基层营业机构内控管理的难点 P4
加强基层营业机构内控管理的建议 P11
内 容 摘 要
内部控制风险防范管理工作是商业银行一项长期的系统性重要工作，也是农业银行基础管理工程和一项核心工作，风险案件的防范与控制要加强制度落实，业务操作、人员管理等各方面工作；要从重点岗位、重点环节、重点业务、重点人员入手，经合目前业务发展的现状、国家政策和法律环境的变化对现有各类基本内控制度进行全面认真地清理补充完善，消除管理“断层”和风险控制“盲区”。针对基层营业机构内控较为薄弱，操作风险较为突出的情况，当前形势下，要重点规范会计结算，现金库房，公司（含机构）类客户负债业务，电子银行业务，代理业务、代收代付业务及其它中间业务等其他业务的管理，真正做到有章必依，违章必究。在完善规章制度的基础上，切实抓好制度的落实工作，在业务创新的同时，探索管理创新，监管创新的新思路，新方法，运用科技手段进行风险控制，以杜绝案件隐患，最终达到规范操作行为，遏制违法违章案件的目的，从而促进业务的安全，稳健、快速发展，消除风险隐患，维护存款人的利益及我行的资金安全，为我行改革和发展创造良好环境。
浅谈农行基层营业机构
内控管理难点与对策
内控管理是农行办好商业银行的一种自律行为，作为商业银行为完成既定经营目标和防范风险，就必须对内部各职能部门及其工作人员从事的各项业务活动进行风险控制管理。内控管理是规范中国农业银行万源市支行（以下简称“我行”）经营行为、防范金融风险、防范案件和保持银行体系稳定的关键，也是衡量我行经营水平高低的重要标志。因此加强内控管理是当前我行工作的关键之一，尤其是在目前机构改革、人事制度改革及股份制改革不断深入进行的形势下，加强内控管理显得更为迫切和重要。因为改革是利益的重新分配，不仅带来机遇，同时也带来冲击和波动。农行营业机构是农行最基层的经营细胞，承担了包括存款、贷款、结算、代理业务、中间业务、电子银行业务等一系列传统业务及新业务的经营活动，承载着农行的业务经营重任，是农行实现经营利润的源头，也是农行内部案件的多发环节，从近年来所发生的金融经济案件均证明了这一点。随着金融生态环境建设的好转、经济的发展，农行业务的不断发展和高科技手段的全方位运用，农行股份制改造进程的加快，基层营业机构内部风险防范工作难度也越来越大。
一、基层营业机构内控管理的难点
（一）内控管理与业务发展时有矛盾---落实难。
从理论上讲，强化内控管理就是要促进业务发展，但事实上，两者适之于基层营业机构难免冲突。基层营业机构首要职责是业务经营，一旦出现制度规定不利于业务发展时，基层管理者或操作者就会“舍车保帅”，不自觉地把风险防范放在一边，出现“制度真空”。例如在长期的业务经营活动中，对于涉及人民币银行结算账户管理的问题数不胜数，如《人民币银行结算账户管理办法》规定“从单位银行结算账户转入个人结算账户，每笔金额超过5万元的必须提供付款证明依据”。在商品经济活跃的今天，大量的个体工商户与单位发生商品交易是极其普遍的一个现象。在日间业务中，笔者曾遇到这样一个示例，如我所曾落户了一公司账户，系集煤碳收购、水洗、外运于一体的大型私营企业，其日间业务结算比较频繁，且日间现金及资金流量较大。在该企业从事煤碳收购业务过程中，其所需煤碳多从小煤窑收购，因其价格较大中型企业低得多，对他们有更大的利润吸引力。而这些小煤窑遍及万源及其周边县市的山区，其生产经营主要靠打政策的“擦边球”及钻监管的空子，并无相关的营业资格，更无从谈起拥有相关合法的单位银行结算账户，其结算仅能依靠个人银行结算账户和现金。对于这部分大额资金的结算，既要遵循结算制度的规定，又要接受现金管理条例的制约，确实很难提供合规的付款证明依据诸如产品购销合同等。因为他们间的交易是看货付款，随行就市。煤碳质量的优劣是决定他们成交与否的重要条件，其付款方式就是货到付款。在这种情况下，尽管出据了付款证明依据，仅因为依据不合规，难道就拒绝为他们提供相关金融结算服务吗？在这种情况下，为了维护业务的正常开展及后续发展，这些基层管理者或操作者就会不自觉把那防范风险放在一边。
（二）制度规定与实际操作时有抵触---执行难。
