目 录
引言3
研究背景3
研究目的3
文献综述4
2.1风险描述4
2.2风险管理5
商业银行的典型案例6
3.1基本案情6
3.1.1作案经过6
3.1.2案发原因7
3.1.3 改善方案8
3.2两家商业银行客户资金被骗案8
3.2.1基本案情8
3.2.2作案手段9
3.2.3发案原因9
3.2.4人员处理情况10
3.2.5教训与思考10
第四章 建议12
4.1解决方案12
4.1.1风险管理的效率12
4.1.2人力资源管理12
4.2风险存在对商业银行的影响13
4.2.1机遇13
4.2.2挑战13
参考文献14
致谢……………………………………………………………………………15
内 容 摘 要
摘要：商业银行的本质决定了它需要承担各种类型的风险，对这些风险的有效管理是商业银行管理的核心问题。随着我国商业银行业务及规模的迅速发展，各大商业银行的风险管理系统也急需升级。本论文研究根据当今银行业发展局势，以相关研究成果为参考,通过内部资料查询的方式就其中一个方面——内部风险管理，结合国内商业银行案例简单论述其利弊以及改善方法。
【关键字】银行风险；经济损失；商业银行；内部风险管理；内部控制
论商业银行经营中的风险及其控制
—内部风险管理
引言
研究背景
银行是以经营货币为主的特殊企业，业务种类繁多，主要业务有存贷款利差，代收付，托管，同业拆借，代理保险，中间业务收入为辅。在保证各大商业银行生存与运行稳定的前提是银行的安全保卫与高效的内控保证。只有在此基础上，商业银行才能够继续做到创新与发展。
美国花旗银行银行主席及总裁沃尔特维斯顿有一句名言“银行家从事的是管理风险的行业”，这在一定程度上道出了银行风险管理的重要性。风险必然存在，但只要是各大商业银行管理得当，还是可以有效的减少风险发生的概率的，必要与高效的风险评估对银行这种大型的企业还是必不可少的。我们首要需要做的就是了解什么是风险？以及如何对风险进行有效的评估。
研究目的
商业银行的风险管理贯穿所有活动,我们不仅要统筹全局,还要考虑到每一个细节,目的是实现利益与风险相平衡。但是,从我的角度来看,只有加强内部风险管理和防止外部欺诈风险,银行才可以做到继续运作和发展。
生存和发展是我国各商业银行永恒的主题。商业银行的内部风险管理是银行发展的一个非常重要的内容,但在现实中,商业银行的风险控制仍然存在问题和漏洞。风险控制是银行业一个非常重要的内容,应对内部控制可以反映银行的风险控制能力。同时,它有利于商业银行提高整体管理水平，在激烈的竞争中打下坚实的基础。
文献综述
在研究期间，大量的文献中有很多标新立异的想法给予我直接的帮助，特别是下面几个文献给我留下了很深的印象。许多作者表达了不同方面的观点，但他们都会使我更加明确对银行的内部控制和风险管理的看法。
2.1风险描述
根据"银行风险分析和管理（2012）"，对风险管理的背景和原则以及风险管理的必要性进行了详细的阐述。在这本书的前半部分，阐述了我国商业银行几类风险类型。(如表 1所示)
金融风险
操作风险
商业风险
偶然风险
流动性
内部管理失误
宏观政策
政策风险
信用
外部欺诈
金融系统基础设施
腐败
偿付
雇佣环境安全性
法律知识基础设施
银行业
市场
客户、商品与服务
金融危机
其他外部因素
利率
物理资产的损坏
名誉与信用
货币
国家风险
表1
银行在运营过程中，会遭遇很大的风险。一般来说，银行风险分为四类：金融风险、操作风险、商业风险和偶然风险。金融风险又包含两种。纯粹风险—包括流动性风险、信用风险和偿付风险-假设管理不善会给银行带来损失。投资风险建立在金融套利的基础上，如果套利操作正确，会给银行带来利润，如果操作错误，则会给银行带来损失。主要的投资风险有：利率风险、汇率风险以及市场价格风险。操作风险和银行整个组织以及内部系统功能有关；与银行的政策与流程有关；与银行处理管理失误有关和欺骗行为的方式有关。商业风险和银行的商业环境有关，包括经济、政策环境等，以及整个金融系统基础设施和支付系统，这些风险也通常被称为国家风险。偶发性风险又称为事件风险，包括各种外部风险，他们会损害银行的财务状况与资本充足性。大多数偶发性风险是无法预料的，因此银行除了维持一定数量的资本缓冲之外可能无法为这些风险做好充足的准备。
