一、前台案件风险概述
1、前台案件风险的涵义
2、商业银行前台案件的种类及其特点
二、商业银行前台案件风险产生的原因分析
1、商业银行管理者普遍重视主营业务
2、基层负责人权利缺乏制约，管理末端弱化
3、会计人员配备不足，业务素质不高
4、安全防范意识淡薄，缺乏必要的警惕性
5、监管力度不够强硬
6、思想教育、法制教育重视不够
三、防范前台案件风险的对策建议
1、转变基层行管理观念。
2、自我认识和自我监督。
3、夯实会计储蓄基础工作。
4、强化商业银行前台内部制约机制建设
内 容 摘 要
摘要:近年来,各大商业银行的前台柜员越来越受社会关注,随着金融体制改革的深化和先进科技手段的应用,为了方便顾客,提高服务质量,商业银行在前台业务中纷纷采用了柜员制的操作模式,改革了基层营业机构的劳动组合机制,提高了劳动效率。发展的同时各行都把有效防范和控制经营风险提到了重要的议事日程。研究对就如何加强前台业务的风险管理,强化风险监控及案件预警机制,防范和化解金融风险做了一些探讨。防范银行前台操作风险对降低金融案件具有重要意义,在归纳总结了商业银行前台操作风险典型表现的基础上,提出了防范前台风险发生的措施. 预防职务犯罪，思想教育是最基础的工作。因此，各国有商业银行应高度重视对全体前台员工的教育工作。
关键词：前台风险 风险案件 风险对策
浅谈商业银行前台案件风险的防范
一.前台案件风险概述
.前台案件风险的涵义
前台案件风险是指因前台过失或外部因素等案件引起的风险.通常是由财务制度上的疏漏、越权交易、支票欺诈等原因引起的风险。风险点中既包括了传统的现金业务、转账业务、重要空白凭证管理、账户管理、支票业务、贷款业务、储蓄业务、单位存款业务、汇兑业务，又包括风险高、易发生问题的挂失业务、查询冻结扣划业务，还有大小额业务、农信银业务。目前学术界通常的认为，前台案件风险源于内部程序不完善、人为失误、系统故障或是外部事件所引发的直接或间接损失的风险。简而言之就是内控机制运行不到位所造成的。因此如何通过内控制度有效运行来减少商业银行的前台案件风险已经成为控制风险最重要的措施。
商业银行的会计储蓄工作是否扎实，是银行经营管理水平的一个重要标识，近年来，商业银行会计储蓄前台案件屡有发生，除造成资金损失外，对商业银行的信誉与形象也造成了一定的影响，妨碍了自身的改革和发展。因此认真剖析前台运营的风险的形式及成因，研究制定防范和化解风险的对策便显得尤为重要。
(二).商业银行前台案件的种类及其特点
1.当前商业银行前台案件的种类概括有以下几种：
(1)票据犯罪作案：票据犯罪是以伪造，变造，诈骗及其他方法侵犯票据管理，具体表现为恶意制造串户，挪用客户资金，撕毁票据，伪造单证，开具假存单，骗取银行资金等票据犯罪。
(2)利用印章作案：偷盖或私刻伪造银行业务或企业单位予留银行印鉴，挪用企业资金。
(3)利用计算机作案：窃取计算机操作及管理员口令密码，非法进入计算机系统作案，转移客户资金。
(4)现金出纳案件：储蓄出纳人员利用职务之便以收款不入账，替换调包，偷盗库款，挟款潜逃等方式挪用商业银行现金，造成资金损失。
(5)公款私存，违规操作运营，为不法分子开绿灯，酿成大案要案。
(6)电话诈骗案件: 即利用电话进行诈骗活动.2009年起,中国各地相继发生多起以”警察查洗钱”为名的诈骗案件.诈骗分子假冒民警,给受害人打电话,告知受害人因”办案”需要,要求被害人提供银行账户和密码等资料,并要求受害人将银行存款汇到指定账户以保证资金安全.受害人出于对公安机关的信任极易上当受骗.在有的案件中,诈骗份子还分别冒充电信公司或”反洗钱中心”的工作人员,互相串通增加诈骗的可信度。
