目 录
内 容 摘 要1
一、商业银行资产负债管理概述2
二、商业银行的职能及其资产负债管理的意义4
2.1. 商业银行的职能4
2.1.1. 信用中介职能4
2.1.2. 支付中介职能4
2.1.3. 信用创造功能4
2.1.4. 金融服务职能5
2.1.5. 调节经济职能5
2.2.商业银行资产负债管理的意义5
2.2.1. 避免或减少各种可能的损失5
2.2.2. 提高现金流量的稳定性和资金的使用效率6
2.2.3. 规避或减少风险6
2.2.4. 提高预测未来收入的能力6
2.2.5. 树立良好的企业形象，增强竞争力6
三、我国商业银行资产负债管理的现状及问题7
四、我国商业银行资产负债管理的对策9
4.1. 强化对资产负债管理模式的应用意识9
4.2. 创造内部条件9
4.2.1. 关于资本充足率问题9
4.2.2. 关于存贷比例问题9
4.2.3. 关于流动性问题9
4.3. 改善外部环境10
参 考 文 献11
内 容 摘 要
商业银行是现代社会经济体系中经营货币的企业和资金供需方的媒介，但仅靠商业银行自身的资本远远不能满足其资产活动的需要，这个资金缺口的弥补有赖于银行的负债业务负。债业务提供了商业银行绝大部分资金来源，因此负债管理在商业银行的经营管理中占据着重要的地位。目前我国商业银行在负债管理方面明显较为薄弱，加强其负债业务的经营管理刻不容缓。
一、商业银行资产负债管理概述
商业银行的资产负债管理有广义和狭义之分。广义的资产负债管理，是指金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。包括监管性的资产负债管理和自律性的资产负债管理。监管性的资产负债管理是指一国金融监管当局为保证各商业银行公平竞争和正常运作、防范金融风险而对境内所有商业银行的资金来源与运用进行统一管理，力图形成资金流动性、盈利性和安全性的均衡协调，从而促进整个银行业的正常发展。自律性的资产负债管理是一种全方位的管理方法，它是指银行管理者对所有资产负债的类型、数量、总量及其组合等同时做出决策的一种综合性资金管理方法，其实质是对银行资产负债表内及表外各项目的总量、结构及重新定价等进行规划、支配和控制，以达到资金流动性、盈利性、安全性的均衡协调，实现银行市场价值的最大化。狭义的资产负债仅指自律性的资产负债管理。
商业银行的负债管理出现于20世纪60年代初期，以负债为经营重点来保证流动性和盈利性的经营管理理论。它指商业银行以借入资金的方式来保持银行流动性，从而增加资产，增加银行的收益。在负债管理出现之前，只要银行的借款市场扩大，它的流动性就有一定的保证。这就没有必要保持大量高流动性资产，而应将它们投入高盈利的贷款或投资中。在必要时，银行甚至可以通过借款来支持贷款规模的扩大。20世纪50-60年代，大额可转让存单的出现、银行竞争的激烈和利率管制严格化等变化，构成了负债管理出现的客观条件。
1984年以前，我国一直实行计划经济下的信贷资金体制，银行的资金由国家分配。1985年起，商业银行的信贷资金管理实行实贷实存管理体制，将资金与规模分开，实行信贷规模和资金双向控制的管理体制。1987—1994年实行资产负债比例管理。1994年2月15日，中国人民银行制定、下发了《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，对资本和资产风险权数作出暂行规定，根据国际一般惯例和我国实际情况，规定了9项指标，标志着资产负债比例管理在我国商业银行的全面实施。1996年12月，中国人民银行又公布了《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》，该通知对94年通知的资产负债比例指标进行修订，主要补充了境外资金运用比例、国际商业借款指标，增加了六项监测性指标，并把外汇业务、表外业务纳入考核体系。1998年1月1日起，取消国有银行的贷款限额控制，各商业银行在推行资产负债比例管理和风险管理的基础上实行“计划指导，自求平衡，比例管理，间接调控”的新管理体制。2000年，随着我国监管机制不断向新巴塞尔协议靠拢，各商业银行开始学习国外管理经验，开始引入缺口管理、持续期管理等模式，采用先进全面的资产负债管理手段提升我国银行业经营水平和风险防范能力。