2.2风险管理
闫冰竹在《商业银行的风险管理和内部控制》 中讨论过风险管理的相关问题,众所周知，这本书的作者是北京银行的董事长。
作者在这本书中写道“:金融全球化的趋势显著,银行业急需改革,风险管理和内部控制已经是银行业愈发关注的问题。“加强内部控制和风险管理机制已成为商业银行的共识。这本书的目的是促进我国商业银行尽一切努力构建一种严密的内部控制机制, 提升商业银行的风险防范能力。
这本书分为五个部分。在理论部分,作者描述了银行风险表现的主要特征,以及宏观和微观风险的根源,作者用言简意赅的文字分析了我国商业银行风险管理形成的原因。
第二部分描述了当前的发展趋势和风险管理的具体内容。后面章节作为详细内容,具体描述风险类别,风险识别、风险量化、管理技术和其他方面的管理理论。此外,在当前的市场经济条件下,在内部控制的基本理论之上,这些章节强调了内部控制的措施在于关注各商业银行业务细节,总结了商业银行的内部控制措施和协调机制。此外,引用外资银行的例子进行一个详细的分析，让我们知晓，在商业银行改革中风险管理和内部控制方面扮演了一个怎样重要的角色。最后,这本书总结了风险管理文化的含义和特征,并赋予独特的风险管理文化等学术观念,适合我国商业银行的借鉴。
作者的目的旨在于全面阐述商业银行的风险管理和内部控制,勾勒了中国商业银行风险管理和内部控制的蓝图。在我看来,加强内部风险管理是成功的关键。因此,本文涵盖了广泛的知识,不仅包含管理商业银行时可能面临的主要风险,还涵盖了商业银行内部控制的主要方法,讨论引进外资银行的例子,让我们加深了理解。
商业银行的典型案例
3.1基本案情
2010年1月1日，某城市商业银行从公安机关获悉，犯罪嫌疑人因涉嫌诈骗该行y支行1600万元贷款和民间借贷等问题向公安机关投案自首。经查，华某分别以A、B两家公司作为贷款主体，利用与该信贷员宋某曾为同事的熟人关系，通过伪造财务报表和抵押物他项权证等欺诈手段，先后诈骗y支行贷款900万元和700万元。
3.1.1作案经过
1.骗取信贷员宋某的信任
犯罪嫌疑人华某与y支行信贷员原为同事，且华某以往在该行办理过多笔信贷业务基本上按时还本付息，对支行业务有一定的支持，逐渐骗取了宋某的信任。
2.伪造财务报表等公司资料
华某凭借自己在银行的多年经历和对信贷业务的了解，通过伪造公司章程、财务报表、土地证、房产证、虚构公司经营情况等手段应付银行的信贷调查，又是宋某做出了华某有经营能力、公司投资和贸易有基础的错误判断。
3.伪造抵押物他项权证
华某抓住宋某在信贷工作中对其放松警惕，未按信贷规定的贷款流程操作，没有亲自前去办理抵押登记的机会，伪造了抵押物他项权证，造成y支行误以为信贷抵押担保措施已合法落实，并在此情况下发放了贷款。
3.1.2案发原因
1.外部人员精心设局，内部人员违规操作
（1）华某利用熟人文化，凭借自己对银行的了解，通过伪造财务报表等种种欺骗手段，使宋某认为自己是能人，逐步达到了骗取宋某信任的目的，诱使宋某做出错误判断，内部控制漏洞昭然若揭。
（2）贷前检查流于形式。在贷前调查过程中，宋某没有进行必要的财务核查，没有查清、查实企业的注册资本、主营业务的真实性和实际经营能力，对华某有赌博等不良的品行问题也不了解。
（3）担任办理抵押登记手续。在贷款审批后，宋某没有按照信贷制度规定，与企业人员一同去登记部门办理抵押登记，致使华某抓住了机会，造成y支行贷款抵押担保措施落空。
（4）贷后资金流向监控未严格执行。贷款发放后，宋某未履行贷款资金流向的跟踪检查职责，丧失了及时发现贷款资金被挪用、企业资金走账不正常等现象的机会，最终导致y支行失去了防控信贷业务风险的最后防线。
