一、我国商业银行面临的主要经营风险
二、产生银行经营风险的原因分析
三、加强防范与控制银行经营风险
四、结语
内 容 摘 要
商业银行风险管理是现代商业银行发展的关键。它不仅是银行赢利性和安全性的需要，而且也是适应不断严格的国际监管规则和当今金融业生存与发展激烈竞争的需要。如何防范经营风险，在竞争中不断繁荣发展，提升整体实力，已成为各家商业银行关注的首要问题。本文从我国商业银行面临的主要经营风险、风险的成因分析以及防范等方面进行阐述。
关键词：商业银行 经营风险 防范
论商业银行经营风险及防范
商业银行是经营货币信用的特殊企业，其特殊在于其高风险性。控制和防范风险，实现规模、质量、效益可持续协调发展是商业银行永恒的主题。
一、我国商业银行面临的主要经营风险
商业银行经营风险与金融活动紧密相连。按照商业银行经营的业务种类，我国商业银行的经营风险大致可分以下风险：
（一）资产风险
资本风险是指由于银行的资本数量不足及其结构不合理，使银行资本不能发挥资产损失最终弥补能力与债务最终清偿能力，从而影响银行正常营运并危及银行生存的可能性。商业银行必须保持资本最佳需要量，但银行资本最佳需要量是动态的。如果银行的资本管理不能适应银行经营管理的实际需要与金融市场的发展变化，银行就要面临比较大的资本风险。近年来，许多企业倒闭、破产、兼并、重组，特别国有大中型企业亏损面积加大，致使商业银行的不良资产连续攀升，贷款逾期率居高不下，信贷资产持续在红灯区运行。不良贷款高，收息率低，利润就会下降；不良贷款高，资产损失就高，就会相对降低资本充足率。我国商业银行不良贷款的形成原因十分复杂，总体来说，主要有四个方面。一是我国社会融资结构的影响。由于我国间接融资所占比例过高，加之企业缺少自有资金效益低下，影响了商业银行的贷款质量；二是宏观经济体制的影响。长期以来，我国国有商业银行属于国家专业银行，很多情况下，根据行政命令发放贷款。体制转轨后，一方面在相当长一段时期仍存在滞后效应；另一方面，国有商业银行的贷款又大量成为转轨成本，很多改革和结构调整的实现往往都是以银行资产损失为代价的；三是社会信用环境较差。作为借款人的企业往往千方百计地逃债、避债、躲债，以致屡屡发生企业假破产、盲目上项目，资源配置不当、浪费巨大、效率低下的情况；四是商业银行自身体制和管理问题。
我国商业银行2010年6月末不良贷款相关数据：
银行类型
不良贷款余额
不良贷款率
大型商业银行
3247.7亿
1.46%
股份制银行
592.1亿
0.80%
城商行
360.7亿
1.11%
农商行
288.2亿
2.34%
外资行
60.4亿
0.72%
（数据来源：银监网址：：//finance.qq.com/a/20100723/002212.htm）
（二）负债风险
负债是银行由于受信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80%以上，负债风险主要是指存款风险。负债风险主要有以下三种表现形式：
1、储蓄风险。近年来，我国国内居民储蓄连创新高，这一方面可以减缓资金短缺的矛盾，增加社会公众对国家金融体系稳健发展的信心；但另一个方面它又降低了居民平均消费倾向，并且加大了商业银行的财务风险及民众的储蓄风险。因为在现行的金融体制下，商业银行可以“借贷”，却不可以“借存”，存贷之间存在着巨大的利息差，这种利息差成了银行潜在财务风险，而且这种风险一旦没有国家担保，居民的储蓄风险也会随之发生。
2、存款分流风险。与储蓄风险相对应的是存款分流风险。这主要是指银行的吸收存款业务活动受到外部因素的干扰，使其存款分流，由此带来对银行负债业务的影响，使得银行资产负债比例管理之间发生总量失衡，从而导致资不抵债甚至支付危机的可能性。在现实中，这种外部冲击的存在是显而易见的，例如债市、股市的发展在客观上不仅造成了所谓的“贷款分流”，而且由于其对社会货币资金的强烈吸纳而形成了众所周知的“存款分流”。因此负债存量被债市、股市分流从负债一端加大了总量失衡的可能性。
3、负债结构的风险，所谓“负债结构”，是指长、中、短期负债在全部负债所占的比重，由此带来的经营风险则是资产、负债之间的比例发生结构失衡，从而导致支付危机的发生。具体来说，资产负债比例管理要求资产、负债二者在期限结构上保持基本平衡，亦即相对于资产的长、中、短期占比，负债也应有同样的长、中、短期占比。只有这样，才能使得在存款到期需向客户支付的同时，相应等量的贷款也能收回，从而避免银行在支付期限上发生危机。
（三） 结算风险
