一、信贷资产以及信贷资产质量3
1.信贷资产3
2.信贷产质量4
二、对信贷置产质量标准的概述4
1.信贷资产质量相关比率5
2.信贷资产分类5
三、信贷资产发展现状6
四、信贷资产质量分析7
1.信贷资产质量低的外因7
2.信贷资产管理中存在的风险8
五、我国如何依据当前形式提高信贷资产质量9
六、对于信贷资产发展趋势的估计9
参考文献10
内 容 摘 要
随着经济形势的发展以及政策的逐步开放，将有更多的合资银行、外资银行进入我国本土市场，并且我国商业银行的数量也在逐步增加，如此，金融市场的本身的竞争正在加剧甚至出现白热化趋势。
另外随着居民教育水平的提高，传统的金融服务已经不能够满足他们多重的需求，为了拉动内需达到带动经济发展的目的，银行的信贷资产也在逐渐增加。
那么如何管理这些银行信贷资产，提高优良贷款率，从而提升企业竞争力，扩展企业价值，争取尽快融入世界金融环境，寻求同跨国银行的合作甚至在某些方面取得领先已迫在眉睫······
浅析银行信贷资产质量
作为现阶段国家经济建设与发展的基础行业，银行业自身的发展尤其重要。
为适应市场环境，顺应发展潮流，兼顾稳定大局，自改革开放以来国家出台了一系列相关政策、法规来指导和规范银行工作，并努力实施股份制改革以提高银行自身竞争力，力图融入世界金融大圈子。
在银行的股份制改革前后，如何提高银行资产质量，剥离不良资产，管理和控制银行信贷风险成为了重点问题。
上诉三个问题都关系到银行资产，而作为银行资产的主要部分，信贷资产将显得尤为重要。
本文希望通过对银行信贷资产及其质量的介绍来完善对于银行信贷资产的认识，以银行信贷资产发展及现状为线索，探求影响银行信贷资产的原因并对其进行相关理论分析，力图通过上诉介绍与分析来寻找当前形势下我国提高银行信贷资产质量的对策建议，最终能够做出对银行信贷资产发展趋势的相关预测。
一、信贷资产以及信贷资产质量
1.信贷资产
首先，我们对银行的业务进行简单介绍。
按业务复杂程度和对网点依赖程度，银行业务可分为两块：一部分是传统业务，包括一般贷款、简单外汇买卖、贸易融资等，主要是靠大量分行网络、业务量来支持。另外是复杂业务，如衍生产品、结构性融资、租赁、引进战略投资者、收购兼并上市等，这些并不是非常依赖分行网络，是高技术含量、高利润的业务领域。
按照其资产负债表的构成，银行业务主要分为三类：负债业务、资产业务、中间业务。负债业务是商业银行形成资金来源的业务，是商业银行中间业务和资产的重要基础。商业银行负债业务主要由存款业务、借款业务构成。资产业务是商业银行运用资金的业务，包括贷款业务、证券投资业务、现金资产业务。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成银行非利息收入的业务，包括交易业务、清算业务、支付结算业务、银行卡业务、代理业务、托管业务、担保业务、承诺业务、理财业务、电子银行业务。
在上述负债业务、资产业务、中间业务中，资产业务是商业银行对其资金进行运用而形成的业务，具有重要性。信贷资产作为资产业务的重要组成部分，其好坏直接关系到银行资产质量，甚至影响到银行的相关经营活动。那么，信贷资产究竟指什么，有哪些特征呢？本文将从信贷资产定义及分类入手对其做简单介绍。
1.1信贷资产定义
资产业务是指银行用其经营资金从事各种信用活动的业务。商业银行的资产业务包括：储备资产，信贷资产，投资资产等内容。
其中，储备资产是指银行为应付存款提取而保存的各种形式的支付准备金的总称。储备资产包括库存现金、交存中央银行的存款准备金、存放在同业的存款、托收未达款项和托收中现金以及坏账准备金等。
投资资产主要是指银行参与有价证券买卖儿持有证券形成的业务。银行投资购买有价证券主要包括：购买中央政府发行的国家债券；购买地方政府发行的债券；购买公司（企业）发行的各种有价证券。