2.支行信贷管理失职，制衡监督机制失效
（1）审核信贷资料不仔细，风险把关不谨慎。各岗位信贷人员均不同程度地存在着对企业的第一还款来源不够重视的问题，过多的将贷款、承兑的理由建立在抵押物和全额保证金担保之上，忽视了信用保险的识别和监控。
（2）贷后监管工作组织不力，未严格履行职责。支行负责人虽然能够按照制度规定，定期对涉案企业开展例行的实地贷后检查，但也都由于工作不扎实、不深入，没有能够及时发现企业存在的信用风险。
（3）信贷工作安排不当，失去制约能力。支行营销部王某，身兼数职，同时兼任A公司信贷协办调查岗、审查岗和贷后检查岗。一人身兼多职，是导致岗位制衡、监督作用失效的直接原因。
3.1.3 改善方案
上述案件发生后，信贷员宋某因违规操作被该商业银行解除劳动合同，并吊销其信贷上岗资格证书，并罚款5万元，对该案发生负有责任的13名员工分别被该商业银行给予撤职、降级、警告、通报批评、罚款等处理。
所以，无论是在工作人员交友不慎这一方面，还是在支行内部控制执行不力的情况下，我们都应给予高度重视，仔细思考，吸取教训。
1.树立正确的交友观，把握好公与私的关系
交际并非生活小节，交友需谨慎。不论与什么样的人打交道，都应当充分把握工作关系与私人关系尺度，把握原则，明辨是非，在义气和利益的诱惑面前，市场保持清醒的头脑，在原则问题上不能让步，不可因为私下关系好而放弃原则，自毁前程。
2.制度指定得再好，不执行也会沦为一纸空文。
在本案中，存在一人身兼多职，导致制衡监督失效的情况。虽然这与制度本身的漏洞有关，但信贷制度执行不力仍是关键。在每一笔贷款的操作上，信贷人员要保持一种危机意识，把问题想得更客观，把结果想得更复杂，坚决反对用新人代替制度，坚决反对没有事实根据的主观猜测和没有落实的希望寄托。在制度的执行方面，任何一个环节，都要按规定多查一遍、多看一眼、多问一句就有可能及时发现问题，组织案件的发生。
3.2两家商业银行客户资金被骗案
2011年9月28日，一个股份制商业银行R支行发生一起客户资金2000万元被转走、客户要求银行还款案件，该地区另一家国有商业银行也牵涉其中。
3.2.1基本案情
2011年9月22日，一个股份制商业银行R支行客户苏某到这个支行投诉，称其账户内有2000万元被转走，要求银行还款。R支行接到投诉后进行了初步排查，认为此事涉嫌犯罪，于9月24日向公安机关报案。10月21日，该地区另一家国有商业银行接到市公安局通报，称该市股份制商业银行客户曾某资金被骗案涉及到国有商业银行A支行，涉及资金2000万元。
3.2.2作案手段
两家银行发生的案件是同一犯罪团伙所为，其操作方法基本一致，具体作案方法是：以冯某为首的犯罪团伙首先买通了支行行长，授意柜员按照犯罪团伙的要求进行操作。作案时，犯罪团伙成员以支付客户高额利息并给予中间人高额好处费将客户带到银行办理开卡存款业务，并将资金从异地转入存款账户。在客户到柜台打印对账单输入密码时，柜员按照支行行长授意，将电脑页面转至代理转账页面办理转账业务，趁机将客户资金转到该团伙成员孙某名下，并将事先打印好的对账单交还客户；当客户离开后，再由团队成员孙某到柜台以代理人身份在转账凭证上签字，并递交孙某的身份证补充完善转账手续，经由会计主管授权后，自己转入孙某账户后被诈骗团伙转移使用。被转移的资金都是当天存入当天转走。被转移的资金一部分用于诈骗或定的周转、高利贷利息支出、藏匿，其他用于团队成员挥霍（包括偿还消费贷款）、购置豪华车辆等。
3.2.3发案原因
1.柜员违规操作