所谓结算风险是指商业银行在其经营活动中，在现金结算和非现金结算过程中遭受损失的可能性。当前的结算风险主要表现在两个方面：一是外部风险。这主要是指非银行工作人员受自身利益的驱使不惜以身试法，利用银行结算渠道非法获取资金。主要表现在票据诈骗、金融凭证诈骗、银行卡诈骗、使用假币等；二是内部风险。首先是道德风险。道德风险主要是指内部人员由于道德的沦丧所产生的贪污、挪用，利用手中结算便利内外勾结，以及严重的渎职行为给银行带来巨大的资金损失。其次是操作风险。一种是由于工作人员责任心不强，注意力不集中而造成的风险。另一种是由于员工怕麻烦，图方便而违规操作造成的风险。有些银行员工由于长期从事某种具体工作，而对某种风险可能熟视无睹，或沿用多年的具体方法想当然地认为不会出什么问题，这都有可能引发金融风险。
（四）信用风险
信用风险又称违约风险，是指由于债务人违约而导致贷款或证券等银行持有的资产不能如期收回本息而造成损失的可能性。多年来，由于历史原因，我国商业银行（尤其是国有商业银行）信贷资产质量持续下降，成为了当前突出的金融风险。根据《2009年中国统计年鉴》显示,为应对金融危机,中国自2008年11月开始实行适度宽松的货币政策,并提出了未来两年4万亿人民币的投资计划。在积极财政政策的推动下,中国银行业及时调整策略,取消信贷规模管理，开始了高速的信贷投放进程。2008年最后两个月信贷投放额分别为4600亿元、7700亿万，2009年1-8月各项贷款就增加8.15万亿元，同比多增5.04万亿元。信贷的投放对于各经济主体信心的恢复和投资的增长起到了重要作用，但我们也必须清醒地认识到，在这么短的时间内投放如此天量的贷款，实体经济是否可以真正消化掉。据2008年6月保守统计，全国不良贷款率平均高达21%，而东北地区高达28%，一些中等城市的不良贷款率更高。信贷资产质量不断下降的另一表现是，商业银行应收未收利息大量增加，目前累计高达数千亿元。当前，我国商业银行最主要的业务就是信贷业务，2009年上半年的天量信贷投放必然使银行的风险随之增大，标准普尔评级服务发布的《中国经济政策方向，中资银行2009年喜忧参半》报告中就指出，中资银行2009年及未来的一年最主要的风险就是信用风险.
（五）利率和汇率风险
利率风险是指由于市场利率水平变化而给商业银行带来损失的可能性。银行因存贷款利率变动带来的减少利润风险是经常存在的，尤其是在利率市场化的条件下。汇率风险是指由于外汇价格变动给商业银行带来损失的可能性。国际金融市场汇率变动频繁，特别是日元、马克、美元汇率近年波动剧烈，直接影响外汇资产及负债的市场价值，使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的商业银行面临高汇率风险。
（六）流动性风险
流动性风险，它是指银行不能到期支付债务或是满足临时性提现要求而使银行蒙受信誉损失或经济损失甚至被挤兑倒闭的可能性。目前，国有商业银行的流动性风险正日渐显现，而且潜在的支付困难因素日益增多，近几年来，人民币存款居高不下，2008年末人民币存款余额为28.7万亿元，是未来商业银行保持流动性的一个巨大威胁。
（七）资本风险
资本风险是指商业银行资本充足率不足，无法发挥最终清偿能力职能的可能性。主要表现在目前国有商业银行资本金严重不足。据2009年中国人民银行统计，我国国有商业银行的资本充足率达不到5.5%，距《巴塞尔协议》要求的8%还有一大段距离，这也是我国商业银行风险管理的重点和难点问题。
（八）操作风险
操作风险是指商业银行在业务营运过程中由于内部管理和操作不当产生的经营风险，分为非善意和善意操作风险。非善意操作风险是由于工作人员责任心不强、注意力分散或怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险。善意操作风险是操作人员出于方便客户的考虑未严格按照操作规程操作而酿成的风险。由于工作人员的出发点是善意的，因此，这类风险具有隐蔽性。当前我国正在实施积极的货币政策以保持经济持续增长在此过程中有可能出现商业银行出于善意而降低风险管理标准、放松风险监控的现象这就要求商业银行必须通过强化制度建设以规避操作风险。
二、产生银行经营风险的原因分析
（一）经营风险控制的意识淡薄
由于历史和体制的因素，我国商业银行的风险管理起步较晚，真正开始已是上世纪80年代后期。现在，商业银行特别是国有商业银行对经营风险的认识还停留在监管部门、银行高层管理部门等“领导”机构的重试层面,全员参与的风险管理文化尚未形成.银行中层经营管理人员对经营风险的认识还停留在制度的执行层面,对风险管理的考核也仅限于对内控制度执行的标准上,没有主动地去研究新的业务和新的制度控制方法,没有建立系统的风险监测、预警、控制机制，没有将风险管理当作一门“科学”去研究，没有将“风险”当成银行产品来经营，只有在风险充分显现、可能形成损失的时候才去化解风险，而此时为时已晚。