作为商业银行资产业务中最重要的项目，贷款是按一定利率和确定的期限贷出货币资金的信用活动，在资产业务中所占比重最大。按照所拥有的风险程度，贷款可以简单分类为信用贷款、担保贷款、抵押（贴现）贷款。信贷资产则是指银行所发放的各种贷款所形成的资产业务。
1.2信贷资产分类
按照风险程度对贷款进行分类，为银行信贷资产的分类提供了一定的理论依据，但因为信贷资产中包含银行所发放的各种贷款，因此在分类方法上信贷资产更加广泛和细致，按照不同的分类方式，可以对信贷资产进行不同的分类。主要有以下三种。
1）按照期限可分为短期、中期和长期贷款。1年以内为短期贷款；1－7年为中期贷款；7－10年为长期贷款。按此种方法分类，有利于银行掌握资产的流动性性，便于银行短、中、长期贷款保持适当比例。
2）按对象和用途，贷款可以分为工业贷款、农业贷款、科技贷款、消费贷款、投资贷款、证券贷款等。这种法一方面有利于按贷款对象的偿还能力安排贷款秩序，另有利于考察银行信贷资金的流动方向及在国民经济各部门间的分布状况，从而有利于分析银行信贷结构与国民经济情况。
3）按贷款的质量或占用形态，贷款可以分为正常贷款、呆滞贷款、呆账贷款等。正常贷款是指能按期偿还本款。逾期贷款是指超过贷款合同规定期限而银行又不同意延期的贷款。呆滞贷款是指预计两年以上时间不能归还自呆账贷款是指企业倒闭以后无力归还的贷款。这种分类的于加强银行贷款质量管理，找出产生贷款风险的原因，以措施和对策。
2.信贷产质量
我们可以看到，依据不同的分类方式，银行可以对信贷资产从不同的角度进行分析及管理以达到提高信贷资产质量的目的。那么，什么是信贷资产质量呢？
笼统来讲，信贷资产质量是指银行等金融机构贷款安全性、流动性、效益性状况的总称。其具体是指贷款按预期收回本息的可能性的大小进行分类，并对分类结果进行统计，最后得到的比率即反映信贷资产质量。如贷款不良率、损失率等。
在银行信贷资产质量管理中，具有一定标准。在第二节中，本文将对银行信贷资产质量标准做进一步阐述说明。
二、对信贷置产质量标准的概述
上文中已经提到，信贷资产质量是指银行等金融机构贷款安全性、流动性、效益性状况的总称。其具体是指银行贷款按预期收回本息的可能性的大小进行分类，并对分类结果进行统计，最后得到的比率即反映信贷资产质量。如贷款不良率、损失率等。
1.信贷资产质量相关比率
1.1贷款不良率
不良贷款率是目前银行评价信贷资产时运用较多的比率，它可以比较直观的反映银行信贷资产质量。其计算公式为：不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%。
其中，次级类贷款是指一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款，其具有个人信用记录较差、贷款价值比和月供价值比较高、少数族群占比高、拖欠率和取消抵押赎回权比率较高的特点；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款；损失类贷款是指在采取所有可能的措施及一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或者只能收回极少部分的贷款。
依照上述公式我们可以看到，根据风险程度对贷款进行分类后，关注贷款业务中那些有可能存在归还本息障碍的贷款，制定一个可以承受的不良贷款率范围，能够从宏观上控制信贷资产质量。可是针对如何提高信贷资产质量提出具有决策意义的建议，银行又需要哪些比率来衡量信贷资产质量呢？
1.2贷款损失率
贷款损失率指银行发放出去的贷款中发生坏帐损失占各项贷款平均余额的比重。它是反映银行信贷部门工作质量的指标之一。其计算公式为：贷款损失率其计算公式： 贷款损失率＝坏帐损失/各项贷款平均余额×10,000‱或者贷款损失率＝经有权单位批准损失额/各项贷款平均余额×10,000‱。
