一、商业银行信贷风险概述---------------------------------------------------------3
（一）商业银行信贷风险主要来源---------------------------------------------------3
二、风险成因分析 -----------------------------------------------------------------4
（一）分析来自借款企业成因-------------------------------------------------------6
（二）分析来自政府、政策等其他方面的原因---------------------------------------7
（三）分析来自银行原因------------------------------------------------------------7
三、风险的防范与管控措施与手段 --------------------------------------------------8
（一）信贷风险防范措施------------------------------------------------------------8
（二）信贷风险防范手段------------------------------------------------------------8
1、创新客户风险识别方法-----------------------------------------------------------10
2、创新贷款风险监控方式-----------------------------------------------------------10
3、建立贷款风险缓释保证措施，实行多种保证方式并用-----------------------------11
4、打造信贷业务专业化服务团队----------------------------------------------------12
内 容 摘 要
全球经济一体化进程加快，各商业银行必须加快和深化金融体制改革，提高国际竞争力，把防范和控制信贷风险作为一项长期而艰巨的任务来抓，以提高商业银行信贷风险抵抗能力和防范能力。 商业银行信贷风险既有信用风险、市场风险也有来自银行内部的操作风险。本文对来自借款企业的原因、来自政府政策导向原因以及来自银行方面的原因等进行多角度解析。
同时，本文还通过完善银行风险治理架构、扩大风险覆盖范围、完善全流程的风险管理、增强全面风险管理的制度、系统建设等信贷风险措施及创新客户风险识别方法、创新贷款风险监控方式、建立贷款风险缓释保证措施、打造信贷业务专业化服务团队等信贷管理手段来加强银行内部管理和优化我国商业银行的外部经营环境的工作，逐步解决我国商业银行信贷风险过高问题。
[关键词] 风险来源 成因 手段措施 风险识别 问责
浅析商业银行信贷风险成因与防范措施
全球经济一体化进程加快，各商业银行在有效防范风险的前提下，积极寻找资金的出路，使资金在参与社会价值创造，提升财富效应，增强银行核心竞争力中发挥重要作用。而面对复杂多变的外部环境，加快银行自身风险管理水平，推进经营的全面转型和积极寻求创新的发展模式也成为商业银行改革的核心内容。商业银行信贷资产质量的好坏，不仅直接决定着银行自身的盈利水平，更关系到整个国民经济的平稳运行和国家金融安全， 所以，商业银行必须将防范和控制信贷风险作为一项长期而艰巨的任务来抓，以提高商业银行信贷风险抵抗能力和防范能力。
一、商业银行信贷风险概述
（一）商业银行信贷风险主要来源
商业银行信贷风险来源于三个方面：一是信用风险。又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。二是市场风险。市场风险指在证券市场中因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、汇率风险、利率风险以及商品风险。利率风险是商业银行的主要风险，它包含资产负债不匹配风险。三是操作风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，被统称为操作风险。