一是业务柜员盲目听从行长、会计主管的要求违规办理业务。经过调阅相关录像资料，苏某在客户本人提出打印对账单而未要求进行转账的情况下，违规操作将客户资金转至团伙成员孙某的账户里。同样，A支行行长要求会计主管授意柜员违规办理业务。监控录像显示，整个违规办理业务过程中，会计主管都在场。二是涉案柜员在存款人在场且没有提出转账要求的情况下，采取由代理人代办转款的方式进行转账。三是违规代客户保管身份证、借记卡。所有涉及的违规转账业务中，孙某都是先将身份证、借记卡交由涉案柜员保管。从监控录像中可以看出，A支行涉案柜员曾持有孙某身份证、借记卡长达一个半小时。四是违规提现。从监控录像中发现，犯罪团伙成员在骗得客户资金后，在两家均有立即取现50万元的情况。经查，两家银行发生的的上述大额取现业务均没有相关的预约记录。
2.支行行长违法并收受贿赂
据公安机关反映，R支行行长、A支行行长收受犯罪团伙贿赂，并指使柜员按照犯罪团伙的要求，在客户办理查询业务时违规操作将客户资金划走。
3．业务授权人未尽责履职
两家银行的业务授权人在授权业务办理过程中未尽职尽责，没有按要求认真审查核实业务交易的真实情况和业务办理的全过程，存款人在场时未与其当面确认，代理人在场时未按要求审核存款人的身份证原件，授权监督职能形同虚设。
4.内控制度存在漏洞，系统设置存在缺陷
一是该股份制商业银行内控制度存在漏洞，系统设置存在缺陷。这个支行《活期储蓄业务操作规程（2011版）》对私代理人大额取款业务未明确要求与预留联系人进行确认，为不法分子作案提供了可乘之机。此外这个支行查询打印客户账户余额明细的系统设置存在缺陷，对于客户发起时，需要输入密码并提供客户身份证才能办理，而对于柜员发起时则可以在没有授权的情况下任意查询
打印客户账户信息，犯罪团伙正是利用这一银行系统漏洞实施违法行为。二是该国有银行系统设置存在不足。这个国有商业银行贵宾理财室现金柜台录音设备缺失、镜头设置个别角度不清晰，从监控录像中听不到柜员与客户交流的内容，无法看清计算机的操作界面，导致不能判断客户的实际要求和真实交易过程。内审监控力量不足
这个股份制商业银行分行层面未设立专门的内部审计部门，未能对一些重点人员、敏感区域进行及时有效地内部检查。分行内控行规与资产保全部属于同一个部门，中后台职责定位不清，合规岗位有效工作人员不足，仅有2位部门负责人，面向辖区13家分支机构难以做到合规检查与内部审计的全覆盖。
3.2.4人员处理情况
这个股份制银行对14名相关责任人进行了问责。其中，直接责任人R支行行长与柜员被开除；其他相关负责人分别给予开除、撤职、记过、警告、通报批评等处分；对负有责任的4名分行领导分别给予记过、降低一个行员等级、通报批评、扣减绩效工资等处分。
3.2.5教训与思考
1.对基层行长的管理和控制存在问题
在本案中，在同城短距离管理下，支行行长仍能违规授意指挥柜员违规办理业务，说明两家银行对基层行长的管理和控制失效。如果管理线条加长、机构层级增多，基层内部管理将更加不可控。目前，各类银行金融机构对基层行长的管理缺乏有效手段，存在基层行长“一手遮天，一人独大”的情况，一旦高层人员出现问题，整个管理体系就被轻易突破。
2.委派会计制度有形无实，监督无效
委派会计制度本是对基层行长权力的制约，委派会计（授权经理或会计主管）本是柜台操作的指导者和管理者，是操作风险和案件的重要防线，但本案中授权经理或会计主管完全听从于支行行长命令行事，或违反制度规定进行授权，未能发挥应有的监督作用。目前各类银行业金融机构形式上都建立了委派会计制度，但委派会计自身操作的普遍存在违规情况，委派会计制度有名无实。
3.员工教育缺失，合规意识淡薄
从本案来看，员工教育严重不到位，柜员没有风险意识，完全听命于领导的指挥，明知违规仍然奉命照办，突出反映出在基层网点支行，行长的意志高于制度规范，柜员的合规意识、风险意识和法制意识淡薄。
银行在制度设计中，支行行长、委派会计、柜员是防范操作风险和案件防控的三道防线，如果有一道防线能够按照规章制度执行，本案就不可能发生。本案中银行的三道防线全部失效恰恰说明了对银行内部存在违规情况，基层视而不见、中层熟视无睹、高层无能为力。这个问题是导致各银行业金融机构普遍存在“违规文化盛行”的原因之一。
第四章 建议
