一、关于信贷风险成因和措施的研究
二、关于信贷风险计量的研究
三、关于信贷险管理的研究
四、关于信贷险风险管理特点
五、攀枝花商业银行存在的信贷风险
六、攀枝花市商业银行信贷风险管理对策
七、结论
内 容 摘 要
信贷风险对于商业银行，可以说即古老又年轻。信贷风险从银行的诞生之日就存在了，但人们往往只关注了操作风险而忽视了信贷风险，就信用风险而言，究其本源，很大比例上是由于失职、违规放贷等风险因素引起的。
本文以攀枝花市商业银行为研究对象，从目前攀枝花市商业银行存在的问题入手，通过对攀枝花市商业银行内部员工进行问卷调查，找出在他们眼中引起信贷管理风险的主要原因，并对这些原因进行归纳找出攀枝花市商业银行存在的主要问题，对这些问题提出相应的对策。
关键词：信贷风险；商业银行；问题；对策
随着全球银行业的发展，金融监管的逐步放松，金融产品服务日益丰富，导致银行业面临着许多内外的风险。类似巴林银行“利森”事件的低频高危事件显示出，即使商业银行符合资本充足率的要求，也可能因为信贷操作风险而陷入经营困境，甚至导致破产。
近年来，我国金融业不断发展，外资银行进入国内市场，国内银行不断国际化，商业银行之间竞争日益激烈，也使得我国的商业银行面临的风险不断加大，大案要案仍时有发生。如2005年发生的中国银行黑龙江河松街支行10亿元诈骗案、中国银行北京分行的6.45亿元按揭贷款骗贷案；2006年，深圳发展银行违法放贷总额15亿元、中国银行广东分行开平支行前行长4.82亿美元资金挪用案；2007年，农业银行河北省邯郸分行5100万元金库资金被守库人员自盗、河北省高阳县农村信用联社1．57亿元人民币贷款诈骗等等。这些案件只是我国银行业风险案件中的一部分，大量的损失金额较小的风险案件还没有披露。由此，我们不难看出，我国银行业的信贷操作风险主要表现为内部员工案，特别是基层管理人员作案，这和国内商业银行管理体制相关。我国商业银行风险管理意识薄弱，管理机构设置不健全，监管手法单一，缺乏数据和技术支持，导致了信贷操作风险是我国商业银行面临的主要风险之一。
信贷操作风险的管理形势日趋严峻，对整个金融业造成了巨大的潜在的危害，巴塞尔委员会对此十分重视，经过三次修改于2004年正式出台了《巴塞尔新资本协议》强调了信贷风险的重要性。当然，我国银行业也意识到了信贷风险的重要性：我国银监会于2007年2月28日发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》。同年5月14日，中国银监会又下发了《商业银行操作风险管理指引》，并于2007年6月，中国银监会又出台了《商业银行操作风险指引》，2008年9月18日，中国银监会发布《商业银行操作风险监管资本计量指引》加强了对商业银行信贷操作风险监管的力度。
为了适应新巴塞尔协议和监管当局的要求，许多商业银行都对自身的风险管理进行了新的改革，风险管理成为了银行竞争力强弱体现的一个核心问题。因此，如何有效平衡风险管理与业务的发展，在严格控制风险的同时提高全行的综合竞争力，对攀枝花商业银行的风险管理工作提出了严峻挑战，特别是加强自身风险的监管更是势在必行。
我国信贷风险管理的现状
风险管理是商业银行在经营发展过程中始终面临的一项重要课题，国内银行业历来比较重视对于信用风险及市场风险的控制与管理建设，而对于信贷风险的研究仅仅是近几年的事，相关资料比较少，大多是一些学者引进外国的理论，主要是引进《巴塞尔新资本协议》中的相关研究方法。我国商业银行由于历史资料的不足等原因，普遍对风险进行控制，几乎没有银行实施风险管理。风险控制不同于风险管理，风险管理是商业银行经营管理控制的核心，是实施全面风险管理的重要阶段，是巴塞尔新资本协议的重要组成部分。而风险控制只是全面风险管理的初级阶段和一个组成部分。可见，我国对风险管理的研究是处于初级化阶段的。国内理论界和实践界对操作风险及其管理的研究主要集中在以下三个方面：
