资金收支预算有关问题探讨(二)

有的企业在经营时没有完整的“收支”概念,许多不该用的资金也被拿出来用,造成财务收支严重失衡。预算环节里对于“哪些资金该支,哪些资金该收”都能如实掌握,从而向财务部门提出准确的资金使用报表,在科学支出资金的同时保持了收支平衡。眼前经营资金展开预算属于阶段性的活动,仅仅是反映企业在这个时期内的资金消耗。而企业同样能够结合自己预算为自身制定长远计划,让企业能够持续、连贯地经营下去。如:项目投资、设备更新、人员招聘等发展策略的资金预算可为企业指明方向。企业能够结合预算情况制定长远计划，让企业更加健康、持续的发展，实现项目投资和生产规划等长远战略利益。

4．监督企业的经济活动

加强资金收支预算不仅可以确保资金收支的正常,还能监督企业的经济活动。若企业需要资金办事,经过会计预算之后发放资金,会计能及时掌握资金的使用方向、金额大小,防止职员任意报价“拿回扣”等不良现象的出现，这一规范性的操作过程使会计和企业高层能够及时了解资金动向和数额，避免任意报价等不良形象，也能防止资金使用偏离长远利益。良好的资金收支预算管理可以使企业的经济活动更加规范，一个企业在做大做强到一定程度后，必然要对财务收支中资金预算管理进行优化和升级，使之不仅能适应企业的发展形势，更能带领企业走向新的辉煌。

二、资金收支预算中常见的问题

（一）筹资预算存在问题

企业资金收支预算中的筹资预算是企业主要的经济活动之一，在企业经营和运转中有重要作用，是企业经营资金的主要来源。企业筹资是为了促进生产经营活动的顺利进行，通常情况下，企业的筹资活动都缺少对筹资活动产生影响因素的全面分析，使得成本和风险都变高；  对于投资项目预期是否会给企业带来效益，缺乏科学的决策和方案;；对于资金结构来说，缺乏对融资渠道和融资手段的全面考虑；对于筹资成本来说，采用不同筹资手段进行筹资产生的成本是不一样的，在进行决策的时候，未按照不同的筹资手段的成本的资本成本率来选择合适的筹资方案； 对于筹资数量来说，筹资数量应该于企业的资金需求量成正相关，一些企业对筹资预算管理工作不够重视，没有系统合理和具体、可操作性较强的筹资预算方案，造成了大量资金的闲置，难以充分发挥企业的资金利用效率。

（二）运营预算存在问题

缺乏运营预算的科学管理，思想观念有很多问题，一些企业在财务预算上总认为财务预算是财务部门的事情，财务预算就是财务收支计划的翻版，编制预算是为了应付上级主管部门的要求或获得有关单位对本企业管理水平的认同，预算编制方法适当与否无所谓，预算管理可以作为调节管理者意向的手段，做的宽松，容易完成进而取得相应的奖赏；做的很高，也可以显示能力，取得某种资格这些观念和领导的不重视使得企业的财务预算管理体系形同虚设； 编制上有一些问题，一些企业认为财务预算的编制工作是单一部门或单个人的管理行为，虽然财务预算是全面预算体系中的最后环节，但它需要各部门密切的协同配合。但在实际工作中财务预算的编制主要在财务部门，其他部门几乎不参与。这种缺少科学性、可行性的预算编制方法是无法编制出实现企业资源最优配置的预算方案的，也无法使预算管理得到有效实施；执行控制问题 财务预算本质就是一种财务计划。计划与实际工作总是存在一定的差距，只有根据预算执行过程中反馈的情况来及时指导企业的生产经营行为，及时地发现问题、堵塞漏洞，才能保证预算目标的实现；考核评价问题 在财务预算执行中，当对被考核单位和责任人进行奖惩时，被考核方往往强调客观因素对考核结果的影响，回避主观原因；考核方也常常带个人情感去评价被考核方，使考核过程不能按原则（财务指标比不上非财务指标）进行。考评的过程不能兼顾企业整体目标与责任单位的局部目标，企业财务预算管理制度不完善，公司的规范化管理是企业可持续发展的根本，随着社会经济的发展，企业的竞争也将越来越激烈，但目前很多企业还没有建立健全的财务管理制度，在财务管理方面体系化不足，系统性不够，专业性不强，没有一个健全和科学的财务管理制度，财务人员的工作基础薄弱，甚至有的企业都没有设置专门的财务管理部门。内部牵制制度、稽核制度、监督制度没有得到真正落实，会计机构的会计人员设置不齐全，分工不明确，没有实行真正的职务分离，无法相互制约，不能加强会计信息质量的提高，同时财务内部审计制度不完善，也将直接影响着财务管理的水平。总而言之运营预算的管理难以得到有效及时的更新和优化，在具体项目的预算管理中没有建立行之有效的财务收支控制体系，缺乏有效的监管，企业财务收支的资本运营不能根据市场的发展变化得到有效的调整和改进，难以反映企业真实的运营情况。 

（三）投资预算存在问题

企业的投资是获得更高经济效益的一种方法，是企业财务收支预算管理工作中的一项重要工作内容。企业投资管理是一项系统工程，需要企业有完善的投资管理体系，保障投资过程规范化。然而，许多企业投资管理体系缺乏投资战略发展规划，在投资管理中主观性较强，当企业资金充足，认为某个投资项目能够为企业短期内就能带来收益，于是决定投资，主要基于企业的短期经济效益考虑，没有从企业长期发展战略布局角度出发，缺乏战略发展眼光。在实际投资活动中，许多企业在投资管理方面表现出急功近利的思想，功利性太强，影响企业长远发展；投资项目前期认证不足，没有做好投资项目风险评估，企业投资的复杂性表现在投资受到来自国际国内市场变化风险较大，以及国家政策变动风险和企业自身管理风险等多个方面。然而，许多企业对于投资项目前期认证不充分，对于项目风险评估不足，给企业投资造成很大的投资风险隐患。