内 容 摘 要
当前，在现代商业银行信贷资产存量中，存在相当大一部分不良资产，严重影响了银行资产的流动性，安全性和效益性，加大经营风险，限制了现代商业银行向前发展，表现在：加大信贷资金供应压力、降低经营效益、制约现代商业银行深入迈进步伐。原因有：外部经济环境影响、社会各方面的干预、自身经营指导思想失误、贷款管理和操作程序不规范及制度执行不严。本文认为可考虑几点办法实施：盘活现有不良信贷资产存量，清收不良贷款防止信贷资产流失；增强贷款风险的防范和控制意识，加强对信贷项目的评估；建立健全的信贷决策和信贷管理机制；健全现代商业银行内部会计、稽核等部门的功能，强化贷款的内部制约机制；建立科学有效的信贷风险转化和补偿机制；建立信贷风险管理的综合动作考核机制。
关键词：现代商业银行 信贷资产 优化
目录
浅谈现代商业银行信贷资产优化2
一、这部分不良信贷资产加大了各商业银行信贷资金供应压力。2
二、不良信贷资产的存在，降低了银行的经营效益。2
三、不良信贷资产的存在，制约了商业银行深入迈进的步伐。2
一、外部经济环境的影响。2
三、现代商业银行自身经营指导思想的失误。3
四、银行的贷款管理和操作程序不规范，制度执行不严。3
三、建立健全的信贷决策和信贷管理机制。6
五、建立科学有效的信贷风险转化和补偿机制。7
六、建立信贷风险管理的综合动作考核机制。7
浅谈现代商业银行信贷资产优化
当前，在现代商业银行信贷资产存量中，存在着相当大一部分的不良信贷资产。这部分不良信贷资产的存在，严重影响了银行资产的流动性、安全性和效益性，加大经营风险，限制了各商业银行向前发展，阻碍现代商业银行深入迈进步阀。同时也给企业以至整个国民经济的健康发展带来了消极影响，具体表现在：
一、这部分不良信贷资产加大了各商业银行信贷资金供应压力。
由于这部分信贷资产给效益差的企业占用着，短贷长占，造成了不良贷款和呆帐贷款，不能按期回收，使到信贷资金不能得到正常运行。这样，对有效益企业的合理资金需要，银行的资金供给就产生了压力。现在在有些市、县分支行，已失去了贷款投放的能力。这对银行、企业双方造成了不良影响，从而也阻碍了国民经济向良性发展。
二、不良信贷资产的存在，降低了银行的经营效益。
这些不良信贷资产一方面弱化了银行对信贷资金的合理调节配置功能，阻碍了信贷结构和产业结构的调整，使到银行不能追求最大的经营效益；另一方面这些不良信贷资产占用着不能发挥效益，影响了银行整体经营效益的提高。在有些分支行，由于这部分不良信贷资产的占用，对银行的经营产生了恶性循环，造成了巨大的资金缺口，从而造成了严重经营亏损。
三、不良信贷资产的存在，制约了商业银行深入迈进的步伐。
低劣的资产质量，沉重的资金包袱使到银行积弱难返。对于这些不良信贷资产，仅靠提取呆帐准备金和坏帐准备金是难以消化处理的。而这与商业银行的资产负债比例管理又极不相称，所以不良信贷资产是商业银行深入迈进及转轨的绊脚石。
造成银行不良信贷资产的原因是多方面的，具体分析，有如下原因：
一、外部经济环境的影响。
改革开放的不断深化，打破了原有计划经济的体制，国家经济制度转轨把企业推向市场竞争的洪流，而企业经营机制转换后，一些主要靠政策吃饭的预算内企业的生产，经营难以适应市场变化、自我生存、自我发展的能力不足，由于这些企业生产经营不景气，有的已经资不抵债，有的已倒闭或面临倒闭；有些企业由于项目投资失误，粗放经营，管理不善，短期经营行为严重。如在上世纪九十年代中期的房地产热中，我国海南省诸多企业把过多的资金投向了房地产经营而造成严重后果。所有这些，造成了企业经济效益和资产使向低下，产品大量积压，应收账款大量增加，挤占了大量银行贷款。企业生产经营状况的恶化是现代商业银行不良信贷资产产生的直接原因。