（二）经营风险控制的内控制度失灵
一是对内控制度重要性的认识存在偏差。认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。二是部分内控制度的建立相对滞后。近几年来，金融业务发展较快，新情况、新问题不断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控出现盲点，造成一定的风险隐患。三是内部控制信息链断裂。缺少持续性检查控制机制，内控闭环信息反馈能力不能有效发挥，管理层对内部控制制度设计的合理性、措施的针对性、市场的适应性等无法准确把握，导致内部控制时紧时松或虚紧实松。四是法人治理结构不健全。我国国有商业银行目前还没有普遍按照现在企业制度的要求，建立董事会和监事会，内控组织体系缺乏真实的所有者主体。同时，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。加之，国有商业银行基层分支机构按行政区划分设置的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。
（三）经营风险控制的监测力度不够
从过去的监管模式看，由人民银行履行对商业银行的监管职能，因人行承担货币政策等多种调控任务，心有余而力不足，使商业银行经营风险没有得到有效监管。从现在的监管模式来看，目前全国银监机构体系从上到下已经建立起来，职能也从过去由人民银行多任务监管向银监局专门监管转变，监管力度不断加大，监管的针对性很强，监管效果不断显现。但仍存在监管力度不够问题。一方面，监管力量有限。目前，县（市）以及普遍成立了监管组，但只配备了3-5名监管员，既要承担非现场监管报表收集、汇总、分析和上报，还要承担常规和专项现场检查任务，而且具有较强的时效性要求，监管效果大打折扣。另一方面，对商业银行高管人员、高风险点跟踪监管需要一个探索过程。目前，注重了高管人员的任职资格审查，忽视了任职后的跟踪监督；关注了行业性风险揭示，尚无力对各金融品种风险进行监管。
（四）经营风险控制的民主管理缺失
长期以来，我国的国有银行带有浓重的政府色彩，官办意识严重，“为长官意志论”的现象比较明显，民主管理缺乏深度和氛围，工作的好坏与个人的切身利益关系不大。虽然目前我国金融体制发生了重大变化，各金融机构也进行了一系列的改革，员工除了按章操作、不出差错外，民主管理和参与管理的意识并未从根本上得到改善，上级要求怎么做就怎么做，对金融机构的经营发展和前途不参与、不过问，完全处于被接受、不愿参与地位。
（五）经营风险控制人员的素质偏低
我国商业银行员工队伍素质与高风险行业特点存在较大差距，员工素质与金融创新和高技术发展不相适应，风险鉴别和防御能力低下，缺乏一支有洞察力、判断力和掌握先进的风险管理和经营管理知识的管理者队伍。
三、加强防范与控制银行经营风险
（一）银行本身要明确风险理念问题
在统计学上，风险与利润是正相关关系，通常的情况是，利润率愈高时，风险也愈大；风险愈低时，利润率愈低。银行是在近8%的资本金运作92%的负债，所以风险之高是不言的事实，从而获得较高的利润也是符合高风险、高利润的规律。但银行更应该清楚地认识到在风险背后是利润的来源，清晰的分析风险就是明确的了解利润产生的本质。这就指出银行经营风险和获得利润本身就是同质的问题，但出发的角度不同而已，在以这个理念为基础的前提下，开展银行的经营业务，培育自身的风险文化就显得格外的重要，银行不要将风险看作阻碍银行发展的绊脚石，不是一味的去堵截风险，而是将风险进行合理的引导，合理的运作使其在现实中得到可控，并带来相应的利润。
（二）银行本身要树立经营风险观念
在现今商业银行中，风险的管理、控制，以及经营方向等是由银行的管理层和风险控制的工作人员来具体执行和操作，但对于风险决不只限于这两方面的人员，任何岗位的银行员工都要有风险防范的意识。这就要求银行要培育自身的风险文化，文化的形成需要一个漫长的过程，许多的行为才能提炼出一点点的习惯，许多的习惯才可以培育出一点点的文化。对于银行风险文化的形成来讲也是如此。西方100多年的经营才得出这么一点点的风险理念，我们的银行也没有例外的可能，只有通过不断的总结、学习、运用，再总结、再学习、再运作的循环往复才能得到不断的进步与完善。所以在我国的商业银行中要明确指出，员工对风险的认识程度、员工的风险思维是构成银行风险文化的基础，员工对风险认识所达到的认知程度是银行风险管理与控制的首要反应标准。这就要求银行在培育全行员工的风险意识、掌握现代风险管理理论和方法、建立完善的风险控制制度、出台详细的风险操作标准、风险管理人员的培育和使用等方面做出不断的努力。
