1商业银行信贷风险的特点
2商业银行信贷风险分类
3商业银行信贷风险的成因
4商业银行风险内部防范的管理思路
内 容 摘 要
本文通过对商业银行信贷风险的特点、分类及成因的深入分析，指出商业银行信贷风险的预警信号，提出了加强商业银行信贷风险内部防范的管理思路。针对现在商业银行信贷风险普遍存在的问题，本文提出从强化内控、人员管理两方面入手。之后，又对呆账准备金制度提出了一点建议。商业银行作为经营货币信贷业务的特殊行业，与一般工商企业和其他经营单位相比，存在着多样的风险，其中信贷风险管理已日益成为商业银行快速发展的“瓶颈”，本人希望通过本文的阐述，对加强商业银行信贷风险的防范和控制有一个理性的思考。
浅谈商业银行风险的内部防范
引言
风险是自然现象，也是一个社会和经济现象。在现实社会经济活动中，由于市场变幻莫测，竞争日益激烈，任何经济主体都会面临各种不确定性因素，如政治、经济环境等，可以说，风险无处不在，无时不有。从经济学的角度来讲，风险就是指在客观事物发展过程中，由于种种不确定性因素的存在，使经济人的实际收益与预期收益发生偏离，从而蒙受损失或获取额外收益的可能性。一般来说，凡是盈利的行业都有风险，因此，商业银行作为经营货币信贷业务的特殊行业，与一般工商企业和其他经营单位相比，同样存在着风险，而且风险是多样的，主要有信贷风险，会计结算风险，管理风险，利率风险，操作风险，法律风险等。其中，信贷风险是我国商业银行目前最主要的风险之一， 而信贷风险管理近年来已成为商业银行管理的重要内容。由于商业银行信贷内控机制建设在我国仍属于一个较新的领域，理论准备和实践经验尚不足，因而不可避免地存在着一些矛盾和薄弱环节。如何加强商业银行风险的内部防范正逐渐成为商业银行快速发展的“瓶颈”。本文就此加以探讨。
1、商业银行信贷风险的特点
1、1客观性
银行业不同于其他行业，自有资金占全部资产的比重一般较小，绝大部分营运资金都来自于存款和借入资金，属于负债经营，因而银行业的特殊地位决定了银行业与社会公众的关系，是一种依附型，紧密型的债权债务关系。如果银行经营不善，不能按期收回贷款，资产的流动性就受到严重影响，到期的债务就不能按期偿还，公众利益受到损害，就会导致客户大量挤兑，进而危害社会安定和经济政策的实行。也就是说，商业银行的经营特点决定了其风险是客观存在的。
1、2可控性
虽然信贷风险是客观存在的，但并不是说信贷风险是不能防范和控制的，恰恰相反，它可以采取增加资本金，调整风险性资产来增强风险防范能力，并可以通过及时转移，补偿等方式将风险控制在一定的范围和区间内。此外，中央银行监管也是防范和控制风险的重要保证。
1、3不确定性
信贷风险所表现的不确定性，主要表现在企业经营的不确定性以及信贷计划和策略的适用性上。企业经营面临着大量的市场风险与经营环境的变化，同时企业运行机制、领导层等也都存在着大量的未知因素。另一方面银行自身也面临着竞争压力、宏观经济政策调整以及产业结构的变迁等外在因素。因此，银行的信贷计划与策略往往难以反映信贷资金市场所存在的大量不可测因素。
1、4潜在性
信贷风险的潜在性意味着风险仅仅是一种可能，并不是所有的信贷风险都会转化为现实的损失，可能转化为现实是有条件的，风险控制就是要发现这些风险要素，趋利避害，及时调整信贷结构与贷款条件，从而使信贷风险得以降低和化解。
2、商业银行信贷风险的分类
传统的分类方法是根据贷款期限来确定贷款的风险程度，将贷款分为正常、逾期、呆滞、呆账四类。1998年4月，中国人民银行制定《贷款风险分类指导原则》，决定参照国际经验，采用以风险为基础的分类方法，从还款的可能性出发，试行贷款五级分类法。所谓五级分类法，是指银行信贷分析和管理人员综合所能获得的全部信息并运用风险识别工具进行最佳判断，根据贷款的风险程度，按不同的等级对贷款质量做出评价的一种贷款风险分类办法。五级分类法将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类（后三类合称为不良贷款），其基本原理是对信贷风险的综合判断和谨慎性会计原则。
2、1正常贷款
是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。主要特征为：
①借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握。