二、社会各方面的干预、行政行为及协调贷款，造成了银行产生大量的不良信贷资产。
有些行政部门把当地商业银行当作“政策性”银行对待，只强调地方经济的发展，不考虑银行资金安全、资产效益，一味地要求银行把资金投向企业，而不注重企业的效益，指令性贷款破坏了现代商业银行全面经营、自负盈余、资金自求平衡的原则和实现最大利润的经营目标，使大量的信贷资金投进了无底洞。
三、现代商业银行自身经营指导思想的失误。
如在上世纪九十年代中期各商业银行搞“大公司、小银行”，银行没有一心一意办银行，自身大办公司，通过高息，不择手段地积聚负债集中到高风险区；采取各种“变通” 的作法，搞违规经营，错误地认为“变通”就是改革，使违法、违纪行为不受约束，整个经营活动偏离了规范经营，稳健经营的方向。
四、银行的贷款管理和操作程序不规范，制度执行不严。
首先，没有严格执行审货分离制度，对贷款权的管理不严，权力没得到约束，一些基层网点在经营中无限度地滥用权力，而不承担经济责任；有的分、支行在进行放贷时搞“一只笔”审批，只凭某个人的主观意志就放贷。其次，没有严格执行贷款“三查”制度，在贷前，企业的信用程度如何根本就没有进行考核，对企业经营状况没有进行调查而大搞信用贷款；有的贷款合同不规范，也没有还款计划；有的行对贷后检查没有落实，对企业贷款后资金使用监督不力，导致银行资金被挪用，挤占。再次，对“贷时审查”搞形式主义，这种状况导致了担保贷款担而不保，抵押贷款抵而不押。担保贷款是银行防范贷款风险而采取的必要措施，当债务人不能按期偿还贷款时，保证人履行代为偿还贷款的义务，从而使银行贷款风险得到转移，但是在很多担保贷款中的担保是由不具备代偿能力的上级主管部门或行政机关担保的，因此，当债务人不能按期偿还贷款时，保证人根本不能承担代为偿还贷款的责任。导致银行的很多担保贷款处于高风险状态。最后，很多抵押贷款也存在着抵押合同不规范、重复抵押、抵押手续不合规、抵押财产被转移等问题，造成大量的无效抵押，当债务人借款出现逾期、欠息时，银行无法处置抵押财产，使风险债权得不到补偿，而逐步形成高风险。
各商业银行要提高经济效益，顺利实现深入迈进及转轨，必须盘活现有不良信贷资产存量，对现有信贷资产进行信贷资产优化管理。可考虑采取以下几点办法实施：
一、盘活现有不良信贷资产存量，努力清收不良贷款，防止信贷资产流失。
1、依法起诉，依法清收贷款。
对催收无效、危及银行信贷资产安全、银行自身难以收回的贷款，应积极、慎重地诉诸法律，运用法律手段，维护银行信贷资金安全。对于经营状况恶化，赖债不还的企业，银行要坚决依法起诉，强制执行收回贷款，在依法起诉未能收贷企业的过程中，要注意几点问题：
（1）加强催收贷款管理，引起诉讼时效中断，从而延长贷款的诉讼时效，可以通过发“催收贷款通知书”等形式，请借款人签名。同时，对贷款为第三者保证的保证债务的诉讼时效，如第三者《担保函》写明保证期限的，主债务引起诉讼时效中断，保证债务也要相应办理引起诉讼时效中断手续，才能追索连带责任。因此，银行要尽快补办“通知书签名”手续，定期检查，规范管理。
（2）规范操作，切实完善抵押担保手续。对于抵押担保没有依法登记换证的，要限期做好登记换证工作；对于抵押担保物价值小于借款指标的，要发动借款人补足，以便在依法起诉时，银行能顺利回收相当于信贷资产价值的实物。
