一、贷款风险概述 第3-6页
1.1 贷款的概念 第3页
1.2 风险的定义 第3页
1.3贷款风险的概念及特征 第3-5页
1.4 贷款风险的类型 第5页
1.5 贷款风险对经济的影响 第5-6页
二、贷款风险的成因分析 第6-9页
2.1 社会经济发展状况对贷款风险的影响 第6-7页
2.2 借款人经营状况对贷款风险的影响 第7-8页
2.3 银行自身对贷款风险的影响 第8-9页
三、贷款风险管理的几点思考 第9-17页
3.1 建立贷前的风险防范机制 第9-11页
3.2 优化制度设置，加强内控管理，防范贷时风险 第11-13页
3.3 建立风险监测预警体系，强化贷后管理 第13-17页
3.4 贷款质量文化建设 第17页
四、结语部分 第17-18页
内 容 摘 要
贷款是商业银行最重要的资产业务，其质量的高低直接关系到商业银行的生存与发展，这在我国商业银行资产比较单一的情况下显得尤为突出。本文从贷款风险的概念、特征、成因分析入手，讨论如何建立贷款风险防范机制，以及采取哪些措施有效防范、规避贷款风险，倡导建立商业银行的贷款质量文化，实现稳建经营，科学发展。
论贷款风险及其管理
对于商业银行来说，贷款风险是最重要的风险种类之一，风险与贷款活动始终相伴随，这是不以人们主观意志为转移的。贷款风险管理的失败不仅会使单一银行实力下降，甚至可能带来整个银行系统的风险，大量的金融危机都是因为信贷风险而产生。因此，对贷款风险本质进行深入分析，并对其进行准确的认识、把握和管理，将有利于商业银行的稳健经营和可持续性发展，以及增强整个金融体系的稳定性。
一、贷款风险概述
（一）贷款的概念
商业银行资产业务是指商业银行对资金的运用，它是商业银行获得利润的主要来源和方式。在资产业务中，贷款无疑占据绝大部分，这个比例在我国显得更为突出，足以说明贷款是我国商业银行最为重要的资产业务，是商业银行利润的主要来源。
贷款是指商业银行作为贷款人以还本付息为条件，将一定数量货币提供给借款人使用的一种借贷行为。 从贷款本质上来看，它是一种债权债务关系。银行作为债权人，享有按合同约定的到期时间收回本息的权利，借款人则是债务人，负有合同约定的到期时间归还本息的义务。贷款的规模和质量，对商业银行的安全性、流动性和盈利性有着关键性的意义。
（二）风险的含义
风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度，它源于事物本身的不确定性，具有客观性。风险可能给投资者带来预期的收益，也可能带来预期的损失，但一般说来，人们对意外损失的关注，比对意外收益要强烈得多，因此通常主要从不利的方面考查风险，把风险定义为损失发生的可能性。
（三）贷款风险的概念及特征
在商业银行贷款管理过程中，由于事先无法预料的不确定因素影响，使获得贷款支持的债务人不能按照合同规定偿还本息的可能性，就是贷款风险。相对于商业银行面对的其他风险如市场风险而言，贷款风险具有以下几个特点：
道德风险在贷款风险中起重要作用
贷款交易存在明显的信息不对称现象，即交易双方对交易的信息是不对等的。一般情况下，借款人掌握更多的交易信息而处于有利地位，贷款人所拥有的信息较少而处于不利地位，从而会产生所谓道德风险的问题。道德风险成为贷款风险的一个重要原因。
贷款人对风险状况及其变化的了解较为困难
信息不对称的另外一个结果表现为贷款对象信用状况的变化不如市场价格变化那样容易观察，因而贷款人对贷款风险的了解很难做到及时、深入。通常，贷款人对借款人信用状况及其变化主要有两条渠道：一是通过长期业务了解有关信息；二是外部信息评级机构公布的评级信息。然而这两条渠道都有很大局限性，前者明显受到自身业务范围的局限，而后者只能覆盖有限的大企业，对于众多的中小企业则不能提供相应的信用信息。
贷款风险具有明显的非系统性风险的特征
贷款风险的非系统性风险特征明显。尽管借款人的还款能力也会受到诸如经济危机等系统性因素的影响，但大多数情况下还是取决于与借款人明确相联系的非系统性因素的影响，如贷款投向、借款人经营管理能力、借款人财务状况甚至借款人还款意愿等。因此，多样化贷款分散非系统性风险的风险管理原则更适合于贷款风险管理，多样化、分散化成为贷款风险管理的主要手段。