坏帐损失指银行发放出去的贷款，由于对方关停或经营管理不善造成各种损失，形成产不抵债，根本无法收回的贷款。各项贷款平均余额指工，商各类放款总和的平均余额。
我们可以清楚的看到，该比率从银行内部分析了信贷资产质量，对银行信贷工作能够提出指导性建议，通过横向的比较可以找到与行业间存在的差距，纵向比较也可以发现银行在某一时段的工作中存在的问题。
2.信贷资产分类
按照人民银行规定，我国银行普遍采用五级分类法，即对贷款按其本息是否能按时收回的可能性的大小，分别分为：正常、关注、次级、可疑、损失。
正常：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。
损失：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。
贷款五级分类还有其详细标准和适用范文，具体参见《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》。
目前国内部分银行内部使用了12级分类法，具体为正常一级、正常二级、正常三级、正常四级；关注一级、关注二级、关注三级；次级一级、次级二级；可疑一级、可以二级；损失。因为只是部分银行在上述五级分类法的基础上进行的再细分，因此这里不再对分类标准做详述。
无论是信贷资产质量标准还是信贷资产分类方法，都只能从一定程度上客观反映银行信贷资产的质量，并起到一定的风险控制作用。然而要想提高银行信贷资产质量，必须结合我国经济发展的现实状况对银行信贷业务做一个大致了解，以求从发展过程中找到一些可以改进的地方。
文章第三、四节将通过对信贷资产发展状况的介绍来达到分析的目的，在第五节提出修正意见并于第六节对信贷资产的未来发展趋势做简单估计。
三、信贷资产发展现状
在当前经济形势下，金融行业正处在一个关键时期。作为传统服务型行业，金融机构的各项业务具有专业性、规范性与广泛性三大特征；然而在我国由劳动密集型经济体制转向资金密集型经济体制的过程中，金融行业正在发挥巨大作用；在当今以服务型经济为主流发展趋势的经济环境中，金融机构如何做好自身的服务创新工作提高企业竞争力成为了抢占和稳固市场的重点。
商业银行作为传统金融机构，与工商企业甚至个人有着千丝万缕的关系。其自身的发展与进步必将带动经济的加速发展，推动人民生活水平的提高；同样，政府、工商企业乃至个人的经济活动也必将对商业银行的经营与发展产生各种各样的影响。
所以，信贷资产质量的好坏与企业（包括国有企业、国有控股企业、股份制企业、集体企业、乡镇企业、三资企业、私营企业、个体企业等）的资产质量好坏是相辅相成的。即企业资产质量的高低决定信贷资产质量的高低。
目前，根据国资委研究局称：“半数以上央企资产负债率超过65%，而企业的负债绝大部分来自金融机构的贷款（主要是四大国有商业银行的贷款）。据了解，存货增长过快是导致众多企业资产负债率持续上升的重要原因。过高的资产负债率以及持续增长的存货将会导致企业资产风险的增加，这从某种程度上影响了银行信贷资产质量。
随着经济形势的发展以及政策的逐步开放，将有更多的合资银行、外资银行进入我国本土市场，并且我国商业银行的数量也在逐步增加，如此，金融市场的本身的竞争正在加剧甚至出现白热化趋势。
另外随着居民教育水平的提高，传统的金融服务已经不能够满足他们多重的需求，为了拉动内需达到带动经济发展的目的，银行的信贷资产也在逐渐增加。
那么如何管理这些银行信贷资产，提高优良贷款率，从而提升企业竞争力，扩展企业价值，争取尽快融入世界金融环境，寻求同跨国银行的合作甚至在某些方面取得领先已迫在眉睫。
接下来，我们就试着对银行信贷资产做一个浅显的分析，为提出解决建议做好铺垫工作。
四、信贷资产质量分析
任何现象都是由外部因素和内部因素的共同影响而形成的，我国商业银行信贷资产质量对比国外商业银行信贷资产质量处于劣势这一现象也不例外。在本节，文章将试着从外部因素与银行自身着手分析该现象。