关于信贷风险成因和措施的研究
万杰和苗文龙（2005年）认为我国商业银行特别是国有银行信贷风险主要集中在内部欺诈，特别是管理层欺诈。主要原因是国有银行内部控制不力，内部结构不完善，要改善这个状况，先必须从体制改革入手，完善内部结构，健全内部控制；肖辉（2005年）从我国实践出发，指出信贷风险存在的原因很多，但解决措施归根到底总结为两类：一是自身内部的改革；二是先进经验的借鉴；师兴无（2006年）分析了我国商业银行信贷风险产生的主要原因，并提出了一些建议如进行有效教育和做好监督审查工作等。
二、关于信贷风险计量的研究。
田玲和蔡秋杰（2003年）比较分析了基本指标法、基本法、内部衡量法和极值理论模型，认为我国商业银行应该把信贷风险理论模型和风险管理过程结合起来研究；陈学华（2003年）研讨了VaR模型在信贷风险度量中的应用，介绍了POT模型的优点；钟伟（2004年）介绍了损失分布法和高级衡量法在信贷风险度量中的应用等。
三、关于信贷险管理的研究
王延科（2003年）分析了新协议将信贷风险纳入监管框架的重要意义，讨论了我国引入了信贷风险管理框架面临的压力；乔立新（2003年）提出了建立信贷风险管理指挥中心、数据传输风险管理中心、信贷风险报告系统、信贷风险应急反应中心以及信贷风险审计中心等六个部分的信贷风险管理系统；王旭东（2004年）指出，应该加强对信贷风险损失数据的管理，建立损失数据库，针对不同的部门的信贷风险采用不同的措施；阎庆民等（2006年）讨论了信贷风险管理框架发展的最新状态，并从内部控制和市场制约角度提出了加强我国信贷风险管理框架的建议。
总之，随着金融市场的不断变化，无论是国际银行还是国内银行，近几年一系列关于信贷风险的案件显示，信贷风险日益突出，信贷风险的管理正成为商业银行最薄弱的环节，加强信贷风险的管理是商业银行奋斗的目标，也是商业银行改革的核心所在。
四、关于信贷险风险管理特点
第一，特殊性：每家银行由于信贷环境的独立性和独特性，经营氛围和管理模式各不相同，因此信贷风险的表现形式也有着其特殊性。
第二，内生性：信贷风险除了自然灾害等外部事件引起的风险外，主要是内部不合规操作引起的风险，它是银行业务的组成部分，一直伴随着银行业务的存在而存在，并且只能减轻而不能消除。
第三，分散性：信贷风险分散于银行的各个环节和各个部门中，因此，要减缓信贷风险，必须将各个部门各个环节统一起来，试图用一种方法来掩盖信贷风险的各个环节基本是行不通的。
第四，复杂性：由于引起信贷风险的因素是非常复杂的，例如人员流动、违规操作、产品的复杂性等，并且识别和检测信贷风险导致的结果之间不存在直接的关系，因此很难断定哪些因素才是引起信贷风险的真正原因。
第五，人为性：由于在商业银行的日常经营过程中，人为因素占据这重要位置，只要与人员信贷相关的业务，均存在信贷风险。
第六，危害性：银行几乎天天发生信贷风险，并且危害越来越大，其危害性主要表现在以下几个方面：一是直接的经济损失；二是银行声誉上的危害；三是由于声誉风险导致的股价下跌。
五、攀枝花商业银行存在的信贷风险
1、攀枝花商业银行概况
攀枝花市商业银行成立于1997年11月28日。目前已经发展成一家总部设在攀枝花市的具有独立法人资格的跨区域经营的股份制商业银行。
