一、农村信用社合规建设的必要性。
二、农村信用社合规建设的现状。
三、如何才能搞好农村信用社的合规建设。
内 容 摘 要
<<巴塞尔新资本协议>>将操作风险与信用风险、市场风险一并纳入对金融机构的监管框架后，包括农村信用合社在内的金融界在吸取大量银行案件的教训后，日益强调经营管理活动的合规性，以强化对银行风险特别是操作风险的管理。农村信用社杜绝违规经营，建设合规文化就显得十分必要。因为（一）违规经营是风险形成的根源。农村信用社作为经营货币业务的特殊企业，因其自身业务经营的特殊性而成为高风险的载体。（二）违规经营是金融案件频发的诱因。农村信用社作为经营货币业务的特殊部门之一，已成为犯罪分子窥视的目标，但“苍蝇不叮无缝的蛋”，从公布的案件分析看，每起案件的发生都与有关业务操作过程中的违规违纪行为有关。（三）违规经营是农村信用社经营效益提高的羁绊。如果发生违规放贷、以贷收息、违规揽存的现象都会令经营埋下后患。（四）农村信用社的发展现状也不允许违规经营。而农村信用社合规建设的现状是：（一）缺乏良好的合规文化。（二）没有明确的合规定位。（三）缺乏有效的合规标准。（四）缺少先进的合规工具。要搞好合规建设，必须要（一）抓好“立规”工作。（二）严格要求，有效执行。（三）“主动合规”，深入贯彻“合规”理念。
论农村信用社合的规建设
《巴塞尔新资本协议》将操作风险与信用风险、市场风险一并纳入对金融机构的监管框架后，包括农村信用合社在内的金融界在吸取大量银行案件的教训后，日益强调经营管理活动的合规性，以强化对银行风险特别是操作风险的管理。农村信用社杜绝违规经营，建设合规文化就显得十分必要。
违规经营是风险形成的根源。
农村信用社作为经营货币业务的特殊企业，因其自身业务经营的特殊性而成为高风险的载体。虽说风险是不可预见的，但如果没有违规经营这根导火线，引发金融风险的可能性就会大为降低。纵观世界金融市场的风云变幻，从国际商业信贷银行清盘到新加坡巴林银行倒闭，从日本证券信用危机到东南亚的金融动荡，每一桩金融事件的发生都是由违规经营引发的，都与其内部违法违规经营有关。而回观我国，从海南发展银行的倒闭，到广东国际信托投资公司的破产，都是违规经营酿成的苦果。
违规经营是金融案件频发的诱因。
农村信用社作为经营货币业务的特殊部门之一，已成为犯罪分子窥视的目标。但“苍蝇不叮无缝的蛋”，从近几年来农村信用社系统发生的几起大案分析看，每起案件的发生都与有关业务操作过程中的违规违纪行为有关，都与其内控制度管理不严有关。例如，记账复核、收款复点、现金审批、业务对账，这些业务的目的是为了达到重点业务和重点岗位的互相牵制。但一些基层农村信用社却未能将这些业务处理规定执行到位，因此而发生了不少金融案件。如在某信用社挪用联社资金案中，会计蔡某就是在关键业务处理缺乏必要的监控和牵制的情况下，利用身兼联行员、会计员、综合柜员等多种职务之便，侵吞农村信用社联行资金近300万元。如此事例不胜枚举。
违规经营是农村信用社经营效益提高的羁绊。
从某一侧面和某一时期来看，违规经营对信用社是有一定的好处的。但诸多事实证明，那只是暂时的好处，却为信用社的经营埋下了无穷的后患。这一点可以从信用社近些年来较为突出的违规放贷、以贷收息、违规揽存三方面得到验证。一是违规放贷无异于自掘陷阱。一些农村信用社却无视贷款比例管理的规定，不顾自身实力，盲目垒大户，造成对某一个或几个客户依赖过大，导致信用社经营风险的增大。二是以贷还息无异于割肉补疮。企业贷款到期后支付不了到期的利息，说明这笔贷款已经出现了风险，如不做调查分析，再以贷款收息为支持，必然会为信用社带来更大的隐患。三是违规揽存，得不偿失。一些信用社为了完成任务，或是为了抢占市场而不惜代价进行违规吸存，这只能增大存款经营的包袱和负担，垫高了信用社的后续经营门坎，增加了经营难度。而同时在贷款有效需求面过小，富裕资金过多，信用社投资难度增大的情况下，盲目揽存还缩小了信用社的盈利空间，且存款还难以稳定。