1、信贷资产质量低的外因
银行信贷资产质量较低，主要的外部因素有两个方面：其一为社会因素，其二为行业因素。
1.1社会因素
社会发展不外乎三个方面，经济、政治与文化。因此，造成银行信贷资产质量低的社会因素也主要有三个方面，它们是经济因素、政治因素、法制因素。
经济因素：建国初期，我国是计划经济体制，生产经营从生产任务开始到材料采购产品销售全部依照国家的相关计划，实行统配统销政策，企业一味的追求产量与产值，忽略市场需求与经济效益，造成产品积压，影响资金流动，背负沉重的利息负担并最终导致资金链断裂无法归还银行贷款本息；另一方面，由于过分注重眼前利益忽视长远利益，盲目的立项开工程，项目前期不进行科学的可行性分析和有效的项目规划，以至于项目开始时无计划的投入大量资金增加了项目风险，遭遇政策变化时无法适应，从而导致无法归还银行贷款，造成银行信贷资产损失。
政治因素：不难想象，国家的经济建设除过财政收入外，银行贷款也是主要经济来源。但是某些地方政府，为了搞形象工程，树政绩，开发了一些低效益甚至是无效益的项目，由于地方财政有限便过行政干预等方式增加银行贷款，更有甚者通过银行贷款给企业缴纳税收，发工资来保持虚假繁荣，然而这些贷款是很难甚至无法收回的。另外，乡镇企业和个体经济发展要依靠政府政策的支持，但是过热的支持会形成不规范的发展以及成过度不公平竞争，这样的竞争会使国有企业背负沉重的税赋、利息负担，造成资金周转不灵，并最终导致个别企业的破产，这样贷款给企业的银行也会受到损失。
法制因素：我国的法律制度尚未完善，很多法律本身存在漏洞或者界定不明晰，如《破产法》与《民事诉讼法》中关于企业破产的条件是“经营性严重亏损，不能清偿到期债务”。但是由于在实际操作中，企业的破产往往需要政府的“关照”，因此作为债权人的银行很难保证完全的权利。有的法律之间存在矛盾，例如根据《最高人民法院关于当地人民法院审理企业破产案件应当注意的几个问题的通知》规定：“对国有企业以已确认为关键设备、成套设备或重要建筑物设立抵押而未经政府主管部门批准的，认定抵押合同无效。”上述规定明显与担保法的规定不符，企业以各种方式——企业破产法、改造重组法、企业分离法、企业兼并法等逃废银行债务。因此，法律制度上的缺陷致使银行很难保证贷款的安全性，更别提提高信贷资产质量了。
1.2行业因素
作为行业守护者，金融监管部门的乏力是造成银行信贷资产质量低下的首要原因。我国作为转型国家，由于相关人才的匮乏和法律法规的不健全，因此对监管体制缺乏约束。由于监管部门和银行存在着种种关系（例如有监管部门人员离职后去商业银行就职），因此很难做到事事客观，也不排除有些监管人员利用职务之便谋取私利的现象。所以，监管的不利将直接造成银行过度的违规放款，而这部分贷款的风险性很高，非常有可能成为呆账坏账，最终导致银行业信贷资产质量低下。
另外，银行进行股份制改革前的遗留问题还需要时间去消化，股份改制后、发展初期经验、技术的不足而造成的失误错误致使某些贷款业务出现差错造成损失，也从一方面影响了银行信贷资产质量。
2.信贷资产管理中存在的风险。
在对银行信贷资产的管理中也同样会因为种种原因存在风险，这部分风险就是银行信贷资产质量低下的内部原因，主要有环境风险、技术风险、人才风险。
2.1环境风险
银行实行股份制改革是为了适应市场经济的大环境。但是改革的过程也处于经济转型的关键时刻，旧的工作方式需要改进，业务需要拓展，观念需要塑造，同样银行也需要生存和发展，面对着诸多问题和来自市场内外的压力，以及外资银行的冲击，造成股改后尚不能完全适应新的市场环境。有的银行为了追求数字上的发展盲目扩大资产规模，过度的开展信贷资产业务，过分放款信贷政策甚至忽略对于贷款企业资信评级工作的客观性，不重视自身资产质量，最终在改革的浪潮中难以适应而造成巨大损失。
2.2技术风险
