银行财务风险及其防范对策(二)

银行财务风险及其防范对策(二)

二、银行财务风险的形式、影响后果以及防范风险的对策思考。

（一）、支付结算的风险防范

目前情况下，要减少支付结算形成的会计风险，必须对支付风险进行全面系统的研究，与此同时，还须采取如下配套措施：一是加快配套制度建设，制定支付结算操作规程，规范支付结算业务操作，减少漏洞。二是严格操作规程，不得随意简化账务流转程序。三是银行会计临柜人员必须熟悉每一种支付结算方式和各项支付结算法规，把握各项法规之间的关系，正确地开办支付结算业务。四是银行临柜人员必须掌握辨别真假票据和结算凭证的本领，适应柜台监督的需要。五是银行会计人员要能够把握支付结算风险点并对风险点进行严格的控制，对容易出风险的票据和结算方式给予重点关注，在支付结算业务处理的各个环节，严把票据的审查关、签发关、承兑关、付款关、挂失关等，杜绝重大差错、事故和案件的发生。六是严防银行内部人员作案，对一些关键岗位进行定期与不定期的轮换。七是加快我国支付系统现代化的进程，从支付结算手段的改革上，遏制支付结算风险的发生，同时，对实行会计电算化的行处，要做好计算机系统的安全工作，严格操作权限，防范计算机犯罪。八是严格支付结算纪律，严惩支付结算业务中的犯罪行为。九是加强支付结算业务宣传，让客户理解掌握各种支付结算方式的处理环节及其要点所在，杜绝由于客户原因形成的银行支付风险。

 （二）、加强基础管理

1、抓思想意识

在过去的较长时间，银行财会的基础地位和作用被淡化的现象在各级行都有不同程度的存在，表现为重财务轻会计，重分配轻管理，使银行财会基础管理得不到加强，特别是在应用“新一代”后对其隐含的风险认识不到位，单纯认为机器包打天下，有了“新一代”就会自行约束财会行为。因而在基础管理出现较大问题时才认识人到了加强基础管理的重要性。因此，在会计电算化带来财会管理变革的新时期内，只懂传统财会管理不懂现代财会管理，只抓财务不抓会计，只管财务分配不管财务管理的领导就称不上是一个称职和合格的领导。

 2、抓源头管理

根据“新一代”的特点，按照再造业务流程的要求，从会计处理业务登录计算机到平帐签退结束每天业务的全过程的每一环节，以互相监督和互相制约为基点，逐个风险点强化内控要求，并对每个柜员的现金收付和会计结算的每个程序强化规范，切实解决IC卡和密码管理、授权监督、大额现金审查、内外财务核对、定时查库，柜员库款下班前卡把和双人上锁以及大额交易监督等薄弱环节中出现的问题，特别是要控制住重点岗位，重点环节和重点时段上的风险。

 3、抓制度执行

抓制度执行，一是加大规范柜员行为的力度，使每一笔业务都能符合制度要求。二是加大事中监督进行适时监督和现场监督职责的力度，使风险控制真正得到前移。三是加大财会监管人员自律监管的力度，把现场专项监督和非现场的会计信息监管有机结合，确保执行制度的严肃性。四是加大违规违纪行为的处罚力度，分清违规违纪责任，对违规的柜员，失职的事中监督和不尽职的监督人员以及不加强领导的管理人员从重进行处罚。该罚款应罚款，该通报的要通报，该下岗的要坚决下岗。

 4、抓配套管理

财会电算化后，相应的管理制度还没有完全搭建起与之相适应的科学的管理平台，特别是面向第一线的柜面操作和管理的规章制度不够完善，甚至不兼容、不配套，存有盲区，会计管理落后于业务发展，使会计基础管理存在较大风险。如银行卡“空存实取”，系统内往来和客户往来对帐，特别是银行大客户的对帐不及时，责任难以落实隐藏较大风险等，都需要在上级行完善系统控制的同时，在调查研究基础上，不断找出基础管理中存在的漏洞，适时进行修正完善，防缴杜渐，使财会基础管理上一个新台阶。

（三）、加强会计基础工作的规范化

 1、完善会计基础工作，规范操作流程

①加强资料积累

为规避财会操作行为，应以临柜业务入手，从操作流程抓起，从资料积累做起。每个会计人员必须对《会计基本操作规程》、《出纳现金收付业务操作规程》、<<柜台业务帐务处理办法>>等耳熟能详。列出月度、季度、年度需要办理，上报、收集、装订的帐、表、薄等资料及有关事项，认真做好帐、表、薄之间相关业务的衔接和登记。

②、完善会计档案管理，制定“四统一”措施

“四统一”措施即为统一规划、统一账首目录，统一摆放方式，统一档档。对不属于会计档案管理范畴的其它类档案进行统一要求，以确保会计档案管理质量。

③、规范会计人员操作流程和行为

随着新一代综合应用系统上线和临柜人员制的执行，应细化相关制定和办法，规范会计人员的操作流程和行为。对营业机构账务处理、日常业务处理，错账冲正与挂账处理等业务，应制作操作流程图，并配有文字说明，使会计人员能熟练掌握、操作。

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