②借款人各方面情况均正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素。
③没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。
2、2关注贷款
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。这中既有宏观经济、市场、行业等外部环境的因素，又有企业内部经营的因素，还有银行自身管理方面的因素。
2、3、次级贷款
是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。主要表现为：
①借款人出现支付困难，并且难以获得新的资金，不能偿还对其他债权人的债务。
②借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款。
③借款人经营亏损，净现金流量负值，不得已寻求拍卖抵押品、履行担保等来还款。
2、4可疑贷款
是指借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。主要表现为：
①借款人处于停产，半停产状态。
②借款人已资不抵债，借改制之机逃避银行债务。
③银行已诉诸法律来收回贷款。
2、5损失贷款
是指银行在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
3、商业银行信贷风险的成因
商业银行信贷风险形成的原因是多方面的。既有商业银行自身方面的因素，又有企业方面的因素，还有社会及其他方面的因素。
3、1、银行自身方面的因素
3、1、1内控体系不完善，内控制度不到位。
许多金融机构普遍认为，内控体系就是各项工作制度和业务规章的汇总，有了规章制度，金融机构就有了内控体系，没有真正理解内控体系的内在含义。正是由于这种认识上的偏差，导致很多金融机构没有建立起完善的内控体系。另外，有些制度过时，跟不上形势发展的需要，没能随业务的变化及时修订；有些制度过于概括，操作性不强，不能为业务提供实际的指导，很难落实到实处。这些都将导致内部控制的漏洞产生，增大金融机构的风险。
3、1、2基础管理工作薄弱，缺乏科学性和规范性。
长期以来我国商业银行贷款管理工作是个薄弱环节，管理不到位，漏洞很多，无形中加大了贷款风险。这表现在：一是缺乏一个系统、全面、科学的信用等级评估办法，对借款人的经济效益、经营能力以及发展前景预测不准，主观性较大，而且定性分析多，定量分析少。二是贷款档案管理不够健全和规范，甚至档案不齐全，遗失情况严重，缺乏系统和科学管理。三是对贷款调查研究不够深入，对企业的调查停留在表面，贷后评价不能及时跟进，对贷款的用途监督不严，甚至有放任自流的现象。如近年来出现的银行信贷资金违规进入股市现象，就是一个较典型的例子。四是缺乏有效的制约机制，管理方法陈旧，手段落后。如对贷款的管理工作仍停留在原有的档案管理和报表管理上，凭企业报表来分析企业的经营管理，参与企业经营决策的情况几乎没有，并且对企业资金的使用和回笼也缺乏管理监督。
3、1、3信贷人员素质不高，工作责任心不强。
近年来有不少新的信贷人员专业素质不高，缺乏企业生产经营管理和财务核算与分析等基础知识，对市场信息、企业所处行业知识掌握不够，有些贷款缺乏可行性论证。贷款中的贷前调查、贷时审查、贷后检查的“三查制“流于形式，当某一环节出现风险苗头，不能及时发现，致使错误信息依次传递，抑制决策人员的判断力，给贷后管理带来了风险隐患。
3、1、4考核不合理带来的弊端。
目前不少商业银行在业务经营上奉行“存款至上”的原则，近几年来，随着金融竞争的日趋激烈，一些金融机构把主要精力放在上规模、争客户上。特别是一些股份制商业银行，不顾人民银行的三令五申，一味地对信贷员实行存款考核或者是利润考核，有的银行为了揽存，过分突出“存款立行”，对一线负责人任命和测评，往往把揽存量或社会关系作为重要依据，有的银行为了吸收存款，把职员的晋升、工资、奖金与存款“绩效挂购”。也正是因为如此，使得一些信贷员在调查中只注重眼前利益，而不关注事后风险。在调查中不负责任，甚至隐瞒了企业经营中存在的问题，给贷款的安全带来了隐患。
3、1、5贷款的抵押、担保仅仅流于形式。