4．贷款风险的观察数据少，且不易获取
造成这一局限性的主要原因首先在于贷款产品的流动性差，缺乏二级交易市场，而对于市场风险而言，各种金融产品发达的二级市场为观察市场风险的变化提供了大量的数据，从而使得运用各种数理统计模型来衡量市场风险成为可能；其次，二级市场的交易损益的衡量一般可能采取盯市的原则，市场风险的变化因而能得到及时的反映，但贷款产品通常在违约发生前采用账面价值，因而其价格数据难以反映贷款风险的变化；再次，由于上述信息不对称的原因，直接观察贷款风险的变化也较为困难；最后，贷款的持有期限一般都较长，即便到期出现违约，其频率也远比市场风险的观察数据少。数据匮乏成为用数理工具衡量贷款风险较为困难的主要原因。
5．信用悖论现象
理论上讲，银行贷款风险管理应遵循多样化、分散化的原则，然而在实践中由于客户信用关系，区域行业信息优势以及银行贷款业务的规模效应，使得银行贷款风险很难分散。
（四）贷款风险的类型
对贷款风险进行科学分类，有助于我们认识贷款风险产生的缘由。
1．按贷款风险本身的性质划分。分为静态风险和动态风险。静态风险又称为纯风险，主要指自然灾害和意外事故带来损失的可能性。动态风险又称投机风险，主要指由银行贷款决策失误或借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场各种行情波动等因素引起风险的可能性。
2．按贷款风险形成的原因来划分。分为贷款人风险、借款人风险和其他风险。贷款人风险是指银行本身的原因引起的贷款风险，可细分为信贷管理体制风险、贷款决策风险、信贷人员风险等。借款人风险是指由于借款人贷款到期无力还本，或故意不履行还款义务而形成的贷款风险，可细分为企业经营风险和道德风险。其他风险主要包括政策性风险、利率风险和汇率风险等。
3．按贷款风险影响的范围来划分。可划分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险往往和整个社会的经济变化有关，它的作用范围比较广泛。非系统性风险只和具体银行的贷款业务有关，它的作用范围狭小。
4．按贷款风险的程度来划分。可划分为高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险。
（五）贷款风险对经济的影响
对贷款风险的管理不仅影响着微观主体的经济行为和经营绩效，而且也影响着整个金融市场的秩序和效率。
1．贷款风险对微观经济的影响
（1）贷款风险的直接后果是给银行带来直接的经济损失。贷款风险从产生，到恶化为实质性风险，在采取一系列的措施后贷款形成呆账，最后将真接给银行带来直接的经济损失。
（2）贷款风险会给银行带来潜在的损失。若银行存在严重的贷款风险，会使得存款人对存款安全产生担忧，从而使得银行因业务萎缩而招致损失。
（3）贷款风险增加了银行的经营管理成本。贷款业务中不确定性的存在，即增添了贷款人收集信息、整理信息的工作量，也增大了收集整理信息的难度；即增大了预测工作的成本，又增大了计划工作的难度，更增大了贷款人的决策风险。
（4）贷款风险降低了资金利用率。由于贷款风险的广泛性及其后果的严重性，银行不得不持有更多的风险准备来应付各种贷款风险，一定程度上降低了资金的利用率和利用效果。
2．贷款风险对宏观经济的影响
（1）严重的贷款风险会引起金融市场秩序混乱，破坏社会正常的生产和生活秩序，甚至使社会陷入恐慌，极大地破坏生产力。
（2）贷款风险还会造成产业结构畸形发展，整个社会生产力水平下降。因为贷款风险的存在，使大量资源流向安全性较高的部门，从而导致经济中资源配置不当。贷款人往往选择风险较低的、传统的行业和企业，而一些进行技术革新的借款人又难以从银行获得贷款用于开发，从而导致企业的技术革新难以进行。
（3）贷款风险影响着宏观经济政策的制定和实施。一般来说，信贷政策是国家实施宏观调控的手段之一，然而，贷款风险的客观存在反过来又影响着信贷政策的制定。