(7)集资诈骗类案件: 在正常渠道融资不易的情形下，一些单位和个人就采用非法集资的手段，有的甚至骗取集资款后逃之夭夭.案例:广东省某家银行前台职工李某, 为完成单位下达的存款任务，经人介绍，李某认识了时任某村委主任的王某。其后，通过王某，李某在该社区等地，采用支付高息的方式，为单位吸收公众存款，并将资金上交了单位。2007年，相关部门对金融机构非法金融行为进行治理后，该单位停止对外吸收存款，并在2007年至2008年间分期退还集资款本金。李某在单位明确要求其不再对外吸收存款的情况下，仍继续以单位的名义，在当地非法吸收存款。2008年12月至2009年7月，李某采取虚拟该金融单位下属部门、私刻该部门印章，伪造文件的手段，非法印制基金购入凭证，伙同王某继续在当地高息揽存2700余万元，后因无力支付到期存款本息，导致案发,2010年, 当地法院以集资诈骗罪判处李某无期徒刑。
2.分析商业银行案件种类，发现有以下特点：
(1)商业银行前台案件呈上升趋势且金额巨大，损失严重，仅2009年全国内公安机关立案侦察各类票据犯罪案件达7419起，涉案金额88亿元。票据诈骗等犯罪日趋猖獗，并呈逐年递增趋势。
(2)犯罪活动职业化和团伙化，手段多样化和智能化，内外部勾结案件较多，例如使用克隆票据，利用计算机高清晰度扫描技术伪造他人签章等。其他犯罪手段有以收储不入账，收保证金不入账或收储不上交为主，也有用少支出，多报销的手段来骗取公款进行贪污的情况。
(3)案件隐蔽性大，由于基层营业单位人员紧张，岗位轮换制度坚持不好，内部互相制约力度差，风险一般难发现；另外随着金融业务电算化业务水平的提高，大量业务数据在计算机系统运行，与手工处理业务相比缺乏直观性，潜在风险较大。
(4)对群众的账户资金安全保证宣传不够,导致银行在群众心目中的形象受损。
二.商业银行前台案件风险产生的原因分析
(一).商业银行管理者普遍重视主营业务
商业银行管理者普遍重视主营业务（例如信贷，房贷），发展计划及经营成果的反映，轻视前台基础工作的管理，重视协调外部关系，忽视内部部门衔接及人员管理。另外，业务发展的粗放性较严重，制度建设落后，有的行为盲目铺摊设点，强调功能齐全，忽视人员数量及业务素质的限制；新的业务开展起来，未进行充分的可行性研究，相应的管理制度和操作规程未建立健全；有的行为重视存款的增长，忽视前台会计储蓄的监督作用，为拉存款违规开立和使用账户，允许公款私存，不按规定开具银行承兑汇票，不严格执行现金管理制度和大额支付审批制度，极易引发案件隐患。今年最备受舆论关注就是的“工行1500万元存款丢失案”,当事人胡国庆认为，工行在办理其1500万元储蓄存款业务过程中存在诸多违规违法的情况。首先，工行“违规开户”。存款时，负责开户的是工行白沙洲支行营业员张敬，她在侦查机关的笔录中说，存款开户时，手续不全，缺单位的税务登记证和机构代码，也没有单位负责人的授权委托书，“我不同意开户”。但因为客户是吴柳带来的，吴柳是行长的弟弟，综合科科长王晓俊签字同意开户，但按照规定，王晓俊签字无效，营业部主任刘绍辉签字才能办，吴柳和王晓俊一起找刘绍辉说情，碍于情面，刘绍辉就签字了。按照《银行法》、《商业银行法》和《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位开设存款账户，必须向银行出具税务登记证等证明文件（包括法定代表人的授权书），就像个人存款必须提交身份证一样，这是一个法定的要件。如果一般老百姓去银行存款，而没有携带身份证，银行就给办理了存款业务，这就是违法违规。而且操作系统不够完善。有些银行的日常操作系统存在一些疏漏，像客户小额存单不用授权就可以办理提前支取，书面挂失补设可以直接设立新密码,转账复核时不用重新录入资料,如果复核人一不小心就把账款转出去了,这些小小的疏漏也许就给了那些心存侥幸的人有空子钻。著名的巴林银行就是最典型的案例。