农行部分规章制度，在制定时注重了风险防范，但没有充分考虑基层营业机构业务经营中的可操作性，导致一些制度办法与实际业务操作相抵触，让基层员工难以执行到位。在长期的柜台业务操作中，往往会遇到业务操作与规章制度不匹配而导致内部控制风险管理难度加大的情况，比如在日常的柜台业务中，常常会遇到“密码挂失”业务，按照《中华人民共和国民法通则》第六十三条第三款“依照法律规定或者按照双方当事人的约定应当由本人实施的民事法律行为不得代理”，及《中国人民银行关于储蓄存单、存折密码更换手续有关问题的批复》（银复[1999]44号），储蓄机构为储户更换储蓄存单、存折的密码，应按照《储蓄管理条例》和中国人民银行发布的《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》中有关储蓄存单、存折挂失的规定办理，简而言之“密码挂失只能由储户本人办理，不得代办”。从这一规定确实能够很好防范银行内部工作人员的道德风险和保障客户的资金安全。但这一规定对于具有完全民事行为能力的储户很好操作，而对于以婴、幼儿及部分已完全丧失或部分丧失民事行为能力的人的名义开户的储户，就很难较好地把握操作。众所周知，按照储蓄实名制管理的规定，“只要客户提供了真实有效的身份证件，就可办理相关的储蓄业务”，这一规定涵盖了所有拥有有效身份证件的自然人，并不排除无民事行为能力或限制民事行为能力的人，这些以孩子或以已丧失了民事行为能力的人的名义存入的存款，其密码挂失操作非常困难，即便其法定监护人出具了所有相关的依据及法律文件，柜员处理此类业务时，仍然跨越了“制度规定”这雷池；如果不及时处理，就损害了客户的利益，激化了矛盾，这就根本无法保证业务的正常开展，对整个农行声誉造成很大的影响。无奈之下，柜员为了维护客户的利益及农行的声誉，只能求客户在办理此类业务时，法定监护人及储户本人双双到场，由法定监护人办理相关业务后，再由储户本人签上本人的指头印，这确实亦是无奈之举，是下下策，凭心而论，这难道就能防止这类业务的操作风险吗？恐怕适得其反，这对内控管理落到实处出了一道更大的难题。
（三）员工风险意识与内控管理要求差距大---防范难。
目前基层营业机构员工多数水平不高，知识结构单一，业务技能水平不高，依法合规经营意识虽有所加强，但还未充分认识到内控和风险管理的内涵，风险防范能力不强。另外，由于近年来金融市场竞争比较激烈，加之内部改革力度加大，业务考核力度比较大，使得部分管理者偏重于抓职工业务素质的提高而忽视了思想政治素质的提高，对职工的思想动态缺少深入掌握，疏于防范。随着股改进程的日益推进，在国务院对农行股改提出了“ 立足县域、面向三农、整体改制、择机上市”十六字方针后，伴随着上半年的资产重组方案，与下半年启动的人事制度改革方案的出台，股改不再是以常喊的狼来了，股改离我们越来越近了。因为众所周知，股改涉及到利益的重新分配及工作稳定一些极其敏感的问题，特别是工行、建行股改时，大量的裁员所造成的一系列负面影响，及改革前因财务重组导致的，诸如职工工资待遇低等一系列因素的影响，部分职工，人心浮躁，看不到一线希望，因此难免会产生一些过激的行为来进行对抗，客户资金、联行资金、内部资金、库款对于他们无不是无穷的诱惑，而基层营业机构中每天所接触的都是这些业务，这更加重了内部控制管理工作的风险防范难度。
（四）监督体制与内控防范不协调---管理难。
就目前的情况来看，基层营业机构由内勤主任兼任事后监督工作。为了适应业务发展的需要及缓解人员紧张的矛盾，虽然明知坐班主任不能代班，但内勤主任代班的现象仍然存在。现通过柜员掩码设置已对其业务权限进行了控制，此类情况在一定程度上得到了控制。由于事后监督工作由内勤主任兼任，内勤主任既要代班又要搞监督，难免使内勤坐班主任处于既站岗又查岗的尴尬境地，而常规性和财会监管只能凭翻阅凭证、检查当场操作来发现一些表面现象，仅是事后行为，不能真实地了解柜员的日常操作问题，难以达到风险防范的目的。在日常业务工作中，由于岗位位制约实行了定岗定员的劳动编制，基层营业机构人手不足，是一个普遍存在的现象。这时，内勤主任既要搞好日常业务监管，又要担任滞后复核岗位工作。而现在农行日常业务操作系统即（ABIS）系统的滞后复核程序，对所有的柜面业务进行了筛选，仅对于金额超过5000元以上的存取款业务进行单笔复核，而对于金额在5000元以下的，仅只能翻翻凭证，看看凭证的要素是否齐全，是否有客户签名，这也存在着一定的风险隐患，增大了内控风险管理控制的管理难度。
