关键词：商业银行 风险管理 问题研究
目 录
一、我国商业银行风险管理面临的主要问题――――――――--4
（一）对银行风险的认识不充分 ――――――――---―――- 4
（二）组织结构不合理-―――――――――-――――――――4
风险管理机制不健全-―――――――――-―――――--5
（四）风险管理手段比较落后-―――――――――-――――――-5
二、我国商业银行风险管理中存在的问题原因分析――――――5
（一）银行从业人员道德素质较弱――――――――---―――--5
（二）信贷体制存在缺陷―――――――---――-――――――-6
（三）操作风险形成原因，产生操作风险的主要原因―--――--6
三、加强我国商业银行风险管理的对策及建议――――――――7
（一）建立和完善内部风险控制机制―――――――---―――-7
（二）加强内控建设的必要性―――――――---――-―--―- 8
（三）构建防范操作风险的长效机制―――---――-―--―--- 8
（四）规范操作流程，提升制度执行力――――---――-―--- 10
随着我国加入世界贸易组织。外资金融机构纷纷进入，使我国金融业的竞争变得异常激烈和残酷，商业银行的经营管理在市场竞争中举足轻重，经营管理的核心是风险管理，作为正在积极进行股份制改造的国内商业银行如何从根本上防范和化解经营管理风险，建立一个健康和可持续发展的银行风险管理体系是当前和今后一个时期金融改革和发展的关键。
一、我国商业银行风险管理面临的主要问题
目前国内商业银行风险管理还没有形成一个全面整体的风险管理系统，风险管理仅在个别部门有所体现，但缺乏统一管理，主要表现为：
（一）对银行风险的认识不充分，商业银行是高风险的行业，国内商业银行对风险认识不充分主要表现为：
1.过分看重商业银行经营规模，对利润和资产质量的提高认识不足。
由于商业化改革的加强，竞争压力的加大，以及考核评价体系的偏差，商业银行特别是商业银行分、支行仍把“存款立行”作为指导思想，以存款论英雄而对“质量立行”则停留在口号上。
2.商业银行对资本覆盖的风险认识不充分。
有许多商业银行错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上，认为风险管理是为难业务人员，未能把风险和利润紧密地联系起来。另一方面商业银行不能把风险控制与市场营销、市场拓展有机结合起来，部分风险管理人员简单地认为控制风险就是少发展业务，使很多该发展的业务发展不了，反而降低了银行的整体抗风险能力。
（二）组织结构不合理
国内商业银行由于产权归属缺位，致使委托代理关系流于形式，政府以行政干预等非市场化，非透明的方式影响银行经营行为十分方便，加上激励机制和约束机制的欠缺使银行公司治理结构不健全。商业银行即使设有风险管理委员会，也由于其独立性、权威性不够，以及风险承担主体的不明确，而无力对金融风险实现有效的控制，风险管理也只能停留在以盈利为目的的业务决策服务的层次上，而不能升至银行发展的战略高度。
风险管理机制不健全
商业银行风险管理是一个系统工程，需要诸多因素的密切配合才能真正达到有效降低银行风险的目的。国外商业银行因具有健全有效的风险管理机制、风险决策机制、风险避险机制，所以风险管理相对比较到位。国内商业银行则普遍存在风险管理的体系不完善，制度落实不到位，监控机制不健全等问题。
（四）风险管理手段比较落后
商业银行的风险包括信用风险、市场风险和操作风险等。国内商业银行由于缺乏科学的信用评定体系，难以实现市场风险和信用风险的分离，难以实行独立的专险管理。另外，商业银行的风险量化管理技术也比较落后，风险管理和头寸管理的水平上，风险管理费用的内容大多还只是简单的比例管理，采用一些静态的财务数据计算一些比例指标进行比较，分析方法也主要是账面价值分析法而较少使用市场价值分析法。
二、我国商业银行风险管理中存在的问题原因分析
在金融领域竟争加剧，金融风险趋于多样化和复杂化情况下，国内商业银行必须彻底认清银行风险的成因才能从源头上有效的防范金融风险，我国商业银行风险管理中存在问题的成因主要有以下几点：
（一）银行从业人员道德素质较弱
数据显示，2004年银监会处理金融机构违规人员4294人，依法取消各类机构高级人员任职资格244人，2005年银监会处理金融机构违规人员6826人，依法取消各类机构高级人员任职资格325人〔1〕，如此多的违规操作行为，一方面是由于内控制度的不健全，另一个原因是银行从业人员道德素质的薄弱，在众多的金融风险中造成损失程度最严重最难控制的就是多业人员的道德风险，近年频繁出现的金融案件，不管是挪用银行资金或者携款外逃，还是骗贷或者票据欺诈，无不与银行多业人员的道德素质有关。