攀枝花市商业银行成立以来，在市委、市政府的正确领导下，在监管部门的有效监管下，坚持以科学发展为指导，紧紧围绕发展和创新两大主题，牢牢把握效益和风险两条主线，把“发展地方经济，服务广大市民”作为构建自身经营特色的方向，大力实施“支持区县域经济发展战略”、“拓展基本客户群战略”、“服务资源型企业战略”和“跨区域发展战略”，不断完善公司治理、建立健全内控、强化风险案件防范，各项业务得到了快速、持续、稳健发展。截至到2012年12月末，我行各项存款余额（不含同业）364.40亿元，市场占比40.64%。是成立时的131倍，年均增长38.42%；各项贷款（含贴现）余额145.8亿元万元，市场占比30.29%。是成立时的64.79倍，年均增长32.06%。其中贴现余额14.87亿元，市场占比68.02%；签发银行承兑汇票余额173亿元，市场占比66.55%。不良贷款余额1645万元,不良贷款占比0.11%。从2005年10月成为攀枝花市内规模最大的银行类金融机构以来，主要经营指标连续多年居全市金融机构首位。
2、攀枝花商业银行存在的信贷管理风险
攀枝花商业银行虽然按照“整体规划、分步实施、长短结合、标本兼治”的原则，从改革管理体制、操作流程入手，逐步建立技术先进、内控严密、运营高效的现代商业银行业务流程体系。全行上半年运营业务运行总体良好，运营风险管理水平进一步提高。但当前信贷风险管理工作所面临的问题不容乐观，案件防控形势严峻，内控工作任重而道远。虽然无特大金额的案件发生，但仍存在一些违规事件导致的损失和存在着许多安全隐患。总结如下：
第一，信贷风险管理的根本因素是人。人员因素引起的违法行为、操作失误、越权行为等都属于信贷风险因素。目前，中国银行业的大部分风险都是来源于信贷风险，而这其中人员因素引起的信贷风险又占据着主要位置。攀枝花商业银行也不例外，从样本调查结果来看， 内部员工认为人员因素在影响信贷风险上占据着重要位置。
第二．制度相对滞后，信息传递不畅。风险管理所需的制度建设不完善，现有的制度大都注重形式，而存在不切实际、执行困难的问题。问卷调查中，75.26%主要通过文件了解上级行的规章制度；有56.2%的被调查者认为行内现行的信贷风险制度不完善，有60.25%的被调查者认为行内现行的信贷风险管理制度执行不到位。由于银行内部控制制度不健全或存在盲点，导致了银行蒙受损失的风险。互换岗位之间、监管与被监管岗位之间甚至上下级之间由于“过度熟识”导致内部控制仅仅注重于形式。近年来，受社会环境的影响，国际金融犯罪日益上升。导致其发生的原因主要有两点：一是基本规章制度执行不到位；二是人员管理不善，正是由于一些熟悉银行内部薄弱环节的员工心存邪念，从企业管理上的盲点进行作案，从而导致资产的损失。事实上，这些案件发生之前也有一些预兆出现，但是由于管理层的疏忽，忽视条件性缺陷如人员缺陷、硬件缺陷、资金缺陷等的缺陷的修复，漠视风险，最终造成企业无法控制的损失。
第三，金融违法成本较低，相关法律有待完善。当前，对违反金融法规的处罚主要是依据《刑法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》、《票据法》以及人民银行颁布的《金融违法行为处罚办法》等法律法规，这些法律法规的颁布与实施，对防范银行操作风险和处罚金融犯罪起到了积极作用，但是从总体上来看，我国金融法规仍然存在着一些不足之处，难以对对金融违法事件形成较大的威慑力。目前金融相关法律的线条较粗，法律未能得到细分，很多细小条款都未明确规定，在加上目前金融衍生品的飞速发展，法律更新的速度难以跟上金融衍生品创造的速度。
第四，外部事件的影响
表4—4：银行内部员工对外部事件影响的认识
选项
频数
频率
外部事件影响很大
65