1、商业银行信用风险表现形式：
（1）道德风险导致的企业违约风险。道德风险产生的原因在于资金供求双方信息不对称。在银行信贷中，企业是资金的使用者，对于资金的实际投向及风险、收益状况、贷款偿还的情况比较了解；而银行是资金的提供者，对资金的使用情况及其风险细节不完全了解，也就是说双方信息存在不对称性，当银行向企业提供资金后，企业为了获取利益，往往会隐瞒经营及盈利的真实情况，银行贷款发放之后，银行关心的是资金的安全性与合理利润，即企业能否到期还本付息。但是，银行却无从获取企业非公开信息。例如，企业如果不按契约进行投资而是将资金用于高风险投资项目，高风险带来高收益全部为企业所得，而银行只能获得固定的利息，却需要承担高风险带来的损失。
（2）银行信贷组合的内在风险和信贷资产投放集中性风险
银行内在风险来源于银行风险管理战略、政策、管理架构、过程等环节上的疏漏可能产生的损失；而信贷集中性风险则产生于信贷资产投放过于集中在某个领域、行业或客户群等。由于信用风险暴露的具体数值是以实际违约发生的合同价值来衡量，因此在不同时点违约，会给合同持有方带来不同的价值损失，从而在相当长一段时间会对商业银行盈利产生较大影响。
2、商业银行市场风险表现形式
我国利率调整的加快和汇率的持续升值，使对市场风险缺乏良好应对策略的中国各主要商业银行开始频繁地暴露于利率风险和汇率风险之下。
我国早在1993年明确提出了利率市场化改革的基本设想，并先后放开了对多种利率的管制，如：银行同业拆借利率、银行间国债市场回购和现券交易利率、商业银行贷款利率上限和存款利率的下限等。同时，汇率改革也逐步推进。1994年的外汇体制改革，使我国建立起以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。从2005年7月21日起，人民币汇率又开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，同时人民币升值2％。面对日益市场化的利率与汇率改革，我国商业银行必须建立风险管理应对机制，快速适应市场变化需要。
3、商业银行操作风险表现形式
（1）操作失误和欺诈是商业银行操作风险的主要表现形式。操作风险与信用风险、市场风险往往相互关联、相互影响。操作风险中很大因素来源于银行业务操作，属于银行可控范围的内生风险。包括“奖金文化”驱使下的操作风险；非金钱利益驱动下的操作风险；“道德风险”驱动下的操作风险。从损失类型上看，主要集中在内部欺诈、外部欺诈和内外勾结等方面，其中外部欺诈和内外勾结引起的损失时间频度和强度都较高，属于商业银行重点关注与防范范畴。
（2）操作风险的另一表现形式是内部经营管理不善造成的损失。最突出的领域包括：一是内控机制失效，有章不循，一些银行从业人员尤其是高管人员缺乏必要的道德规范和职业操守，内审形同虚设，监守自盗现象时有发生。二是内外勾结造成资金损失。银行员工和社会人员相互串通、勾结作案，通过挪用银行资金需开大额存单，违规办理贴现等手段骗取银行资金。三是外部欺诈。通过提供虚假财务报表，收入证明等套取银行信贷资金，特别是获得贷款以后，擅自改变贷款用途，导致银行信贷资金违规流入股市、房市和民间借贷市场，蕴藏很大风险。四是IT瘫痪，银行对信息科技系统高度依赖和外包行为普遍，使得IT系统风险成为我国商业银行操作风险管理的重点之一。
（3）操作风险来源广泛，既包括内部程序、员工、系统，也包括外部事件等各个方面，可以说操作风险是一项对银行各领域全覆盖的风险种类，任何岗位，流程、人员都可以是潜在操作风险的来源。
二、风险成因分析及影响
（一）来自借款企业原因
1、企业产业结构失衡。负担过重、设备老化，产业层次较低，以粗放式经营为主，市场应变能力、市场竞争能力、抵御市场风险的能力比较有限，所有诸多方面的原因及外部市场环境变化，均会导致企业经济效益不佳，资金使用效益不高，产品积压，难以销售，亏损严重，银行贷款无力偿还，积累了大量的不良债务，从而诱发银行信贷风险。
2、中小企业管理水平不高，内部控制不严。企业不规范行为直接或间接导致了企业融资的信用风险、道德风险、监管风险和市场风险等。而中小企业企业管理水平很大程度体现在管理者素质不高、法人治理结构不完善以及运营管理过程缺乏科学现金流管理手段等方面。目前大部分民营中小企业都是从个体户或其他较为原始的小微企业形态干起，经过不断的原始积累才发展到一定企业规模，多为家族式管理，内部控制制度不健全，企业主往往容易有一种惯性且主观随意性的管理意识，缺乏有效的现代企业管理理念和手段，从而影响企业管理水平。