（4）贷款风险直接影响着一国的国际经贸活动和金融市场活动的顺利进行和发展。
二、贷款风险的原因分析
贷款风险是客观存在的一种经济现象，它贯穿于贷款从发放到收回的全过程，贷款风险产生的原因是多方面的，从自然灾害如地震、洪水的发生，到国家政局的动荡，国内国际经济的萧条以及借款人的道德品质和经济状况都会影响贷款的偿还。可见贷款风险管理牵涉的因素很多，必须综合考虑诸类因素，采用全面系统的方法从整体上进行把握。
综合起来看，贷款风险的产生既有来自银行内部的因素，也有来自于银行外部的因素。
1．社会经济发展状况即外部环境对贷款风险的影响
外部环境风险产生于企业外部经营环境的不确定性，是属于银行和借款人无法直接控制的风险。在我国，社会经济发展过程中存在一些特殊问题，造成贷款风险也有其特殊之处：
（1）国有企业对银行贷款资金的高度依赖及企业长期经济效益低下。长期以来，我国国有企业资本金严重不足，生产资金严重依赖于银行贷款，资产负责率过高。企业高负债经营的特点使其自身抵御风险的能力很低，银行贷款实际上成为企业风险的载体；另一方面，长期以来，我国一直走的是高投入、高消耗、低产出、低效益的粗放经济增长道路，国有企业效益低下，亏损扩大，既加重了其债务负担，也形成了银行巨额的不良债权。
（2）经济主体产权关系不清，经营机制不健全。国有企业的产权关系模糊不清，责权利不明，缺乏有效的激励约束机制，是较长时间存在的问题，这导致企业缺乏经营管理的内在动力，对银行贷款的支配很少从经济效益和风险承受能力的角度进行考虑，造成大量的信贷资源无效配置，从而使银行信贷资产质量恶化。
（3）政府职能错位，行政干预，存在指令贷款的行为。政企不分的问题是制约我国经济体制改革的严重障碍，长期以来，银行对贷款资金投向、投量的掌握在很大程度上受政府的左右。我国的商业银行按行政区划设置的组织机构，为地方政府加强对银行部门的控制提供了便利。因此，为了发展地方经济，地方政府理所当然地充当了当地经济发展筹集资金的主角，并代表其所辖企业向银行施加影响和压力，以争取数量更多、期限更长的贷款资金。这就使得银行的贷款管理过程不可避免地受地方政府部门出于局部、本位利益的干预。
（4）商业银行职责不清。商业银行作为特殊的企业，其存在的目的是追求利益的最大化，同时又具有金融中介的职能。但在我国，由于计划经济体制的长期影响，商业银行又行使着一部分国家公共管理的职能，这就导致了我国商业银行存在的意义发生了偏差，更偏重于国家公共管理的职能，实际成了政府进行宏观调控的工具。按市场经济体制下企业经营的模式，银行贷款资金的投放，应该是由市场资金供求和银行效益决定的。但目前我国商业银行在这方面的业务主要是根据国家经济增长速度、结构平衡、国企改革乃至社会安定团结的需要。由此一来，贷款的风险剧增，造成了不良贷款大量累积。
（5）政策风险。政策风险指商业银行在其运用资金放款获取利润中，由于国家政策的不稳定性，使其经营收入的不确定性程度增加。国家政策具有目标性与阶段性，事实上阶段的政策从长远来看有不稳定性，加之各国的政策更是千差万别，因此商业银行在贷款业务中对政策执行存在一定的偏差，从而增加其贷款风险。
2．借款人经营状对贷款风险的影响
在贷款交易中，银行对企业的贷款决策都是以占有、运用信息为基础。如对企业的生产经营状况、管理水平、市场开发能力、技术创新能力以及企业家素质的了解，对企业主导产品、要素市场竞争状况的评价等。然而，银企之间在所能获取的信息方面总是存在一定程度的差异，这种差异就称为信息不对称。
在贷款关系中，表现为借款人通常拥有对借款项目风险与收益状况的占优势的信息，而贷款银行或无法获取足够多的信息，或者要为这样的信息付出太大的代价。银行对借款人经营状况的信息不对称表现在两个阶段，即做出贷款决策之前和银行做出贷款决策后。
（1）在贷款决策前，由于贷款双方之间的信息不对称，银行并不能准确地了解借款人的风险类型或质量类型，后果就可能是借款人无法偿还贷款或不愿偿还贷款。