二、商业银行的职能及其资产负债管理的意义
2.1. 商业银行的职能
商业银行的职能是由它的性质所决定的，主要有四个基本职能，分别为信用中介职能、支付中介职能、信用创造功能、金融服务职能。
2.1.1. 信用中介职能
信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。这一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散货币集中到银行里来，再通过资产业务，把它投向经济各部门；商业银行是作为货币资本的贷出者与借入者的中介人或代表，来实现资本的融通、并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、投资收益的差额中，获取利益收入，形成银行利润。商业银行成为买卖“资本商品”的“大商人”。商业银行通过信用中介的职能实现资本盈余和短缺之间的融通，并不改变货币资本的所有权，改变的只是货币资本的使用权。
2.1.2. 支付中介职能
商业银行除了作为信用中介，融通货币资本以外，还执行着货币经营业的职能。通过存款在帐户上的转移，代理客户支付，在存款的基础上，为客户兑付现款等，成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人。以商业银行为中心，形成经济过程中无始无终的支付链条和债权债务关系。
2.1.3. 信用创造功能
商业银行在信用中介职能和支付中介职能的基础上，产生了信用创造职能。商业银行是能够吸收各种存款的银行，和用其所吸收的各种存款发放贷款，在支票流通和转帐结算的基础上，贷款又转化为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上，就增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系，形成数倍于原始存款的派生存款，长期以来，商业银行是各种金融机构中唯一能吸收活期存款，开设支票存款帐户的机构，在此基础上产生了转帐和支票流通，商业银行。以通过自己的信贷活动创造和收缩活期存款，而活期存款是构成贷市供给量的主要部分，因此，商业银行就可以把自己的负债作为货币来流通，具有了信用创造功能。
2.1.4. 金融服务职能
随着经济的发展，工商企业的业务经营环境日益复杂化，银行间的业务竞争也日益剧烈化，银行由于联系面广，信息比较灵通，特别是电子计算机在银行业务中的广泛应用，使其具备了为客户提供信息服务的条件，咨询服务，对企业“决策支援”等服务应运而生，工商企业生产和流通专业化的发展，又要求把许多原来的属于企业自身的货币业务转交给银行代为办理，如发放工资，代理支付其他费用等。个人消费也由原来的单纯钱物交易，发展为转帐结算。现代化的社会生活，商业银行信用中介从多方面给商业银行提出了金融服务的要求。在强烈的业务竞争权力下，各商业银行也不断开拓服务领域，通过金融服务业务的发展，进一步促进资产负债业务的扩大，并把资产负债业务与金融服务结合起来，开拓新的业务领域。在现代经济生活中，金融服务己成为商业银行的重要职能。
2.1.5. 调节经济职能
调节经济是指商业银行通过其信用中介活动，调剂社会各部门的资金短缺，同时在央行货币政策和其他国家宏观政策的指引下，实现经济结构，消费比例投资，产业结构等方面的调整。此外，商业银行通过其在国际市场上的融资活动还可以调节本国的国际收支状况。商业银行因其广泛的职能，使得它对整个社会经济活动的影响十分显著，在整个金融体系乃至国民经济中位居特殊而重要的地位。随着市场经济的发展和全球经济的一体化发展，现在的商业银行已经凸现了职能多元化的发展趋势。