（五）政策措施与内控形势发展不匹配---调动难。
目前，内控政策的执行与监督并没有真正独立，基层营业机构最直接的业务监督是坐班主任，代班者可能是单位负责人或柜员，而这些人既是监督者，又是业务操作者，加之又与单位业务经营考核挂钩，是营业机构经营效益好坏直接受益人，因此，他们将难以真正做到按章办事和以内控为重而放弃业务发展。任何金融机构为了保证达到办行的“效益性、安全性、流动性”的三性原则，为了推进业务有效、持续健康的发展，各金融机构在巩固传统业务发展的基础上，不断推陈出新，利用新的金融产品开拓市场、占领市场。特别是在我国加入WTO后，外资银行的大量涌入与股份制商业银行、区域性合作银行的兴起，金融市场的竟争日趋白热化，要在有限的金融资源领域内尽自已最大能力占有更多的市场份额，以赢得效益的最大化，成为业务拓展的目标。这就需要下达一系列的业务经营指标，并制定了整套近乎完善、全面的考核奖惩机制，激励广大员工参与到市场拓展及客户维护的工作中去。近年来，我行随着工效挂钩、绩效考核机制的全面开展，支行下达各基层营业员机构的各项业务经营计划全属指令性计划，这部分任务计划的完成，全部与效益工资挂钩。在工资待遇本来就很低的今天，为了挣得尽可能的效益工资，基层的管理者及员工就有可能绕开规章制度的约束，以牺牲内控风险管理为代价，而努力维持业务经营的发展。
（六）硬件设施不配套与业务发展不相适应---操作难
随着我行股份制改革进程的加快，我行从2006年3月开始进行了ABIS、BIBS、FMIS三大业务操作系统的改造及升级，使核算管理更加科学化、精细化，网络资源优势不断增强，这大大促进了我行业务的迅速发展。但从去年至今年，在柜台业务操作过程中，呈多次出现办理业务中途网络突然中断，多次造成单边帐，导致客户资金无法及时到帐的现象。按操作系统的操作规程及相关制度规定在“在办理异地存款业务过程中如出现单边帐后严禁抹帐”，在这些制度约束的情况下，柜员无法擅自抹帐，也无法重新记帐，造成资金的事实风险，无法保证客户资金的安全。近来由于单边帐，引起客户投诉，甚至诉诸法律的事件时有发生，这对加强内控管理的操作提出了一个新的难题。
（七）上级行主管部门各部门之间缺乏必要的衔接与沟通，一遇问题互相推诿---维权难
前不久笔者所在的营业机构曾出现过这样一个案例：柜员在办理银行卡取现业务过程中，因操作失误，在办理异地取现业务交易时，将记账取现300元的情况下，实际支付给客户现金3000元。而当时柜员采取免填单操作程序办理该笔业务，且客户已在免填单业务的交易凭证上予以签字确认。这仅从交易凭证上根本看不出这笔业务所存在的问题，但只要一轧账碰库就会发现账款不符。通过调阅监控录像资料，及时发现了这一差错。柜员在及时保留该时段的监控录像资料后，立刻按程序层层上报请求扣款时，但相关部门互相搪塞推诿害怕承担责任，造成柜员的权益根本得不到保障。时至今日此事件仍未得到有效解决，“维权难”造成柜员存在着些许消极怠工的心理，和办理业务过程中的抵触情绪，这又增加了内部风险管理的难度。
二、加强基层营业机构内控管理的建议
（一）以人为本，增强风险管理和内部控制意识，培育风险管理文化。
农行发生的无数案例告述我们：建立科学的风险控制文化比建立风险防范制度更为重要。在业务发展过程中要妥善处理好发展、稳定与风险防范的关系，既要加快改革发展的步伐，更要注意保持基层员工队伍的稳定，引导员工正确理解和支持改革工作；既要重视业务经营，也不放松对员工的管理和思想道德教育。按照现代银行体制构建符合良好的银行文化，增强员工归属感、责任感、荣誉感，培养员工良好的职业道德操守，调动其工作积极性和主动性，在员工中构筑牢固的思想防线，同时积极探索科学、合理、高效的激励约束和绩效考核机制，既要充分体现按劳分配的原则，又要兼顾公平，尽可能地帮助员工解决实际困难，保护和发挥好基层员工的积极性，要大力弘扬正气，加大对遵纪守法的优秀员工的奖励力度。因此，农业银行全行上下务必树立科学的风险管理理念和营造浓厚的风险文化，努力建设一支高素质的风险管理队伍，目前农行员工依法合规经营意识虽有所加强，但内控文化并未真正建立，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。