对我国商业银行财务风险管理问题的看法(二)

三、建立和完善内控制度

商业银行应提高制度的灵活性，把各个部门的目标进行基本的统一以提高资金的使用效率以及安全性。明确各个人员的具体职责，并且应当把相应的职责与其相应的职权对应起来，防止各个部门相互推脱责任以提高内部控制的效率。同时，银行应注意各个部门的权利过于集中，相对均衡的权利起到一定的约束作用。并且银行应当完善自身的监督系统，使各部门技能相互监督又能相互合作。

除此之外，商业银行可以把重点转移到会计部门的内部稽查，这样更便于对财务风险的管理。同时，为了防范银行内部人员经济犯罪以及不按规定操作，银行可以通过加强内部会计控制，强化检查。

为了防范财务风险，建立一个有效的内部控制的评价体系，以及时发现自身内控制度的疏漏，学习别人较先进的内控制度，解决因自身内控的滞后带来的不足。这就需要商业银行结合自身的经营状况以及管理模式，建立一个执行、监督以及管理相交叉制约的风险管理模式。

四、加强对表外业务控制

因为银行的表外业务的扩大受制于资本金，所以根据资金的规模来开展其业务的同时也要对其总量进行控制防范好风险。由于表外业务查询困难，风险被发现的可能性较小。如果银行增加信息披露的透明度对表外业务的管理就更加有效，也能够及时、准确以及充分地得到信息并进行处理，银行的管理层能够做出相应的对策，而增加其透明度可以把表外业务在资产负债表中的附注进行说明。

目前我国有部分商业银行通过信贷发行一些理财产品，把过多的贷款以及增加的贷款转移到表外，这会造成内部流程风险。因为贷款的转移并没有使风险消失，而是转移了风险。银行如果想要改善这个问题就必须对业务操作的过程加以重视，防止这种由于程序制度不合理或者不健全而导致风险发生的可能。对于虚假担保，银行应在审核时严格按照规章，对于担保人的信用进行调查以及评级。

最后商业银行应遵循以下原则：坚持“报表发生制原则”和“审慎原则”。当银行针对表外业务展开信息披露时，“报表发生制原则”和“审慎原则”不相符时，银行应当运用“审慎原则”。

五、加强贷款管理

对贷款的全流程管理应根据制衡的原则，每一个都要细致化管理，落实各个岗位的责任。银行对贷款的发放要加强管理，严格审核，对贷款的使用要进行监控，避免使用在其他地方。并且银行应强化贷款风险控制以及风险的预警，对取得贷款的账户要实时监管。银行的信用评价体系要完善优化，防止银行资金被套牢。

对个人以及企业建立数据库，权衡各个指标，不符合贷款条件的不予贷款；对企业和个人的信息要进行更新，将不完整的信息进行完善，对其违约情况进行通报。此外，工作人员要严格按照评级制度进行放贷，统一标准并遵守银行的规章制度以防止收取好处的情况出现。

六、建立风险预警体系

财务风险预警体系由四方面构成，银行在建立风险预警和风险管理目标时，应做到应遵循二者中级目标的一致性。银行可以设立预警组织机构，并且应该设立职能机构，此职能机构应这种培养相关的专业人员并安排到各级银行，发挥其预警管理职能。预警体系的建立对其内部情况进行检测以获取信息，并根据预警的标准进行判断，这有利于银行快速发现潜在的风险。

我国商业银行选择风险的预警方法与模型时，要对风险的特征以及情况进行描述，掌握导致其形成的因素，以便于辨别风险以及做出评估。银行应着重培养风险预警的相关人才，对这些专业人员进行合理地分配，使其能充分发挥才能。假如出现财务风险，银行可以使用预警方法以及预警模型对财务风险进行评估，评定出风险的级别，作出相应的风险分析，以便于管理层做出决策，化解风险。

我国商业银行也可以通过积极地引用学习和借鉴国外银行一些现代化的先进的管理经验和技术，如：财务组织流程、财务数据库以及财务信息系统，建立一套适合我国商业银行的财务风险监控和评价预警体系，能够有效并持续地进行监控和评估，从而达到能够为财务风险管理提供决策的作用。