3、外部环境和政策不确定性。中小企业特别是外向型中小企业会面临更多外部环境及政策问题，如知识产权、环保问题、贸易壁垒等问题。我国中小企业知识产权方面知识和经验普遍比较缺乏，更无从谈及对知识产权国际规则的熟悉，中小企业自身由于实力限制，较难在技术开发、环保应用和知识产权方面有高层次突破，这些都极度制约了我国中小企业的发展。外部环境和政策每一次变化都会对中小企业经营产生冲击，降低其竞争力的同时，容易引发相应的市场风险。
（二）来自于政府、政策等其他方面的原因
国家政策、经济发展的环境变化和运行态势，也对银行的信贷资产造成不同程度的影响。国家在经济发展过程中，根据国民经济发展的实际水平，根据国内和世界的经济、政治环境，在不同时期采取相应的货币、金融等经济政策，银行信贷行为一旦与经济政策的变化或经济环境的变化无法完全适应，也容易形成不良信贷，货币政策宽松时，容易导致信贷管理出现忽视贷款的质量而大最放款的现象；在货币政策紧缩时，信贷管理又不得不压缩正常贷款，“一刀切”的货币紧缩政策，使许多运营良好的企业生产资金严重短缺，无足够的资金来购买原材料，企业无法正常生产，甚至被迫停产，资金正常运转也受到阻碍，贷款到期不能归还，同时由于货币紧缩，市场购买力下降，企业产品大量积压，占用大量资金，从而影响贷款的效益。
（三）来自于银行方面的原因
一是商业银行信贷管理手段欠缺，客户风险识别度不高。长期以来，商业银行在贷款客户风险识别上，主要以客户财务资料反映的数据为依据，对信贷对象缺乏深入、细致的了解，在贷款发放后，未能及时实施有效的跟踪监督；在贷款风险防范的保证方式上，主要以客户自有不动产为主，缺乏必要的保证担保等风险缓释措施，在贷款风险监管上主要以贷前分权，分级审批，贷后监测等传统手法为主，缺乏创新风险管控工具和方法；在不良贷款的问责上，机制不配套，缺乏责任追究、免责的具体标准和操作流程，相关部门的制约与预警机制未有效发挥，使一些本来可以尽快保全的资产或追缴回来的贷款沦为风险贷款，造成损失。
二是商业银行缺乏高素质人才，也是导致银行产生信贷风险的又一个内部因素。信贷管理工作需要大量既懂银行业务又了解企业生产经营，既有深厚而渊博的经济、金融、法律知识，又有较强的社会活动能力，既要有较强的业务能力，又要有良好的政治思想素质的从业人员，管理盲区与专业人员欠缺也是商业银行信贷风险管理水平不高的一个重要原因。
三、信贷风险的防范与管控措施与手段
（一）商业银行信贷风险防范措施
解决我国商业银行信贷风险问题是一项长期而又艰巨的任务。目前我们应努力做好加快金融改革步伐，加强银行内部管理和优化我国商业银行的外部经营环境的工作，逐步解决我国商业银行信贷风险过高问题。
1、完善银行内部管理
第一，要求不断完善风险治理架构。提高银行董事会、高管层的风险参与力度，确保有能力及时、有效地识别新出现的和不断积累的风险，并对其采取措施。
第二，要求不断扩大风险覆盖范围。 应全面提高流动性风险、交易对手信用风险等风险识别、计量、监测与管理要求。同时要求更加重视不同风险种类之间的相关性与传导机制，加强对间接风险、交叉风险的识别与管理。
第三，要求不断完善全流程的风险管理。对风险管理的识别要覆盖业务的前、中、后台全流程管理。
第四，不断增强全面风险管理的制度、系统建设。不断加强监测工具、人员管理、持续强化信息建设与数据分析平台建设。形成完善的风险数据分析系统群，为风险管理提供强有力的日常监控与分析。
2、帮助企业建立良好的内部控制环境，提高企业风险评估意识，降低企业经营风险及财务风险
银行在信贷资金投放后对企业经营活动监管过程中，可以根据日常监管情况，对企业提出合理化建议，帮助业务识别与实现控制目标相关的内部风险与外部风险。协助企业通过媒体、网络、市场调研等取代获得企业外部信息，从中选取对企业经营决策、管理有用的信息。帮助企业建立良好的外部沟通渠道，加强与投资者、供应者、监管部门等沟通。充分利用计算机网络技术，严格规范企业内部操作，减少和消除人为控制的影响，从而有效降低企业经营管理所引发的各种风险。
（二）商业银行信贷风险防范手段