信贷体制存在缺陷
国内商业银行的信用风险管理普遍实行“行长负责制基础上的分级授权职能分离”的审批制度，具有信贷审批权限的银行的决策程序简单概括为：贷前调查、贷时审查和贷后检查，信贷审批一般包括审查和批准两个子环节，即首先由信贷审查员对信贷项目进行确认批准，作出最后决策，信贷发放后由信贷经营部门客户经理负责对信贷的各种情况进行跟踪检查，并到期收回信贷资金，若信贷项目发生风险，则由资产保全部门负责采取措施进行资产保全，根据金融风险管理基本流程，国内商业银行现行的信贷决策程度整体尚欠完整，仅涵盖了信用风险识别与度量，防范与控制等两个步骤，风险战略及管理评价等环节相对薄弱，有的银行甚至没有明确信用风险管理战略，并未对一定时期的风险管理效果进行系统地评价和反馈，同时各银行在决策环节中也存在许多不足。
（三）操作风险形成原因，产生操作风险的主要原因有以下几个方面：
1．风险意识不强。一是重业务拓展，轻风险管理。
表现在一些单位负责人短期行为严重，没有正确处理和把握好业务发展与风险管理的关系，许多营业机构目光局限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩；许多员工在操作岗位上工作却被迫承担了大量营销任务；不少员工自身对操作风险重视不够，风险意识不强，只要领导命令，就惟命是从，对其违法行为视而不见。二是重事后管理，轻事前防范。其表现在银行看重的是对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严历的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施关注较少，或形同虚设，这种做法充其量只能是“防君子不防小人”。
2．业务学习不到位，执行制度有偏差。
随着金融信息化、金融产品的不断丰富和发展，各种理财产品、 电子业务等层出不穷，有的管理人员借口业务忙，对规章制度、特别是新的规定不能认真学习，管理松懈，对员工的业务培训也不到位，致使操作人员对新业务不熟悉，潜藏风险隐患；少数员工安于现状，不思进取，对新业务、新制度的学习滞后，对业务流程理解不深不透〔3〕。如帐户管理、反洗钱制度执行不严格，大额存取款业务未经主管授权审批，对重要空白凭证、业务印章保管不严，交接手续不严密，未按规定对帐等，法律意识淡薄，自我保护意识不强，致使违章操作时有发生；产品创新、制度建设与业务人员素质脱节，致使执行制度有偏差，违章操作时有发生，产生了许多风险隐患。典型的是许多产品的创新是先发展业务，后规章制度，并且有些制度本身制订就不够精细，过于理想化，甚至不适应业务发展需要，可操作性较差，再加上操作人员本身理解不深不透，业务素质不高，致使业务发展潜藏很多风险隐患。
3．查处力度不到位，警示效果不明显 。
近几次操作风险大检查中发现的问题，多数属于屡查屡犯、屡整难改的顽症，主要原因还是重检查、轻处罚，对违规违纪甚至违法行为低调处理，强调客观原因，未能严肃追究相关人员责任，处罚力度不够，因而不能产生有力的警示作用，削弱了制度执行的严肃性，导致一些问题屡查屡犯，直至案件发生。
4．计算机网络系统不够完善，易形成较大资金风险点。
主要表现为硬件及软件、设备及通讯故障、程序错误、计算机等原因造成交易不成功而形成客户及银行资金损失。例如有的银行因通讯故障引起的银行单边帐，形成较大的资金风险。
5．员工强制休假制度和定期轮换制度未落实。
人事管理中不能做到定期或不定期地调整相关重要岗位人员，使其职务行为中存在较大风险。
三、加强我国商业银行风险管理的对策及建议
金融机构的风险管理是一个识别和管理所有潜在重大风险的过程，它应该运行于银行的所有结构层次、经营过程和活动中。我国商业银行面临着比国外市场更大的金融风险和经营风险。我国商业银行必须创新风险管理制度，具体建议如下：
（一）建立和完善内部风险控制机制
