管理中存在的问题，为改善信贷管理提供依据。
（二）加强信贷队伍素质建设。信贷队伍建设的高低直接关系到能否在农村信用社建立起健康的信贷文化。一个优秀的信贷员能弥补信贷政策的缺陷，而一个良好的信贷政策体系在一个素质低下的信贷员的执行下，会偏离既定的目标和方向。因此，培育健康的信贷文化要以人为本，注重信贷文化中人的因素，将信贷文化中的思想行为及职业道德通过人这一特殊载体得以有效传导和贯彻。首先，要树立人力资源是第一资源的观念，加快人才尤其是高素质人才的培育和储备，念好聘、留、培“三字经”，做到感情留人、事业留人、报酬留人，面向市场、面向社会、面向高校坚持公平、公正、公开原则聘用人才，实行内部岗位培训、鼓励自学，不断地改善现有人员的知识结构。其次，要明确授信人员素质要求，农村信用社作为高风险行业，同其它商业银行一样具有“单向高位信用均衡”和“合约履行的始末分离性”的特点，就决定了对授信人员的素质要求不同于一般专业人员，对授信人员的素质要求，分为两大方面：一是具有良好的职业道德水平，授信人员应具有合约忠诚意识，同时，还应具有敬业精神。二是应具备良好的职业能力。在职业能力方面，授信人员应具有专业精神和专业水准。具有专业精神就是要求授信人员把精确性作为最高境界，从授信管理上看，对风险的有效防范源于对各种风险的精确分析，模糊的、似是而非的分析必然掩盖真实的风险，埋下坏帐的祸根。而专业管理水准要求授信人员具有最基本的贷款发类知识、会计原理知识、信贷管理知识、法律知识等，具有及时发现风险和应对风险的能力，与此同时，要发挥管理者在信贷文化培育中的表率作用，这是信贷文化不断提升的关键，管理者是楷模，是政策和组织行为的传导者，好的表率是隐含的文化、无形的力量，能通过上行下效贯穿全员，形成一致的行动与集体的合力。
因此，在农村信用社体制改革不断深入的今天，我们要清醒地看到党中央、国务院的决策是正确的，我们要紧紧围绕改革的总体要求，坚持市场化趋向，以服务“三农”为宗旨，特别是在改革与发展和机遇与挑战并存的同时，要根据农村信用社的性质和作用，不断地强化风险控制职能，研究出台改革，制定处置计划，做好不良贷款的清收工作，切实做好贷款营销及风险防范，加强信贷队伍素质建设，所以，对农村信用社的风险防范要不断地探索新思路、新举措、新方法，信用社才能在改革中不断壮大，更好地为支持农民、农业、农村的经济服务，沿着改革与发展的轨道稳步健康发展，为全面建设小康社会做出农村信用社应有的贡献。
参 考 文 献
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