1、创新客户风险识别方法
客户风险识别的目地是评估客户是否具有偿还借款的能力。商业银行可针对客户的实际情况、经营管理能力进行预先评估，并开展实地上门调查，从而保证评估依据的真实性和结论的准确性。通过“五查四看一走访加确认”的方式进行调查取证。即通过：联网核查，确认产品是否符合国家产品政策，是否有较好的发展前景与市场竞争力；查纳税凭证，确认是否有较好的销售；查水电气费，确认是否有正常生产；查银行账户，确认现金流是否正常；查央行征信系统，确认企业的信用状况；看工商执照要件，确认是否具有生产经营资质；看财务与实物，确认入账是否合理、账实是否相符、应收应付账款是否真实；看生产设备，确认是否有足够的生产能力并有产权证明；看生产现场，确认内部管理是否科学规范；走访工商、税务、电力、同行、当地居民，确认企业法人或单位负责人的资信情况。根据调查和收集信息情况，调查人员对借款人的“还款意愿、还款能力及持续经营能力”做出客观评价，提出准确的贷款调查意见，供贷款审批人员进行有效审查决策。
2、创新贷款风险监控方式
按照监控管理“岗位制约、贴近现场”的基本原则，对借款人贷款风险监控可采用以下方法：
一是双人上门，现场核实。在贷前调查阶段，实行客户经理调查与信贷风险管理审查“双岗”同步原则，分别从自身履行的职能角度对借款人情况做出客观评价，提出贷款额度与贷款与否的意见。在贷后检查阶段，实行客户经理与没有参与贷前调查的信贷风险管理人员同时对借款人进行贷后检查，并持续跟踪借款人风险识别信号，进行风险评估，并提出规避、化解风险的措施，报有权人进行审批决策。
二是明确责任约束。制定客户经理、信贷风险管理人员、贷款审批人员的岗位职责与操作流程，明确客户经理、信贷风险管理人员、信贷审批人员共同执行四包原则，即“包借款人符合贷款条件，包贷款用途合法真实，包信贷资产质量安全、包道德和操作因素形成的贷款风险损失赔偿”责任。
三是实施风险派驻监控原则。设立风险派驻监控人员，对经办行信贷业务经营管理活动是否符合信贷风险管理规范进行现场监控，及时汇报监控情况，对重点客户风险度进行现场复查测评；对存在的问题进行督导整改并对整改情况进行评价，保证监控的及时性和有效性。
四是创新风险计量工作。改变传统过度依赖企业报表进行评级的做法，创新进行客户信用评级打分，创设客户授信评分模型，使客户风险得以充分考量。
3、建立贷款风险缓释保证措施，实行多种保证方式并用
面对众多客户欠缺不动产担保资源，商业银行在评估借款人风险时可用发展的视野来看待问题。利用借款人的“资金链、产业链、供应链、客户群”等为借款人设计担保方式。在风险可控前提下，借款人贷款风险防范保证措施可以是：动产抵押、应收账款抵押、存货抵押、仓单抵押等多种抵押方式，也可采用企业联合担保贷款等方式，同时积极搭建担保公司、保险公司、行业协会等合作平台为借款人提供担保，既解决企业融资难问题，也降低了银行风险。
4、打造信贷业务专业化服务团队
提高商业银行信贷从业人员业务素质，采取分层次，渐进式梯队培养模式，加强人员队伍提升势在必行。
（1）资格准入。实施资格准入、推行岗位资格认证与持证上岗机制，从整体上促使信贷从业人员必须不断更新理念、熟练掌握贷款流程与特点、风险控制方法，提高收集、整理、分析财务、非财务信息的能力和风险甑别能力。
（2）建立问责与免责机制。建立信贷调查的尽职调查制度及相应的问责、免责制度，明确贷款具体承担风险责任的部门与追究机制，制定问责标准、操作流程，从而严格区分贷款各环节应承担的责任，严肃追究风险贷款相关人员的具体责任，包括但不限于通报批评、经济处罚、严重的移送司法部门追究相应法律责任等，以确保责任追究在防范道德风险、操作风险等所导致的贷款风险方面发挥应有的惩戒威慑作用。
参 考 文 献
1、阎庆民.《操作风险管理“中国化”探索-中国商业银行操作风险研究 》
2、罗懿.《商业银行个人信贷业务审计的新思考》. 《金融会计》2012.3
3、郑志元.《积极探索中小企业信贷风险管理的新模式》.《金融会计》2011.6
4、许莉 贾云杰 张婷 朱睿 贺红梅. 《中小企业贷款特征及其整合型风险评估》.《金融会计》2011.12 授信 评分 模型
5、中国人民银行哈尔滨中心支行课题组.《试论内部控制在中小企业走出困境的定位与思考》.《金融会计》2012.6 内部控制 风险评估 意识