（2）在贷款决策后，由于当前的借款大都为有限责任公司，在贷款合同中，都规定了借款人的有限责任，因此，贷后的信息不对称，则任何借款人都有改变自己项目性质的动机，如进行高风险高收益的项目，以获取更高的利润，同时也就加大了贷款项目的风险。而且，如银行无法准确地获取借款项目的收益状况，则借款人也会隐瞒真实的收益状况，以避免偿还借款。这些都可归结为借款人的故意隐藏行为即道德风险，都可以导致银行的贷款违约风险加大。
3．银行自身对贷款风险的影响
尽管贷款业务面临着外界复杂、多变的经营环境，以及相对于借款人处于信息不对称的位置，但在贷款决策前，银行还是占据主动地位，掌握着决策权的，这就表明银行的信贷管理水平，对贷款风险的防控有着至关重要的作用。近年来，随着商业银行法人治理机构的不断完善，经营机制不断转换，商业银行在内部设置了专门的贷款审批机构、风险防范部门，对贷款风险进行严格把控。但我们也要看到，相比于贷款业务的快速增长，商业银行贷款管理制度不完善，业务操作不规范，信贷人员职责不清，管理手段滞后，人员素质不高，重贷轻管，重放轻收，发放“人情贷款”、“关系贷款”的现象仍然屡见不鲜。
（1）缺乏风险意识。银行业是典型的高风险行业，商业银行尤其强调稳健性经营和风险意识加强。从我国有关商业银行的许多案例中可以看到，许多银行的风险意识相当缺乏，经常以牺牲信贷资金的安全性、流动性和盈利性为代价，粗放扩张地经营，盲目追求规模与速度；部分银行领导人决策不力或者纵容甚至直接指示经办人发放人情贷、关系贷，对信贷工作管理不严，给银行造成了巨大的损失。另外，银行对贷款人提供的财务报表分析不足，没有能够预测到贷款企业未来的发展趋势，这同样会给贷款的安全性带来威胁。
（2） 缺乏约束机制和监督机制。目前，我国商业银行的信贷管理制度是不完善的或者说执行流于形式，缺乏必要的自我约束机制。贷款工作中职责不明，信贷队伍建设不力；银行的领导体制上的弊端，往往是领导说了算，使不该贷的款贷了，造成贷款的预期风险大大增加。
（3）银行从业人员的法律意识淡薄。贷款原则和制度在许多商业银行并没有真正得到落实，违法发放贷款的现象时有发生。一些信贷工作人员忽视法律法规，尤其是中小商业银行，他们在贷款活动中的违法操作是造成贷款风险的主要原因之一。
（4）担保审查失效。担保是指法律规定的或当事人约定的确保债的履行，保障贷款债权利益的实现的一种法律制度或法律措施。担保无效是指因担保人的主体资格不适或担保内容的违法等原因，使担保失去法律效力或被有权权力机关撤销。担保通过对贷款债权的实现提供有效的保障，从而成为保障交易安全，转移交易风险的方法和制度，担保使贷款实现获得双重保障，把债务不清偿的风险转移给第三人。但在实际操作中，存在银行对担保人主体审查分析不严，导致无能力担保以及担保的行为内容违法，也就使担保失去了原有的效力，增大了贷款风险。
以上贷款风险主要成因的多样性，决定了我国商业银行贷款风险管理的复杂性。
三、贷款风险管理的几点思考
从上面的分析，我们可以看出，贷款风险是不可避免的，形成原因具有多重性和复杂性。因此，我们既要借鉴西方商业银行的先进管理经验，又要根据我国面临的具体情况，探索适应我国商业银行贷款风险管理的方法。
（一）建立贷前的风险防范机制
1．严格贷前调查制度。调查的主要内容应包括：
（1）客户提供的资料是否完整、真实、有效，客户提供的复印件与原件是否相符。
a.查验客户提供的企（事）业法人营业执照是否按规定办理年检手续；
b.查验客户法定代表人或授权委托人的身份证明是否真实、有效；
c.查验客户申请书的内容是否真实、齐全、完整；
d.查验客户在信用社开立账户情况。
（2）调查客户信用及品行状况。
a.客户及其担保人生产经营是否合法、正常；
b.了解客户目前借款、其他负债和提供的担保情况，对外提供的担保是否超出客户的承受能力等；
c.了解客户法定代表人及财务、销售等主要部门负责人的品行、经营管理能力和业绩，是否有个人不良记录等。
（3）对客户及其担保人的资产、生产经营状况和市场前景情况进行调查，分析贷款需求和还款方案。