（三）建立完善的内部风险管理机制
风险管理机制的完善主要是对资金管理体制进行创新，改变长期以来国有商业银行一直实行的差额管理方式，对资金实行集中管理。基层行的各项资金来源全额存在管理行的资金部门，基层行的各项资金运用由管理行进行统一配置。通过资金集中，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。资金集中管理后各项资金的配置权集中到上级行，上级行在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化对各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比，防范利率和流动性风险，同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率风险的能力。
（四）发挥会计的监督监管作用
提高思想认识，全面履行会计职责，充分发挥会计防范的作用，是防范商业银行经营凤险的根本保证。我们要充分认识到，经营风险贯穿于每一笔业务及业务发生和处理过程，会计工作在防范经营风险方面是大有可为的，我们必须以满足商业银行稳健经营和防范风险的需求出发，重新看待会计工作，在不断健全会计反映监督两个基本职能的同时，运用现代管理会计的理论方法，对银行的经营业务，尤其是高风险的信贷业务，进行分析预测，对经营过程实施追踪和监控，参与经营决策，确实建立起经营管理型的会计体系，以从根本上防范商业银行的经营风险。银行经营风险是多种多样的，每一项业务从发生到终结，都应有配套的风险防范办法。会计虽然是十分重要的作用，但它却不是万能，并且会计防范的实际效果，在很大程度上依赖于防范措施的可行性和有效性。随着金融业风险防范力度的加大，会计工作在防范风险中的作用，必将得到深入研究和充分发挥。
（五）加强由体制变动而引发的奖惩机制的建设
在银行的业务发展过程中，利润增长与风险控制同等重要，因而对风险控制人员的奖惩也一样重要。考核风险控制人员业绩好坏的主要指标是银行的资产质量，而资产是由分散的单纯资产业务组成的，因而全行总体资产质量状况如何、单笔贷款的质量将被清楚地记录在案。对历来风险控制严格、尺度把握准确的风险控制人员，银行在激励措施上要做相应的安排。如果经过审计和调查，一笔贷款在运作过程中，市场拓展人员或是风险控制人员有故意过失，则会视情节轻重给予相应的处罚，从扣发奖金、降职、调离岗位、开除出行到司法诉讼不等，这些都有要明确的规章制度，细分到每一个细节，每一个环节，并不断的对不完善的地方进行检讨。例如，当一笔贷款变成有问题贷款给银行带来了损失，银行的审计部门首先就要检查贷款的审批是否符合规定的程序，如果有程序上、手续上的差错，则哪一环节的差错就由哪一级负责。但是，即使是一笔不需要任何人承担的贷款，当损失发生后，风险控制部门和市场拓展部门都要做出相应的检讨，吸取教训，拿出避免类似损失发生的办法，形成一切行为有章可循，一切好的方面都有合理的奖励，一切错误都有惩罚可据。 四、结语
通过对我国商业银行经营风险的分析，我们可以看出，在我国目前的条件下，商业银行的风险防控体制较为薄弱，经营风险较大，要真正的拥有良好的风险管理体制，仍有较长的路要走。面对即将全面开放的金融市场，面对即将与国际接轨的现实压力，我们更加应该重视经营风险的防范与控制，形成现代银行的管理经营框架，为我国商业银行参与市场竞争打下良好坚实的基础。
商业银行本身就是经营风险的高风险行业，主要通过寻找风险和效益的最佳平衡来创造价值、产生效益，商业银行的风险管理能力越强，持续发展能力也就越强。商业银行的业务发展应该是在控制风险前提下的理性发展，商业银行的风险防范是在以高质量发展为目标的全面风险管理。加快业务发展是为了增强商业银行的抗风险能力，风险防范是为了保持业务健康持续的发展，在业务运行的同时，既要有效控制风险，又要确保提高业务发展速度，从而最终提升银行的价值创造能力。因此只有把业务发展与风险防范高度统一起来分析判断，才是成熟的商业银行经营理念，才是科学的发展观和风险观。总之，我国商业银行应当认清形势，抓住契机，继续深化改革，变压力为动力，以全新的姿态面对金融业开放所带来的机遇和挑战。
参考文献
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