(二).基层负责人权利缺乏制约，管理末端弱化
上级领带与基层负责人管理沟通不够，无法准确了解基层负责人的思想状况，致使有的基层负责人滥用职权，违规经营操作，伺机作案。部分管理行存在对基层负责人选拔使用不当，教育不够，管理不严的现象，对他们违纪违规的行为查处不力，究其原因是在选拔上重业务开拓能力，轻思想政治素质。在管理上重使用轻监督。在岗位配置上重职数到位，轻人才的教育培养。犯罪人追逐金钱和享乐的思想，以及侥幸心理作怪是职务犯罪发生的两个主观原因。从近年来广东省商业银行前台犯罪案件涉案款项的去向看，用赃款进行营利活动较为普遍，这就反映出犯罪分子追逐金钱的思想动机十分强烈。赃款的另一个主要用途就是挥霍和享乐，具体表现在吃喝玩乐、购车享受、参与赌博等等。从犯罪分子做案的过程和时间跨度分析，多数人对其犯罪行为能否暴露存有侥幸的心理状态。上述发案人群的年龄均在30—40岁两个年龄段，他们对自己所从事的金融业务都十分熟悉，有一定的工作经验，对本系统、本单位在监督管理方面和规定制度上存有哪些漏洞和可乘之机都比较清楚，所以认为自己的犯罪行为被发现的可能性不很大，有些人在作案时还采取了一些反侦查措施，有的一次作案未被发现，尔后便继续作案，作案持续时间最长的达数年之久。不良行为排查流于形式。某银行定期进行风险排查工作，但是这种排查却没有真正意义上的起到作用。其实员工的日常生活排查是非常必要的，如果某员工家庭背景和自己的薪酬水平均一般的情况下，但该员工在日常生活种却花钱大手大脚，远远超出了自己的收入水平，这难道就没有任何异议？然而诸如此类的事情其实就总是在发生着，检查人员却视而不见，就因为太流于形式,这偏偏就暴漏出排查中出现的问题。
(三).会计人员配备不足，业务素质不高
如果没有足够的会计人员就不能做到各环节相互制约，而目前许多行为恰恰柜台人员配备不足，造成基层行处负责人兼岗、混岗现象严重，形成较大风险。2008年3至5月,被告单位某外资公司和其直接负责的被告人段某,被告单位某有限公司及其主管人员彭某在申请登记公司成立和办理公司二期验资的过程中, 在无实际出资的情况下,支付费用给代办人梁某,由其代办所谓的"资金证明"等有关注册登记手续,向公司登记管理机关虚报注册资本,骗取公司的注册登记.梁某在代办过程中,找到银行前台柜员洪某,洪某在明知进账单和资信证明不真实的情况下仍然偷盖银行的业务公章,造成资金已经到位的假象.梁某因此帮助众多公司通过了注册登记和二期注册检资.其参与的虚报的虚报注册资本为人民币2396万, 获利3.7万.原连山壮族瑶族自治县工商行政管理局出纳员覃某，在2009年3月至4月间，利用职务便利，采用预先在空白支票上偷盖上单位公章和财会印鉴，然后按自己的需要在空白支票上填上金额数目到银行提取公款的方法，先后二十二次挪用单位公款人民币916，638.40元用于赌博，其中挪用公款人民币494，870.54元不退还，携带挪用公款人民币30，510元潜逃。2010年1月，连山壮族瑶族自治县人民法院依法判处被告人覃某犯挪用公款罪、贪污罪，数罪并罚，决定执行有期徒刑17年，剥夺政治权利3年。
(四).安全防范意识淡薄，缺乏必要的警惕性