因此，一是要坚持以人为本的管理观念，抓住农行商业化改革的契机，全面提高员工法律意识、法制观念，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动；二是要加强员工的思想教育工作，将政治教育与业务工作有机结合起来，树立正确的世界观、人生观、价值观，切实提高员工队伍的思想政治素质和业务素质；三是要培养员工良好的职业道德，增强自我约束力，夯实风险防范根基，建立牢固的思想防线，提高银行员工的风险控制意识，养成按照制度要求办事的习惯；四是要建立逗硬的奖惩制度，对违规行为和形成风险的责任人进行严厉处罚，对规范经营的典型进行表彰，形成“遵守奖励、违规处罚”的氛围；五是按照《中国农业银行四川省分行员工违规行为柜员积分管理办法》的相关制度规定大力推行员工积分管理，以进行一步强化内部管理工作，引导和督促全体员工遵章守纪、依法合规经营，切实解决有章不循违章操作的问题，提高防范操作风险能力，有效遏制各类案件事故发生。
（二）科学定位，构建内部控制管理体系。
一是要根据现代商业银行的发展特点，从防范风险和提高经营效益的实际需要出发，对基层营业机构的管理体制进行科学定位，明确其发展方向和管理模式，切实改进内部风险控制管理体制，使农行组织管理体制和方式不断改进和完善，实现风险控制和业务发展的最佳组合。二是要完善内部管理体制，压缩管理人员，充实一线业务人员，切实解决基层营业机构坐班主任有内控管理与业务发展之间难以适从的矛盾，让业务监督人员真正独立于营业机构，防止业务监督流于形式。三是要建立各岗位之间的相互制约制度，赋予各岗位相应的责任和职权，规范操作程序，做到有章必循，违章必究。
（三）强化调查研究，优化业务操作流程。
随着业务的发展和经营形势的变化，内控建设必须与之进行相应的调整、完善。这就要求业务主管部门必须加强业务调查研究，坚持以有效防范各种风险为内部控制的核心，任何制度的建立都要以审慎经营、防范风险为出发点，还要结合自身实际和业务特点，建立风险识别、评估体系和风险评价制度。
（四）建立健全风险识别体系，增强业务发展的风险防范能力。
银行是经营风险的特殊行业，风险管理是其最基本的日常工作。这充分说明风险与业务发展是相辅相成的，既不能注重业务发展而忽视风险防范和控制。只有促成二者的和谐、统一，才是最佳境界。因此要加强对现有业务操作流程及新开发业务的风险分析，借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立起覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统，以进行持续监控和定期评估，及时加强风险防范。
总之，内部控制风险防范管理工作是商业银行一项长期的系统性重要工作，也是农业银行基础管理工程和一项核心工作，风险案件的防范与控制要加强制度落实，业务操作、人员管理等各方面工作；要从重点岗位、重点环节、重点业务、重点人员入手，经合目前业务发展的现状、国家政策和法律环境的变化对现有各类基本内控制度进行全面认真地清理补充完善，消除管理“断层”和风险控制“盲区”。针对基层营业机构内控较为薄弱，操作风险较为突出的情况，当前形势下，要重点规范会计结算，现金库房，公司（含机构）类客户负债业务，电子银行业务，代理业务、代收代付业务及其它中间业务等其他业务的管理，真正做到有章必依，违章必究。在完善规章制度的基础上，切实抓好制度的落实工作，在业务创新的同时，探索管理创新，监管创新的新思路，新方法，运用科技手段进行风险控制，以杜绝案件隐患，最终达到规范操作行为，遏制违法违章案件的目的，从而促进业务的安全，稳健、快速发展，消除风险隐患，维护存款人的利益及我行的资金安全，为我行改革和发展创造良好环境。
参 考 文 献
1. 李淑萍、潘劲松：《我国商业银行内部控制机制建设探索》，P18, 《深 圳 金 融》,2004年第2期;
2. 杨代兵 、吕靖： 《 基层营业机构内控管理难点与对策 》, P6,《 华 夏 金 融 周刊 》, 2006年第4期..