随着信息技术的发展，传统金融业务与信息技术的有机结合成为了潮流所趋。然而引进的技术虽然从整体上具有一定的可用性，但毕竟不能够完全适用于中国的市场环境，特别由于外国的发达资本主义与具有中国特色的社会主义本身存在差别，国外的技术有时可能会起到帮倒忙的作用。因此，在全球金融环境里，面对着各个国家各个银行的竞争，技术薄弱会导致资产管理水平的停滞不前，当 别人在进步的时候，停止就等于是在退步。因此，该种原因也会造成造成资产管理不良。
另外，计划经济体制下的思维方式并没有被完全剔除，很多决策者经历过那个时代并且人保留了部分属于那个时代的思维方式，没有形成做够的风险控制意识，做事情的时候把人情摆在第一位，因此会从一定程度上为银行的信贷资产带来风险，并影响信贷资产质量。
2.3人才风险
在上述段落中提到了技术风险。人才是掌握技术的核心关键，因此应该将人才风险纳入到银行信贷资产管理风险的考虑范畴之内。
所谓人才风险即指没有合适的人才去往合适的岗位。由于我国商业银行有些刚刚完成股份改革不久，有些则刚刚成立，因此对于专业人才的需求相当巨大，可是人才的培养是一个漫长的过程，除过理论学习的阶段还要经过专业实践，因此现阶段很多岗位的员工是“不称职”的。至于引进的人才，也会因为对于低于文化的掌握不够而丧失一部分工作效率甚至会做出不适应中国社会的决策从而影响银行信贷资产业务的发展。
综上，无论从外部还是内部，银行的信贷资产业务都存在一定风险，面对着不小的考验。
五、我国如何依据当前形式提高信贷资产质量
虽然乍一看，银行信贷资产发展存在着种种困难与风险，但是同样只要利用当前形势以及新建业务优势，便可以从一定程度上克服困难规避风险，以达到提高银行信贷资产质量的目的。
首先，应当法律与政策相结合，依法转变政府职能及执政方式，建立现代企业制度，规范企业行为及银行信贷业务。政府应该作为国家经济发展活动的监督者，逐步减少参与角色，实施政企分开的方式，规范自身行为，做到执政有法可依；现代企业应该在法律法规允许的范围内建立自己详细的规章制度以提高企业的经营效率，注重客观经济规律和可持续发展，提高自身资产质量，做到科学利用企业自有资金和银行贷款；银行要努力做到完全依法办事，保证贷款的效益性、安全性、流动性，监管部门也应该严格执行监管程序，监督和规范银行的贷款业务，共同控制银行信贷资产质量。
其次，应该将金融与信息相集成，建设并完善信贷系统，从技术层面做到科学管理，严格审批，密切关注信贷资产。从根本上上控制银行信贷资产业务的风险，并能够利用新的方法来解决历史遗留问题，提高信贷资产质量。
最后，国家应当让发展与治理相结合，鼓励商业银行在业务上进行创新，探索更加科学和高效的资产管理办法，同时解决在创新过程中出现的相关问题，从宏观层面提高信贷资产质量。
六、对于信贷资产发展趋势的估计
我们可以想象，随着中国经济的发展以及社会经济的复苏，加之地球村经济圈的逐步形成，中国与世界经济的联系将更加紧密，经济的发展也将更加迅速。同时，居民的消费观念也在逐步改变，新的消费方式正在形成。银行将有更广泛的空间和更大的市场需求来开展新的金融业务。当然，信贷业务也将成为银行，企业，个人的核心金融业务。
那么，作为我国商业银行，集成信息系统，建立优良信贷体系；探索科学的方法，合理管理信贷资产；突破旧的经济模式，提升信贷资产质量将成为其未来助推经济发展的核心关键。
参考文献
《中国学术期刊网络出版总库》
《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)
《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)
《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》
《贷款风险分类指导原则》
《零陵学院学报》 （谢小军——《论国有商业银行信贷资产质量问题》）