（3）对于担保贷款要按规定强行扣收担保单位资金，用以清偿贷款，或将担保贷款转移到有效担保的担保人，从而达到盘活的目的。
（4）要充分取得执法机关的协助，对欠债户采取多种办法，强制执行收回贷款。
2、积极参与企业的重组、兼并破产过程，确保信贷资产在法律上的保证。
部分企业因机构臃肿、管理人员偏多、固定费用负担过重等原因，实行分散经营，将企业分解成为若干独立核算的法人，于是一些企业乘机把银行贷款剥离到一边，不落实还款来源，这就要求银行必须参与企业重组的决策，在企业重组的同时实现银行债权的重组，把贷款本息落实到新的法人企业，并与企业重新签订银企协议，落实可靠的还贷计划，防止银行贷款悬空。对于企业的兼并和破产也一样，银行要把全动权掌握在手上，对于企业的财产资金债权债务的清理、评估分割、交流和变卖转让工作，要由银行和固定资产管理部门来共同审查批准，任何单位和部门一律不准冲销和冲减银行贷款本息，以防止企业借机逃避和废除银行债务。中国建设银行韶关市分行于上世纪九十年代中后期积极参与韶关啤酒厂资产重组，就是成功盘活不良信贷资产的典型例子。
3、借助政府及有关部门的行政职能，积极盘活不良信贷资产。
建设银行要积极与地方政府及有关部门联系，反映造成银行不良信贷资产的企业的经营状况，取得地方政府和有关部门的支持，协助消化不良信贷资产。
二、增强贷款风险的防范和控制意识，加强对信贷项目的评估。
风险与收益同时存在于银行的贷款活动中，银行不能只注重收益率而忽视风险的防范与控制，应该增强贷款风险意识，做到使每一笔贷款尽量避免与减少风险损失。为此银行要进行选择与衡量，通过建立各种风险指标来测算贷款的不同风险程度，采取不同措施予以控制。这就要求对信贷项目进行综合科学地评估。
1、建立定性考核指标，分析企业资产状况定性指标要切合实际，要评价出企业经营的好坏、市场应变能力的高低及企业发展前景。结合企业领导者素质、企业规模、经营管理水平、资信履约情况、结算往来等因素、评定信用等级，据此确定相应的企业信用等级系数。
2、设计量化考核，建立完善的指标体系。通过量化指标对借款企业资产负债状况、经营状况、偿债能力、发展前景进行考核，作为银行贷与不贷、贷多贷少的依据。
3、建立银行的信息体系，健全信息反馈机制。建立起各级管理行信息数据库。实现联网工作，互传信息，加快信息资料的搜集、检索、加工和传递，注意信息反馈对贷款投向投量进行导向。
4、切实做好贷款项目的风险评估工作，对每一个贷款项目都进行科学的风险评估、测算，从而有效防范贷款风险。
三、建立健全的信贷决策和信贷管理机制。
信贷决策的好坏直接影响着信贷资金的使用效益，聘用有良好素质的人员从事信贷工作是进行科学信贷决策的前提。决策机制总的原则是“谁决策，谁负责”，该机制由决策机制、决策层次、决策技术构成。在市场经济中信贷决策要以市场信息为基础，通过由各级信贷信息、稽核、会计等职能部门组成的各级贷款决策委员会，实行分层信贷决策，对固定资产投资贷款、科技开发贷款、大额流动资金贷款需要高层次、集体共同调研决策。同时采取高效、快捷的科技设备辅助决策，使审贷决策合理，减少人情关系、行政干预及其他因素的干扰。这样既保证贷款的安全性又保证贷款的及时性，有利于避免市场瞬息万变带来的风险。对于由信贷人员主观因素造成的信贷风险，应通过制定信贷人员风险责任制，区别情节进行分别制裁，完善贷款管理制度，加强贷款的基础工作，建立信贷人员责任制、贷款分级审批制和贷款监控考核制等贷款管理制度，对于提高贷款管理水平，减少贷款风险有重要意义。实行贷款分级审批制度，除按照计划、调查、审批、发放与管理等程序控制的要求逐级报批贷款外，对一定数额以上的贷款和有一定风险的贷款还要加强制约，换人复查，集体审批以保障贷款的安全与质量。