a.查阅客户及其担保人财务报告、账簿等资料，对客户及其担保人的资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、所有者权益、收入、支出、利润等情况进行分析；
b.分析客户及担保人生产经营的主要产品技术含量、市场占有率及市场前景等情况；
c.分析贷款需求的原因及贷款用途的真实性、合法性；查验商品交易的真实性、合法性；
d.分析还款来源和还款时间的可能性；
e.判断客户提供的担保是否符合担保条件，并确定其担保能力；
f.测算贷款的风险度。
对个人客户，应调查分析其个人及家庭的经济收入是否真实、稳定，是否具有偿还贷款本息的能力，是否有不良信用记录；有担保的，还要对担保人的经济收入和担保能力等情况进行调查。
对中长期项目贷款要对项目进行评审或委托有资质的专业评估机构进行可行性研究评估,并撰写项目评估报告。
开展以上调查工作，必须坚持由2人或2人以上进行。
2．坚持贷款风险分散制度
贷款风险分散的原理在于减少各项贷款风险相关性，使贷款风险组合的总风险程度最小。其基本途径是实现贷款资产结构的多样化，即贷款数量分散化和贷款客户多样化。贷款风险主要源于借款人的贷款违约，各个借款人道德品质、经营水平不同，决定了其信用可靠性各异。商业银行应把一定数量的贷款尽可能分散给更多的相互独立的借款人，会大大降低其贷款风险。同时，贷款资产的分散化，还包括商业银行贷款资产在不同期限、不同地域等之间的分散化。
（1）放款数量分散化是指银行应尽量避免大额贷款，增加小额贷款，尽量把贷款放给更多的人。
（2）放款对象要向多种行业以及不同规模、特征的企业分散。
（3）放款期限分散。即商业银行各种贷款的期限应相互错开，发放不同期限的贷款，把贷款到期时间和金额合理分布于不同的时点上。
（4）放款地域分散。即商业银行贷款资金不应集中于同一地区，容易受该地区自然灾害或经济结构调整的影响；从事国际业务的银行，不应把贷款集中投放于某一个国家，这样容易受该借款国政局变动、经济周期变化、对外经济政策调节等因素的影响，从而增加贷款风险。
（5）货币种类分散。即经营国际业务的银行，应持有不同货币种类的贷款资产，以避免在持有单一外汇贷款资产时，时于该外币汇率变动而带来的资产损失。
3．建立贷款风险管理的人员队伍
人的因素也是风险产生的关键性因素，商业银行的风险防范必须依靠全员的努力。要对银行从业人员的道德素质、业务素质和法律素质进行综合提升，建设一支综合素质过硬的业务队伍，这就要求银行定期地对业务员进行培训，包括业务技能和法律知识，同时要抓紧对业务员道德品质的教育，树立廉洁自律的观念。因此，在全行范围内进行法制、道德的宣传和教育，提高信贷从业人员的综合素质，解决了人的因素，风险才有可能从源头上得到控制。
（二）优化制度设置，加强内控管理，防范贷时风险
1．建立贷款风险回避制度。指贷款决策者考虑到风险的存在，主动放弃或拒绝该项风险。对商业银行来说，拒绝风险大的贷款是控制风险的方法之一，所以应当在权衡收益和风险之后，对于极不安全的借款对象或项目采取回避态度，是控制贷时风险的有效手段。
2．落实贷款风险转移机制。即在贷时审查环节，认真落实贷款风险转移制度，通过各种交易活动把可能发生的风险转移给其他人承担。可以通过三种途径实现：
（1）向抵押或质押人转移。通常以抵押贷款、质押贷款方式，将风险的损失通过拍卖抵押或质押人的抵押品、质物来弥补，以保证贷款债权的安全。
（2）向保证人转移。即通过第三者的信用担保来转移贷款风险，贷款一旦不能收回时，可以向保证人索取补偿。
（3）向保险机构转移。有两种形式：一是商业银行对那些投资风险大的项目直接向保险机构投保；二是借款人在借款时，商业银行规定其以拥有的财产向保险公司投保作为贷款的保证条件，如果贷款风险转化为现实，借款人以向保险公司索赔的收入归还银行贷款。
3．完善贷前审查制度。贷前审查着重从以下几方面进行：
（1）基本要素的审查。客户及担保人有关资料是否齐备；贷款调查资料是否齐全。