企业为了能在银行及时贷到款，临时找一些抵押物或找担保人，银行对抵押物的质量和价值在贷款出账时往往不注重评估，对担保人的资格不重视审查。贷款出现问题时，担保人又无偿债能力。没有科学的评价，一户多保，连环担保或抵押不足，重复抵押，擅自处理抵押物等情况屡屡发生，使贷款在出账时即出现风险。现在一些商业银行为了搞金融产品创新，往往忽视了以上这些问题。如最近几家股份制商业银行推出的“动产抵（质）押”，把握不好的话就很容易产生风险。
3、2企业方面的因素
3、2、1企业信息不灵，经营管理不善。
体制未理顺，经营者缺乏信用意识，信用观念淡薄。我国大中型国有企业刚走出脱困时期，转制刚完成，有些企业还未完全走出困境，现代企业制度还未真正形成，股份制经济虽占有一定比重，但成熟的股份制企业较少。有些企业经营者缺乏金融意识，信用观念不强，认为企业和银行都是国家的，银行贷款借到手就是万事大吉，可还可不还，不借白不借。一些效益不好的企业担心贷款归还后再借就难，能还的贷款也不还。
3、2、2乱投资现象严重。
有的企业效益较好，营运资金充足，未经科学地考证和可行性论证就乱投资，用于投机性交易，或者用于其他高风险投资，甚至为了一些个人私利将资金投入到对企业来说根本是无利可图的项目，这些都会造成银行信贷资金出现风险。
3、2、3法律制度不完善，钻空子，恶意逃废债务。
有的企业钻空子采用多头开户的方法逃废银行债务，担心银行强制扣款还贷，采用日常结算不通过贷款银行进行，有闲余资金也不存贷款银行，造成“贷款银行无企业存款”现象；有些企业钻法律空子，“借破产之名，行废债之实”，借转制之机在被兼并、出售、租赁、重组时，将主要有效资产划分、剥离，投资到新的经济实体中，采取种种欺骗手段来逃废银行债务。
3、3社会及其他方面的因素
3、3、1行政干预因素。
由于银行作为政府的一个部门和行政隶属关系的缘故，商业银行的地方化倾向日益严重。有些地方，有些领导不顾银行的生存和发展，从当地企业发展的角度考虑，利用行政手段迫使银行发放一些无经济效益和发展前景不佳的贷款或指贷点贷，影响了信贷资金的使用效率，甚至有的地方政府利用行政手段干预银行贷款，使银行正常的贷款发放机制遭破坏，从而使正常的银企之间的借贷关系变成了一种资金供给关系，给银行贷款带来了严重的风险与损失。
3、3、2市场机制不健全因素。
我国正处于市场经济转轨过程中，各项市场管理的法规及措施还有待进一步探索及完善。就银行业所要求的金融市场环境来说，目前我国资本市场发展较快，而货币市场的发展则相对迟缓，大量未上市企业仍面临着筹资渠道单一的问题，通过银行贷款来解决资金短缺仍是企业融资的主要渠道，大量的企业对银行的债务，使风险集中到银行身上。
4、商业银行信贷风险内部防范管理思路
信贷风险管理的重要方面就是加强内部管理和内控制度的建设。近年来我国各商业银行在加强内部管理、完善内部控制方面做出了不懈的努力，并取得了一定的效果，但是这方面的工作仍处于起步阶段。针对信贷风险管理，可从以下几方面对商业银行信贷风险加以防范。
4、1强化内部管理机制，完善内部控制体系。
科学完善的内部控制体系是商业银行构筑防范风险的第一道防线。商业银行内部控制体系包括商业银行为保证正常经营，规范和化解风险所采取的一系列必要的管理制度和措施。商业银行内部控制是金融机构的一种自律行为，是其为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。这是规范商业银行经营行为、有效防范银行风险的关键，也是衡量商业银行经营水平高低的重要标志。
4、1、1建立健全的贷款审批机制，有效降低信贷风险的产生。
风险控制必须从源头抓起，提高贷款审批的科学性和规范性是防范风险的首要环节。要以贷款风险含量为主结合贷款额度大小，确定各级银行的贷款审批权限，对大额贷款要实行集中审批，各级银行应成立相应的贷款审批委员会。建立审贷分离的制约机制和贷款法律审查制度。贷款的风险管理，要求贷款管理的各个环节和岗位要相对独立，相互制约，各司其职。
4、1、2建立科学的统一授信制度体系，切实控制贷款风险。