安全防范意识淡薄，缺乏必要的警惕性，具体表现在对有些会计骨干盲目信任，长期不予交流，也不进行考察监督，致使动机不纯者伺机作案；对某些已露出作案端倪的人员为及时采取措施，讲其调离会计储蓄岗位，结果让其作案得手；有些会计人员之间盲目信任，给犯罪分子予以可乘之机。员工风险意识薄弱,其主要表现在，员工认为风险不会发生在自己的身边，员工与员工之间过于信任，这种盲目的信任大过了各种制度。授权柜员思想麻痹，以相互信任代替制度，对其授权审核不细致，致使某些心存不轨的人有机可乘。近年来商业银行人力资源盘活不够，根据集约化经营的总体要求，员工保持零增长或负增长，加上基层优秀人才上调上级行工作，基层行的管理干部和业务骨干后继乏人，再加上对管理人员培训跟不上，人员素质整体不高，造成少数基层负责人利用职务之便，从事违法违纪的问题暴露出来。当今市场经济发展迅速，物质生活极大丰富，拜金主义思想抬头，一些银行职员意志薄弱，参与赌博等违法活动，甚至被黑社会拉下水，走上犯罪的道路。
(五).监管力度不够强硬
现在发生在银行前台案件大多都不能在一天所能操控的，这些案件也是经过一段时间才显现出来的。这正正暴漏出监督管理方面的问题。其一，同事之间的相互监督、碍于情面不愿揭发或有意隐瞒；其二，就是单位负责人和监管人员在日常工作中的管理疏漏，甚至某些负责人对日常业务操作根本不熟悉,这对银行的监管根本没有任何制约的. 内部监督和管理两个重要环节都存有漏洞，从而给犯罪分子以可乘之机。在管理上，有些单位有章不循，或者强调的多，真正抓落实不认真、不细致，上级来检查时抓一阵子，不能做到经常性的贯彻落实。如有的银行员工长达半月未到单位上班，其直接领导也没有引起重视。在监督方面，制度不健全，措施不得力，监督不到位。如在银行重要金融凭证之一的存单的使用、保管、销号、入账、检查监督等环节，在存款实名制和严禁公款私存制度的执行上，在大额提现和库款的清缴、核对等方面都不同程度地存在问题和漏洞，个别员工便混水摸鱼，趁机作案，并屡屡得逞.还有代理客户理财,一线网点各种任务重，工作压力大，是否完成任务可能直接影响到个人收入。在个人利益的“重压”下，有些员工不能正确处理业务拓展与风险防范的关系。有的员工为了销售产品，先与客户建立良好关系，从而利用客户的银行凭证代替客户办理业务，有的甚至用客户的资金为自己牟取利益,这对银行的声誉影响是毁灭性的。"广东省佛山市民营企业主冯明昌骗贷74亿元案"------近两年审计署披露出的一起起金融大案, 资深审计人员表示,多数骗贷大案都是内外勾结的结果。以冯明昌案为例,如果不是冯明昌与中国工商银行南海支行相关人员内外勾结,银行又采取逆程序审批、超权限审批等种种违规行为,冯明昌绝不能顺利贷出74亿元的高额贷款,在这案例中,前台操作放贷的处于最直接最关键的位置。
(六).思想教育、法制教育重视不够
思想政治工作历来都是我党的优势所在。但随着改革开放和市场经济的发展，有些单位只重视经济效益指标和经济利益的取得，渐渐地把我党这个优势淡化或不那么重视了，就是进行思想教育也往往流于形式，而不管效果如何。久之一些思想意志不坚定的人就容易发生世界观、人生观、价值观、权力观的扭曲，逐渐滑向犯罪的泥潭。同时，法制教育在这些单位也没有得到足够的重视，往往是在发案后才引起领导层的警觉和重视，但为时已晚，只能做亡羊补牢之功。法制观念不强，以罚代刑。有的国有商业银行对发生在本系统、本单位的职务犯罪案件该移交检察机关依法查处的没有移交，而是只作党纪、行政或经济方面的内部处理。究其原因，有的是对案件性质认识不清，但多数是仅从本单位的各种利益出发所致，是法制观念不强的表现。
三.防范前台案件风险的对策建议
(一).转变基层行管理观念。