（2）主体资格的审查。客户及担保人主体资格、法定代表人有关证明材料是否符合规定；客户及担保人组织机构是否合理，产权关系是否明晰；客户及担保人的法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。
（3）信贷政策的审查。贷款用途是否合规合法，是否符合国家有关政策；贷款用途、期限、方式、利率等是否符合信贷政策。
（4）信贷风险的审查。审查客户部门测定的客户信用等级、授信额度；分析、揭示客户的财务风险、经营管理风险、市场风险、贷款风险度等，并提出风险防范措施。
4．落实贷时审批制度。一是建立贷审机构，贷审机构人员组合要求科学合理，并能够相对独立运行；二是贷时审议，要严格从贷款是否合规合法，是否符合国家产业政策、信贷政策，贷款定价及其综合效益，贷款的风险和防范措施等方面进行综合性剖析决策。
5．建立贷款业务内部控制制度。
（1）贷款业务内控系统设计原则。贷款业务内控系统设计必须遵循以下原则：
牵制原则，贷款业务操作各环节，各岗位，各权力之间形成一种制衡机制。
目标原则，贷款业务操作各岗位，各环节，各权力之间要有一个统一目标，共同围绕这个目标开展工作。
分工协作原则，贷款业务各个环节，岗位人员要有明确分工，授权批准，互相之间不能越权，贷款业务控制环节和线路要相互照应，形成一个整体。
成本效益原则，贷款内控系统设计必须讲究效益，降低成本，避免功能过剩。
（2）贷款业务内部控制系统架构
贷款审贷分离机构控制，具体表现为机构权力制衡，将贷款权力划分为四类：调查权、审批权、决策权、监督权。
贷款制度建设控制：按《商业银行法》、《贷款通则》和上级各项规定操作贷款业务，规范业务流程，每一笔贷款要经过调查、审批、签约、记录、发放、检查、监测、回收等八个环节。
贷款文件记录控制，要求对反映贷款资金来源和运用渠道、发放和收回过程的会计记录及其他业务记录准确、全面、及时。
信贷相关人员素质及风险权责控制，对贷款业务操作人员，从德、能、勤、绩方面加强考核，纳入贷款业务内部控制范畴。
内部稽核控制，通过内部稽核机构或人员对贷款业务及其操作行为进行监督。
（三）建立风险监测预警体系，强化贷后风险管理
1．贷款风险的识别分析
贷款风险识别分析是贷款风险管理的重要内容。贷款风险识别分析是在各种贷款风险发生之前，对风险潜在性的辨别，风险类型的确定和风险生成的分析判断。风险识别分析是贷后管理的第一步，也是重要的一步，为以后的风险控制确定了方向。贷款风险识别分析的主要内容，可以从以下几个方面进行。
（1）随时审查分析借款人财务报表和财务账目，分析其财务状况变动情况和原因，从中发现潜在的财务风险。
（2）分析借款企业生产各流程、经营各环节，以便发现潜在的生产、经营风险。
（3）随时掌握借款企业产品的市场供求状况及发展趋势、销售合同的签订情况，以便发现潜在的不稳定性风险。
（4）随时与借款企业的主要领导者、管理人员和技术人员接触、交谈，以便发现潜在销售风险。
（5）随时了解掌握和分析国家有关方针政策的变化，从中发现潜在的政策风险。
2．建立贷款风险的预警机制
贷款风险从出现到实质损失，中间会有一段时间间隔。如果等到贷款到期，才发现借款人不能按期归还，那么往往已经比较晚了。所以贷款逾期无法归还不是贷款违约的第一个迹象而是最后一个迹象，一般而言，借款人早在贷款无法偿还之前的就已经出现财务困难了。作为商业银行，有必要及早注意到借款人财务状况的恶化和其他不利因素的发生，及时主动地采取措施使其改善经营管理，并且约束借款人的不良行为，以有效保护贷款安全。因此，银行必须认真留意贷款风险的早期报警信号，以有效降低或减少损失。
贷款违约主要有如下早期迹象，这些迹象反映在借款人的有关财务报表、经营管理企业运作之中：
（1）有关财务状况的信号
现金水平下降。公司日常经营活动中现金水平下降是贷款违约的第一个迹象。
应收账款的回收速度减慢。在财务报表上，反映为应收账款周转率的下降，收账期延长。
应收账款分布集中。应收账款过分集中于一家客户，是具有很大风险的，特别是当该客户出现财务困难时尤其如此。
存货激增。出现这种情况的直接原因是销售疲软，表明借款人的经营问题正在悄然滋长。
