资金收支预算有关问题探讨
[摘要] 为了推动市场经济的多元化发展,我国颁布了诸多开放性经济政策以支持产业调整,帮助企业在现实经营中创造丰厚的收益。资金收支是日常经营中尤为关键的操作,其直接决定了资金流的流通状况,也是影响企业能否持久营运的重要因素,资金收支预算管理是企业运行的重要基础,认识到资金收支预算中存在的问题,才能更好的分析其意义。做好企业财务收支中的资金预算管理,对于 提高企业的资金控制水平,实现企业效益的最大化有重要意义。
[关键词] 企业; 财务收支; 资金预算;价值分析
企业在经营与管理过程中,资金收支预算是判定一个企业整体经济效益的重要根据,同时还是企业在财务管理过程中重点工作内容,资金收支预算通过数量
化的方式来表述对一个项目在未来时期的计划和预测,主要进行对目标的设定,对后续业绩的评价。在资金管理中,资金收支预算是一项重要内容,是企业经济效益评定的重要参考依据,是企业财务管理中的主要工作内容。作为一种综合性的财务工作,资金预算通常包括筹资预算、运营预算和投资预算。只有深入分析各种预算方式中常见的问题,并提出并执行针对性的解决措施,才能实现企业财务收支中资金预算的最大价值。
一、 资金收支预算概述
(一)资金收支预算的含义和内容
资金在企业生产经营过程中发挥着重要的作用,是企业生存和发展的基础,企业的各项经营活动都必须有资金支持才能开展,如果没有资金支持,企业经营活动将是空谈。如果将是企业比作一个人的话,那资金就是它的血液。所以,企业必须加强资金管理,为生产经营活动提供充足的资金支持。其中,资金的收支预算管理是资金管理的重要方面。资金收支预算管理是指财务管理人员基于企业过去的历史数据和自身经验,结合当前的经济环境和融资环境,预测企业资金需求量,并分配资金到企业各部门和环节的财务管理活动。通过资金收支预算管理,企业财务管理人员能够提前预测企业资金是过剩还是短缺,并将暂时过剩的资金转入投资以提高资金使用效率,或在资金紧张时期到来之前及时安排资金筹措以保障生产经营正常开展。由于其在企业管理中的重要性,资金收支预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的衡量标准。
(二)加强资金收支预算的意义
1.提升企业对资金的控制能力
企业在正常经营状况下都需要使用一笔资金作为投资成本,如:添加设施、购买材料等。在这些财务收支过程中常会出现“暗箱操作”的行为,使得企业资金被白白浪费或私自挪用。做好资金预算工作可以提高企业资金的利用率,加强企业对资金的控制能力。企业对资金控制能力的增强主要体现在资金的收支预算管理之中。资金收支预算使企业的资本结构更加合理和优化,抵御风险的能力大大加强,进而在市场竞争中体现出更加明显的优势。
2.提高企业的经济效益
加强资金收支预算就是指对“将要使用、准备使用”的资金进行预期估算,让企业能够了解经济活动中需要投入的资金多少,企业经济活动计划表是资金预算的主要依据,会计人员可结合需要进行的活动以及市场价格展开预算工作,弄清财务部门需要支出的大致金额。这种“精打细算”的方式可以避免财务支出过多,防止资金随意使用,从而降低了成本消耗,增收经济效益。企业的产业结构、发展模式、产品结构、营销与生产、后勤保障、员工福利等等无一不是在资金预算的控制之下进行的,加强资金收支预算,使企业能够有效增强效益,保障企业的发展资金流畅,促进企业健康持续的发展,使是企业有条不紊地运行,进而实现最大的经济效益。
3.维持收支平衡实现企业长远发展
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