正确处理风险防范与经营效益之间的关系，牢固树立管理就是效益的观念，坚决克服重业务轻管理的倾向，在工作中既要注意存贷款利润指标，同时更要注意会计储蓄部位风险防范。既要提高经营效益，又要防范风险的发生，实现二者的有机统一；改变对下级行处的考核方式，增加制度完善、业务操作合规性等项内同的考核。
(二).自我认识和自我监督。
银行要让基层员工从自我认识中认识到操作违规带来的隐患，从细节着手，要坚持做到双人开箱，双人封箱，离柜退屏锁章等细微的环节。每日晨会可以让每位员工轮流谈一下最近工作中存在的风险隐患，或者讲一个关于风险的小故事，谈谈自己的感受；网点大厅的宣传墙也可以设立风险防范专栏，还可以设立零差错之星或合规操作之星。
(三).夯实会计储蓄基础工作。
正确处理业务发展与风险防范的关系，实行稳健经营。开展业务决不能以加大风险为代价，对业务新品种的开发和推广、金融服务新方式的出台、新机构的设立，一定要根据具体情况进行可行性研究。
(四).强化商业银行前台内部制约机制建设
强化商业银行前台内部制约机制建设，具体可从以下方面入手：
1.要加大监管力度,发现问题及时上报
在网点和网站可以设立“风险举报信箱”。要认真履行银行内下达的风险排查工作，各网点负责人和员工要加强各项业务学习。加强制度建设，堵塞各种漏洞。如前所述，每一个职务犯罪案件，都有其发生的主客观原因。从客观方面说，国有商业银行现行的规章制度还有不完善的地方。应根据已经发生的各类职务犯罪案件所暴露出来的制度建设方面存在的漏洞或薄弱环节，并深入研究探讨现行制度中隐含的不科学、操作性不强的内容，把各种规章制度不断地完善起来，并做出有前瞻性的规定。加强监督管理，及时发现各种犯罪苗头或倾向，减少或杜绝各类职务犯罪案件的发生。每一个职务犯罪案件，都有其从产生犯罪故意，到犯罪预备、犯罪实施和犯罪终了的一个全过程。犯罪分子在犯罪的过程中，思想斗争也是激烈的、反复的。有的犯罪分子还采取先试探、后观察、再动手等多个步骤。如果银行监督层的监督管理工作做的非常细，很到位，极有可能使想犯罪的员工或放弃犯罪意念，或中止犯罪，或采取自首以减轻处罚的行动，从而达到预防职务犯罪或减少职务犯罪发生的目的。
2.改进会计管理模式
首先要严格区分前后台操作管理，实行事后集中管理模式，在规范操作的基础上，同一网点不分设会计储蓄柜台，逐步推行综合柜员制，减少内部往来管理的缺陷；对基层行处会计主管实行委派制，会计主管行政关系隶属上级，消除基层领导缺乏制约带来的风险；完善内控机制，建立票据审核责任制，银行要弱化内部控制，严密支付结算操作程序和手续，将空白汇兑凭证等纳入重控管理，加强对柜面人员的风险防范教育和票据防伪鉴别能力工艺及防伪知识的培训，建立银企联防制度，大额款项支付要沟通确认，使票据审核程序化；建立良好的对账周期，是堵截案件最切实的方法。
3.提高商业银行前台人员综合素质
提高商业银行前台人员综合素质,努力盘活人力资源，选准用好基层负责人，为会计内控制度的建立实施，银行要加强前台人员政治思想教育和道德教育，树立职业道德，早就一支爱岗敬业的一线会计储蓄队伍，同时要开展对形式、多层次、多渠道针对性强的岗位培训，使其熟练地掌握各项业务技能；努力扭转机关人员臃肿，基层人员匮乏的局面，一方面鼓励优秀的人才下基层工作，发挥创造力，另一方面疏通引进人才，增强企业活力，同时加强基层负责人的培训学习，扩宽监督渠道，充分利用领导班子内部监督，上级对下级的考核监督及群众监督，遏制权力腐败，坚持标本兼制，教育惩处双管齐下，从而造就一支又红又专的干部队伍，为化解金融风险提供组织保障。道德风险是各项案件发生的一个重要因素。每一件有内部员工参与的案件背后，无不有作案人长期处心积虑的身影，他们正是利用了工作机制上存在的一些问题，精心准备，伺机作案。农信社就通过工作机制的转变，来防范道德风险转化为实际风险。比如，在工作机制方面，可以以制度化的形式进行岗位轮换，以制度化的形式做好稽核监察工作，以制度化的形式作好员工的培训工作等等。总之，要以制度化的形式作好内控制度执行的有效性。