内部控制是金融机构的一种自律行为。是金融机构为完成既定的工作目标和防范化解风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称〔2〕。近年来，随着金融体制改革的不断深化，银行业内控制度不断完善，不仅有效地遏制了不良信贷资产的增长势头，同时也促进了内部经营管理水平和经济效益的提高。随着全球经济一体化、金融市场的日趋开放，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险逐步呈现，其中银行业都将加强内建设，防范操作风险提到各自重要的工作日程中，并将其作为规范业务发展的重要和必要内容。结合自己工作实际谈谈对银行业加强内控建设，防范操作风险的认识。
（二）加强内控建设的必要性
1、加强内控建设是深化银行业机构改革的需要。
近两年，全国各地农信社掀起一股改制农村银行机构的热潮，农信社改革的核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强服务功能，通过完善法人治理从而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。加强内控制度建设，能够有效的提高农信社自我约束能力、防范风险能力，改善经营环境，为农信社的改革提供制度上的保障。
2．强内控建设是提升农信社核心竞争力的需要。
目前，我国农村金融服务体系日益完善，村镇银行、贷款公司等新型农村金融机构的设立、邮储银行全面扩展贷款业务、农业银行回归农村经济建设等，这些都使得农信社面临的市场竞争压力不断增大，农信社底子薄、基础差、历史包袱沉重，要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，除了加大硬件投入、加强基础设施建设外，还必须通过强化内控制度管理，构建风险防范长效机制来扭转竞争劣势、提升核心竞争力。
3、加强内控建设是金融形势发展的需要。
纵观国内外银行业发展趋势，电子化、信息化、自动化是今后银行业金融机构发展的主要方向，自助银行、网上银行、电话银行、手机银行等新型金融服务将成为银行业金融机构的主要服务手段，而这些先进的业务无不需要健全的内控制度、强大的内控体系来保障正常运营，农信社今后要想拓展在新型服务领域的发展空间，就必须完善相应的内控管理制度，铸造铜墙铁壁来抢占市场份额〔4〕。
（三）构建防范操作风险的长效机制
对如何加强内控建设，构建防范操作风险的长效机制，我觉得应从以下几方面做起：
1.打造先进的内部控制文化，要以科技发展为指引，树立健康经营理念。
正确认识内控机制的重要性，加强员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。通过培育金融企业合规文化，营造良好的内控文化氛围，并通过教育与管理、激励与约束相结合，这不仅有助于提高员工的综合素质，还使人的自觉行为与制度对人的约束有机结合，也有助于防范道德风险。同时正确处理业务发展与风险管理、眼前利益与长远利益的关系，牢固树立先规范、后发展的经营理念，严禁违规办理业务。
2.严格岗位职责管理，要以风险防范为前提，培育风险管理文化。
岗位职责要明确各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责，一级对一级负责。实行任务到岗、责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位、工作范围、职责权限清晰，使内控覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督的全过程，重要岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。
3.加强风险管理基本制度建设，要以规范管理为目的，夯实持续发展的基础。严格岗位分离制度，加强事前防范；严格授权管理制度，加强风险事中控制；加强对高管和重要岗位人员的控制，离岗审计。如从目前农业银行基层行的管理现状来看，仍然存在较多的薄弱环节，强化管理应从以下几个方面着手：首先要加强制度建设，进一步建立建全制度，清理制度盲点，弥补制度空白点，坚持内控在前，制度先行，使各种经营行为都置于制度约束之下，加强制度执行力度，特别是要切实落实业务营运制度、管理制度、处罚制度，把管理工作和控制融入到每个岗位、每个环节。其次要加强岗位控制，按照纵向有监督、横向有制约，从优化业务流程着手，形成机控和人控的联控机制，切实解决业务操作岗位的失控问题〔5〕。
4.构建独立的内审管理体系，要以强化监管为手段，发挥职能部门作用。