2.2.商业银行资产负债管理的意义
2.2.1. 避免或减少各种可能的损失
通过采用多元化资产管理和多样化的授信对象，使银行远离由于一家公司或一种行业经营环境恶化而带来的巨额亏损；使各种资产和负债的结构、期限等方面相对称，规避银行利率变化所导致的损失；甚至银行还可以将贷款证券化，将信用风险进行转移，使银行的信用风险降低，保证资产安全。
2.2.2. 提高现金流量的稳定性和资金的使用效率
将商业银行的资产和负债结构进行优化，合理的组合，能提高资金的使用效率，使银行资产处理安全状态，规避风险。比如，在商业银行的资产组合中，可以持有一定量的同业贷款、现金、短期证券等，这样可以防止因存款储备金不足而陷入流动性危机，同时又可以避免大量资金闲置，导致资金利用率低下；通过持有期货和期权等保值资产，使银行的汇率风险和利率风险降低，稳定收入和支出。这样，通过各种方法优化资产和负债结构，将现金流量的波动控制在合理的范围以保证正常的资金周转和较高的资金运用效率。
2.2.3. 规避或减少风险
因事先设置一系列风险指针，制定了完备的风险防范措施，使得银行能监控各种风险，当市场风险或其他风险发生并导致实际损失时，能及时采取有效的措施，避免危机进一步扩散，从而保证银行经营的稳定性和安全性。
2.2.4. 提高预测未来收入的能力
比如，商业银行在资产负债管理中，引入资本充足率、利差率以及贷存比率等手段起到控制风险资产规模的作用，这样可以减小收入的不确定性，以达到增强预测未来收入的能力，同时通过持有具有稳定收益的期货和期权，银行可以保证收入的稳定性，增加收入的确定性。
2.2.5. 树立良好的企业形象，增强竞争力
对外资银行开放人民币业务以及国内银行的改制，银行业的竞争更加激烈。一间符合监管机构要求、信用良好，并能有效防范和应对金融风险的高品质商业银行，在提供金融产品和服务方面必然更具竞争力，在银行业激烈的竞争中必将处于优势，同时也更容易获得客户的认同，获得稳定持久的客户群体，促进业务快速发展，在竞争中胜出。
三、我国商业银行资产负债管理的现状及问题
我国商业银行资产负债管理归根结底主要是资产负债比例的管理，从而通过一些指标反映商业银行资产负债情况，进而制定出银行的经营决策。
在我国，随着金融体制改革的不断深入，国有商业银行的资产负债如何尽快地向规范的商业银行资产负债比例和风险管理过渡，是我国一个亟待研究和解决的问题。我国国有商业银行资产负债比例和风险管理与国际惯例相比还存在较大差异，主要表现在：(1)资本充足率低，自有资金严重不足。根据巴塞尔协议的规定，商业银行的资本充足率必须达到8%的水平，但我国对国有商业银行拨入的信贷基金当初就不是按比例拨入的，而且随着银行业务的发展，资本金没有得到相应补充，因而现有商业银行资本充足率极低，远远低于8%的水平。(2)存贷倒挂不平衡，超负荷运行严重。由于市场竞争日趋激烈，信贷规模盲目扩张，信贷收支靠拆借和占用汇差来平衡，导致存贷倒挂、超负荷运行严重，与商业银行存贷比例要求相差甚远。(3)资产负债结构不合理，流动性差。流动性负债长期资产化极其严重，流动性资产与流动性负债比例失衡，国有商业银行在很大程度上靠借款来维持其流动性需要。(4)资产结构单一，存量板结。银行资产的80%以上都是信贷资产,且短期资产长期化十分突出，使国有商业银行资产不能满足流动性和多样性要求。(5)资产质量低，安全性差。逾期贷款和“两呆”贷款比例远高于商业银行资产风险比例的标准，资产安全性得不到保障。
