公司内部生产、物资、人力资源、生产经营管理等职能部门具体负责本部门业务范围的预算编制、执行、分析、控制等工作，配合预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。各部门负责人参与公司预算委员会的工作，并对本部门全面预算执行结果承担责任。
公司所属各独核算单位是公司主要的业务主体，在财务资产部和生产经营管理部的指导下，负责本单位各项预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。
公司监察审计部会同财务资产部、生产经营管理部及公司各业务部门负责对公司预算的编制、执行进行监督。预算考核纳入公司绩效考核制度中，由人力资源部负责执行预算考核结果。
(二) 预算的编制程序和方法
编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算的制定应当是各参与方之间反复协商、沟通的过程，直到达成一致。公司预算委员会根据公司发展战略、年度综合经营计划和预算期经济形势的预测，在决策的基础上，基于年度经营计划确定的关键性指标制定预算。各业务主体根据分解的预算指标，结合自身实际情况以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报预算委员会审核和汇总。
公司财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
(三) 全面预算编制的内容
公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各业务主体所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。
业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，公司的业务预算包括项目直接成本预算、间接费用预算、管理费用预算、财务费用预算、经营费用预算等。
资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长、短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。公司现阶段的财务预算包括现金预算和预计损益表。
(四) 预算的执行与控制 首页 上一页 1 2 3 4 5 6 7 下一页 尾页 4/7/7
