二、 农村信用社风险的原因剖析
农村信用社经营风险的种类多样，其形成的原因也是错综复杂的，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素：既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。根据农村信用社的历史沿革与现状，在对各类经营风险进行分析后，农村信用社的风险的成因可以归纳为如下的几个方面。
(一)市场定位的模糊性。
农村信用社虽然被称为合作金融组织，但是在50年的发展历程中，其性质和社会定位一直都不十分明确，并不断发生变化，在建国后，信用社的初创时期，它具有的是合作社的性质，但以后发展的每个阶段，信用社都不具有合作性质，而是一种准商业银行的形式。1996年由于农行的承担能力减弱，农村信用社与其脱钩后，农村信用社按照合作制重新进行了规范，但国家有关部门以及人民银行在对农村信用社的政策，管理和监管上，又基本上混同于一般商业银行，没有真正把它作为金融机构来对待，同时，国家有关部门及人民银行将农村信用社看作是准国家金融机构，要求其承担各项政策性业务和工作任务．如国家对农村信用社历年开办的保值储蓄所支付的贴补利息一直不给予补偿，要求农村信用社支持服务“三农”，解决农民贷款难的问题．在农村信用社的性质和社会定位上的模糊性，不仅增加了农村信用社的经营管理的不确定性，而且增加了农村信用社的经营风险。
（二）服务对象的特殊性。
根据国务院和人民银行的要求，农村信用社的服务对象主要为“三农”。农业是高风险，低收益的弱势产业，各国大都通过采取优惠政策来扶持农业的发展。我国的农业更是如此，它以小家庭为主要生产单位，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受自然环境及市场因素的影。这里的自然因素当然指的就是农民靠天吃饭市场因素指的是谷贱伤农的现象，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还农村信用社的贷款，由于我国农业保险机制尚未健全，自然灾害所造成的巨大损失往往被转嫁给农村信用社承担，使得农村信用社因服务对象的特殊而面临的经营环境风险往往高于其他金融组织。另外的原因是由于国家政策变化所造成的，因为农村信用社受国家政策左右而存在的风险，这需要农村信用社在执行政策时既要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，又要考虑经营风险。
（三）管理体制的波动性。
我国农村信用社的管理体制的波动性造成了现在信用社管理上存在的许多问题，导致了许多风险的发生。
1、管理体制仍存在缺陷。我国的农村信用社的管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革．但是至今农村信用社的体制改革仍然不到位．产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，县以上又没有建立行业管理组织，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，制约了农村信用社经营管理水平的提高，给资产，财务等方面的管理留下了许多新的包袱和风险。
2、管理制度的安排存在缺陷。一是我国的多次变革给农村信用社留下了沉重的历史包袱，加剧了道德风险的发生。实行家庭联产承包责任制后，大量的乡镇企业异军突起，但随着市场经济的发展，许多规模小，污染大，效益差的乡镇企业纷纷被破产，改组和兼并，有的地方和部门更借机逃、废债，造成农村信用社大量债权悬空和资产的损失，二是受地方行政干涉，农村信用社法人单位在基层，各级负责人的党政关系也在当地，地方党政领导为了地方利益和自身的“政绩”，经常以行政干预方式指令贷款，形成农村信用社借款人根本拿不出符合条件的可用于抵押的物品，加上现在抵押物登记要到县城，费用昂贵，手续繁多，借款人多不愿办理，造成大量贷款没有抵押担保，有的即使办理了担保手续，也形同虚设实际上等同于信用贷款．农村信用社的债权难以保障。
3、监管约束的软弱不足。一是现阶段尽管大部分农村信用社按照合作制原则建立了社员代表大会，理事会，监事会等“三会”制度，但是由于产权关系扭曲，法人治理结构和内控制度不健全等原因，多数农村信用社的民主管理难以落实，二是由于农村信用社县以上行业管理机构缺位，形成管理上的断层。
（四）业务经营的分散性。
农村信用社的业务经营和其他的金融机构相比存在着分散的特点．这使其经营管理的成本增加，也不便于监督管理．一是资金的分散性．由于服务对象的特殊性，农村信用社吸收的存款为农民们的零星存款，各项存款中定期存款较多，而且信用社一般经营的为小额农村信用贷款，营业资金分散到千家万户．经营管理的费用较大．其库存现金占压，运钞费用开支，资金结算以及各项运营成本均高于其他金融机构，难以形成规模效益；二是机构的分散性，农村信用社是基层的法人组织，因此它的经营网点比较多，而且分散于各个乡镇，因此增加了管理的成本。如果在农村经济结构有所发展的时期，农村信用社可以利用这个特性来开展全面的服务，但是就现在的现状来说这只能造成其管理上的困难，而不能带来什么好处。
（五）员工认知力的局限性。