固定资产的超常增加和减少。出现这种情况一方面可能是企业过度投资，一方面则是企业用资产偿还其债务或为经营融资造成。
负债水平的提高。表现在企业债务对净值的比率上升，急剧的变化说明公司经营已经有问题。
销售成本激增。预示着企业对生产费用已失去控制。
坏账损失的增加。说明企业的客户质量和产品质量有问题，银行应密切监督企业的坏账准备水平是否充足。
（2）有关经营者信号
企业最高领导者行为发生变化，患病、死亡或陷于诉讼纠葛，无法正常履行职责；企业发生重大人事变动；领导不团结，职能部门矛盾尖锐，不互相配合；冒险兼并其他企业或投资于不熟悉的行业；投机心理太重，风险过大；职工情绪对立，干劲不足。
（3）有关管理状况的信号
借款人业务的性质发生变动；存货陈旧，数额巨大且杂乱无章；设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线；财务记录和经营控制混乱。
3．建立贷款风险抑制机制
贷款风险抑制是指商业银行发放贷款后，采取种种措施以减少风险发生的可能性和破坏程度。商业银行要定期对借款人的财务状况、经营情况进行贷后检查，通过贷款风险识别方法及预警指标，及时发现问题、解决问题，使风险在实际发生之前消灭或减少。或者在不能避免风险时，采取事后的补救手段，如追加担保、抵押、减少停放贷款，甚至收回贷款。
4．实施贷款风险分类工作，加强对风险的动态管理
贷款风险分类是指商业银行的信贷管理和分析人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，对贷款质量作出评价，以揭示贷款的内在风险，及时、准确、全面地反映贷款质量。目前，我国商业银行实施的贷款风险五级分类，就是以风险管理为基础，按照贷款质量进行的动态分类方法。根据《贷款风险分类指导原则（试行）》规定，各类贷款的核心定义为：
正常贷款，贷款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息；
关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；
次级贷款，借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠正常收入已无法保证足额偿还本息；
可疑贷款，借款人已无法足额偿还本息，即便执行担保，也肯定要造成一部分损失；
损失贷款，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。其中次级、可疑、损失三类合称为不良贷款。
五级分类的推行，不仅是一个统计、会计问题，而是对商业银行信贷资产管理的全面推进，有助于商业银行克服由于信息不对称对贷款管理造成的影响，能够把贷款的全过程纳入动态的监控范围。
5．建立贷款风险补偿机制。贷款风险补偿是一种事后的风险控制方式，具体方式包括：
（1）商业银行用资本、利润，提取呆账准备金、坏账准备金的方法，核销风险发生后的资产损失。
（2）充实资本以补偿风险损失。
（3）对抵押贷款、质押贷款到期仍不能收回债权的，要依法处分抵押、质押财产以清偿贷款。
（4）对借款人违约不清偿贷款债务造成贷款资产损失的，可通过法律程序提出诉讼，积极清收以挽回贷款损失。
（5）对申请破产的借款人，要积极参与对借款人破产财产的评定与债权债务的处理，对破产借款人已设定财产抵押、质押或其他担保的贷款应依法优先受偿；对无财产担保的贷款要按法定程序和比例受偿。
6．建立风险贷款处理机制
风险贷款也称有问题贷款，即五级分类中的次级、可疑、损失贷款。当商业在贷后检查、监督中发现贷款出现预警信号时，除加强对其监控外，更重要的是采取措施尽量减少损失。对商业银行风险贷款的处理，可采取以下措施：
（1）有问题贷款早期出现预警信号时的处理措施
督促企业整改。当银行发现预警信号后，应立即采取相应措施，提醒并督促借款企业调整经营策略，改善财务状况，决不能因为贷款尚未到期或借款人尚能支付利息而掉以轻心。