统一授信制度对防范和控制风险具有重要作用。统一授信即指按照银行制定的内部评级指标，评审客户信用等级，据此核定授信风险限额，在各个信贷业务部门间进行切分和调剂，并对限额使用情况进行监控。分支机构要定期向风险管理部门报送客户在统一授信限额下叙做各项授信业务的信息，风险管理部门监控整个银行客户统一授信的整体情况。在实际工作中，要处理好业务拓展和风险控制之间的关系，依托风险预警评级体系，核定单一客户的风险限额，明确该客户的授信额度不能超过核定的风险限额，建立全面风险管理和全方位金融服务相统一的高效运作模式。客户期限在一年以内的各类授信业务，还可采取授信额度管理办法，在已核定的额度内，客户可周转使用，有效期不超过一年。同时要总结统一授信制度实施以来的工作经验，完善操作办法，提高工作效率和工作质量，以扩大授信范围，并通过信贷管理对统一授信情况进行实时监控。在具体实施中，可以根据企业具体财务情况来设计计分表格，对企业进行评级，然后对评级结果判断对企业的授信额度。如下图：
项目
借款单位计分标准
实际得分
一、企业领导班子群体素质及信用情况
17
1．董事长、总经理、财务部长经营业机及信用状况
（1）好的 （2）中等 （3）差的
2/1/0
2、到期贷款偿还率[（预期贷款/贷款总额）*100％]
（1）100％ （2）85％以上 （3）70％以上
（4）55％以上（5）40%以上 （6）40％以下
(7)未贷款
4/3/2
1.5/1/0
2
3、贷款利息偿还记录
（1）按期付息（2）不按期付息（3）未贷款
3/0/2
4、结算记录
(1)30％（含）以上 （2）25％（含）以上
(3)20％（含）以上 （4）10％（含）以上
(5)10％以下的 （6）未贷款
8/6
4/3
0/4
二、企业经济实力
50
5、总资产
（1）5亿元以上 （2）3亿元以上
（3）1亿元以上 （4）5000万元以上
（5）3000万元以上 （6）1000万元以上
（7）500万元以上 （8）500万元以下
10/8
7/6
5/4
3/2
6、固定资产净值＋在建工程＋长期投资
工业 商贸
（1）占资产总额的 50％以上 25％以上
（2）占资产总额的 40％以上 20％以上
（3）占资产总额的 30％以上 15％以上
（4）占资产总额的 20％以上 10％以上
（5）占资产总额的 10％以上 5％以上
（6）占资产总额的 10％以下 5％以下
8
7
6
5
4
3
7、负债比率（总负债/总资产）
（1）30％（含）以下 （2）30％（含）以下
（3）50％（含）以下 （4）60％（含）以下
（5）70％（含）以下 （6）75％（含）以下
（7）80％（含）以下 （8）90％（含）以下
10/9
8/7
6/5
4/0
8、银行负债（贷款总额/资产总额）
（1）30％以下 (2)35%以下
（3）40％以下 (4)45%以下
（5）50％以下 (6)50%以上
5/4
3/2
1/0
9、流动比率（流动资产/流动负债）
（1）2（含）以上 （2）1.75（含）以上
（3）1.5（含）以上 （4）1.25（含）以上
（5）1（含）以上 （6）0.75（含）以上
（7）0.5（含）以上 （8）0.5以下
7/6
5/4
3/2
1/0
10、债务清偿能力（销售收入/负债总额）
（1）160％以上 （2）120％以上
（3）100％以上 （4）80％以上
（5）60％以上 （6）60％以下
10/8
6/4
2/0
三、企业效益水平
28
11、历年盈利记录
当年盈利、历年累计盈利
当年盈利、历年累计亏损
当年亏损、历年累计盈利
当年亏损、历年累计亏损
10
5
3
0
12、资产利润率（利润总额/总资产平均额）
工业 商业
（1）5％以上 （1）10％以上
（2）4％以上 （2）7％以上
（3）3％以上 （3）5％以上
（4）2％以上 （4）3％以上
（5）1％以上 （5）2％以上
（6）0以上 (6）0％以上
（7）为负值 （7）为负值
6
5
4
3
2
1
0
13、销售利润率（利润总额/销售收入）
（1）10％（含）以上 （2）8％（含）以上
（3）6％（含）以上 （4）4％（含）以上（5）2％（含）以上 （6）2％以下
（7）为负值
12/10
8/6
4/2
0
四、连带负债
5
14、连带负债比率（已担保金额/净资产）
（1）0 （2）10％（含）以下
（3）20%(含)以下 （4）30％（含）以下
（5）40%(含)以下 （6）40％以上
5/4
3/2
1/0
总分合计
100
评级
（1）90分以上为AAA级
（2）80-89分为AA级
（3）70-79分为A级
（4）60-69分为BBB级
（5）50-59分为BB级
（6）49分以下