农村信用社的发展现状也不允许违规经营。
农村信用社是吸收社员入股，为社员和农民提供金融服务的合作制农村金融组织。虽说已有五十年的发展历史，但目前农村信用社仍存在规模小，实力弱，底子薄，包袱沉重，亏损过多，管理体制不顺，内控力量不足，缺少正规的内部稽核组织，自律性较差，结算汇路不畅，社会声誉不高，竞争能力不强等问题。这些问题的存在，要求农村信用社必须杜绝违规经营，依法合规经营，稳健发展。
农村信用社合规建设存在的问题
农村信用社经过长期实践，不断摸索，在合规建设方面已经取得了一定的成绩，但面对入世后金融业的全面开放，相对于有良好的合规机制和不断完善的合规文化的国际国内其他商业银行而言，农村信用社在有效管理合规风险方面仍显得较为薄弱，主要表现在以下几个方面：
缺乏良好的合规文化。
巴塞尔委员会将合规风险定义为银行违反外部法规而导致的监管惩罚，信誉损失以及由此引起的经济损失。在市场经济发达国家，监管当局对于违规银行的监管惩罚力度相当之大。如若发生违规事件，将在很短时间内导致其市场评级下降、股票市值下降和客户群流失。相比之下，中国金融市场缺乏有效的共同管理、成熟的市场化运营方式、清晰的监管标准以及风险意识的倡导等，加之法律法规不健全、产品创新受限制、农信社在合规管理方面普遍缺乏内在动力，利润指标几乎成为绩效考核的唯一内容。农信社内部对违规行为的处罚，往往以“是否造成损失”作为评判标准。当违规没有造成经济损失，甚至产生经济效益时，就可能对存在的违规行为既往不咎，导致发现的问题得不到有效地整改。
没有明确的合规定位。
农村信用社作为农村金融合作机构，合规管理起步较晚，对合规管理缺乏深入的认识和准确的定位。从农村信用社合规管理工作多年的实践来看，合规职能更多地局限于合规教育和培训、实施监督检察、管理反洗钱工作、组织责任认定等传统的职能。而对于巴塞尔委员会《合规与银行内部合规部门》高级文件中提出的“合规风险的识别、量化和评估”、“合规风险的监测、测试和报告”等职责和要求却没有明确地涉及到。这说明农村信用社在合规管理定位方面还存在着很大的差距很不足。
缺乏有效的合规标准。
目前，农村信用社的合规政策多由各部门根据监管机构的政策制定，缺乏系统性、可操作性，不利于在整个系统内贯彻执行容易造成合规标准和执行的不一致，并容易造成监管真空。有时不同业务部门根据本部门的需要所制定的合规管理规定还可能相互冲突，使得执行部门不知所措。当遇到一些外部监管法规或者内部合规制度都没有明确规定的问题时，业务部门往往是自行其是，而不是主动邀请合规人员参与讨论和研究，拿出最佳解决方案。这种现象不利于合规管理人员工作的开展，极易造成合规管理的混乱。
缺少先进的合规工具
经过长期的实践，目前国际很多大银行逐步建立了一套比较完善的合规管理工具，主要包括吸收新客户操作程序、受关注者名单、IT解决方案，、可疑交易监控、利益冲突记录，授权控制等。通过这些工具，业务部门可以及时发现和防范经营过程中可能存在的合规风险。同时，合规部门在日常工作中还注重使用信息分析技术，依托全行的动态信息数据库，以便及时发现银行在经营过程中可能出现的合规风险。但是，目前我们农信社对合规风险管理技术的认识和应用尚处于起步阶段。因此，缩小这种技术和工具上的较大差距是今后一个时期农村信用社要重点解决的问题。
对农村信用社合规建设发展方向的探讨
从农村信用社的现实情况出发，农村信用社合规建设的近期目标主要是：以合规法律、规则、准则为依据，借鉴国际国内先进商业银行合规管理的成功做法，积极探索合规管理工作的方式方法，确保合规风险的零发生。从一个较长时期看，农村信用社合规建设的目标是，结合体制改革与治理结构的完善，建立有效的合规管理体制，制定合理的合规政策、标准和程序，构建合规风险识别、评估、监测、报告体系。根据广东省联社“抓好立规——强化循规——全面合规”的整体建设思路，农村信用社合规建设应遵循如下发展方向。
