第三，缺乏在内部牵制与管理监督。各个层次各负其责，有合理的组织结构及明确的职责划分方法。
内部控制是企业为保证财产的完整，会计信息的正确和可靠，经营目标的实现，防止弊端，避免失误，提高效率和效益，而对其内部各职能部门和人员业务活动、管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。内部控制制度即是关于企业内部控制设计、规划的规章制度和组织经营管理手段、程序、方法的总称，也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制 目标的过程。内部控制是为了确保组织机构的最高层、管理层和基层人员参与到整个 机构的活动过程中，以实现机构组织经营目标。为保障财务数据的正确性和可靠性，而需要选择的一系列适当 的会计处理方法和确定重点财务控制指标。保证财务报告的可靠性也为实现机构组织经营目标服务。上述过程要提供适用的可以遵循的法律法规性的合理保证。
开展内部控制活动，需要制定一系列 的制度办法来支撑支持。建立健全内部控制体系，提高会计信息资料的正确性和可靠性.保证生产和经营活动顺利进行，圆满实现企业的经营目标。保护企业财产的安全完整。保证企业既定方针政策的贯彻执行。为内外部审计工作提供良好的基础和依据。
保护资产安全完整，企业经营管理的关键是对企业人、财、物这三个方面的管理。人、财、物是在可预见的未来能给企业带来经济利益的资源，企业要想在复杂多变和竞争激烈 的市场中求得生存和发展，就必须保证对上述资源的占有。要求企业结合自身所处的特定的内外部环境，通过建立健全有效的企业内部控制，不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。
二、当前企业内部控制存在的问题
（一）当前企业内部控制存在的问题
1. 内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖 所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
2．领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞 大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。
3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，领导对其缺乏正确的认识，未能充分发挥其应有的作用。
4.风险意识差，内部压力不足。由于社会经济环境的变化，企业间 竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从中国 中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营 风险的概念，更缺乏有效的风险防范 管理机制，因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。因此，中小企业为了迎接新经济形势 下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立健全内部控制制度。
5.缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计 人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者 干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
企业信息沟通不顺畅 一个良好的信息系统应能确保组织中的每个人都清楚的知道其所承担 的特定职务。在我国的企业中这一点做的并不是很好，这可以从一些事务处理的“踢皮球”现象上看出。而且由于信息沟通不畅， 常会发生资源的浪费和决策的失误。更有甚者，有的企业没有良好的信息 沟通系统，有些信息如会计信息被管理者随意控制。
三、加强现代化企业内部控制的对策措施
（一）企业制定内部控制制度从五个方面着力
1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要 具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业 技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。
内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层 管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制 和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。
2.组织控制要科学。首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。
3.业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。
4.资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，对不同类型的资产采取不同的控制措施。
5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。