69.89
外部事件影响比较大
23
24.73
外部事件没影响
0
0
不清楚
5
5.38
合计
93
100
外部事件也是引起银行信贷风险的一个重要方面，外部事件引起的信贷风险主要指外部欺诈、突发事件对经营环境的不利影响导致银行损失等情况。基于银行内部员工的视角，被调查对象中有94.62%认为外部环境对银行信贷风险的影响巨大，其中有69.89%的被调查者认为外部事件的影响很大，仅仅5.38%的被调查者对外部事件是否影响银行的信贷风险不是很清楚，而没有人认为外部事件对信贷风险没影响。外部事件主要是外部欺诈、洗钱、政治风险、监管规定、业务外包和自然灾害等原因引起的损失。从问卷调查来看，被调查者有56%认为外部欺诈盗窃对银行影响最大；24%认为洗钱对银行危害最大；9%认为监管规定对银行影响最大，而11%认为自然灾害对银行危害最大。
六、攀枝花市商业银行信贷风险管理对策
第一，加强人员管理机制建设。从上述信贷风险产生的原因可以看出，“人”是信贷风险管理的核心因素，任何制度的制定和实施都是由“人”来完成的，其效果的好坏直接关系到信贷风险防范管理的成效。因此，应将对人员的管理作为风险防范的“第一要务”来抓。
第二，提高人员素质和专业知识。所谓提高人员的素质主要是通过学习和培训来提高员工的专业知识和道德素质，这是防范信贷风险最主要最基础的部分，也是最核心的部分。商行在人员素质的提高方面，可以将日常教育和专业化培训相结合，使员工能正确的认识和了解信贷风险带来的不良后果和危害，自觉的遵守相关的制度，避免风险和抵制各种诱惑，杜绝各种欺诈行为，在日常生活中，养成自觉防范信贷风险的良好意识。专业知识的提高方面，采取定期组织员工进行相关专业知识的培训，并且以知识考试为主要手段，将考试结果与员工绩效考核相结合，提高员工学习的积极性和主动性。人员素质的提高需要各个分支行共同来完成，高层管理应将其列为重点实施对象，以形成一种自上而下的“学习型”组织文化，总行应在这方面加大投入力度，形成良好的学习氛围，同时，更应加强管理层的思想素质的提高
第三，坚守“有规必行，违规必究” 员工应坚守相关规章制度，否则必须对相关当事人进行严厉的处罚。要树立风险管理的有效性和权威性，就必须建立对相关责任的处罚制度，落实到每一位的头上，通过对违规的处罚，一方面减少和遏制违规事件的发生，另一方面也起到了一定的警示作用。对发现违规事件而隐瞒不报的，银行应对隐瞒者处以更加严厉的惩罚；对于主动检举的，银行应给予一定的奖励措施。
第四，完善人力资源管理体制。针对银行内部潜在的风险因素，银行应对重要岗位的员工进行定期排查，防范有不良嗜好的人居于重要位置，并可以对员工实施“鲶鱼”政策，引入“新鲜血液”来增加内部员工的紧迫感和危机感，同时，可以运用正强化和负强化的激励机制，将员工的风险防范的效果与绩效和激励工资挂钩，并最终与职位升迁联系起来。这样，员工在面对风险防范管理时就有足够的动力，并可以避免一定的潜在风险。
第五，设置合理的风险监管岗位，构建防范风险的组织架构。应该构建一个操作风险的组织架构，形成一个以业务部为第一道防线，风险管理部门为第二道防线，审计部为第三道防线的组织体系。在第一道防线中，业务部门对日常风险进行管理和承担责任；风险管理部门在第二道防线中制定风险管理政策和风险偏好等；第三道防线则由审计部门来进行审计，确保内控管理的有效性。