实行业务与监督分离，建立独立运作的内审管理系统，使内审工作真正发挥超脱性、权威性。职能部门必须认真实施自律监管，提高自律监管的效果，应严格按照自律监管责任制的要求充实监管力量，履行监管职责，强化与不断创新监管手段。克服重监管，轻整改的思想，对监管中发现的问题应一查到底，严肃追究相关人员责任。加强监管队伍之间的沟通和协调，注重监管手段的互通与监管成果的相互利用，充分发挥各个监管部门和各种监管手段的作用。
5.强化信息科技风险管理。
当前，信息科技已经成为商业银行实现经营战略转型和业务运营的基础平台以及金融创新的重要手段，商业银行对信息科技的高度依赖，使得信息技术系统的安全性、可靠性和有效性直接关系到整个银行业的安全和金融体系的稳定。为此，商业银行一方面要尽快树立并强化信息科技安全风险意识，要从提高风险管理支持可靠性、维护金融体系稳定性等方面，认识加强信息科技风险管理工作的重要性，着力研究和防范信息科技的操作风险、战略风险、法律风险和声誉风险；另一方面要着重关注和做好信息科技建设与业务发展的协调、信息安全的内部控制体系、信息科技体系变动和发展的管理、信息系统运行和操作管理以及业务持续性规划的研究和制定等工作。
（四）规范操作流程，提升制度执行力
转变经营管理理念，增强内控意识是规范操作流程，提升制度执行力的关键。要坚持以科学发展观为指导，转变长期以来固化的观念和思维定式，充分认识到发展必须建立在安全的基础上，没有依法合规、稳健经营的内部环境，就没有真正意义上的发展和效益，切实摆正加快发展与风险控制的位置，正确处理业务经营与坚守制度的关系，确保业务发展与风险防范“两手抓、两手都要硬” 〔6〕。
1、提高从业人员对内控管理的重要认识。
严格贯彻“以人为本”的风险防范理念，注重员工的思想教育，弘扬忠于职守、公正廉洁的职业精神，使风险意识、安全意识渗透到每位员工的思想深处。
2、加强内控文化建设，培养员工内控意识。
在继续坚持业务培训、服务培训等传统的培训项目基础上，还应增加有关内控文化的培训教育，培养员工内控意识，提高道德品质素质，形成“全员抓内控建设，全员参与内控管理”的良好局面。
3、强化管理层对内控制度的认识。
管理层要改变过去重业务、轻管理的错误思想，正确处理加快业务发展与强化内控的关系，确立“发展是第一要务，控险是第一责任”的指导思想，努力追求以不断强化内部控制、切实提高风险防范能力为基础的，高质量、高效益、可持续的全面协调发展。增强内控意识、营造内控环境、培育合规文化。
4、营造良好的内部控制环境。
让管理者与员工理解贯彻执行内控制度法规的意义，清楚不遵循制度后的应有惩罚，确保内部控制制度的严肃性和权威性；树立“内部控制不是内控制度的简单组合，而是业务经营过程的有机组成”的理念，使全体员工明白内控制度的落实寓于业务经营之中的道理；注重道德约束，通过宣传、教育等手段，培养员工遵章守纪的自觉性，使员工对内部控制有自觉认同感。
5、培育合规文化，推进合规风险管理。
让合规意识深入人心，形成指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度的工作氛围。加强与监管部门的沟通，准确理解监管意图，实现由“被动合规”向“主动合规”的转变，形成内部合规与外部监管的良性互动〔7〕。规范制度和操作规程，强化控制活动。业务操作规程和各项规章制度，是银行业机构内控管理的核心和关键。围绕既定的经营方针、发展目标，在审批、授权、核实、监督、控制、资产保全和责任分工等方面，强化控制活动，把制度、规程通过检查、考核、奖罚等措施，落实到位，发挥控制的作用。
6、建立健全内控制度激励和约束机制。
完善业绩考核体系，把内控建设和风险防范作为信用社各级分支机构负责人业绩考核的重要内容之一，纳入经营绩效考核。把内控和防风险能力作为衡量各级联社负责人和相关管理人员综合能力和潜质的重要内容。对内控不力，检查不力，风险防范不力的，要追究有关人员责任。通过完善激励约束机制，进一步提高内部控制效率。
参 考 文 献
[1] 张世波.试论商业银行风险管理的改进.
[2] 尤玲玲.试论商业银行信贷风险管理的策略.
[3] 黄 宪,金 鹏.商业银行全面风险管理体系及其在我国的构成.
[4] 徐朝科.全面风险管理与我国商业银行风险管理战略.
[5] 王少锋.浅析我国商业银行风险管理的现状.
[6] 龚明华.论金融全球化中的我国商业银行信用风险管理.
[7]郭 芳.关于对商业银行现行风险管理机制的思考.