执行外规，建设内规，突出抓好“立规”工作。
有效的合规风险管理机制是银行构建全面风险管理体系和有效内部控制机制的基础和核心，是合规文化形成的核心。因此农村信用社应首先着力于合规机制建设，着重抓好以下两点工作：体系管理农信合规文化。
建立有效的组织架构，保障合规管理职能的独立性。
为确保合规部门的独立性，农村信用社应建立健全集中化组织结构，在农村信用社内部形成一个独立的合规部门体系，我们要明确界定其功能和职责，确保其运行独立于农村信用社其他业务部门的经营活动。该模式有助于发现和有效处理跨部门的合规薄弱环节。合规部直接向联社高级管理层报告，并拥有直接向董事会或其下设委员会报告的权限。
合规部与农村信用社现有的稽核、总监两个内审部门有所不同。我们要明确合规部门的职责和定位，使其能够与内审部门、业务部门、其他风险管理部门的职责相区分，充分发挥合规部门应有的作用。
建设合格“规范”，确保农村信用社各部门有规可循。
合规首先要有一个好的“规”。“规”一方面指外部法律法规与监管要求；另一方面指内部规章制度。银行的内部规章制度应该既是一个与各业务及管理活动、各条线和运作单元以及各岗位形成明确映射关系的文件化管理系统，又是平衡业绩目标和合规目标之间关系并确保目标实现的保证，还是将岗位责任体系、报告路线、监测评价、激励机制等多项管理要素有机结合的载体。这个“规”应随着上述因素的不断变化而不断动态的调整和保持。合格的“规”不仅能够在其形成过程中对业务和管理流程进行整合和优化，给银行带来直接的经济效益，而且，可以使各业务部门有规可依，使银行避免合规风险提高银行的品牌价值。因此，农村信用社合规建设的第一步便是建立和完善合格的“规”。
农村信用社要以“强化外规执行，加快内规建设”为推进合规建设的首要任务，为严格遵守各项相关法律法规和上级管理部门的监管要求的基础上，对过去的规章制度和操作办法进行必要的梳理，清理现有规章，检索可能存在的风险点，争取在较短的时间内建立起一套合格的合规管理机制，使农村信用社的合规建设有规可循。
严格要求，有效执行，大力强化“循规”意识。
农村信用社在合规建设中要加大对各部门合规经营的检查力度，通过绩效考核、诚信举报以及定期的检查评价机制，不断强化“循规”，最终达到员工对“规”的主动遵循，提升农村信用社全体员工的执行力。
加强考核，全面提高员工素质。
为了增强合规管理效果，农村信用社应提高对各业务部门员工的素质要求，并将合规纳入绩效考核的范围。首先，通过组织开发持续有效的合规风险培训和教育项目，积极打造和创建“学习型组织”和“知识性员工”，将农信社所适用的法律、规则和准则、合规政策、合规意识和合规职责等要求及其精神实质，贯穿于农村信用社的业务政策、行为手册和操作程序中。通过定期、系统的教育和培训提高从业人员对制度所适用法律、条例、标准的最新发展的实时把握能力。其次，将对员工的考核制度落到实处，将合规纳入员工绩效考核的范围内。绩效考核可以说是农村信用社合规建设的“指针”，它具有引导员工行为的作用。我们要在绩效考核中体现农村信用社倡导诚信合规、惩处败德违规的鲜明立场。最后，对合规管理人员的素质更要严格要求。合规管理的从业人员应当具备有效履行职责所必需的资格、经验、适当的专业素质和个人品质。因此，加强对高层管理者，合规管理人员和其他人员的合规培训势在必行。
明确职责，加快组织架构和业务流程的改造。