上述国有商业银行资产负债状况产生的原因，主要有：(1)从国有商业银行内部看，首先是自我积累机制缺失。长期以来,国有商业银行的利润分配是金额上缴和少量留利，没有建立起随资产增长而补充自有资金的积累机制，部分国有商业银行多年来信贷资金未能得到应有的补充，从而影响了自身的资金实力，这是目前国有商业银行资本充足率严重不足的主要原因。其次是缺乏资金运营的约束机制。存贷不讲来源，期限不讲对称，盲目扩张信贷，争规模上项目，不管期限长短和风险收益，这是造成国有商业银行资产存量板结，超负荷运行的根本原因。再次是缺乏经营风险消化机制。呆账准备金的提取和使用未能充分考虑自身经营风险，提取比例过低，且未能真正消化资产坏账，使国有商业银行资产风险有增无减。(2)从国家宏观金融运作看，由于金融市场不发达，市场金融调控采取刚性办法且松紧无常，使国有商业银行资金营运缺乏主动性，在调控中处于被动状态，从而给国有商业银行资产带来巨大的负效应。由于金融市场不发达，国有商业银行资产结构单一，在资产的流动性方面缺乏必要的第二准备金,如短期证券投资，短期拆放，短期票据贴现等。而中央银行对国有商业银行采取规模控制办法，调控时紧时松：松时敞口供应，国有商业银行千方百计扩张规模，行成许多无效贷款；紧时“一刀切”，国有商业银行只得牺牲好的企业压缩贷款规模，这使得好的差的企业都不能搞活。中央银行这种刚性控制使国有商业银行资产质量每况愈下。(3)从社会经济环境看，主要是政府职能转换不到位,企业经营机制对国有商业银行经营制约,政府直接干扰金融，企业吃信贷资金的“大锅饭”等，使得国有商业银行无法按照信贷资金的“三性”原则来运作。
四、我国商业银行资产负债管理的对策
4.1. 强化对资产负债管理模式的应用意识
资产负债比例管理的重要内涵就是以最低成本，取得最佳的效益，实现盈利性管理。在市场经济条件下，商业银行只有实行资产负债管理这一模式，才会实现以最低的成本，取得最佳收益的目标。因此，首先要有一个经营的意识，不但银行的各级领导要有这个意识，而且全体职员都应该树立牢固的经营意识，在思想上要明确，在行动上要落实；其次要认识到实行资产负债管理，有利于商业银行自求平衡、自担风险、自我制约和自我发展，从而使商业银行走上一条良性循环的发展道路；再次要树立集约化经营观念，改变不求资产质量，片面追求规模数量的做法，规范经营行为，优化资产组合，提高资产质量。
4.2. 创造内部条件
4.2.1. 关于资本充足率问题
提高商业银行资本充足率有两条途径：一是充实资本；二是降低贷款风险。
4.2.2. 关于存贷比例问题
目前国有商业银行的存贷比例远远高于管理要求，如何在近期内改善存贷比例，最根本的就是要狠抓存款负债和紧缩信贷规模。
4.2.3. 关于流动性问题
商业银行的资产负债比例管理要求商业银行的资产负债期限结构对称，并保持必要的流动性，且今后商业银行的资产要向多元化方向发展，要建立起诸如短期贴现、短期证券投资、短期拆入、短期抵押、担保贷款等类似的流动性较强、可充当第二准备的流动性资产体系，这样可以大大改善商业银行的应变能力。另外，对固定资产贷款商业银行要慎之又慎，对旧的固定资产贷款要压缩、要盘活，要严格控制新贷款的发生。
4.3. 改善外部环境
就宏观金融体制而言，首先，商业银行应能够通过金融市场来改善资产结构，满足资产流动性需要，使其在中央银行宏观调控中争取主动地位，避免产生负效应。其次，间接调控是央行进行宏观经济调节的主要手段，央行应取消规模控制，运用贴现、再贷款和准备金“三大法宝”,通过公开市场操作来调控货币供应量，从而实现对商业银行信贷总量的间接控制。另外，中央银行还必须拥有科学合理的资产比例，有效地加强对商业银行的间接控制。再次,完善金融立法，明确银行信贷资产在企业债务中的优先偿还权。第四，建立商业银行的风险防范与消化机制，提高商业银行呆账准备率，改进呆账资金使用办法，开办金融资产和债务保险，防止金融风险。
参 考 文 献
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