积极催收。当借款人未按时支付利息或未能按合同规定的日期还款时，银行应立即通过电话与借款人联系并催收，若电话联系或发出信函、电传后一定时期内，借款人仍未还本付息并以种种为借口拖延的，银行就应派人上门催收，或约见借款企业的主要负责人，商谈落实贷款的还本付息事宜。
（2）针对有问题贷款，采取各种措施挽救风险
贷款展期，此措施适用于在展期期限内能够改善财务状况、并能够归还贷款本息的借款人。
追加抵押品，确保抵押权益。此措施适用于在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，或担保品的价值由于市场价格的波动或市场滞销而降低，由此造成抵押不充分，可要求借款人落实抵押权益或追加担保品。
追加保证人。此措施适用于保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财务情况恶化，可要求借款人追加保证人。
参与借款企业的管理。此措施适用于不能按期还本付息的借款人，尤其是那些经营管理混乱、计划决策屡屡失误、管理班子涣散、领导能力薄弱的企业，可要求参与借款企业的管理。
处理抵质押物。清偿抵质押物品是商业银行迫不得已采取的保障债权的方式。
依法收贷。此措施适用于借款者拒不偿还、或无力偿还，而贷款又属于担保的信用贷款，或清算抵押品之后仍不足以还款，商业银行可对借款者或担保人提起诉讼。
（四）贷款质量文化建设
在上述中，我们已提及商业银行是高风险性企业，在商业银行所面临的众多风险中，贷款风险是最为普遍、直接的。可以这么说，贷款质量是商业银行的生命线，在商业银行建立贷款质量文化，显得尤为重要和迫切。目前，商业银行都在构建自身各具特色的企业文化，其中包括了一些质量文化建设方面的内容，但总体上看，对贷款质量文化建设的认识和探索还不够。
商业银行贷款质量文化建设的目标：质量文化是企业文化的核心，贷款质量文化又是质量文化的核心，归根结底，作为商业银行，贷款质量文化应是企业文化中最为核心的内容，企业文化的建设要围绕贷款质量文化这个中心来推动和开展，要把质量管理层的“强制性规章、制度”要求变成信贷管理人员的“自主性”行为，把商业银行的贷款质量工作从“要我怎么做”变成“我要怎么做”。
贷款质量文化建设的路径和方法：一是商业银行高层根据战略发展的要求，坚持以人为本，重视和塑造贷款质量文化，做好贷款质量文化建设的谋划设计、倡导推动和组织实施。二是信贷管理及操作人员要钻研和熟悉贷款质量工作、了解实际情况，遵守商业银行的质量战略、质量理念、质量价值观、质量行为准则、质量技术规范等贷款质量文化建设的基本要素和内容。三是贷款质量文化建设工作，做到整体规划、系统设计，坚持继承与创新相结合，不断注入新的活力；四是贷款质量文化建设要常抓不懈，经常沟通，全员培训，全员参与，把全面提升员工贷款质量意识和素质作为贷款质量文化建设的着力点和结合点，不断强化员工的质量理念，升华员工的质量意识，培养员工的质量习惯，塑造员工的质量行为；五是要总结经验，表彰先进，长期营造贷款质量文化建设的氛围。
四、结语部分
商业银行贷款风险与信贷活动始终相伴随，是不可避免的，但是可以通过有效方法，对贷款风险进行识别，并积极采取各种措施手段加以防范、化解，减少贷款风险带来的不利影响和损失。贷款风险管理对于商业银行来说，是一项任重而道远的系统工程，需要商业银行、监管部门、社会各届等的多方努力，更需要以政府部门为牵头者建立全社会良好的信用环境。
参 考 文 献
1．张静琦主编《商业银行信贷管理》西南财经大学出版社，2005年版。
2．严太华、战勇主编《商业银行银企信用风险新论》经济管理出版社，2007年版。
3．常巍主编《国有商业银行风险研究》中国财政经济出版社，2007年版。
4．厉吉斌主编《商业银行操作风险管理》上海财经大学出版社，2008年版。
5. 梁春满、陈静主编《现代银行内控》中国金融出版社，2000年版。
6. 庄思岳主编《银行业风险与防范》经济出版社，1998版。
7. 《中华人民共和国担保法》。
8．中国质量协会主编《质量文化在中国》中国文献出版社，2007版。
9．中国人民银行官方网站。