农村信用社和其他金融机构相比员工的责任心和素质有差距。一是员工的责任心不强，一些信贷员重贷轻收，造成许多呆滞呆帐，如桂西某县，在各信用社分社合为乡一级的联社后，一些信用社人员的心也从村屯定在乡镇，长期与群众脱离，造成许多信贷资金无法收回．二是员工个人素质的低下，有些员工从来不去了解当地的经济优势，资源优势，农业的特点和当地政府对农业生产结构的调整．在贷款的投放上把握不准．三是职业道德水平低下．一些信贷人员不坚持原则，借助审批权限以贷谋私，政策观念淡漠，或者为了个人私欲，利用手中的信贷职权，造成信贷资产质量不高，有的形成了“两呆贷款”，导致了不良资产的大量产生。
三、农村信用社风险的防范与控制措施
针对当前存在的各种风险，农村信用社应按照中央关于深化农村信用社改革的政策精神，抓住中央银行发行专项票据，用正向激励机制的机遇，促进农村信用社完善法人治理，化解历史包袱，早日走上良性发展轨道。
(一)完善法人治理结构。
严格按公司法的要求完善《农村信用社章程》，规范“三会”设置，明确“三会”职责，强化“三权”制约，把农村信用社建成管理现代、经营一流的金融企业。
(二)找准市场定位。
金融市场需求的迅速变化，对农村信用社而言，既是一次难得的机遇，更是一次严峻的挑战。农村信用社要本着“立足农村，服务三农”的经营理念，及时转换思路、调整战略。一是农村信用社在信贷投向上要始终坚持以“三农”为主，以小额贷款为主，为适应社会主义新农村建设需要更新思想观念，创新支农服务水平，占领和巩固农村阵地。基层信用社、分社除发放小额农户贷款和农户联保贷款外，严格控制大额贷款的投放，防止垒大户形成贷款风险；二是农业资金需求要逐渐向商业资金需求转化。加大对信誉高、效益好、有偿债能力的个体工商业主的信贷支持力度，最大限度地提高贷款回报率；三是由单一的金融服务向综合性金融服务发。，加大代收代付、代理保险等中间业务的开发力度，拓宽收入来源；四是由简单、低层次的服务向高质量的服务发展。随着新农村建设进程的推进和乡村城镇化步伐的加快，金融机构城乡一体化趋势不可阻挡。因此，要加快农村信用社电子化建设和网络投资，不断开发新型金融服务品种，扭转农村信用社在设施上落后于商业银行的不利局面，为广大客户提供方便快捷的服务。
(三)加强资产管理。
目前农村信用社普遍资产质量不高，资产负债比例居高不下。为此一是要多方努力盘活不良资产。对置换后的“两呆”贷款，要出台优惠政策，鼓励职工加大盘活、清收力度，力争使“两呆一逾”贷款占其全部贷款比重每年下降2-3个百分点，让贷款损失减少到最小限度。二是要努力搞好信用贷款的信用调查，要综合考虑农户的生产经营状况和承贷能力，评定农户信用等级，建立信贷员跟踪监督制度和贷款的动态分析机制。三是争取地方政府对农村信用社的支持，对农村信用社由于支持地方经济发展带来的不可抗原因而形成的风险损失，政府要给予补偿。四是争取监察、司法机关最大限度地支持，依法维护金融债权，最大限度的减少资产损失；五是有效控制新增不良，防止不良贷款明降暗增。
（四）拓展信贷市场。
目前贷款利息收入占农村信用社经营收入的80%以上，信贷业务萎缩，增收压力大。首先要继续推广小额信用贷款，牢固占领农村市场；其次要推行社区信用工程，构筑新的信贷业务平台；其三要借鉴农村信用工程的经验，在严格的调查、评级授信的基础上，推行“三（五）户联保”贷款，为个体工商户、特色产业、种养殖大户打造信贷绿色“通道”，培植新的信贷群体，增强发展后劲。
(五)创新经营机制。
一是推进用人机制改革，增强人力资源意识。发展靠人才支撑，业绩靠人才创造，竞争靠人才优势。农村信用社最重要的资产是人，所以必须坚持以人为本，加强人本管理。管理者必须懂得如何激励人和管理人，要善于发现人才，只有重用德才兼备的基层职工，才能更好地发挥一线职工的主观能动作用，最大限度地促进农村信用社发展。二是深化劳动用工制度改革，增强绩效分配意识。要建立一套适应农村信用社特点的工效挂钩考核办法，实行“保底工资保吃饭，效益工资凭实干，奖励工资靠贡献”的综合考核办法，推进农村信用社的快速、健康发展。三是增强服务创利，拓展中间业务。目前，由于受经营能力、服务对象等因素的制约，农村信用社的中间业务几乎是一片空白。要使职工真正认识到发展中间业务既是展业增效的现实需要，更是完善服务功能，拓展赢利空间、降低经营风险、提高竞争能力的战略选择。
（六）完善内控制度。
农村信用社在业务发展过程中，要不断完善各项规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范经营行为。要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一项规章制度”，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。根据目前的实际，应尽快建立县级联社一级法人制度，取消基层信用社的法人地位，实行财务统一核算，人员统一调配、财产统一管理、资金统一调度、税款统一交纳，这样做有利于发挥农村信用社的整体功能优势，增强整体实力。
（七）强化队伍建设。
一要培养一批好的“带头人”，提升农村信用社管理水平；二要积极培养一线业务骨干，尤其要加强会计、信贷、科技等人员的业务培训，提高农村信用社整体经营管理水平；三是充实一线临柜人员，解决基层信用社人员紧张的问题，缓解职工压力；四是保持员工的合理流动，构建“能进能出、工效挂钩”的劳动人事用工制度。
参 考 文 献
1.《信用社风险特征分析》殷家富 著
2.《金融风险及其防范》 林后春，成小洲 著 ——中国发展出版社
3.《关于农村信用社改革与发展的几个问题》 ——《中国农村信用合作》 2002年3期
4．2005年《中国统计年鉴》
5、2005《中国农村统计年鉴》
6、《金融支农：责无旁贷，现状堪忧》 何广文著---《中国经济报告》2006年第二期