4.建立一套行之有效的激励约束机制
首先加大会计监督检查和惩处力度，会计检查不走过场，不流于形式。对有章不循，违章操作的行为，不管造成损失与否都严肃查处，决不姑息牵就。建立会计审计检查与发案的练习考核体制，从制度上保证检查的全面性、准确性、严肃性。其次建立激励约束机制，建立一套柜台运营奖励方法，对经营管理好、成功防范风险，一定期间安全运行无事故的单位个人，给予一定的奖励，可以把个人执行规章制度的情况作为考核提拔任免干部的依据；建立科学的商业银行前台管理工作考核方法，对前台运营进行阶段性对比考核，客观真实评价基层阶段性管理工作，对阶段内管理工作有推动作用的基层负责人，给予表扬和深造学习的机会，以调动基层负责人的工作积极性。加大打击力度，充分发挥刑罚的威慑作用。教育和制度不是万能的。对那些胆敢以身试法的犯罪分子，必须坚决打击，绝不能心慈手软。检察机关要严格依法办案，加大打击力度；国内各银行要从维护国家利益和法律尊严的大局出发，对本系统、本单位的前台职务犯罪案件不压、不护，坚决移交执法机关处理。从而形成有案必查，有罪必罚，犯罪分子无处藏身的反腐氛围，充分发挥我国刑罚对犯罪分子的威慑作用，使想犯罪的员工因惧怕刑罚而不敢犯罪，以预防和减少国有商业银行职务犯罪案件的发生。
5.依靠科学技术防范前台风险
随着犯罪分子作案手段的科技含量的提高，商业银行在今后的发展中，充分利用开发计算机技术电子验印系统、重要空白凭证控制管理系统，开发利用凭证的防伪技术，达到凭证使用人的确定性、唯一性，保证其行使权利时在凭证上签章真实。利用科学技术是提高商业银行前台风险防范水平的有效途径。
6.加强思想教育，打牢思想基础
预防职务犯罪，思想教育是最基础的工作。因此，各国有商业银行应高度重视对全体前台员工的教育工作。主要是有计划地开展理想信念教育、法制教育、职业道德等教育，筑牢员工拒腐防变的思想防线。同时，应用本系统、本单位或同行业发生的职务犯罪的典型案例经常对员工进行警示教育。使他们看到职务犯罪对国家、对社会、对单位、对家庭、对本人的严重危害，从而做到自觉抵制拜金主义、享乐主义的诱惑，做遵纪守法的好员工、好公民。要经常开展一些关于银行业前台风险防范教育的活动，如最近11月28号全市开展的“中国银行业公众教育日”，可以向全韶关市人民进行对银行业前台工作的宣传和介绍。还可以开展一些辩论赛、知识竞赛、征文等活动。最好能够激励每位员工都可以参与进来，这样有利于员工更加深入的了解风险防范的知识，增加员工的自我保护能力，做到人人合规经营，人人遵章操作的好氛围，以便从源头杜绝风险。
参考文献
（1）盛朝晖, 《近年来我国票据融资变化特点,原因及影响》, 《中国金融》2010年第12期
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（3）王卫东，《现代商业银行全面风险管理》，中国经济出版社，2009年版
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（5）彭晖,《银行前台柜员服务理论与实践》，西安交通大学出版社，2009年
（6）石晓军, 《商业银行信用风险管理研究--模型与实证》,人民邮电出版社，2008年
