银行财务风险及其防范对策(一)

一、银行财务风险的成因分析。

（一）、科学技术的进步对财务工作主观上的不适应 

（二）、在客观条件下财务工作面临的压力 

1、财务工作的基础性带来了管理上的风险性 

2、财务工作的权威性加剧了矛盾的集中 

 3、财务工作的分散性带来管理难度加大 

（三）、支付结算中的会计风险 

二、银行财务风险的形式、影响后果以及防范风险的对策思考。

 （一）、支付结算中的风险防范 

（二）、加强基础管理 

 1、抓思想意识 

 2、抓源头管理 

 3、抓制度执行 

 4、抓配套管理 

（三）、加强会计基础的规范化 1、完善会计基础工作，规范操作流程 

 2、强化柜台业务风险防范

（四）、加强自律监管 

 1、 堵塞漏洞，防范风险 

 2、严格考核，奖优罚劣 

 3、加强培训，提高素质 

（五）、加强银行会计内控制度建设

 参考文献

内 容 摘 要

银行财务风险是其自身存在的风险，在运行过程中因为涉及面广、操作人员复杂而人为造成的风险。为防范财务风险应加强基础管理，从思想意识抓起，抓住源头管理，强化配套管理；还应加强会计基础的规范化，首先要完善会计基础工作，规范操作规程，其次强化柜台业务风险防范控制，为会计基础工作规范化管理奠定基础；应加强自律监管,从堵塞漏洞开始,严格考核,加强培训,提高素质,从根本上防范银行财务风险。

关键词：银行财务风险 监督 防范 

银行财务风险及其防范对策

随着科学技术的进步并向银行财务更深领域的运用,银行财务工作在主观和客观方面面临着许多不适应,这些不适应将给银行财务工作带来巨大的风险。以自贡市商业银行现行财务工作情况看，应加强基础管理，做到会计基础规范化，加强自律监管等,建立一套完整的银行财务风险防范对策。

一、 银行财务风险的成因分析。

（一）科学技术的进步对财务工作主观上的不适应

银行财务工作随着科学技术的进步,在主观上呈现出不适应,一是会计数据集中后管理不适应,操作风险和营业风险更加集中;二是交易渠道突破原有柜台和门市后的变化,对控制电子交易风险外延的管理不适应;三是结算载体突破传统结算工具的变化,对新的结算工具在时空上的风险控制和管理不适应。

（二）在客观条件下财会工作面临的压力

1、财务工作的基础性带来了管理上的风险性 

财务工作的基础性表现为：财会队伍庞大覆盖到全行机关和网点，财会工作触及了全行所有业务领域，财会人员已从适应“新一代”开始了对“新一代”功能缺陷的研究，由此在管理上的难度加大：一是各种违规违法案件没有多大隐蔽性，手段简单；二是没有迂回性，一人都可作案；三是直接的现实性，没有多大滞后才反映出来。因而，现在会计岗已从两方面表现为最大的风险岗位：其一是破坏性大，“新一代”的缺陷和管理错位随时都会有“定时炸弹”爆炸一样祸患无穷；其二是处罚更重，由过去侧重处理当事人，且随时都有被淘汰出局的可能。

2、财务工作的权威性加剧了矛盾的集中

 　商业银行在办成基本核算单位和实行扁平化改革后,财务上收已成为发展趋势和现实选择。财会的费用支配、财产支配处置、费用开支审批等权力都在上收，财务政策相对放开而指标从紧，特别是费用结构性矛盾十分突出。基层行处和部门为发展业务对财务需求较旺的矛盾不仅仅全部集中在财会上，而且上下级行之间、部门之间的矛盾十分尖锐，各种相关会议、各种评议都直接费用不足，制约业务发展，影响任务完成等，从而使财务人员长期陷入一种被责备状态，工作积极性和工作热情受到一定的打击。

3、财务工作的分期性带来管理难度加大

财会工作的分散性表现在五个方面：一是网点多；二是财务人员多；三是柜员多；四是业务量大；五是会计业务已突破柜台和网点，外企会计业务品种和数量飞速发展。一笔业务，一个业务环节，一个柜员，一个网点都会构成财会的一个风险点。因此，要对每个网点，每个柜员，每笔业务做到合法合规，使其规避风险或不发生风险，在现有条件下，任重而道远。 

 （三）、会计业务中支付结算的会计风险

支付结算是为清偿商品交易和劳务供应等活动所引起的债权债务关系而由银行所提供的金融服务业务。支付结算风险是指在支付结算活动中，由于受多种因素的影响，使支付结算当事人的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受损失的不确定性，支付结算风险给银行带来的损失主要包括：银行必须承担相应的经济责任和法律责任；银行要蒙受经济损失；银行信誉受到影响。银行支付结算风险与银行其他风险相比具有复杂性、隐蔽性、突发性和更大的危害性等特点。近年来，支付结算风险大幅度上升：利用联行套取银行资金、利用票据进行诈骗、签发不合乎规定的票据骗取银行信用、伪造假凭证套取银行资金等案件屡屡发生，数额之大，令人震惊。究其原因是多方面的，主要可以归纳为：银行临柜人员违规违章操作，账务处理程序随意简化，隐瞒问题不及时上报造成重大隐患；银行临柜人员缺乏对支付结算业务整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位或业务不熟悉；银行会计在支付结算中的防伪鉴别技术落后，很难辨别一些票据的真伪；支付结算法规的不配套，客观上给银行办理支付结算业务造成一定的难度，从而造成制度风险；会计人员缺乏对支付结算风险的研究，忽略重点环节的控制，等等。