论企业集团内部审计制度的构建—以扬子江药业集团有限公司为例(三)

    （一） 扬子江药业集团内部审计发展状况

     1.扬子江药业集团有限公司: 扬子江药业集团创建于1971年，是一家跨地区、产学研相结合、科工贸一体化的国家大型医药企业集团，也是科技部命名的全国首批创新型企业。扬子江药业集团简约概述可以分为三大块：（1）内部各一级部门即人力资源、财务、制造、质量管理、供应部、工程建设部、销售支持部等部门，我们把这些部门统称为内线部门（2）外部从事销售的各省公司即上海公司、北京公司等全国各地的销售公司，销售公司包括业务员、推广员、商务员等人员，我们统称外线销售（在图表上这一部分显示为销售一局、二局、三局，各局设省公司）（3）遍布在上海、南京、北京、广州等地的生产型子公司。扬子江药业集团产生的费用、发生的项目等主要集中在内、外线两大块：比如内线各部门的办公费、差旅费、工程建设费等，外线产生的各种业务招待费、差旅费、会务费等。随着集团规模的不断扩大，集团内外线费用的不断增加，为了保证公司长远发展，降低各项风险，公司成立了内部审计部门来进行监控监督。(下图为扬子江药业集团2014年组织架构图)

     2.扬子江药业集团内部审计发展状况

    稽核部 稽查审计部 法纪委员会

    机构设置 一级部门：稽核部 一级部门：稽查审计部 一级部门：法纪委员会(部门下属三个处室）

    二级处室：合规处（对公司制度进行规范，每个部门在修订制度后，都必须提交至合规处审核，合规处审核备案后方可在公司内部OA系统公示）

    二级处室：法务处（对公司合同涉及到的法律关系提供相关的咨询建议，目前无特别的价值地位）

    二级处室：审计处（分为两组，一组专门负责内线审计，对集团内线部门各项目，费用等进行审计，侧重点在工程项目，制造生产，财务账等；一组专门负责外线审计，对销售外线的库存、销售以及使用的费用进行审计）

    人员设置 部长：1名（公司质管部梁总兼任） 部长：1名（财务部主管调任） 部长：1名 副部长：2名

    科员：4名 科员：10名（原科员4名+6名各部门调入人员 科员：34名（合规处、法务处科员为原科室人员、审计处人员在原有人员基础上再次从各部门内部竞聘进入以及外部社会招聘）

    审计范围 外线各省公司费用：差旅费、招待费、仓库库存等 外线各省公司费用、内线财务部门费用审计、高层下达针对某一事项的专项审计 外线各省公司发生的各项事项均可审计、内线各部门各项费用审计

    职责 （1）负责企业经营活动、投资项目等方面的审计工作

    （2）负责完善企业内部审计监察制度，对违反制度的当事人提出处理意见

    （3）负责确定企业审计的形式与范围等事项

    （4）负责审计监察相关档案资料的管理工作

    权利 （1）对审计计划、审计工作的审核权（2）审计范围仅限外线各省公司 （1）对审计计划、审计工作的询问权、审核权、执行权

    （2）审计范围限外线各省公司、内线财务部以及一些专项审计 （1）对审计计划、审计工作的询问权、审核权、执行权

    （2）对有关部门的考核权