从长远的发展来看，农村信用社必须改变一直以来沿用行政机构规章制度的方式，要按照金融企业的稳健经营原则，制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序，清楚地界定包括高级管理层在内的所有员工的尽职、问责和免责认定标准；要不断加快银行的组织架构和业务流程改造的步伐，明确合规报告路线，以合规部门为主体，在各分社实际的经营管理流程中进行合规风险意识识别和防范测试，进一步加强合规部门、岗位合规风险控制职能与机制建设。同时，将合规部门作为外部监管规则的接口部门；着手收集农村信用社所有的合规风险点，深入分析合规风险的形成原因，同时系统地提出相应的弥补措施和纠正建议，包括制定合规的程序性手册、修改业务政策和操作程序等；逐步探索和建立有效的、完善的合规风险的识别、评价和检测机制，以及报告程序等，从而从根本上提高农村信用社全体员工对各项法律、法规及内部规章制度的主动遵循性。
系统梳理，完善评价检查机制
为确保农村信用社各级人员的全面循规、农村信用社应加强交叉检查及自我评价的力度。根据省银监局的整体工作部署和省联社的管理要求，一方面，我们要深入开展对案件专项治理工作的交叉检查；另一方面，我们要部署全辖各分社组织开展有关健全和有效执行内控制度的自我检查与评价。通过这项工作，可以对农村信用社及辖下基层社自身制度建设情况和业务流程控制情况进行系统的梳理，为全社员工全面主动合规奠定基础。
（三）“主动合规”，“人人合规”，深入贯彻“合规”理念。
农村信用社应倡导培育自身的合规文化，并将合规文化作为银行文化的重要组成部分。一是强调有效互动的合规文化。通过合规与监管的有效互动，解决过去农信社与监管者博弈、农信社主要采取规避监管规定的传统理念。一方面，监管者应对农村信用社的合规管理提出明确要求，进一步加强对农村信用社各方面业务的监管，逐步促使农村信用社把外部压力转换为自身合规经营的要求；另一方面，农村信用社合规部门要密切关注和持续跟踪法律、规则和准则的制定与修改等，主动争取有利于农村信用社未来发展和业务创新的外部政策。二是树立主动合规的合规文化。农村信用社应倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题，并相应地在业务政策、行为手册和操作程序上进行使当地改进，不断强化“合规人人有责”的观念。要做到这一点，人本管理非常重要。人是银行经营管理的第一要素，人性的好坏对金融业控制风险具有很大的影响。众所周知，人是自私的动物，任何时候都会在利益与道德之间寻求最佳的平衡点。因此，在企业文化管理中，就必须导入人性化管理，才能达到事半功倍的效果。企业文化是一个双向的过程，其首要职能就是要让员工既要“认同”企业文化，又“自觉遵循”企业文化，然而，不管是“认同感”还是“自觉性”都离不开人的行为，支配人的行为。人本思想管理的本质已经不是单纯的形式管理，而应是对人性的再培育、激发和利用，其实质是培育积极的人性特质，从而从源头上激发员工的积极性、主动性和创造性，建设“以人为本”的企业文化。要力求把企业文化建设与经营管理机制的塑造很好的结合起来，形成主动的合规文化。
为达到这一目的，农村信用社一方面应开展多种以“合规”为主题的文化活动。如合规文化建设征文活动，合规知识竞赛以及文艺演出等。另一方面可以充分利用各类宣传媒介，如编发《合规工作简报》，制作各类合规建设宣传标语及宣传画等。还可以通过各分社组织辖内网点通过学术报告与讨论、省内外参观交流等方式对合规建设进行研讨和学习。通过丰富多样的文化活动形式，将合规的概念逐步深入各级员工心中，从而达到推动各级员工主动参与合规建设，树立合规经营意识，营造合规文化建设氛围的目的。
同时，农村信用社在未来的发展中，也应注重高级管理人员的示范作用，以他们为榜样，在全社上下倡导、培育和推行诚信和正直的道德观念，使全社员工树立“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”等价值观念，将合规文化的核心价值观变为全体员工自觉的行为准则和道德观念。
参 考 文 献
1、中国农村信用合作杂志社，《中国信合》。
2、南方金融编辑部，《南方金融》。