四、健全建设银行内部会计、稽核等部门的监稽审计功能，强化贷款的内部制机制。
贷款风险的控制是系统、有组织的行为，需要银行各职能部门的相互配合与协作，更要求发挥会计控制、稽核监督与统计反馈的作用。银行会计部门有责任对各种风险贷款包括逾期、转期、借新贷还旧贷和应收未收利息进行监督，并将逾期贷款、欠息等情况及时向领导反映并通报信贷部门；稽核部门要认真做好内部审计，参与贷款清理、监督和考核贷款的运行情况；计划统计部门要加强贷款的计划管理与控制，并将各种有关贷款活动的信息及时准确与完整地向领导与有关部门反馈。通过确定各部门的职责权限，实行分口管理与部门责任制，以实现有效的内部控制，达到控制贷款风险的目的。
五、建立科学有效的信贷风险转化和补偿机制。
1、在转化风险方面：一是要逐渐减少信用放款，扩大抵押贷款、贴现贷款的比例。考虑到目前企业的实际状况，可采取分步到位办法，对资信好、产品销路好的企业实行信用放款；对效益一般、产品平销资信好的企业可实行担保贷款；对效益差、产品销路困难的企业可实行抵押贷款；对严重亏损、扭亏无望的企业则停止贷款、收回老贷。二是实行贷款担保有偿制度，运用利益机制改变目前贷款担保人只担风险没有收益的做法，根据贷款多少、期限长短、风险高低确定一个合理的贷款担保费计入贷款单位成本开支，同时实行贷款担保公证制，增强贷款担保的法律约束力。三是拓宽银行资产范围，以利银行转化风险。
2、在风险补偿方面：
（1）建立贷款风险准备金。贷款风险准备每年从银行留利中提取，并在中央银行开立“风险准备金”专户存储，由中央银行监督使用。
（2）开办贷款风险保险。充分利用保险机制来抵御信贷风险，商业银行在贷款时向保险公司申请投保交纳保费，一旦出现则由保险公司负责按保险合同赔偿银行损失。
六、建立信贷风险管理的综合动作考核机制。
建立综合运作考核机制。其目的是针对信贷管理中出现的问题，检查和审核建设银行是否严格贷前调查、贷时审查、贷后检查的贷款程序，正确处理好每笔贷款业务。
1、考核贷款受理阶段，落实评估工作情况。采用定性分析与定量分析相结合的方法，对贷款企业进行信用度评定，对信贷贷款项目进行可持性论证。
2、考核贷款发放阶段，落实审查工作。大额贷款应由专设的贷款审查部门审批，并按确定的贷款方式发放。
3、考核贷款使用阶段，落实信息调查工作情况。正确划分信贷资产风险等级，确定合理的风险权数基础上实行贷款证制度，督促企业加强经营管理。
4、考核贷款逾期阶段，落实跟踪收贷工作情况。落实逾期贷款的收贷责任，及时转化逾期贷款的风险。
5、考核贷款呆滞阶段，落实稽核检查工作情况。把往常性稽核和专项稽核结合起来，积极采取补救措施，尽量减少贷款损失。
资 料 来 源
一、吴建杭编《构建全面的风险管理机制，提高建设银行综合竞争能力》，《现代商业银行导刊》，2001年第6期
二、张爱红编《对坚持信贷投放的进退机制和加强信贷集权的思考》，《现代商业银行导刊》，2001年第6期
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三、扬益编《商业银行信贷资产管理的问题及对策》，《投资研究》编辑部，2002年第3期
四、蒋伯荣编《信贷退出机制探析》，《现代商业银行导刊》编辑部，2001年11月。