第六，建立全面信息沟通渠道，完善内部控制机制。信息与沟通是商业银行进行风险管理的工具，应该根据自身的社会环境和历史数据，构建并完善风险管理信息系统。应建立一个完善的信息沟通渠道，以实现信息下达、信息上传以及信息横向传导的顺畅，确保所有的工作人员都能够很好的理解其工作职责和责任，相关信息能够传递给合适的工作人员，从而使工作能够顺畅的进行。针对制度存在盲点的情况，雅安市分行一是将现有制度进行梳理、修订、细化，增强各项制度的可操作性，及时跟踪检查各项制度的执行力情况，加大责任追究力度，确保规章制度落实到位；二是根据风险管理的需要，建立新的内控制度，填补制度漏洞。三是取消或修订已经不适合当前业务发展的规章制度。
第七，加大法律法规的建设，增加违法成本。
（一）国家有关机关要不断完善相关金融法规，提高各项法规的可行性，加大对重大金融犯罪当事人的惩罚力度，同时，国家司法部门应加强和其他国家司法部门的合作水平，严厉打击包括金融犯罪在内的各种犯罪行为。
（二）我行的主要负责人要认真履责、敢抓敢放、以身作则，对大案、要案要严厉追究直接负责人的责任，要加大对知情不报的人员的惩罚力度，对存在问题且长期得不到解决的负责人，要重严追究其责任。
（三）增加案件的透明度，对已经发生的案件，可以披露的，要加强其披露工作，正确引导公众舆论，争取主动，通过公众监督，防止管理人员玩忽职守和滥用权力。
第八，加强银行外部事件的预防控制机制。为了降低外部事件对银行的影响，银行可以从增强对外部事件的预防、处置和总结这几个方面来考虑：
1.加强银行对外部事件的预防能力：在外部事件发生前，应对可能发生的外部事件建立一套完整的预防机制，以防止外部事件的发生。做好客户宣传工作以及购买保险等。
2.加强银行对外部事件的处置能力：对于已发生的外部事件，要迅速地启动应急预案，建立统一高效的各个部门的应急协调联动机制，建立商业银行各个部门、其他金融机构之间的有效沟通和协调机制，实现资源共享，以减少外部事件造成的损失。
3.加强银行对外部事件的总结分析能力：在外部事件发生后，银行应该分析总结导致此次事件发生的危险源以及在应对过程中存在的不足，并在以后的经营中重视此类风险，不能允许同样的事件发生第二次。
七、结论
本文在理论分析的基础上，对攀枝花市商业银行的信贷风险管理现状进行了深入分析，从银行内部员工的角度，指出了信贷风险存在的原因，同时借鉴其他商业银行对风险的先进管理经验，提出了优化攀枝花市商业银行信贷风险管理的对策。通过分析，主要有以下几个结论：
1．建立了风险体系和风险管理框架，明确了攀枝花商业银行信贷风险管理制度办法、明确了风险管理的文化内涵，标志着攀枝花商业银行的信贷风险管理进入一个全新的发展阶段。但是由于其只处于信贷风险管理的第一个识别阶段，今后商行在信贷风险管理方面还有很长的路要走。
2. 攀枝花商业银行的操作风险管理在扎实、稳步前进的同时，仍然存在着人员素质知识问题、部分内控合规岗位设置不合理、制度相对落后和外部事件的影响等深层次原因，制约者其信贷风险管理的深入和发展。
3.针对存在的问题，提出了具体的改进措施：一是加强人员机制建设；二是设置合理的风险监管岗位，构建信贷风险的组织架构；三是建立全面风险管理系统，完善内部控制机制；四是加大法律法规的建设，严惩不法分子，加大其违法成本；五是加强银行外部事件的预防控制机制。
参 考 文 献
[1]彭建刚.《商业银行管理学》[M].北京，中国金融出版社,2009， 96—98
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[5]张开春.A银行B分行风险管理研究[D].江苏：江南大学，2008
[6]中国人民银行网站.pbc.gov.cn
[7]中国农业银行网站.abchina.com.cn
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