授信限额（敞口）6000万元
4000万元
2000万元
1000万元
500万元
0
4、1、3严格内控电子管理，实现内控手段现代化。
建立完善的电子化内控制度，可以避免人为因素而导致的风险。深圳发展银行现在运行的新一代综合客户服务系统，从内控管理的角度来说，应该是比较先进的，据说是借用了香港银行的管理模式。将信贷部门对贷款（包括贴现等）的额度管理与会计部门的放款业务严格控制，明确岗位分工，切实根据业务运作的要求，因事设岗，因岗定人，明确职责，相互制约。通过业务操作时不同岗位、不同人员的共同参与，时刻将业务置于双线核算、双重控制、交叉核对的状态，以达到防范风险、提高效率的目的。
4、1、4明确责任，严格实行贷款管理责任制。
贷款行可建立以行长负责制为核心的贷款责任制，贷款实行分级责任管理，各级行长应当在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。对主管贷款的行长，副行长，信贷管理部门负责人要建立离任审计制度。各级行要将贷款管理的权限和责任落实到部门，岗位和个人，按照贷款政策，统一领导，分级管理，各司其职的要求，严格划分各级信贷人员的职责。要在实事求是的基础上科学地进行界定，量化考核指标。
4、2以人为本，激活机制。
目前，我国商业银行的信贷人员对贷款的操作规程还比较熟悉，但缺乏对其他相关行业的知识和经验。如对房地产贷款，很多信贷人员对房地产行业不熟悉，不能较为准确地把握房地产业的现状和未来的发展趋势，也不能正确对房地产进行评估，这样就无疑增加了贷款风险。因此，要想从根本上防范风险的发生，必须提高信贷人员的素质。
4、2、1加强学习和教育，努力提高信贷人员的综合素质。
高质量的贷款要有高素质的信贷人员队伍作保障。信贷业务的基础性工作是由信贷人员来完成的，其在很大程度上取决于信贷人员对贷款项目的评估。可行性评估的质量反映了信贷人员业务素质的高低，同时也体现出信贷人员防范风险的能力。因此加强信贷人员的业务培训和后续教育，不断提高信贷人员的管理水平和能力，是预防信贷风险产生不容忽视的环节。另外，信贷人员作为社会中的一分子，难免受到各种各样不良思想的影响，银行要在思想上抢占先机，杜绝信贷人员的思想道德和生活上腐化堕落，督促信贷人员加强岗位自律。
4、2、2注重信贷风险管理的技巧，确保信贷资产的安全。
加强贷前、贷中、贷后管理的力度，是防范信贷风险的有效手段。一方面贷款在投放过程中存在着许多难以预料的不确定性因素，如政策调整、行政干预等。这些问题肯定会衍生很多信贷风险。作为信贷人员应具备快速反应的能力，尽早制定应对策略，尽量弱化风险影响的程度，把资产损失降到最低。做好实时监测，加强和完善贷后管理，将风险监控融入信贷管理的全过程。通过研究确定对客户的风险监测体系和风险预警方法，认真做好日常监测分析和贷后管理。对客户贷款使用情况进行监督检查，追踪其现金流量变化并记录在案，随时掌握客户生产经营变化情况和发展态势，密切关注客户所在行业的市场化信息，若发现有重大违约事件，危及银行信贷资金安全的，则应警告客户立即整改或及时采取催收、提前收回贷款、依法处置抵押品等防范措施，避免因客户经营状况恶化给信贷资产质量造成不利影响，有效地防范和规避风险。可对贷后管理的落实情况进行一次重点检查，了解和掌握目前全行贷后管理的现状和存在的问题，对检查出的问题要及时指导，责成有关人员限期整改。另一方面，信贷人员要想尽一切办法来确保信贷资产的安全。贷款在清收过程中会遇到各种各样的难题，一些贷款企业往往会采取很多办法来逃废债务，拒绝偿还所欠贷款本息。据人民银行去年4月份统计，在工农中建交五大国有商业银行开户的62656户改制企业中，有32140户改制企业涉及逃废债务行为，占51.29%,逃废银行贷款本息高达1851亿元，造成一些商业银行的不良资产大大高于同业水平。针对这样的情况，用强硬的措施未必能够取得很好的效果。此时信贷人员应当学会研究工作方法和技巧，化险为夷，起到四两拨千斤的效果。
4、2、3可推行贷款分类管理，激活机制。
