中小企业财务危机的成因及对策(二)

在经济大环境不利好的情况下，一些中小企业在与竞争对手的交锋中，逆势取得了一些梦寐以求的客户订单，或者是取得了占企业年销售量高百分比的订单。自认为是企业综合实力的体现、企业发展前景大好。却未曾深究，竞争对手为何做不了，是因为确实实力太弱，还是为了避免产生风险主动放弃竞争;企业目前的现金周转率、产能是否足以支撑这样的大单?很遗憾的是，大多数中小企业决策层们都还停留在接单的喜悦中，而无视潜藏的巨大危机。2015年笔者曾亲历所在的企业因盲目扩张，导致现金流几近断裂的危机，公司在接到某两大新客户近3000万的年度框架协议订单时，全体上下无不欢欣鼓舞，直接与客户接洽安排订单生产，这个行业所有原材料都是先打款后发货，制造成本，运输成本也都要提前支付的，而客户的赊销期为三个月，对于一家年销售量仅8000万，日常营运靠银行贷款的中小企业而言，开始两个月勉强可以支撑，到第三个月开始变得举步维艰，企业面临着随时“断粮”的危险，因资金不到位发生的发货延期客户投诉不断，企业内部因缺少资金，日常运作过程中矛盾日趋激化，很多人因不堪压力提出离职申请。而这种最终靠决策层四处举债才勉强挺过。

(五)存货占用大量资金

1.为了节约原材料成本，一些企业会选择在材料成本低时大量购入原材料;2.部分企业为了应对旺季到来和客户的大批量需求，担心材料或产品供不应求，亦会选择储备大量库存，却忽视该笔材料所占现金流;3.另有一部分企业，因种种原因，产生了大量库存，却舍不得折价处理，到要处理时才发现这些库存产品的外观或用途、使用价值已经发生了变化，或已变得一文不值;4.以上这些存货，不但占用了大量资金，亦占用了大量人工成本和场地成本，成了企业的一颗定时炸弹。

(六)管理混乱且缺乏风险防范意识

大部分中小企业都是由一两人的微型企业发展成长起来的，这一特点，也揭示了我国中小企业的通病——管理水平薄弱。管理水平薄弱所带来的弊端主要有以下几点：1.决策者缺乏系统的现代企业管理理念、往往以个人主观意愿决定企业的发展方向，把企业带到风口浪尖。2.企业管理粗放，职责不清，各部门各岗位的风险防范意识薄弱。3.企业缺乏完善的用人机制，缺少诸葛孔明那样为决策层战略建议出谋划策的“军师”，缺乏魏征那样发现问题能直言纳谏的“贤臣”!

(七)各项成本上升净利润下降

受用工、用地、材料等生产成本及运输、能源、环保、税收政策等等其他成本的上升，企业盈利能力减弱，净利润下降。

(八)大量借款所需支付的巨额利息

1.企业向银行贷款数额过大，失去了原有财务杠杆的积极作用，高额的贷款利息成为一种企业的承重的负担，还款困难导致企业信用受损，影响银行对企业的后续放贷。2.一些企业在银行授信额度以外，急需新的现金流支持时，往往会铤而走险，借助于民间资本的支持，用通俗的话来说即使令人望而生畏的“高利贷”。这种情况下，幸运的企业或许在预期时间内能度过难关按时还清短期借款，而运气背点的企业，则会因企业的盈利能力出现问题、创造现金的能力被抑制，而无法按时偿还高息贷款及利息，陷入死循环中。以上几种状况的出现，迫使企业财务状况走向严重失衡，最终因资不抵债而破产。

三、中小企业的财务危机的应对策略

(一)加强内部人才梯队建设和决策层、供销人员的财务风险防范意识

1.建立一套完善的用人机制，从内部管理着手，加强内部人才梯队建设尤其是管理层的培养与遴选，使得人尽其才、才尽其用，使内部人才梯队有足够应对各种突发状况的能力。同时，培养管理者的战略思维、法律和财务风险防范思维，以便对决策者做到提醒和警示作用，避免大失误的产生。2.加强企业决策层自身的管理能力、领导能力、品牌及战略发展、财务及法律风险、投资风险等方面的培训，不断吸取外界信息，拓展自身管理思维和战略眼光。避免因决策失误导致企业走向衰败。3.加强对采购人员的供应商管理、采购风险、财务风险防范等方面的培训，促使采购人员在选择供应商时，充分考虑的供应商的资信状况、品质状况、生产状况、内部管理情况、社会声誉等潜在条件，保证所采购货物的品质稳定、符合要求、生产的及时性、成本的可控性、产品的可追溯性、合作的长期性等。加强采购人员的谈判能力，为企业争取尽量长的付款周期、尽量多的质保金等，使合作条款更倾向于本企业，为企业创造更多的现金流。4.加强对销售人员的客户关系管理、合同管理、应收款等风险培训，使销售人员在客户接洽的过程中有分析客户运作情况、公司规模、资金实力、企业信用等方面的能力，避免因了解不足导致坏账的产生。销售人员经过培训，在与客户进行接洽谈判时，能尽力为企业争取更加有利的合同条款和履约条件，同时让销售人员深刻的意识到，企业现金流的问题将直接影响公司的方方面面，能在一定程度上提升销售人员的责任感和主人翁意识，更主动的销售存货、催收款项和进行节点控制，使销售人员成为企业财务风险防范的主力军。

(二)建立健全企业的管理体系推行合理的减员增效合理控制成本