4.1解决方案
现今大环境下，巴塞尔协议 III 和 COSO 中的原则和建议我国商业银行都应该遵守，例如最低资本要求、 监管当局的检查和市场监管。与国外同行相比，大多数银行可以覆盖《 巴塞尔协议 III》的要求。2010 年报告的数据表明中国中型银行资本充足率大于 10%，核心资本充足率也是 8%以上，和平均的拨备覆盖率则超过 150%。由此可见，我们可采取几个可行性措施来提高银行风险管理能力。
4.1.1风险管理的效率
根据我国商业银行现状可以看出，风险管理人员应该多下基层网点做一些实地考察，了解真实情况,与基层网点人员多交流沟通,这样才会根据网点的特殊性制定出更合适的原则和规则。
4.1.2人力资源管理
我们需要更加关注当前银行的管理人员,包括出纳、总统,经理等等。所有的员工应该接受素质教育和风险意识教育。
金融业是一个充满诱惑的行业,在面对新形势和新问题时,我们不仅要关注员工的想法也要注重员工质量，尤其是培养和提高全体员工的风险意识。银行业所有的员工,无论在什么样的工作职位，都应该培养专业和忠诚的工作精神,为中国商业银行的发展作出伟大的贡献。
4.2风险存在对商业银行的影响
鉴于风险的不确定性与普遍性，银行只有更好地对风险进行识别、监控和控制，银行才能真正做到自身的发展与创新。
4.2.1机遇
风险具有两面性，我们要用辩证的观点看问题。首先，风险对于银行来说是一种机遇。风险存在于银行的各个过程中，也正是因为银行在运营过程中承担了这些风险，才使得银行在金融过程中能够获得收益与利润，在国民经济发展中起到巨大推动作用。风险的存在不仅为商业银行提供了取得收益的机会，更为银行的发展带来了机遇。
4.2.2挑战
另一方面，风险的存在对于银行来说是一种挑战。众所周知，银行业存在诸多风险，一旦风险爆发，，很有可能为银行带来经济损失，更严重的后果可能会引起银行倒闭。所以，只有做好风险的防范与控制，商业银行才能拥有长期稳定发展的业绩。将风险控制在一定范围内，是银行稳定发展的必要前提。
参 考 文 献
[1]《巴塞尔协议III》(Basel III):一个全球监管框架更具弹性的银行和银行系统。2010年6月2010年12月瑞士。国际结算银行。瑞士巴塞尔ch - 4002
[2]中国银行业监督管理委员会案件检验局(安全服务)(2012)商业银行的典型案例。北京,中国金融出版社。
[3]大卫·安德森,丹尼斯和托马斯·威廉姆斯(张)。统计与概率。中国机械出版社出版.2011.06.77 - 213
[4]Hennie Van Greuning&Brajovic Bratanovic(2012)。银行的风险分析和管理框架,评估公司治理和财务风险(第三版)。美国,王丁,秦利亚(译)。中国,北京,中国人民大学出版社
[5]詹姆斯·尤金·塔克(2014年,原书的第四版)。风险分析和安全调查。由中国工商银行安全部门翻译。北京电子工业出版社。
[6]蒋佳华(2012)。审计和内部控制(商业银行的内部控制的评价)
[7]王勇 (2014)风险管理和金融机构(原书第3版)。北京。工程行业出版社
[8]刘永明 李红(2007)。中国银行业专业认证考试参考资料:商业银行风险管理。中国上海,上海人民出版社。
[9]彼得·罗斯(2013)。商业银行管理(原书9版)。刘元(译)。北京,中国机械出版社
[10]彼得·哈金斯(2013)。银行管理和金融服务(原书第7版)。刘元(译)。由麦格劳-希尔教育(亚洲)出版公司和中国季节出版社联合出版。
[11]蒂莫西·科赫 (2002)银行管理(原书的第五版)。北京,北京大学出版社。
[12]王卫东(2001)。企业风险管理。北京,中国经济学出版社
致谢
在我的本科论文写作即将完成之际,感谢我的导师,提供了新颖的想法与指导。此外,我想向所有书籍的作者表达我的感激,这些文字给予了很直接的帮助。最后我要感谢所有在银行工作的朋友们的帮助，谢谢你们提供的资料。