推行新老贷款分开考核与管理是强化细化风险管理工作的一项重要举措。目前，对存量贷款的管理，正常贷款与不良贷款、新贷款与老贷款混在一起，形成了“什么都管，又什么都管不好“的低效率格局，影响了信贷人员对信贷新业务、新市场的开拓。可明确某一时点作为新老贷款划分的界限，分别设立新老贷款管理台账，采取新老并重、双向激励约束的机制，建立有奖有罚的信贷资产质量考核制度，鼓励各行以最大努力清收不良贷款，加强信贷管理全过程风险控制。在清收贷款方面，深圳发展银行已准备试点并在全行推行不良资产管理新模式。即按照管理前移动、提早介入和独立清收的原则，所有贷款一旦进入非应计状态，或经风险管理部门审核认定确实存在风险的，即由贷款管理部门转移到资产保全部门进行日常保全，实施不良资产的分类管理。另外，也可将贷款从投放开始到项目终止全程实行贷款项目专人专责，对中途出现风险或发生问题的由责任人全面承担清收责任，并辅以下岗专职收贷等措施，以增强专管人员责任心。对信贷人员在清收贷款本息方面做出贡献的给予适当奖励，全面调动信贷人员的积极性和创造性。
4、3完善呆账准备金制度，增强商业银行自身的抗风险能力。
从理论上来讲，准备金是用来弥补预期损失的，前文所述贷款风险的分类，其目的之一就是根据资产风险状况计提呆账准备金，以保证其能够抵补资产的预期损失。通过对贷款风险的正确分类，可以更准确地反映银行资产质量的实际状况，留足准备金是防范信贷风险的必要保证。如今世界各国都已将建立完善、合理的呆账准备金作为商业银行抵御信贷风险的重要前提，而我国目前呆账准备金制度严重滞后于信贷风险管理的要求。表现在：
4、3、1计提呆账准备金的货币问题。
我国商业银行的坏账准备金是按原币计提的，而呆账准备金则以本币计提。这样两种准备金之间就存在着币别差异，而且无形中使商业银行承担了汇率风险。
4、3、2关于呆账准备金的计提方法问题。
根据财政部有关规定，现行的计提标准较为简单，只按照年末贷款余额的1%提取，所计提的呆账准备金远远不足以弥补贷款的风险。所以，现有的准备金计提方式已无法真正提供对贷款风险的补偿，从防范信贷风险的要求来看，有必要尽快进行改革。
①取消坏账准备金，扩大计提范围。
应根据贷款五级分类计提呆账准备金，计提基数扩大为贷款的本金和应收利息；将本外币折合为本币计提的方法改为按原币计提。从近年来贷款回收情况及参照目前个别商业银行具体做法来统计，计提呆账准备金与贷款五级分类作如下比例计提：
贷款形态
正常类
关注类
次级类
可疑类
损失类
计提比例
1％
3％
26％
51％
100％
②建立一般呆账准备金与专项呆账准备金制度。
按本年末贷款余额的一定比例差额计提一般呆账准备金，作为银行弥补未来不确定损失的总准备；按贷款质量分类结果提取专项准备金，作为弥补不良贷款损失的直接准备。
以上通过对商业银行信贷风险的特点、成因、及风险内部防范管理思路进行分析，我们可以看到，商业银行的经营压力是非常大的。随着中国WTO的加入，中国的银行业将面临前所未有的巨大挑战。现代银行业的竞争与其说是拼资产、拼规模，还不如说是拼风险管理、拼利润。资产规模再大，如果风险管理水平跟不上，盈利就没有保障。20世纪90世代以来在我国先后发生的海南发展银行倒闭、中农信、广国投事件等都给我们敲响了警钟，当前强调银行风险管理水平尤其具有突出的现实意义。要强化商业银行的内部风险防范，提高管理水平和管理效率，建立健全银行内部控制制度，是整个银行信贷制度建设的基础，是防范信贷风险，保持银行稳健运行的关键，同时也是增加盈利能力，提高商业银行生存实力、竞争能力和抗风险能力的根本所在。
参 考 文 献
[1] 章 彰. <<商业银行信用风险管理>> 第1版. 北京: 中国人民大学出版社,2002.17.80
[2] 赵其宏. <<商业银行风险管理>> 第1版. 北京: 经济管理出版社, 2001.11
[3] 蒋建华. <<商业银行内部控制与稽核>> 第1版. 北京: 北京大学出版社,2002.145.163
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[5] 刘文锋. 浅谈基层行的信贷风险防范. .vcmc.net, 2003.4.20.
[6]欧阳卫民.《金融研究》“中外银行优劣的辨证分析”.金融杂志出版社，2004年第3期
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[8]刘建国.《现代商业银行》.人民出版社，2005年第1期
[9]程斯民.《中国金融直通WTO》.世界知识出版社，2001年
[10]余桦.《城市个人金融》.金融杂志出版社，2003年第2期
